Buwis ng Crypto ng Italya

Ang Italy ay ang ika-8 pinakamalaking ekonomiya sa mundo at partikular na nakatuon sa pagbabago dahil gumagastos ang gobyerno ng mahigit 25 bill. EUR taun-taon sa mga hakbangin sa pananaliksik at pagpapaunlad ( R&amp ;D ), na ginagawang ika-4 ang bansa sa mga nangungunang mamumuhunan sa R&D sa Europe. Ang mga kumpanya ng Crypto ay maaari ding mag-claim ng pinansyal na suporta sa ganitong uri, kabilang ang iba’t ibang mga kaluwagan sa buwis .

Tsiya ng Revenue Agency ay responsable para sa pagtiyak ng pagsunod sa buwis sa Italy. Kasama sa mga responsibilidad ng ahensya ang pangongolekta ng mga kita sa buwis, ang pagbibigay ng mga serbisyo at tulong sa mga nagbabayad ng buwis, at ang pagtatasa at mga inspeksyon na naglalayong labanan ang pag-iwas sa buwis. Gayunpaman, ang Italy ay hindi pa rin nagpapakilala ng isang crypto-specific na balangkas ng pagbubuwis, at nalalapat ang mga pangkalahatang tuntunin sa pagbubuwis .

Ang mga residente ng buwis ay binubuwisan sa kita na galing sa Italya at sa ibang bansa, at ang mga hindi residenteng kumpanya ay binubuwisan lamang sa kita na galing sa Italya. Ang isang kumpanya ay itinuring na isang residente ng buwis ng Italy kung ang rehistradong opisina nito, lugar ng epektibong pamamahala, o mga pangunahing aktibidad ng negosyo ay nasa Italya para sa malaking bahagi ng taon ng pananalapi. Ang isang dayuhang kumpanya na humahawak ng isang kumokontrol na partisipasyon sa isang kumpanyang Italyano, at kinokontrol ng isang residenteng Italyano o pinamamahalaan ng mga residenteng Italyano na kumakatawan sa karamihan ng mga board of director nito ay itinuturing din na may lugar ng epektibong pamamahala sa Italy.

Mga Tax Relief

Upang lumikha ng isang patas at kaakit-akit na kapaligiran sa negosyo, ang Italy ay lumagda sa mahigit 90 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis ng kita at kapital. Kung ang inilapat na domestic taxation ay mas mataas kaysa sa karaniwang batayan, ang mga hindi residenteng nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-claim ng refund ng lahat o bahagi ng mga buwis na binayaran at hindi dapat bayaran ayon sa mga karaniwang probisyon. Kinokontrol ng mga kasunduan ang pagbubuwis ng bawat kategorya ng kita, at maaaring gawin ang mga paghahabol para sa mga dibidendo, interes, royalties, at iba pang kita .

Ang mga insentibo sa buwis ay makukuha sa mga anyo gaya ng mga capital grant, soft loan, at mga tax credit. Nag-iiba ang kanilang accessibility depende sa uri ng insentibo. Kung natutugunan ang ilang partikular na kundisyon , ang ilang insentibo sa buwis sa Italya ay awtomatikong ginawang available. Ang iba ay kailangang mag-apply o makipag-ayos .

Upang maakit ang dayuhang direktang pamumuhunan, nag-aalok ang gobyerno ng Italy ng iba’t ibang mga tax relief, kabilang ang mga kredito sa buwis sa pagtatrabaho, partikular para sa pagtatrabaho ng mga kababaihan at mga nakababatang indibidwal, pati na rin ang mga pagbawas sa buwis sa kita na nagmula sa partikular na hindi nasasalat na mga asset, at binawasan ang mga buwis para sa enerhiya kahusayan. Ang napakalaking suporta para sa R&D ay isinasalin sa 25% ng mga kredito sa buwis para sa mga pribadong pamumuhunan sa R&D na tumataas sa 50% para sa mga proyektong isinasagawa sa loob ng mga unibersidad o institusyong pananaliksik, at 15% para sa mga pamumuhunan sa makinarya at mga kalakal na kapital. Maaaring mag-iba ang mga benepisyo sa ilang partikular na rehiyon, gaya ng South of Italy, kung saan mayroong higit na pampublikong suporta .

