BUCHHALTUNGSDIENSTE IN ZYPERN

Zypern ist ein hervorragender Standort, um die Besteuerung Ihres Unternehmens zu optimieren. Die Besteuerung von Unternehmen in Zypern umfasst:

• eine Jahresgebühr von 350 Euro, die jeweils bis Ende Juni zu entrichten ist, unabhängig davon, ob eine Geschäftstätigkeit besteht oder nicht;
• Kapitalertragsteuer nach dem Verkauf von Immobilien oder Anteilen im Land – 20 %;
• Mehrwertsteuer (normalerweise 19 %). Für einige Aktivitäten ist der Satz niedriger: 9 % – Beförderung von Passagieren und Gepäck, Gastronomie, Krankenpflege, Vermietung von Immobilien an Touristen, 5 % – Lebensmittelindustrie, Reparatur von Wohnungen, Verkauf von Eintrittskarten für Ausflüge usw., 0 % – Bankwesen, Versicherungen, Finanzen und einige andere.
• Einkommensteuer von 12,5 %, unabhängig von der Quelle (aus dem Ausland oder innerhalb Zyperns);

Steuerbefreiungen gelten für Unternehmen mit Aktivitäten in den Bereichen Bildung, geistiges Eigentum, Mietwohnungen, Versicherungen und einigen anderen Bereichen.

Bei der Ummeldung von Immobilien sowie beim Erhalt von Zahlungen von Tochtergesellschaften und Tochterunternehmen im Ausland müssen Sie keine Steuern zahlen.

Der Grundsteuersatz für die Gewinne zypriotischer Unternehmen (Körperschaftsteuer) beträgt 12,5 %. Diese Steuer gilt für alle Unternehmen und alle erzielten Einkünfte. Die einzigen Ausnahmen sind Einkünfte aus:

• aus der Tätigkeit einer in einem anderen Land ansässigen Niederlassung erzielte Gewinne;
• Einkünfte aus Wertpapieren (Aktien und andere);
• ausgeschüttete Dividenden außerhalb Zyperns.

Gewinnsteuersatz (Körperschaftsteuer) – 12,5 %

Die Einkommensteuer wird von ansässigen Unternehmen mit Gewinnen aus jeglicher Geschäftstätigkeit einbehalten, sowohl aus Quellen innerhalb als auch außerhalb Zyperns. Nicht ansässige Unternehmen werden auf Gewinne besteuert, deren Einkommen aus Zypern stammt.

Auf Einkünfte aus Wertpapiergeschäften, Dividenden und Zinsen aus Nebentätigkeiten wird keine Einkommensteuer erhoben (letztere unterliegen allerdings einer Verteidigungssteuer).

Zinsen, die das zypriotische Unternehmen aus der Line-up-Tätigkeit oder in engem Zusammenhang damit erwirtschaftet, unterliegen nicht der Verteidigungssteuer, werden aber zum Normalsatz auf die Gewinne besteuert.

Die Dividenden, die das zypriotische Unternehmen von einem nicht ansässigen Unternehmen erhält, sind sowohl von der Einkommensteuer als auch von der Verteidigungsabgabe befreit.

Jahresgebühr – Jährliche Abgabe. Sie ist für alle Unternehmen (auch solche, die noch nicht in Betrieb sind) ab dem ersten Jahr der Registrierung obligatorisch und beträgt 350 Euro. Die Zahlung muss vor dem 30. Juni jedes Jahres erfolgen. Bei verspäteter Zahlung der jährlichen Abgabe wird eine Strafe fällig. Bei Zahlungsverzug von bis zu 2 Monaten – Strafe von 10 %, bei einem Zeitraum von 2 bis 5 Monaten – Strafe von 30 %. Bei Zahlungsverzug von mehr als 5 Monaten kann die Liquidation des Unternehmens zur Folge haben.

Kapitalertragsteuer (MwSt.) – 20 %

Von der Steuer ausgenommen sind Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an einer ausländischen Gesellschaft sowie Einkünfte aus ausländischen Wertpapieren.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Der Normalsatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 9 % bzw. 5 %. Wenn das Unternehmen Waren exportiert, beträgt der Satz 0 %. Hängt von der Art der Tätigkeit des Unternehmens ab.

Repatriierungssteuer (Quellensteuer)

Quellensteuer (d. h. in Zypern) für die Zahlung von Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren durch einen Einwohner Zyperns an einen Nicht-Einwohner.

• Die Zahlung von Einkünften als Dividende zugunsten eines Nichtansässigen – 0 %.
• Auszahlung von Einkünften als Zinsen an einen Nichtansässigen: 0 %.
• Die an einen Nichtansässigen zu zahlenden Lizenzgebühren betragen 0 %, wenn die Rechte außerhalb Zyperns genutzt werden, und 10 %, wenn die geistigen Eigentumsrechte in Zypern genutzt werden.

