立陶宛的加密货币监管

自2020年以来，立陶宛一直被列入对加密货币公司最友好国家TOP之列。国家为加密货币业务创造了必要的法律环境。此类活动受到严格监管和控制，以避免洗钱和恐怖主义融资的丝毫迹象。但获得许可并参与加密货币交易或加密货币钱包维护服务是很有可能的。如果您准备好透明地开展业务，但又不失去利益，欢迎来到立陶宛！

立陶宛加密货币监管

加密货币许可证的费用

套餐 «在立陶宛注册公司和加密许可证»

9,900欧元

套餐 «在立陶宛注册公司和加密许可证» 包括：

建立或购买现成公司
协助注册股本（125,000欧元）
准备法律公司文件
协助雇用董事/KYC/AML主管以及信息国家社会保险基金
在维尔纽斯商业中心租用法定地址一年
审核加密货币公司的业务模型和结构
协助为加密货币公司开立银行账户
程序规则和KYC/AML公司程序
准备提交给FCIS和立陶宛商业注册处的通知、表格和支持文件
支付公司注册政府费用
支付政府加密许可证费用
一般咨询（5小时）

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在立陶宛获得加密许可证的现成公司

24,900欧元

加密项目法律服务

1,500 欧元

2022/2023 年立陶宛加密货币公司监管变化

为了打击洗钱风险，立陶宛政府正在对加密货币市场的监管进行修订。针对加密货币领域公司的反洗钱（AML）和反金融欺诈（CTF）政策的新立法修正案将改变识别客户的程序，并禁止使用完全匿名的账户。

立陶宛政府决定修订反洗钱法 /CTF 法，以确保该国加密货币行业的更大透明度和进一步发展。立陶宛财政部和中央银行准备的新修正案将对立陶宛的虚拟货币交易所和虚拟货币运营商的托管机构进行更详细的监管。

立陶宛财政部长 Gintarė Skaistė 表示，加密货币市场的快速增长和新产品的出现，需要监管机构对风险管理给予额外的关注，特别是与反洗钱相关的风险。在此背景下，立陶宛积极采取措施加强对加密货币市场的监管，为欧盟层面的后续变革做好准备。财政部长金塔拉·斯凯斯特（Gintara Skaistė）在政府会议上介绍该项目时表示：“主要目标是确保该部门提高透明度，更有效地防止洗钱和恐怖主义融资，并更有效地管理其他风险。”

这些立法变化将引入更详细的客户识别规则，并禁止开设匿名账户。新规定将收紧对加密货币交易所运营商的要求——从 2023 年 1 月 1 日起，他们将被要求将授权资本规模增加到至少 12.5 万欧元。对立陶宛加密货币公司的新要求还包括，除其他外，高级经理必须是立陶宛共和国的永久居民。此次修订旨在改善与监管机构的沟通，确保与当地市场更密切的沟通。

该法案还规定，自 2023 年 2 月 1 日起，Registrų Centras< /a>将公开披露虚拟货币兑换运营商和虚拟货币存管钱包运营商的公司名单，从而确保加密货币服务提供商市场的更大透明度。

上述要求对新公司自 2022 年 11 月起生效，对已注册公司自 2022 年 12 月起生效。

立法主要变化清单

根据法律修正案，将有可能在立陶宛获得单一加密货币许可证。商业登记处 (Registrų Centras) 将是监管机构遵守正式要求（初始资本存入、公司结构中存在当地反洗钱经理等）。
加密货币公司的最低授权资本将增加至 125,000 欧元。
VASP 将需要配备一名本地反洗钱经理（仅在一家加密货币公司工作），而不是 MLRO 和非本地反洗钱经理。
根据修订后的立法，将对董事和最终受益人的声誉提出更高的要求。

法律修正案原文可查阅。

立陶宛加密货币活动的监管

由于政府采取的一系列措施，立陶宛已成为欧洲金融科技业务中心。特别是该州首府维尔纽斯市，拥有金融科技初创企业和大型国际金融公司。该司法管辖区对此类活动具有吸引力的原因包括以商业为导向的立法、公司注册、许可和维护成本相对较低。

