斯洛伐克的加密货币监管

斯洛伐克的司法管辖区拥有低成立公司成本、竞争激烈且友好的税收制度以及对外国所有权和雇员没有限制等优势。

斯洛伐克国家银行（NBS）负责维护稳定的货币政策框架，并监督斯洛伐克金融市场的参与者。NBS将加密货币定义为基于密码学、去中心化的数字资产，通常使用区块链技术。其他术语包括电子货币或代币。挖矿被解释为创建加密货币资产的过程。

以下是区分的加密货币资产类型：

• 虚拟资产只能用作兑换法定货币和其他虚拟资产的手段，或用作商品和服务的支付手段，不附带任何权利
• 实用代币 – 可用于未来购买代币发行者提供的服务或产品
• 投资代币可能赋予持有者参与管理流程或获得资产（未来利润）的权利，资产由代币发行者提供

首次代币发行（ICO）被定义为一种替代融资方法，这是一种吸引资金从国家资助特定个人项目的创新方式。为此，发行电子货币和代币，并以法定货币或虚拟资产交换向公众发行。这些交易大多在线进行。

NBS最近推出了一个旨在通过测试创新产品并促进市场参与者与其他相关组织合作的监管系统。利益相关者数据库通过提供一些受NBS控制的公司的联系方式来实现这一目标。如果您想在受控环境中测试您的创新加密产品或服务，您可以轻松申请在NBS网站上参与。

斯洛伐克区块链 是另一个旨在支持其业务模式基于区块链技术（包括加密货币）的公司发展的组织。它促进了研究人员、开发人员、企业家、监管机构和投资者之间的合作，以制定技术、法律和监管解决方案。

斯洛伐克的加密货币立法

通常情况下，NBS适用的立法不定义或监管加密资产及相关经济活动，这意味着斯洛伐克提供加密产品或服务的公司不受具体要求的约束。因此，即使加密活动涉及传统支付方式（例如，兑换法定货币），当局也没有理由引入许可方案。

由于斯洛伐克尚未制定任何关于加密的综合规定，大多数相关方面都受到欧盟法律的覆盖。因此，NBS经常参考欧盟机构发布的报告和其他文件。

通常情况下，NBS和其他国家机构应参考欧盟和国家法律，以决定每个个案是否可能属于电子货币、金融工具或其他受监管单位的定义范围内。

NBS提到了欧洲银行业管理局（EBA）发布的一份报告，该报告讨论了加密资产与欧盟立法背景下的问题。尽管欧盟尚未制定针对加密企业的综合监管框架，但在金融市场现有法律适用的情况下存在一些案例。例如，如果加密资产符合电子货币的定义，应考虑第二支付服务指令。

国家统计局引用的另一份文件是 2019 年发布的一份报告 管理局欧洲证券和市场协会于（ESMA），讨论虚拟资产的特性和功能，以及修改相关立法的必要性。
根据ESMA的说法，如果加密资产被视为金融工具，则以下欧盟法规适用于发行者和各种加密服务提供商：

• 指令2014/65/EU（MiFID II）
• 《招股说明书条例》
• 市场滥用指令
• 空头销售条例
• 中央证券存管条例（CFIS）
• 最终结算指令

然而，在斯洛伐克立法中，根据《2001年证券和投资服务法》第566/2001号法案，加密资产不被视为金融工具或证券。

为了使加密业务更加透明可靠，斯洛伐克遵循欧盟制定的AML/CFT规则。该成员国通过的最后三个欧盟指令分别是第四次反洗钱指令（AMLD4）、第五次反洗钱指令（AMLD5）和第六次反洗钱指令（AMLD6）。它们已经建立了对加密资产的明确法律定义，以及对从事与加密相关的经济活动的公司制定了监管框架。

此外，欧盟当局最近已经就加密运营达成了新的反洗钱规则，预计将在不妨碍创新的情况下提供更大的透明度。根据新规定，应检查两个受监管数字钱包提供商之间任何交易的客户身份。另一方面，无负担的个人钱包将不在范围内。

为了遵守AML/CFT规则，加密公司必须遵循以下原则：

• 制定和实施管理与洗钱和恐怖主义融资相关风险的政策和程序
• 确保员工接受足够的培训，并能够识别风险
• 制定和实施CMC政策，以识别客户，包括客户尽职调查程序
• 根据风险评估原则对操作进行持续监控
• 根据《2008年防止犯罪所得洗钱和恐怖主义融资预防法》（斯洛伐克AML法）的国家法律，向有关当局报告可疑交易和客户

