西班牙加密税

西班牙是全球第14大经济体，为繁荣的欧盟市场提供了通道，以及多种税收优化工具。税收由西班牙税务管理局管理，负责有效施行和适用税收规则，以及税收的管理、检查和征收。该机构尚未发布针对加密货币征税的具体规定，因此一般规则适用于从事加密货币相关活动的企业。公司的税收年度与公司的会计年度相同，不得超过12个月。

值得一提的是，从一开始就要注意，西班牙的自治区有权修改国家的税收法规（例如，豁免、税率和扣除项），因此最终的税收结构取决于企业的所在地。根据2020年西班牙地区竞争力报告，西班牙最具竞争力和创业精神的自治区是马德里、纳瓦拉、巴斯克地区和加泰罗尼亚。我们在这里的团队 Regulated United Europe (RUE)很乐意为您提供进一步的信息，如果您对这些地区的税收框架感兴趣的话。

税收优惠

研发活动有资格获得非退还补贴、软贷款和25%的税收抵免，这些抵免可以用于研发活动产生的费用。此外，对于实施与技术创新相关的活动，还可以获得额外的12%税收抵免。当员工具备从事研发活动的资格并从事研发活动时，还可以获得额外的17%税收抵免。

西班牙拥有 超过90项关于消除双重征税的国际协定，这些协定肯定会对公司税收结构和跨境投资产生积极影响。根据这些协定，股息、资本收益和版税等收入可能免税或纳税较低。需要注意的是，这些协定仅适用于税务居民公司。

在以下情况下，公司被视为西班牙的税务居民：公司根据西班牙法律设立，和/或在西班牙注册办公室，和/或在西班牙设有有效的总部，从那里管理和控制其业务活动。

公司税

西班牙的标准公司税率为25%，通常也适用于在西班牙运营的加密货币公司。税务居民应缴纳全球收入的税款，而非居民公司仅对在西班牙境内发生的收入征税。

新成立公司的税收期内（即公司首次实现利润的税收期及其后续税收期），适用10%的优惠税率。然而，这不适用于以前由相关公司或个人经营业务的公司，也不适用于股权公司，或者是国内或国际集团的一部分的公司。

如果符合预定条件，创业公司也可能有资格支付15%的优惠税率。这个税率适用于公司首次实现积极的应税收入的税收期，以及随后的三个税收期，只要公司仍然符合创业公司的资格。

如果满足以下条件，公司被认为是创业公司：

• 公司是新成立的或者在过去五年内（对于战略部门和在西班牙设计和开发自己技术的公司来说是七年）成立的
• 其注册办公室、公司住所或者永久性机构必须位于西班牙
• 公司必须开发创新的创业项目，并展示其可扩展性
• 公司不是由合并、分立或变形而成的公司
• 这样的公司不能分配股利或回报
• 不能在受监管的股票市场上市
• 公司员工中60%必须在西班牙签有就业合同

税收制度是基于自我评估的，每年必须在税收年度结束后的六个月内的25个日历日内申报年度公司所得税（例如，如果税收年度与日历年一致，则必须在以下税收年度的7月1日至7月25日之间申报）。

增值税

西班牙的标准增值税率为21%，适用于西班牙境内产品和服务的提供，以及产品和服务的进口和欧盟内的购买。虽然某些加密业务模式可能会带来增值税的责任，但根据欧盟规定，加密货币挖掘、无偿供应和代币修改不在增值税范围内。

其他相关的欧盟范围内的加密货币规则包括：

• 在整个欧盟范围内，加密货币的交易、存储和转移仍然免征增值税，因为在这种情况下，加密货币被视为法定货币
• 只有当提供加密货币钱包服务收取费用时，才会纳入增值税范围，标准税率适用
• 以加密货币支付的产品或服务的供应与任何其他供应的处理方式相同

西班牙的一个重要变化与非同质化代币（NFT）的处理有关，NFT是加密生态系统中重要且受欢迎的元素。西班牙的税务机构规定，提供NFT被视为提供电子服务，并适用21%的标准增值税率。因此，卖方必须能够通过客户居住地的确定来确定供应地点，这是相当具有挑战性的，因为通常平台不提供。在这种情况下，适用标准的欧盟规则 – 如果税收年度内超过10,000欧元的阈值，并且买方居住在另一个欧盟国家，则销售在消费国应纳增值税。