为了实现这些优势，自 2020 年以来，另一个优势是引入了清晰透明的规则来获得加密货币许可证，而不会给他们带来官僚程序和财务要求的负担。

注意！在爱沙尼亚于 2020-2021 年推出的有关加密货币交易活动许可的立法发生令人不快的变化的背景下，立陶宛的吸引力有所增加。这些变化包括增加加密货币公司的最低授权资本以及将控制中心强制迁至爱沙尼亚。

此外，洗钱数据局 (RAB) 负责人宣布可能撤销之前颁发的加密货币许可证。同样，爱沙尼亚正在迅速失去其对虚拟货币友好的地位。

重要！ 在这种情况下，立陶宛成为欧盟少数几个既可以合法进行加密货币交易，又可以全面开展加密业务的司法管辖区之一。

提醒：在立陶宛，币安是全球最大的加密货币交易所，获得授权并为来自欧洲的客户提供服务。

立陶宛如何监管加密货币活动？

金融犯罪调查局 (FCIS) 拥有该领域的监管权。
与立陶宛相关的“加密许可证”概念是有条件使用的，因为实际上是为提供虚拟货币领域的服务而颁发的特殊许可证，而不是许可证。
收到此类授权是在所谓的通知程序中进行的 – 加密货币公司以声明的形式提交通知，表明其打算开展相关活动。该申请附有一套必要的文件。
FCIS 负责验证法律的遵守情况并颁发许可证。

*** 注意：立陶宛中央银行坚持传统金融和加密货币活动分离。但对于传统市场主体来说，虚拟资产是允许流通的。

优点

快速的项目实施时间

可以购买现成的解决方案

完全远程解决方案的可能性

没有义务必须有办公室

在立陶宛使用加密货币的许可证类型

公司可以选择两种类型的加密货币授权（许可证、许可证）。也可以同时获得两个许可证。

虚拟货币兑换服务提供商。

《虚拟货币兑换运营商》授权为兑换商的工作提供了法律依据，即在收取佣金的情况下提供此类兑换服务：

一种虚拟货币兑换成另一种虚拟货币
加密货币的法定货币
法定加密货币

<ol开始=“2”>

服务提供商将加密货币保存在自定义钱包中。

“虚拟货币存款运营商”许可证为客户提供出于安全目的创建加密密钥以及将加密货币转移给其他人的服务。

对加密货币活动征税

立陶宛的所得税（WHT、公司税）为 15%。
员工人数不超过 10 名且年总收入不超过 30 万欧元的小型企业可按 0-5% 的减税税率纳税。
加密货币交易的税收取决于其性质。如果代币与其他货币、证券或投资类比地买卖，则无需缴纳直接税。
股息税根据分配的利润征收，税率为 15%。
提供加密货币兑换商的服务无需缴纳增值税。

获得加密货币许可证的公司要求

要向 FCIS 申请并获得开展加密货币业务的许可，必须满足以下条件：

以 UAB（有限责任公司）的法律形式在立陶宛注册法人实体
至少 1 名股东和至少 1 名董事（可以是股东）；
在该国设有办事处（允许设立虚拟办事处）；
此类公司的最低法定资本应至少为 2,500 欧元；
董事会成员和最终受益人必须满足无可挑剔的商业声誉的要求，并证明没有犯罪记录；
公司必须配备一名 AML/KYC 合规官。

所需文件列表

在准备公司文件和收集参与该业务的个人（最终受益人（CPP）、董事、股东、董事会成员）的文件时，必须同样谨慎。为了减少错误的风险，最好将文件的准备过程委托给“Lavrange”的专家。

在个人文件列表中：

居住国护照的公证副本

当前地址确认 – 不超过三个月的公用事业账单或不超过三个月的银行对账单三个月以上

远程进行商业登记和许可时的授权书 (PoA)