在斯洛伐克，AML/CFT规则由斯洛伐克金融情报局实施，该局控制着加密公司，并有权要求包含消除加密活动匿名性的客户数据的相关报告。

斯洛伐克的加密公司成立

要在斯洛伐克获得加密许可证，首先必须成立一家斯洛伐克公司。如果您不是斯洛伐克公民，您会很高兴地知道，外国人受到相同的规则约束，并享有与斯洛伐克公民相同的权利。

最常见的法律结构之一是私人有限责任公司，只要提前准备好所有必要的文件，就可以在几周内成立。无论您选择什么样的法律结构，都必须遵循商业法规定的公司成立规则。

私人股份有限公司的要求：

• 独特的公司名称（建议提供三个版本）
• 最低股本 – 5000欧元
• 居住在斯洛伐克或其他欧盟国家的董事
• 1-50名股东
• 当地公司银行账户（需要最多两周时间开立）

在斯洛伐克成立私人有限责任公司需要以下文件：

• 创始人和董事的文件（护照）副本
• 创始人和董事的常驻地证明（社区账户或主管机关颁发的文件）
• 由公证人起草的公司章程
• 包括运营结构和原则以及财务细节的详细业务计划
• 由主管机关颁发的无犯罪记录证明
• 高中毕业证书
• 如果由第三方注册公司，则需要颁发使命状的公证认证

成立私人有限责任公司的关键步骤：

• 检查所选公司名称在商业登记处的可用性并保留
• 申请加密许可证
• 向商业登记处提交所有必要文件
• 税务登记
• 向所选保险公司和社会保险机构注册

只要商业登记处颁发注册证书，您就可以开始您的加密活动。

如何在斯洛伐克获得加密货币许可证

尽管加密货币许可证不在NBS的监管范围之内，但所有计划提供加密货币服务（涉及加密货币和法定货币）或加密钱包的斯洛伐克加密公司在开始在斯洛伐克的经济活动之前必须在贸易许可机构注册。此要求基于第279/2020号法律的修正案，即预防洗钱和反恐融资法第297/2008号法律。

由于这些加密交易属于受监管交易范畴，除了一般要求（至少18岁、具有法律能力证明和无犯罪记录）外，加密企业家必须符合教育和其他标准，金融市场参与者也受到要求。

所有申请公司必须满足以下关键要求：

• 制定数据保护模型
• 制定内部AML/CFT政策
• 实施CPC程序以进行客户识别

如何获得交易许可证：

• 在斯洛伐克注册一家具有法定地址的公司
• 以斯洛伐克语申请，可以通过访问您地址旁边的贸易许可机构的当地分支机构或通过中央国家行政门户在线申请
• 支付政府费用（未受监管交易为5欧元，受监管交易为15欧元）

所需文件：

• 章程
• 确认在斯洛伐克注册办事处收到的场所证明（虚拟办公室允许）
• 这可以是明确指示商业目的的租赁协议，或者由公证人签署的物业所有者的书面同意
• 由居住国当局签发的证明无犯罪记录的证书（必须在90天内签发）
• 您的代表或代表进行加密活动所需的适当资质的证明

所有文件必须由斯洛伐克共和国司法部认证的翻译员翻译成斯洛伐克语。如果您需要此类服务，我们将很乐意为您安排。

如果提供了所有必要的信息和文件，并且正确无误，当局将在三个工作日内颁发许可证。执照持有人结构或活动的任何变化都必须报告给贸易许可机构。反映此变化的相关文件应在其引入之日起的15天内提交。

斯洛伐克加密货币税收

在斯洛伐克，大多数情况下，加密公司必须与其他企业一样支付相同的一般税款。就税收而言，加密货币被视为除法定货币以外的短期金融资产，并以交易时的市场价值计价。

从事与加密货币相关的经济活动的所有斯洛伐克公司都必须向斯洛伐克的税务机关注册，并向其征收税款。与任何其他公司一样，它们可以选择与日历年对应的标准税年，或选择另一个12个月的期间。

斯洛伐克加密公司通常需要支付以下税费：

• 企业所得税（CIT）- 21％
• 增值税（VAT）- 20％
• 预扣税（WHT）- 0％-35％
• 社会保险费（SIC）- 25.2％
• 健康保险费（HIC）- 10％

2018年财政部发布的手册明确了加密货币的税收制度。根据有关部门的规定，从加密货币获得的收入应纳税，与加密货币相关的任何类型的交易（例如，虚拟货币兑换其他虚拟货币或商品或服务）均应纳税。

为确保对虚拟货币销售所得收入的税收一致解释，财政部还对《税收管理法》和《所得税法》进行了修正，将虚拟货币的定义纳入其他收入范畴，并引入了关于对虚拟货币销售所得收入的新规则。