资本利得税

当加密货币从出售、交易、交换或以其他方式处置资产而获得时，所得金额被视为资本收益或应税储蓄收入。资本利得税的税率根据所得收入的不同而异，从19%到26%不等。

税率如下应用：

• 对于不超过6,000欧元的应税收入 – 19%
• 对于超过6,000欧元但不超过50,000欧元的应税收入 – 21%
• 对于超过50,000欧元但不超过200,000欧元的应税收入 – 23%
• 对于超过200,000欧元的应税收入 – 26%

财富税

在西班牙，财富税税率从0.2%到3.5%不等。这是一种年度税，适用于12月31日持有的资产的总净值。总净值是指个人拥有的所有经济价值资产和权利的净值减去减值和负担，以及个人债务和义务。这意味着西班牙加密公司的所有者和员工可能需要支付财富税。对于居民纳税人，总值不超过700,000欧元的豁免规定是适用的，但仅适用于居民纳税人。

对于实体的股票，上市或非上市，在满足以下条件时也适用税收豁免：

• 个人至少拥有5%的股本（包括配偶或其他家庭成员拥有的股权）
• 个人担任公司的经理，获得的工资至少占个人总净收入的50%
• 可移动或不动产的管理不能成为公司的主要活动

社会保险费

如果加密公司雇用本地员工，必须向西班牙社会保险当局注册其员工。社会保险费由员工和雇主共同分担。截至2022年，总费率为36.25%，其中雇主支付员工工资的29.9%，员工支付剩余的6.34%。缴纳的最低费用取决于工资，每位员工的最高缴纳额为每月4,139.40欧元。

缴费可以获得以下福利：

• 失业救济金
• 产假和儿童抚养津贴
• 因疾病或受伤造成的工作相关能力津贴
• 非工作相关疾病或受伤能力津贴
• 公共医疗保健
• 退休金

2024年西班牙如何纳税加密货币？

2024年，西班牙加密货币收入的税收继续吸引着经验丰富的投资者和新手的关注。西班牙的加密货币税法不断发展，以适应动态变化的数字领域。本文详细介绍了西班牙加密货币收益纳税的当前要求和程序。

西班牙加密货币纳税基础知识

• 资本收益（Ganancias patrimoniales）：从购买和出售加密货币中获利。
• 经济活动收入（Rendimientos de actividades económicas）：如果定期和系统地进行加密货币交易，则可以将收入视为经营收入。

如何申报加密货币收入

1. 资本收益申报：所有导致资本收益的加密货币交易都必须申报。纳税人必须在其纳税申报表中报告所获得的收益或损失。
2. 关于加密货币所有权和存储的信息：从2020年起，西班牙规定纳税人必须通过720表向税务局报告在外国平台上拥有和存储的加密货币。
3. 预付款：从事使用加密货币的经济活动的人必须在全年内预付税款。

税率

• 资本收益的税率在西班牙介于19%和26%之间，具体取决于利润金额：
• 利润低于6,000欧元，适用19%的税率。
• 利润在6,000欧元至50,000欧元之间，适用21%的税率。
• 利润超过50,000欧元，适用23%的税率。

对于经济活动所得，适用个人的一般税率，最高可达47%，具体取决于收入金额和所在自治区。

未纳税的处罚

在西班牙未对加密货币收入纳税可能导致严重的财务处罚和罚款。西班牙税务局积极监视加密货币交易，未申报或错误申报加密货币收入可能被视为逃税。及时准确地申报所有加密货币收入和交易，以避免负面税收后果。

结论

在西班牙，税收制度正在适应快速发展的加密货币世界，为申报和对相关收入征税提供明确的指导方针。及时了解税收立法的变化并根据这些变化调整您的税收策略至关重要。认真记录所有加密货币交易，了解适用的税率和义务，并及时申报收入，将有助于避免处罚并最大程度地实现加密货币投资的财务利益。

鉴于与加密货币相关的税收问题的复杂性，强烈建议寻求专业的税务建议。合格的税务顾问可以提供最新信息、个性化建议，并在管理您的税务义务方面提供支持，以符合最新的立法变化。通过这种方式，可以确保符合所有税收要求，并优化您在西班牙的税务责任。

西班牙2024年主要税率表。该表包括有关个人所得税、公司所得税、增值税（VAT）的税率信息，并提到可能适用于加密货币收入的资本利得税。

这些税率提供了西班牙税收制度的概览。请记住，税法可能会变化，并且有特定的条件或扣除适用于您的情况。建议咨询税务专业人士以获取最新信息和建议，特别是在处理加密货币和其他受特定税收规则约束的具体投资时。

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此外，Regulated United Europe 的律师为加密项目提供法律支持，并协助适应MICA规定。