简历或社交网络（例如 Linkedin）中公共企业简介的链接 – 确认所有项目参与者的教育和专业经验

不超过三个月的无犯罪记录海牙认证证明

在法人实体的文件列表中：

章程和其他公司文件；
全体董事的同意；
确认在立陶宛开设银行账户；
公司活动的详细说明（商业模式和商业计划），链接到网站。

立陶宛加密货币活动注册顺序

您可以注册一家公司并从 FCIS 获得适当的加密许可，您可以在我们代表的陪同下抵达维尔纽斯，也可以完全远程代理我们的专家。

建立加密活动的过程包括以下步骤：

开发公司业务模型并列出要执行的业务。
选择并检查加密货币公司的唯一名称，选择合法地址
为我们公司的代表准备公证授权书。
注册组成文件和注册表。
根据国家要求，收集参与公司活动的个人的文件。调节器。
注册公司并为其开设银行账户。
起草并向 FCIS 发送通知（申请），以获得加密货币业务的特殊许可。此类申请的平均处理时间为一个月。

*** 注意：在许可过程中，监管机构可能会要求提供更多信息。特别是，我们正在讨论加密货币公司活动的详细描述。只有满足所有条件并考虑了所要求的全部信息后，才会做出向申请人授予许可的决定。

立陶宛的加密货币监管

考虑期	长达 1 个月	监管年费	否
注明申请费	否	本地工作人员	必填
所需股本	125,000 欧元	实体办公室	否
企业所得税	5 – 15%	会计审计	否

立陶宛加密货币公司活动的监管

为了防止洗钱和犯罪目的融资，加密货币公司的活动必须遵守严格的规则。首先，我们讨论的是内部控制政策和程序的实施，根据监管机构的要求评估公司活动的风险。还设想由主管当局进行外部监测。

重要！内部和外部控制的主要领域包括：

强制采用尽职调查措施 – 根据 AML/KYC 规则识别和验证所有潜在客户，并检查现有客户的个人交易，以防超过 15,000 欧元或等值其他货币的既定限额，或存在其他信号标准。
存储客户信息，并可根据要求传输给监管机构。
定期向 FCIS 提交报告，并及时回复当前有关公司活动的疑问。
财务监控并暂停可疑交易。
设立反洗钱专家（合规官）职位，负责实施打击犯罪所得合法化的政策。指定特定人员担任此职位必须获得 FCIS 同意。
定期进行全面的财务审计，及时识别威胁、风险和漏洞。
向监管机构报告并提供有关个人请求的信息。

注意！ 获得 FCIS 许可后加密货币公司结构发生的任何变更（特别是地址、所有者、董事会成员、受益人、POD 专家的变更）需要提供全套文件进行注册。

请注意！加密货币公司对会计和税务报告没有特殊要求。会计应按照立陶宛其他公司采用的标准进行。

POD 专家的职责：

参与公司反洗钱政策的制定、实施和维护；
参与产品和服务以及客户风险评估系统的开发；
收集和评估可疑交易的信息，包括洗钱迹象和可能的其他欺诈成分；
保存高风险客户的记录；
与董事会、财务机构定期互动；
与 FCIS 代表沟通，并向该监管机构报告；
向监管机构提交可疑活动通知，特别是涉嫌洗钱的情况；
对公司人员（尤其是与客户合作的人员）组织培训，以打击犯罪收益合法化。

对反洗钱专家的要求：

住在立陶宛
个人资料教育
专业经验和无可挑剔的商业信誉

应如何识别和验证客户（自然人或法人）？

明确界定：客户代表自己行事或代表他人的利益（在后一种情况下，必须识别该人的身份）；
收集有关所有权结构、业务管理、客户目标的信息；
交叉核对来自独立来源的最终受益人 (CDO)、股东、董事会成员的个人数据；
研究客户的业务关系；
不断审查和更新已与我们合作的客户的信息和文件；
未配合或立即停止合作从以下机构获取相关信息：

受到国际制裁的对象；
曾涉嫌洗钱犯罪和资助恐怖主义；
政治公众人物；
他们是未采取 CCP 规定的适当措施的司法管辖区的居民。

什么时候应该识别客户？

等待建立业务关系；
在随机兑换或加密货币交易之前，如果金额等于或超过 1,000 欧元；
如果对之前收到的有关客户或资金收款人的信息的可靠性或完整性存在疑问；
涉嫌洗钱或恐怖主义融资活动或活动。

