比利时经济是欧元区第六大经济体，政府始终致力于改善税收标准，以吸引更多的国际投资，鼓励创新，同时保护社会免受欺诈活动和不公正的税收。

比利时税务总局负责征收和管理税收，以及正确和公正地计算税收。该机构认为加密资产不是法定货币，尚未为加密业务引入全面的税收框架，这意味着比利时的加密业务必须遵循一般的税收规则。然而，一般框架不能为挖矿、质押、DeFi或各种类型的代币等加密相关活动提供明确的规则。因此，在决定在比利时开展新的加密业务之前，您应该在与我们的法律顾问进行个别咨询。

除了国家立法外，您还应该掌握国际税收标准的知识，这些标准由国际组织规定。例如，比利时是组织经济合作与发展（OECD）的成员之一，该组织引入了一种新的国际税收透明度框架，即加密资产报告框架（CARF）。其目的是通过国际税务机构之间的自动税收报告和信息共享来改善加密税收和税收报告标准。

另一个重要的规则集是欧盟《行政合作指令》（DAC），该指令与CARF保持一致，以最大限度地减少加密企业必须处理的行政负担。DAC旨在确保成员国之间的公平有效的税收，并涵盖欧盟居民通过加密资产获得的收入或利润之间的报告和信息交换。

比利时税收体系的优势

在国际网络方面，比利时无疑是领导者，因为它已经签署了超过150项关于消除双重征税的国际协议。这些协议允许具有国际业务的企业避免在两个不同的国家被征税两次。它们通常阐明了根据税收居民身份确定税收责任的基础，根据比利时立法必须支付的税金以及比利时必须放弃对企业或个人征税的权利。这些协议是以OECD的《所得和资本税收模型公约》为模型的，这确保了最低标准，但每个协议也都是根据两个特定缔约方的需求量身定制的。

比利时还是支持从事研究和开发（R&D）活动的企业的领导者，因此被认为是建立创新项目的非常重要的国家。税收环境旨在减少税收负担，并为在比利时开展R&D活动的投资者提供法律确定性。

创新所得减免允许在企业所得税中扣除创新相关活动的净收入的高达85%，这导致有效的企业税率为3.75%。它还涵盖了诸如受版权保护的软件之类的知识产权。此外，年轻的创新型公司和向与欧洲经济区的大学和学院或公认的科学机构合作进行研究项目的研究人员支付工资的公司有权获得对其研究人员工资的工资补贴，这些补贴完全免税。

其他R&D激励措施包括对符合条件的研究和开发成本的税收抵免，这些成本可以作为业务费用立即扣除，或者记录为无形固定资产，并在至少三年内摊销。研究活动产生的费用，包括研究和开发设备以及专利，都可以立即抵销。这种税收抵免的另一个优点是，如果五年内没有被扣除，它是可退还的。

企业所得税

在比利时，标准的企业所得税率为25%，这是欧洲最高的税率之一。企业所得税根据公司的税收居民地位征收。税收居民应按照其全球收入纳税，而非居民则有义务纳税其在比利时境内的收入。如果公司的实际管理和中央管理或注册办事处在比利时，该公司被视为比利时的税收居民。

通常，从交易和交换加密货币中获得收入的任何比利时公司都应缴纳标准税率。然而，并非每种加密相关活动都应纳税。例如，如果公司从事加密挖矿活动，则不会触发应税事件。只有从出售或使用加密货币作为支付手段获得的资本收益才应纳税。

增值税

比利时的标准增值税率为21%。毋庸置疑，它与欧盟指令保持一致，并适用于比利时销售的大多数产品和服务。通常情况下，从比利时经营或向比利时居民销售服务的所有加密公司都需要在比利时注册为增值税纳税人。如果应税公司没有及时注册，他们可以预期收到250欧元的罚款和应纳增值税金额的10%的罚款。

然而，在涉及加密交易时，比利时增值税管理局已经调整了其规则，使其与欧洲法院的裁决保持一致，该裁决排除了涉及货币、银行票据和硬币的交易的增值税豁免，这种豁免也适用于比特币等非传统货币。