Spezielle IP BOX-Steuerregelung

Unter bestimmten Voraussetzungen können die Steuern in Zypern optimiert und um 2,5% gesenkt werden, wenn das zyprische Unternehmen von geistigem Eigentum profitiert.

Dieser Zinssatz wird dadurch erreicht, dass 80 % der Einkünfte aus dem Besitz von geistigem Eigentum von der Einkommensteuer befreit werden können, während 20 % der Einkünfte aus geistigem Eigentum mit einem Regelsatz von 12,5 % versteuert werden müssen.

Die Vorteile können unter der Voraussetzung in Anspruch genommen werden, dass das zypriotische Unternehmen an der Schaffung geistigen Eigentums beteiligt war und seine Haupttätigkeit mit diesem geistigen Eigentum auf dem Gebiet Zyperns in Zusammenhang steht.

Der Steuerwohnsitz eines zypriotischen Unternehmens ist ein Dokument (Zertifikat), das den Status des Steuerwohnsitzes in Zypern bestätigt und angibt, dass das Unternehmen ein Steuerzahler in Zypern ist. In den meisten Fällen ist dieses Dokument erforderlich, um Doppelbesteuerungsabkommen auf die internationalen Aktivitäten eines zypriotischen Unternehmens anzuwenden. Ein solches Zertifikat kann auch von Unternehmen verlangt werden, wenn sie Verträge abschließen oder Due-Diligence-Prüfungen gegenüber ihren Vertragspartnern durchführen.

Dieses Zertifikat wird länderspezifisch und mit Ausstellungsdatum ausgestellt.

Zypriotische Unternehmen gelten grundsätzlich als ansässig. Die Grundregel zur Bestimmung des Steuerwohnsitzes ist jedoch der Ort der Geschäftsführung und Kontrolle des Unternehmens. Die Grundvoraussetzungen für den Erhalt einer Bescheinigung sind daher wie folgt:

• die Geschäftsführung des Unternehmens sollte sich in Zypern befinden;
• eine Vollmacht vertritt die Interessen der Gesellschaft, dann sollte die Vollmacht auf bestimmte Befugnisse beschränkt sein (nicht allgemein, sondern speziell);
• Einreichung eines Jahresabschlusses für Unternehmen, die älter als ein Jahr sind.

Mehrwertsteuer (MwSt.) in Zypern

Die Umsatzsteuerregistrierung in Zypern kann freiwillig oder obligatorisch sein.

Eine obligatorische Umsatzsteuerregistrierung erfolgt, wenn das Unternehmen einen der folgenden Faktoren erreicht:

• Das gesamte steuerpflichtige Sendungsvolumen übersteigt 15.600 EUR; [ Das gesamte steuerpflichtige Einkaufsvolumen übersteigt 10.252 EUR; < Seit Beginn des Kalenderjahres hat das Volumen der Fernverkäufe an in der EU ansässige und nicht mehrwertsteuerpflichtige Personen 35.000 EUR überschritten.

Werden die oben genannten Schwellenwerte nicht erreicht, kann das Unternehmen eine freiwillige Registrierung beantragen und die Notwendigkeit der Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für künftige Transaktionen begründen.

Nachdem die Registrierung des Unternehmens in Zypern abgeschlossen ist, werden die Mehrwertsteuerkonten vierteljährlich erstellt. Der Bericht muss innerhalb von 40 Tagen nach Ende des Quartals eingereicht werden, für das der Bericht eingereicht wird, auch wenn das Unternehmen in diesem Zeitraum keine Transaktionen hatte.

Konten des Unternehmens in Zypern

In Zypern registrierte Unternehmen sind jährlich dazu verpflichtet:

• einen geprüften Finanzbericht erstellen;
• auf dieser Grundlage eine Steuererklärung bei den Steuerbehörden Zyperns einzureichen;
• eine statistische Meldung (Unternehmensmeldung) an das Unternehmensregister einzureichen.

Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr (01.01. bis 31.12.).

Das zyprische Gesellschaftsgesetz sieht vor, dass die Geschäftsführer von Unternehmen dafür zu sorgen haben, dass angemessene Bücher geführt werden, um die Erstellung von Jahresabschlüssen zu ermöglichen, die Transaktionen richtig erläutern, die finanzielle Lage des Unternehmens jederzeit mit angemessener Genauigkeit bestimmen und Belegdokumente wie Verträge und Konten enthalten.

Der Abschlussprüfer hat das Recht, zusätzliche Informationen anzufordern, die ihm eine möglichst genaue Rechnungslegung ermöglichen.

Im Falle einer Mehrwertsteuerregistrierung des Unternehmens ist die Einreichung vierteljährlicher Mehrwertsteuerberichte und monatlicher VIES-Berichte erforderlich.