在立陶宛获得加密货币许可证的成本和条款

重要！ 自注册文件很有可能导致：最好的情况是延迟加密项目的启动，最坏的情况是由于错误而拒绝颁发许可证由申请人制作。

同时，立陶宛的平均交钥匙处理时间为1至2个月（我们指的是从公司注册、开立账户到收到许可证的所有阶段的通过）。

加密货币公司的 AML/KYC 一般政策

要获得金融犯罪调查局 (FCIS) 提供与加密货币交换和存储相关的服务的特别许可，申请公司必须准备： a) 评估客户和个人交易风险的标准； b) KYC 文件（了解您的客户）/AML（反洗钱标准）； c) 程序规则。

程序安全措施包括：

风险分类
风险评估
应用尽职调查措施
控制资金和交易来源
内部审计和履行向监管机构报告可疑交易的义务

有关 AML/KYC 的文档：

描述高风险交易，包括涉及通信和客户位置的交易 – 制定进行和监控此类交易的要求和程序
对风险较低的操作的描述 – 设置要求及其程序
如何存储交易和客户数据
向监管机构报告可疑交易或交易的监管要求

立陶宛

首都

人口

货币

国内生产总值

维尔纽斯

1,357,739

欧元

$24,032

在立陶宛注册加密货币公司

由于最新的立法变化，立陶宛可以被认为是欧盟国家中注册加密货币公司最经济、最实惠的选择。如果说爱沙尼亚曾经是这样的选择，那么现在已经不再是这样了。首先，必须在爱沙尼亚注册加密货币业务上投入更多资金（提高了最低授权资本的要求）。其次，这些公司的活动组织变得更加复杂——必须将业务管理中心迁至爱沙尼亚。

重要！考虑到在欧洲开展加密货币业务的前景，立陶宛可以合理地被视为公司注册司法管辖区中的绝佳选择。

立陶宛在加密货币业务方面的优势：

对加密资产及相关活动持友好态度；
获得提供与加密货币交换和存储相关的服务的特殊许可（加密货币许可证）的明确且易于理解的条件；
加密货币的立法监管比邻国爱沙尼亚更加灵活；
能够远程注册公司、注册公司帐户和许可；
与其他欧盟司法管辖区相比，企业税率 (15%) 是可接受的；
过去几年该国已成为金融科技商业中心；
对公司董事和股东没有居住要求；
非居民注册企业时几乎没有官僚成本；
公司注册和未来维护的成本相对较低；
利用有利的市场条件，为企业家尽快开始开展加密货币项目创造先决条件。

立陶宛金融犯罪调查局（FCIS）监控加密钱包运营商和加密货币服务提供商的活动。同一企业可以申请两种类型的加密货币活动授权，平均需要不到一个月的时间即可完成授权过程。

要获准提供加密货币和/或钱包服务，必须首先在该国成立有限责任公司（UAB）。所需的最低授权资本为 2,500 欧元。无需亲临即可完成公司设立流程；通常需要十个工作日左右才能获得必要的原件。典型的互动从分析目标商业模式、股东结构、首席执行官的简历开始，这使我们能够列出有效注册过程所需的文件清单。

立陶宛《防止洗钱和资助恐怖主义法》（Law on the Prevention of Money Laundering and Terrorism）要求 PWA 遵守 POD 的要求，包括客户身份识别和认证、监控和暂停服务等。因此，为了有效启动加密货币相关活动，建议设立一名内部 POD 官员（最好是本地人员），以确保向 FCIS 正确报告。

所有 VASP 面临的实际问题是建立可持续的银行关系，以确保客户在法定货币和加密货币之间实现无缝过渡。立陶宛也是一个有利的司法管辖区，因为它拥有一个由近 300 家金融科技公司组成的生态系统，随时准备为基于区块链的企业提供现代和先进的金融解决方案。

