拉脱维亚拥有不断增长和以创新为导向的经济，加密企业家可以在这里启动新业务，知道他们将很容易遵守国家税收框架，而且这不会阻碍业务的发展，因为拉脱维亚的税收制度在2022年国际税收竞争力指数中排名第二。

拉脱维亚共和国国家税务局负责纳税人登记、税收征收以及税务计算方法和会计规范的制定和批准。该机构还根据国际和欧盟协议和法规与国际税务机构协调和交换信息。

欧盟的新规则之一是修改了欧盟《行政合作指令》（DAC）。欧洲委员会引入了一个新的报告框架，要求在欧盟境内运营的所有加密资产服务提供商报告居住在欧盟的客户的交易，以便促进加密交易和收益的追踪，这应该有助于发现税收逃逸和欺诈行为。

DAC与经济合作与发展组织（OECD）宣布的《加密资产报告框架》（CARF）保持一致，该框架旨在自动化国际税务机构之间的加密税务报告和信息共享。此外，DAC还与里程碑式的《加密资产市场》（MiCA）法规保持一致，其目的是为加密企业提供法律明确性，包括税收方面。

出于这个和其他原因，拉脱维亚的加密企业家应确保所有加密交易都在公司的会计记录中得到充分反映，符合一般会计准则。出于会计目的，加密货币不被视为金融工具或金融资产，而是必须记录为流动资产中的库存。总的来说，加密货币可以被放入作为交换手段的货物的同一桶中，前提是交换双方达成一致。

拉脱维亚与60多个国际双边协议关于消除双重征税。因此，具有国际存在的拉脱维亚加密企业家可以期待拥有保护其收入免受两个国家税收征税的所有必要工具，以及可能降低税率。协议通常规定哪个国家有权根据国家税收框架对纳税人征税。

公司所得税

拉脱维亚税收制度最显著的优势之一是将所有未分配的公司利润免征公司所得税。这适用于拉脱维亚的税务居民公司和非居民公司在拉脱维亚注册的常设机构。免税范围包括来自大多数资产（例如股票和证券）销售的积极收入和被动收入以及资本收益。只有当利润分配为股息或应分配为股息时，公司的利润才会被征税。

在拉脱维亚，标准的公司所得税率为20%，但有效税率为25%，因为在应用法定税率之前，应税基数除以0.8系数。拉脱维亚的税务居民公司对其在拉脱维亚和国外的收入分配利润征税，而非居民的常设机构仅对在拉脱维亚的收入分配利润征税。如果公司在拉脱维亚注册，则通常被认为是拉脱维亚的税务居民。加密公司有义务遵循一般的税收规定，因为公司所得税法不规定任何加密特定的规定。

外国纳税人在税基中包括的所得所支付的境外税款可以作为当年对分红征收的公司所得税的外国税款抵免。任何未使用的税收抵免可以结转，但不得超过与境外纳税所得相关的拉脱维亚税收，并且必须得到有关外国税务机构的授权。

加密公司也可以从捐赠减免中受益，前提是捐赠是向拉脱维亚或欧盟/欧洲经济区成员国或拉脱维亚与之签订了双重征税协议的国家的非营利组织捐赠的。捐赠公司可以通过将捐赠额排除在过去一年税后利润的最高5%以内来减免总捐赠额。另一种减免方式是通过将捐赠额排除在过去一年支付了全国社会保险缴费的总工资的最高2%以内来减免总捐赠额。减免的第三种方式是通过将股息的公司所得税征收额减少捐赠金额的85%来减免。

微型企业税

根据微型企业税法，新成立的和日益壮大的企业可以获得微型企业地位，并注册微型企业税，前提是满足某些要求。特殊税收的目的是通过减少与企业的组建和运营相关的官僚主义和成本，鼓励小企业的发展并遵守税收规则。

微型企业纳税人的纳税期为一个日历年，微型企业纳税期的营业额按适当的税率乘以微型企业纳税期的营业额来计算。

税率如下：

年营业额不超过25,000欧元 – 25%
年营业额超过25,000欧元 – 40%

微型企业税包括对微型企业业主的强制社会保险缴费和对与经济活动有关的微型企业收入的个人所得税。一个人可以申请成为微型企业纳税人地位的获取者，申请注册个体经营或个人企业，这对拉脱维亚的新加密交易者和加密矿工可能很有用。

预扣税

在拉脱维亚，标准的预扣税率为20%，通常适用于管理和咨询费以及注册在黑名单领土的企业的支付。在拉脱维亚出售房地产或出售房地产公司股份获得的收益通常征收3%的税率。在拉脱维亚租赁或出租位于拉脱维亚的房地产所得通常征收5%的税率。