Buwis sa Kita ng Kumpanya at Buwis sa Produksyon ng Rehiyon

Sa Italy, mayroong dalawang buwis sa korporasyon – ang Corporate Income Tax (IRES) sa 24% na rate, at ang Regional Production Tax (IRAP) sa 3.9% na rate. Ang mga taunang tax return para sa kanilang dalawa ay dapat na ihain sa elektronikong paraan sa loob ng 11 buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Ang mga paunang pagbabayad ng mga buwis sa korporasyon ay ginawa nang dalawang beses. Ang unang installment ay 40% ng halaga ng mga buwis na kailangang bayaran sa nakaraang taon. Ang ikalawang yugto ay 60% ng buwis sa nakaraang taon. Karaniwang dapat gawin ng isang kumpanya ang mga paunang pagbabayad na ito sa katapusan ng ika-6 na buwan at sa pagtatapos ng ika-11 buwan ng taon ng pananalapi .

Tungkol sa paglalapat ng mga corporate tax sa mga aktibidad ng crypto, ang Revenue Agency ay nagbigay ng sumusunod na interpretasyon:

• Ang mga kita na galing sa cryptocurrency trading ay dapat kasama sa mga financial statement ng kumpanya dahil napapailalim ang mga ito sa Corporate Income Tax at Regional Production Tax
• Anumang pagkawala ng buwis ay maaaring i-offset laban sa mga natamo sa parehong taon ng pananalapi, at kung ang mga pagkalugi sa buwis ay lumampas sa mga nadagdag, maaari silang isulong sa mga susunod na taon, na napapailalim sa limitasyon na 80% ng nauugnay na kita
• Ang mga Cryptocurrency na natanggap mula sa pagmimina ay dapat na sumailalim sa Corporate Income Tax sa halaga ng mga ito sa merkado kapag natanggap
• Ang pag-iisyu ng Initial Coin Offerings (ICOs) sa anyo ng mga utility token ay hindi bumubuo ng isang taxable na kaganapan
• Ang Corporate Income Tax ay dapat bayaran sa kita na nagmula sa supply ng mga produkto o serbisyong nauugnay sa mga utility token
• Walang partikular na pagtrato sa buwis para sa mga token ng seguridad

Mahalagang tandaan na sa Italy, naaangkop din ang legal na framework ng EU na kumokontrol sa paggamot ng mga cryptoasset . Kung gusto mong matuto nang higit pa tungkol sa mga regulasyon sa buong EU na nakakaapekto sa sistema ng pagbubuwis ng Italyano, mangyaring makipag-ugnayan sa aming team at magbabahagi kami ng detalyadong payo at mga naaaksyong insight .

Withholding Tax

Ang aplikasyon at mga rate ng Withholding Tax ay nag-iiba depende sa ilang salik. Ang mga dividend na ibinayad sa isang residenteng indibidwal sa pangkalahatan ay napapailalim sa isang 26% na Withholding Tax. Ang mga dividend, interes, at royalties na ibinayad ng isang residenteng kumpanya sa isang hindi residenteng indibidwal o isang kumpanyang walang permanenteng establisemento sa Italya ay karaniwang napapailalim sa isang pinal na outbound na Withholding Tax sa 26% na rate .

Maaaring bawasan ang halaga ng buwis, o alisin sa ilalim ng nauugnay na mga probisyon ng kasunduan sa double taxation sa internasyonal o sa ilalim ng nauugnay na mga direktiba ng EU kung ang kumpanyang hindi residente ay residente ng ibang bansa sa EU. Ang isang domestic final na Withholding Tax na 1.2% ay ipinapataw sa mga dibidendo na ibinahagi sa mga shareholder na mga kumpanyang naninirahan sa isang EU o EEA na bansa .

Capital Gains Tax

Noong Disyembre 2022, pinahintulutan ng Italian Senate ang mga bagong panuntunan sa buwis para sa mga crypto gains. Mula 2023, kapag ang isang tao ay may mga nadagdag na lampas sa 2,000 EUR, isang 26% na buwis ang nalalapat. Ang capital gain o loss ay resulta ng pagtatapon ng cryptoasset o pagbabago ng pagmamay-ari nito. Ang iba’t ibang mga transaksyon ay maaaring ituring na pagtatapon kapag ang isang capital gain o pagkawala ay dapat kalkulahin .