随着加密货币市场的快速发展，为了寻求竞争优势，VASP 应探索创新、客户友好且可持续的产品解决方案。尽管加密服务不被视为严格意义上的金融服务，但 VASP 提供的某些产品通常可能类似于传统金融产品的特征，可能需要获得许可。完善的金融服务许可基础设施和立陶宛银行的积极做法使数字企业能够通过获得额外许可（例如 EMI、PI、金融经纪人）来有效扩展其活动。在立陶宛作为虚拟货币兑换运营商运营的法人实体列表 。

立陶宛的 ICO/STO 和其他形式的融资

2017 年，立陶宛银行提出了虚拟资产和首次代币发行 (ICO) 的方法，并于 2019 年进行了更新。虽然其中描述的监督机构的方法相当中立，但提出了监管制度的基本原则。例如，根据供应类型，ICO 可能会免受监管行动，或受到适用于证券发行、众筹、集体投资或投资服务的要求的约束。此外，立陶宛银行还发布了关于证券型代币（STO）产品的建议，该建议根据所提供代币的特征（即支付、实用性、安全性），为监管要求提供了更详细的方法。由于这些建议主要集中在 ICO 和 STO。

加密货币活动征税

就税收而言，企业应牢记两种主要税种，即：企业所得税（“CPN”）和增值税（“VAT”）。这两种税都可以在某些情况下征收，税收制度通常取决于例如，来自加密货币交易所和证券代币的收入不需缴纳增值税，而加密货币交易所进行的其他活动（例如，接受推荐）来自其他平台的费用），在某些情况下可能需要纳税。 VESP利润适用15%的CPN税率，通过对与软件相关的研发活动或投资项目使用特别税收抵免，有可能大幅减少应税金额。 MDO/IEO/ILO，CIT 义务取决于已发行代币的类型 – 筹集的资金用于交换：i) 证券代币不需缴纳 CIT，ii) 服务代币相当于预付款，在发行时无需纳税发行代币和筹款，但当平台提供实际服务以换取服务代币时，以及 iii) 其他形式的代币在收到资金后应纳税。

由于可能有多种业务选择，因此可能有许多不同的税收场景。因此，我们强烈建议在工作开始之前进行彻底的税务评估。

我们公司的律师总是很乐意回答您有关在立陶宛获得加密货币许可证的所有问题，并在整个许可过程中陪伴您的公司。

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在立陶宛建立加密货币公司

如果您正在寻找一个对加密货币友好的司法管辖区，立陶宛无疑是正确的选择，不仅因为它对快速发展的加密货币市场的热切响应，而且还因为经证明创业很容易 – 立陶宛在2020年营商便利度排名中排名第11位。

此外，立陶宛目前在国际税收竞争力指数中排名第六，这表明企业投资的税收负担较低，并且通过结构良好的税法框架具有足够的中立性。此外，立陶宛中央银行作为立陶宛加密货币公司的监管机构，实施了一项允许它们成功成长和发展的政策。

如果您是希望在立陶宛建立加密货币公司的外国人，您会很高兴地了解到，除了有利的条件之外，无论您的公民身份如何，您都将拥有与立陶宛人相同的权利。

立陶宛的营商环境拥有以下优势：

欧盟最快的公司注册流程之一，可节省您的金钱和时间
全球最快、最可靠的互联网连接，让您的加密货币业务在安全、高效且灵活的环境中蓬勃发展（按移动下载速度/Mbps 计算，国际网络安全指数排名第四，中东欧排名第五）
大量可用的在线服务使您能够远程开展业务活动并实施许多程序
四个国际机场让您轻松前往该国
拥有一批多语言、积极主动、高技能的人才，他们渴望推动创新业务向前发展
向立陶宛政府缴税的便捷性让您高枕无忧，这是您业务成功发展所必需的

出于反洗钱/打击资助恐怖主义的目的，所有加密货币公司都受到立陶宛金融犯罪调查局的彻底监管服务（FCIS）。其近乎无可挑剔的表现得到了全球反洗钱巴塞尔指数的认可，立陶宛在风险最低的司法管辖区中排名第九。