关于增值税注册门槛，以下规则适用：

• 每年对外销售产品给比利时消费者的外国公司的门槛为35,000欧元
• 向比利时提供应税供应的非居民公司没有增值税注册门槛
• 比利时年营业额不超过25,000欧元的小型企业免于增值税（但他们可以选择注册为增值税纳税人）

资本利得税

在比利时，资本利得税对由公司或个人出售或处置资产获得的利润征收，这些公司或个人可以是居民或非居民，征收方式有所不同。资本利得税有两种不同的税率类型 – 一种适用于视为职业收入的利得，另一种适用于视为投机收入的利得。

视为职业收入的利得适用以下渐进税率：

• 从0到13,540欧元 – 25%
• 从13,541到23,900欧元 – 40%
• 从23,901到41,360欧元 – 45%
• 从41,361欧元起 – 50%

如果资本利得被视为投机收入，则以固定的33%税率征税，并且必须在纳税申报中作为其他收入进行披露。这种类型的利得也受到0-9%税率的社区税的影响。加密货币的利得和损失，包括将一种加密货币兑换成另一种加密货币，通常被视为投机收入，因此按照33%的税率征税，这基本上是比利时的主要加密货币税。

应纳税额通过从出售的加密资产的成本和与销售相关的费用或佣金中扣除销售收入来计算。如果实现了资本利得的公司也适用于企业所得税，则加密资产交易的利得也必须包括在应纳税利润中，而损失可以被扣除。

代扣税

比利时公司支付股息、利息、版税和服务费时，需要支付30%的代扣税。在某些情况下，根据比利时和欧洲立法，可能适用降低的税率或免税。例如，当比利时子公司向欧盟母公司分配利润时，如果这两家公司的法定业务结构都包含在欧盟母子公司指令中，并且两家公司都受到企业所得税的约束，并且母公司持有至少一年至少10%的股份，则可以获得免税待遇。

赠与税

在比利时，加密资产捐赠和赠与按照不同的税率征税，税率范围从3%到27%，具体取决于赠与登记的区域。应纳税额通过从赠与时的市场价值中减去赠与的成本和与赠与相关的费用或佣金来计算。当赠与是在配偶、子女、父母、祖父母和孙子之间进行时，适用比利时赠与税。比利时赠与税在通过签署比利时公证书进行赠与并登记公证书后到期。

2024年我如何在比利时纳税加密货币？

在比利时，2024年加密货币收入的纳税继续遵循之前年度制定的一般原则，但考虑到税收立法的所有最新变化和补充。以下是对比利时居民纳税加密货币收入的关键要点和建议的概述。

1. 加密货币收入的分类

比利时的加密货币收入可以归类为：

• 投机收入：从主动交易加密货币获得的收入可能被视为投机收入，适用个人所得税率为33%，加上市政税。
• 职业收入：如果加密货币交易是主要收入来源，则此类收入可能被归类为职业收入，并根据渐进所得税率（25%至50%）以及市政税进行征税。
• 其他收入：除职业活动以外的偶然交易所得通常不应纳税，前提是它仍在私人财产的正常管理范围内。

2. 收入的申报

所有纳税人都必须在纳税申报中申报其收入，加密货币收入也是如此。确定收入的确切性质以便在纳税申报中正确报告收入非常重要。

3. 应纳税基数的计算

为了计算应纳税基数，必须从加密货币销售收入中扣除初始购买金额。建议保留所有加密货币交易的详细记录，以便在必要时为税务机关提供支持文件。

4. 纳税

在计算应纳税基数并确定应纳税金额后，纳税人必须在截止日期前进行相应的支付。及时跟踪纳税截止日期以避免因延迟支付而产生罚款和利息。

5. 文档存储

保留所有与加密货币交易相关的文件（购买和销售协议、钱包和交易所的对账单、转账确认等）是强制性的。在审核时，这些文件可能需要用来确认纳税申报中的信息。

比利时主要税率表

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