对于分配给非居民公司的股息，不征收预扣税，因为一旦分配就会征收公司所得税。对于支付给非居民公司的利息，不征收预扣税，除非收款方在列出的低税收地区之一注册，此时适用20%的税率。此外，对于支付给非居民公司的专利和某些版权使用费，不征收预扣税，除非支付给在列出的低税收地区注册的收款方并适用20%的税率。技术服务费不征税。

资本利得税

对于公司，资本利得包括在公司所得税基础中，该基础还包括出售加密货币获得的资本利得。对于个人，加密货币在拉脱维亚被视为个人资产，因此适用10%的税率。与其他欧洲司法管辖区相比，这是一个非常有利的税率。在计算应纳税收益时，可以考虑广告、银行费用、互联网域名费用和交易费用等费用。

增值税

拉脱维亚的标准增值税率为21%，可能适用于与加密货币相关的经济活动。由于它是一种消费税，必须将其包含在可征税的加密货币产品和服务的价格中，并最终由消费者支付。应纳税公司必须在执行或接收应纳增值税的交易之前注册为增值税纳税人。注册可以通过SRS电子申报系统（EDS）远程完成。

尽管诸如加密货币交易税之类的服务受到税收，但将加密货币兑换成法定货币及反之，以及将加密货币兑换成其他加密货币不征收增值税，根据欧洲法院的裁定，这被认为是欧盟法律规定应将比特币等加密货币视为法定货币而免征增值税。

拉脱维亚的薪资税

拉脱维亚雇主有义务从其员工的工资中扣除强制性国家社会保险缴费和个人所得税。标准的强制性国家社会保险缴费率为34.09%，其中23.59%由雇主支付，10.50%由雇员支付。此外，如果收入超过78,100欧元，则征收团结税。按月支付，方式和税率与强制性国家社会保险缴费相同，尽管有效的团结税率为25%。

拉脱维亚有一个渐进的个人所得税制度，渐进税率基于年收入水平。收入不超过20,004欧元的部分适用20%的税率。收入介于20,004欧元和78,100欧元之间的部分按23%的税率征税。超过78,100欧元的收入按31%的税率征税。

2024年我如何在拉脱维亚纳税加密货币？

在2024年，拉脱维亚对加密货币收入的税收继续吸引投资者和数字资产用户的关注。了解当地的税收规则和义务是有效财务管理的关键，也可以避免违反税收法律的潜在处罚。以下是2024年在拉脱维亚纳税加密货币收入的流程概述。

拉脱维亚加密货币税务基础

在拉脱维亚，加密货币的收入根据其来源和性质而定。通常，收入可能属于资本收益、营业收入或其他收入类别。税率和申报要求取决于纳税人的具体情况。

资本利得税

超过初始投资金额的加密货币销售收入将被视为资本利得而征税。在2024年，拉脱维亚的资本利得税率为20%。纳税人需要计算自己的资本利得并在纳税申报中说明。

挖矿收入的税收

加密货币挖矿收入通常被视为营业收入，并根据适用的营业收入税率征税。重要的是要记住，税收责任可能不仅包括所得税，还包括社会保障费。

增值税和加密货币

截至2024年，拉脱维亚的加密货币交易通常免征增值税。这与欧洲通行做法和欧洲法院的决定一致。

申报加密货币收入

要申报加密货币收入，拉脱维亚纳税人需要填写一个纳税申报，说明他们的所有收入和纳税年度。在拉脱维亚，提交纳税申报的截止日期通常是报告期后的4月1日。

重要考虑因素

交易会计：保持所有加密货币交易的准确和详细记录是强制性的，以确保纳税申报和计算的准确性。
亏损的利用：在拉脱维亚，可以利用来自加密货币交易的亏损来减少资本利得的税基，但规则可能有所不同，因此需要仔细研究。
与专家咨询：考虑到税法的复杂性和加密货币市场的快速发展，强烈建议您与合格的税务顾问联系，以获取最新信息和建议。

结论

在拉脱维亚支付加密货币收入税需要仔细记录，了解税法，并及时申报收入。通过遵循当地规则和指南，纳税人可以避免潜在的罚款，并优化他们的税务责任。

拉脱维亚2024年主要税率表。此表包括个人所得税率、公司税、增值税和适用于加密货币收入的资本利得税率。

税种	税率	评论
个人所得税（所得税）	20% / 23%	20%适用于一定门槛以下的收入，超过该门槛的部分适用23%。
公司所得税	20%	对公司利润的押注。
增值税（VAT）	标准税率21%	对于某些商品和服务，有降低税率。
资本利得税	20%	适用于资本利得，包括出售加密货币所获得的利得。
社会税	35.09%	包括社会保障和医疗保健缴费。