加密货币活动的法律业务结构

要获得在立陶宛获得加密货币许可证（没有该许可证就无法运营）的资格，您必须成立一家私人有限责任公司（UAB）。这是一种合法的业务结构，发行不在证券交易所交易的股票。顾名思义，其股东个人不对未履行的公司义务承担责任。这意味着，如果企业失败，股东只能用他们给予公司的资产承担风险，从而保护他们的个人资产。

如果您认为您的加密货币活动风险较高，那么此类公司适合您。可以由代表设立，也可以通过国家企业登记中心自助服务系统使用模板和创始文件在线设立。

开始公司组建过程之前要考虑的主要因素：

公司名称必须是唯一且合规的（可以在公司成立之前通过填写 JAR-5 表格通过国家企业登记中心进行保留）
可由一名或多名自然人和/或法人设立，股东人数不限
公司所有者和董事不必是立陶宛永久居民
最低股本 – 2,500 欧元，且必须缴足至少 25%（每位股东必须缴付其所有认购股份面值的至少 25% 以及所认购股份面值超出部分的总和）股）
非货币出资旨在支付部分公司股份，在签署公司成立协议之前必须由独立财产评估师进行评估
最重要的决策由股东投票决定（每股一票，获得最多股份的人对股东大会的投票影响最大）
无犯罪记录是一个先决条件，因此必须对公司所有者和董事进行背景调查
公司所有者和董事必须证明他们拥有经营公司所需的适当教育和足够的经验
对于加密货币公司来说，必须制定和实施内部 AML/CFT 政策和程序，例如 CDD 和 KYC
还必须聘请合格的反洗钱合规官（可以是董事会成员），负责遵守反洗钱法规、内部政策并向 FCIS 报告
当公司超过以下金额中的至少两项时，必须进行年度审计：总资产 – 1.8 工厂。欧元，销售额 – 3,5 磨坊。欧元和平均员工人数 – 50

股票的处置可以获得额外的资金以及业务的转让或退出。为了获得更多资金，公司可以发行新股，股东在购买新股时支付一定数额的资金。如果这样的公司盈利，其股东可以通过股息或工资获得公司赚取的利润，在这种情况下，需要缴纳一定的税款。

你需要做什么

如果您准备好流程所需的所有文件，在立陶宛设立新的私人有限责任公司 (UAB) 相当容易。只需几天的时间即可注册新公司并开设新的公司银行账户，使您能够立即申请加密货币许可证。

开设私人有限责任公司（UAB）进行加密活动的步骤：

准备公司章程和公司章程
通过国家企业登记中心预留临时公司名称
获取立陶宛的公司地址
开设累积银行账户
将股本转入银行账户
在注册公证处对成立文件进行公证（公证员必须确认注册申请中输入的数据的准确性、公司章程是否符合法律要求以及公司可以成立的事实）已注册）
在国家企业登记中心注册公司
将累计银行账户转为结算账户
如果是在线公司注册，请获取授权电子签名
在国家税务总局和国家社会保险基金登记
向立陶宛银行提交加密许可证申请</a >

根据艺术。《公司法》第四条规定，公司章程必须载明下列内容：

公司名称
公司的法律结构
公司注册办公地址
公司的宗旨，包括其活动的具体情况
特定数额的公司法定资本
股份数量及其分类、票面价值以及授予持有人的明确界定的权利
股东大会的权力、召开会议的程序
公司其他机构、其权力、选举或罢免程序
发布公司公告的程序，包括特定的公共渠道
向股东提交公司文件和其他信息的方式
设立分公司、代表机构的决策程序以及公司分公司、代表机构负责人的任免
公司章程的修改程序
公司的存续期限（如果公司是有限存续公司）
公司章程签署日期

立陶宛为加密货币活动授予两种类型的许可证：

加密钱包交换许可证，使许可证持有者能够管理其客户拥有的加密钱包
加密货币交易许可证，使许可证持有者能够提供加密货币与法定货币的兑换服务，反之亦然，以及加密货币与加密货币的兑换服务