虚拟货币被定义为由中央银行或公共机构发行或担保的数字价值存储，通常与法定货币无关，不被视为法定货币，但被自然人或法人作为可以转让、保留或出售的支付工具接受。

此外，虚拟货币的销售指的是将虚拟货币兑换为资产或其他虚拟货币或提供服务或虚拟货币的虚拟兑换。

以下活动的收入应纳税：

• 兑换虚拟货币为其他类型的虚拟货币
• 兑换虚拟货币以提供服务；
• 兑换虚拟货币为资产

根据修改后的《所得税法》，一些加密交易不包括在税基中，即在使用期间通过挖掘获得的虚拟货币所得。相反，它应包含在销售虚拟货币的税期的税基中。

《所得税法》还规定了虚拟货币的税收支出。作为税收支出，成本可以用来计算在销售期间虚拟货币的总价值，直至其销售所得收入的金额。虚拟货币的入场价格是购买价格（在购买时）和真实价值（在将虚拟货币兑换为其他虚拟货币时）。

值得注意的是，斯洛伐克加密公司还可以享受现有的税收激励和折扣。例如，如果研发项目支出可以从税基中扣除两次，则可以使用R&D折扣达到200％。

斯洛伐克与大约70个国际协议，用于消除双重征税，允许纳税人保护他们在不同国家的收入免受双重征税。

斯洛伐克加密货币监管概览

会计和审计要求

2018年，会计法被修改，以制定虚拟货币和从事与加密相关的经济活动的公司的会计规则。一个义务是将虚拟货币在会计日转换为欧元。

会计法还规定了估算所谓虚拟货币实际价值的方法。虚拟货币的实际价值是评估日的市场价格。会计公司使用所选的虚拟货币公开市场确定。在报告期内，公司应使用相同的方法确定加工虚拟货币的实际价值。

虚拟货币的实际价值产生于以下情况：

• 通过支付购买虚拟货币
• 虚拟货币在交易日通过挖掘获得，用于获取另一资产或服务
• 使用虚拟货币购买服务和财产，除法定货币和名义价值的财物之外
• 以另一虚拟货币换取虚拟货币

另一个值得注意的规则是，直接从挖掘获得的加密货币必须保留在平衡之外，直到出售或出售。

至于斯洛伐克的财务审计，会计法还规定了哪些公司必须对其财务报表进行审计。

满足以下至少两项标准的公司需要进行审计：

• 总资产超过100万欧元
• 净营业额超过200万欧元
• 平均员工人数超过30

如果斯洛伐克的加密货币规则符合您的期望，我们专业的律师团队将很乐意帮助您在斯洛伐克建立一家持牌的加密货币企业。您可以放心，我们将负责创建您的公司、许可、税收和报告。此外，如果您需要会计服务或虚拟办公室，我们也会乐意提供帮助。联系我们预订个人咨询。

在斯洛伐克建立加密货币公司

尽管缺乏可靠的加密法律框架，只要遵守一般规定，加密公司就可以在斯洛伐克合法运营。如果您不是斯洛伐克公民，您将很高兴地知道，外国企业家受到相同规则的约束，并享有与斯洛伐克公民相同的激励措施。

斯洛伐克的商业环境具有以下优势：

• 开放创新（例如，斯洛伐克国家银行（NBS）最近引入了一个监管框架，允许测试创新产品和服务，并促进市场参与者和相关组织之间的合作）
• 面向符合资格公司的投资激励措施，包括税收激励和奖励（例如，研发扣除200%，研发项目可以从税基中扣除两次）
• 经济增长（根据经合组织的数据，2022年斯洛伐克经济预计增长2.3%，2023年预计增长3.4%）

所有斯洛伐克公司主要受商业法规管，商业法规定了各种类型公司的注册、内部管理、外部交易和解散等规定。

由地方法院维护的可公开获取的商业注册由司法部管理。注册将包含法定规定的信息，如企业名称、识别号和注册地点。

斯洛伐克尚未引入加密货币许可证。但是，与加密相关的经济活动被视为受监管的交易，因此受到贸易许可机构的规定约束。

企业实体类型

作为加密货币企业家，您可以根据您的业务模式选择不同的业务结构。最常选择的实体是有限责任公司（S.R.O.）和股份有限公司（A.S）。

两者都适合参与具有较高风险的业务，因为股东的责任仅限于资本投资。无论选择哪种法律结构，都必须遵守商业法规定的公司成立规定。

一般规定，私人有限责任公司（S.R.O.）或股份有限公司（A.S.）的财务报表和审计报告必须提交给财务报表公开注册，该注册负责提供文件以收集文件。

有限责任公司（S.R.O.）

有限责任公司（S.R.O.）是最常见的法律结构之一，通常被选用来建立中小型企业，因为股本要求较低，公司治理规定相对于更复杂的业务结构来说更轻松。

有限责任公司（S.R.O.）的基本特点：

• 独特且符合法律要求的公司名称是必需的
• 1-50名股东
• 最低股本 – 5,000欧元
• 股东出资的最低价值 – 750欧元
• 公司董事必须居住在斯洛伐克或其他欧盟国家
• 需要本地企业银行账户
• 公司治理包括股东大会、执行委员会和监事会