只要验证所有必需的利益相关者，并仔细准备文件，我们在监管联合欧洲 (RUE) 的团队将花费不到一个月的时间完成加密货币活动授权流程。）可以帮助您。如果您的申请成功，许可证将由国家企业登记中心颁发，您将能够开始开展加密活动。

公司注册和许可申请以及随附文件都必须以立陶宛语提交。如果您正在寻找经过认证的译员，我们非常乐意为您安排。

立陶宛加密货币公司的税收

如果您已经开始设想您的加密货币公司的成功，那么有效的税务规划策略无疑是需要考虑的重要因素之一。尽管立陶宛没有明确的加密货币税收框架，但您仍需要了解加密货币公司可以享受的纳税义务、津贴和激励措施。

加密货币交易和钱包服务的税收由国家税务监察局管理，国家税务监察局认为以下活动应纳税：采矿、首次代币发行、以此类货币购买或出售产品或服务的购买、销售、调解和结算。

为了让事情变得更简单，国家税务监察局发布了一份文件，澄清了加密货币税收处理和一般税收规则的应用。出于税收目的，虚拟货币被定义为一种特征类似于比特币、以太坊、瑞波币和莱特币的工具。然而，定义并没有严格确定，并且可能包括各种标记。

根据您的加密货币活动的特点，您的公司可能需要缴纳以下税款：

企业所得税 (CIT) – 15%
增值税 (VAT) – 21%
国家社会保险 (SSI) – 21% 起
预扣税 (WHT) – 15%

企业所得税

立陶宛企业所得税是欧盟最低的企业所得税之一，针对立陶宛加密货币公司产生的收入征收。根据公司的居住身份，该税适用于全球收入或源自立陶宛的收入。如果一家公司根据立陶宛法律在立陶宛注册成立，那么该公司就是立陶宛的税务居民。

居民加密货币公司有义务对立陶宛境内外的所有收入缴纳企业所得税。非居民加密货币公司仅对其源自立陶宛的收入征税（例如通过位于立陶宛的常设机构）。

立陶宛税务居民通过位于欧洲经济区国家之一或与立陶宛签订消除双重征税协议的国家的常设机构进行的经济活动所获得的收入，如果此类收入须缴纳同等税率，则无需纳税这些国家的税收。

在企业所得税申请的背景下，根据交易的性质和经济影响，加密货币被视为短期资产，可用作产品和服务的支付手段或持有以供出售。

平均员工人数不超过 10 人且纳税期收入不超过 30 万欧元的公司，第一个纳税期按 0% 的税率纳税，随后的纳税期按 5% 的税率纳税，但以下情况除外《企业所得税法》中有概述。

增值税

一般来说，如果加密货币公司在立陶宛提供应税产品或服务且其应税年营业额超过 45,000 欧元，则必须注册为增值税纳税人。

出于增值税目的，加密货币的定义并不取决于立陶宛银行，因为在这种情况下，它们被定义为替代支付方式，因此受到适用于法定货币的规则的约束。所有涉及加密货币的交易都被视为金融交易。

根据现有立法，以下规则适用于加密货币：

提供加密货币兑换服务产生的收入免征增值税，因为它与法定货币的待遇相同
首次代币发行 (ICO) 期间发行的代币免征增值税，因为该过程相当于发行股票
采矿业无需缴纳增值税，除非存在供应商与客户关系，即矿工因在立陶宛提供的产品或服务而获得报酬
销售加密货币相关服务（例如其他平台的付费推荐）需缴纳增值税

国家社会保险

如果加密货币公司雇用员工，则需要缴纳国家社会保险，这是工资税的一部分。员工只有在社会保障税务局提交 1-SD 表格进行登记后才能开始工作，该表格旨在通知当局其个人收入的开始情况。该任务必须在雇佣开始前一天之前完成。

支持立陶宛的加密初创公司

一旦您的加密货币公司成立并获得许可，您应确保满足所有法律要求，并且您可以在不断创新的同时熟练地驾驭法规。有几个政府和非政府组织可以支持您的努力。例如，为了鼓励、加速和有效监管立陶宛的加密货币相关活动，立陶宛银行推出了基于区块链的监管沙箱LBChain，允许公司通过提供监管和技术基础设施在受控环境中测试其业务解决方案。

您还可以联系维尔纽斯区块链中心，这是一个基于全球网络的组织，汇集了顶尖领导者、创新者和经验丰富的爱好者，帮助公司将其产品和服务引入区块链领域。

如果您决定在立陶宛建立一家加密货币公司，我们经验丰富、充满活力的受监管的联合欧洲 (RUE) 团队将帮助您为成功奠定基础提供有关公司组建、许可、税务的全面法律建议以及专业的财务会计服务。请立即联系我们的专家进行量身定制的咨询。

此外，我们提供虚拟办公室服务，无需昂贵的办公室租赁、设备和员工。对于那些愿意通过使用办公地址、会议设施和接待等物理办公功能来打造专业形象，同时降低成本并保持远程工作优势的小型企业来说，这是一个有利的解决方案。立即询问我们的虚拟办公室。

经常问的问题

是什么让立陶宛成为开展加密货币业务的好地方？

由于该国的法律框架，加密货币企业可以在该国合法运营。为了防止洗钱和恐怖主义融资，此类活动受到严格监管和控制。获得许可并参与加密货币交易或加密货币钱包维护的可能性并非不可能。

近年来，行业发生了哪些变化？

在立陶宛，法律修订后将有可能获得单一加密货币许可证。如果有正式要求（初始资本存入、当地反洗钱经理在场等），商业登记处 (Registro Centras) 将成为监管机构。
加密货币公司必须拥有的最低资本额将增加至 125,000 欧元。
VASP 需要有一名本地反洗钱经理（仅为一家加密货币公司工作），而不是 MLRO 和一名非本地反洗钱经理。
立法修订后，董事和 UBO 将受到更高的声誉要求。

在立陶宛，谁负责监管加密货币活动？

该领域的监管机构是金融犯罪调查局 (FCIS)。

加密货币许可证有不同类型吗？

提供虚拟货币兑换服务。

提供此类兑换服务以收取佣金是“虚拟货币兑换运营商”授权的目的：

将一种虚拟货币兑换为另一种虚拟货币
加密货币兑换成法定货币
法定货币的加密货币

服务提供商使用自定义钱包来存储加密货币。

向“虚拟货币存款运营商”颁发的许可证允许客户出于安全原因创建加密密钥，并将加密货币转移给第三方。

立陶宛加密货币税收基础知识：它是什么？

在立陶宛，企业所得税 (WHT) 为 15%。
员工人数不超过 10 人且年总收入不超过 300,000 欧元的小型企业可享受 0-5% 的降低税率。
加密货币交易是否需缴税取决于交易的性质。与货币、证券或投资类比，代币不会产生直接税。
股息税按分配利润的 15% 征收。
增值税不适用于加密货币兑换服务。

必须满足什么要求？

UAB（有限责任公司）是在立陶宛注册法人实体的法律形式。
股东和董事（也可以是股东）；
允许在该国设立虚拟办公室；
此类公司的最低法定资本必须为 2,500 欧元；
董事会成员和最终受益人必须拥有无可挑剔的商业声誉，并且没有犯罪记录；
公司必须有一名 AML/KYC 合规官。

反洗钱政策如何？

加密货币公司必须遵守严格的规则，以防止洗钱和资助犯罪活动。首先，我们讨论的是实施内部控制政策和程序，根据监管机构的要求评估与公司活动相关的风险。还预计主管当局将从外部监督这一过程。

是否有计划对净财富征税？

基于市场价值的税收是对加密货币征收的常见州税，例如净财富税。由于当地的费率和收费系统，各州之间存在重大差异。税级由居留许可类型、婚姻状况和年收入等因素决定，例如在苏黎世。收入低于 77,000 瑞士法郎（约 77,800 欧元）的单一纳税人无需纳税，但如果其收入超过 3,158,000 瑞士法郎（约 3,191,000 欧元），则可能需要缴纳最多 5,584 瑞士法郎（约 5,640 欧元））。对于已婚夫妇来说，门槛稍高一些。