在斯洛伐克建立有限责任公司（S.R.O.）需要以下文件：

• 组织章程
• 章程
• 银行出具的资本证明
• 创始人和董事的身份证明文件
• 创始人和董事的永久居住证明（水电费账单或相关部门签发的文件）
• 详细的业务计划，包括运营结构、原则以及财务细节
• 由相关机构出具的证明，证明创始人和董事无犯罪记录
• 证明公司创始人不在债务人名单中
• 创始人的中等教育文凭
• 贸易授权的认证副本
• 贡献经理的声明，确认所有股东已转移贡献
• 如果由第三方注册公司，则需要公证委任书

组织章程必须包含以下信息：

• 公司名称
• 公司注册办事处地址
• 创始人的详细信息（个人的姓名和居住地址，法人的公司名称和注册办公地址）
• 业务活动范围
• 注册资本金额
• 每个成员的贡献细节（金额、付款条款等）
• 公司首席执行董事的身份详细信息和居住地址，以及他们代表公司的方式
• 如适用，首届监事会成员的详细信息（姓名、居住地址、出生证号码）
• 贡献监护人的详细信息
• 如适用，储备基金，包括条款和公司应该义务补充储备基金的限额
• 给予参与公司组建的人的福利
• 公司组建过程中产生的预计成本
• 声明打算发布包含公司内部治理原则的章程

只有超过以下两项金额的公司才需要进行审计：

• 总资产 – 100万欧元
• 净营业额 – 200万欧元
• 平均员工人数 – 30

股份有限公司（A.S.）

这种类型的法律业务结构可以用于开设私人或公共公司，主要设计用于大规模企业。与有限责任公司（S.R.O.）相比，资本要求和监管要求显著较高。

按照定义，股份有限公司（A.S.）是一家公司，其注册资本由一定数量的一定名义价值的股票组成。股票代表股东参与公司管理过程、分享利润和清算余额的权利。

如果公司向公众发行全部或部分股票供认购或股票已被证券交易所接受交易，则该公司是公共公司。

股份有限公司（A.S.）的主要特点：

• 公司名称必须包含单词Akciovaspolocnosi或缩写Akc. spol.或A.S.
• 最低股本 – 25,000欧元
• 董事只能是自然人，如果他们不是欧盟公民，可能需要居留许可
• 管理董事必须是欧盟或经济合作与发展组织的公民
• 股东不必是斯洛伐克的永久居民
• 如果是公共公司，股份可以自由转让
• 公司对其所有财产承担任何违约责任
• 股东不对公司的债务承担责任
• 股票的总名义价值必须等于注册资本
• 如果股东大会批准，公司可以发行债券，债券附有兑换为公司股票的权利或公司优先认股权的权利

所需文件：

• 组织章程
• 基金会文件
• 银行出具的资本证明
• 创始人和董事的身份证明文件
• 创始人和董事的永久居住证明（水电费账单或相关部门签发的文件）
• 详细的业务计划，包括运营结构、原则以及财务细节
• 由相关机构出具的证明，证明创始人和董事无犯罪记录
• 证明公司创始人不在债务人名单中
• 创始人的中等教育文凭
• 贸易授权的认证副本
• 如果由第三方注册公司，则需要公证委任书

基金会文件必须包含以下信息：

• 公司名称
• 公司注册办事处地址
• 业务活动范围
• 注册资本金额
• 股票数量、名义价值和形式、发行价格，如果适用，还包括限制
  • 如果将发行不同类型的股票，则还应包括其指定和附加权利的规定
• 每个创始人认购的股份数
• 贡献品的描述（具体内容、价值等）
• 贡献保管人的信息
• 公司组建过程的成本估算
• 在公共公司成立的情况下，必须包括股份认购的地点和时间以及超过拟议注册资本的股份认购程序
• 认购股份的未认购部分的支付地点和期限以及百分比
• 召开订阅人的公司创始大会的方式

如果所有股份由证券经纪人根据股票发行便利协议认购，则股份被视为向公众发行认购。除非协议包含证券经纪人将股票出售给预先约定方的义务。

如果公共公司的股东少于50人，其股份尚未被证券交易所接受交易，可以将其转变为私人公司，前提是所有股东都同意变更。股东人数可以通过参考股东名册中列出的股东姓名确定。

任何类型公司的所有登记文件都必须由斯洛伐克共和国司法部认 证的翻译员翻译成斯洛伐克语。如果您考虑请求此类服务，我们将很乐意为您安排。