Kabilang sa mga instance ang sumusunod:

• Pagbebenta ng mga cryptoasset para sa fiat currency
• Magpalit ng isang cryptocurrency para sa isa pang cryptocurrency o tulad ng mga cryptoasset gaya ng mga stablecoin o NFT
• Paggamit ng mga cryptocurrencies upang magbayad para sa mga produkto o serbisyo

Value-Added Tax

Ang Italian standard na rate ng VAT ay 22%. Ito ay ipinapataw sa mga produkto at serbisyong ibinibigay sa Italya, gayundin sa mga pag-import. Sa ilang partikular na kaso, ang mga intra-community acquisition ay napapailalim din sa VAT. Para sa ilang partikular na aktibidad na may kaugnayan sa crypto, lumilitaw ang pananagutan ng VAT, gayunpaman, ang Revenue Agency ay sumusunod sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na ilang taon na ang nakalilipas ay nagpasya na ang mga serbisyo ng isang crypto exchange ay hindi kasama sa VAT sa batayan ng currency exemption.

Nilinaw din ng Revenue Agency na ang mga ICO ay napapailalim sa parehong paggamot sa VAT na naaangkop sa mga voucher, na nangangahulugan na ang pag-isyu ng mga token sa ilalim ng isang ICO ay hindi nabubuwisan para sa mga layunin ng VAT. Ang VAT ay inilalapat sa paggamit ng token .

Higit pa rito, mahalagang tandaan na noong 2022, nirepaso ng VAT Committee ng European Commission ang mga pananagutan sa VAT na nagmumula sa mga cryptoasset , kabilang ang pagbabayad, seguridad, at mga utility token. Ang mga aktibidad tulad ng pagmimina, forging, airdrop, at mga pagbabago sa token ay nananatiling wala sa saklaw ng VAT. Pagdating sa pagbubuwis sa mga crypto wallet, ang mga ito ay nasa saklaw ng VAT kapag ang mga serbisyo ng crypto wallet ay ibinigay nang may bayad. Ang supply ng mga produkto o serbisyong binayaran sa cryptocurrencies ay tinatrato sa parehong paraan tulad ng isang supply na binayaran sa fiat money .

Mga Kontribusyon sa Social Security

Ang mga patakaran para sa pagbabayad ng Mga Kontribusyon sa Social Security ay pangunahing nakadepende sa relasyon sa trabaho, at dapat na partikular na isaalang-alang ng mga kumpanya ng crypto ang mga panuntunan para sa mga kawani at executive. Ang mga kontribusyon ay magkasamang binabayaran ng mga employer at empleyado . Ang mga Italian employer ay obligado na magparehistro sa Italian Social Security Administration para makapagbayad ng mga kontribusyon .

Ang kabuuang antas ng social security ay humigit-kumulang 40% ng kabuuang suweldo ng empleyado, kung saan ang employer ay nagbabayad ng 30%, at ang empleyado ay kailangang magbayad ng 10%. Habang ang 33% ng kabuuang rate ay binabayaran sa National Pension Scheme, ang natitira ay kadalasang napupunta sa unemployment fund, maternity fund, social mobility fund, sickness fund (hindi naaangkop sa mga executive), at pansamantalang unemployment compensation fund (hindi naaangkop sa mga executive.)

Ang Bagong Global Tax Transparency Framework

Dapat ding maingat na suriin ng mga may-ari ng negosyong crypto ng Italy ang internasyonal na eksena ng pagbubuwis, dahil obligado ang Italy na sumunod sa iba’t ibang patuloy na nagbabagong internasyonal na mga regulasyon. Ang Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) ay nagpakilala kamakailan ng isang bagong international tax transparency framework, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na ang layunin ay itaas ang crypto taxation at mga pamantayan sa pag-uulat ng buwis sa pamamagitan ng pagpapakilala ng awtomatikong pag-uulat ng buwis at pagbabahagi ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis sa pagitan ng mga internasyonal na awtoridad.

Magiging naaangkop ang mga pamantayan ng CARF sa mga kumpanya at indibidwal na nagbibigay ng mga serbisyong nauukol sa crypto-to-crypto, crypto-to-fiat-money, at fiat-money-to-crypto exchange transactions para sa o sa ngalan ng mga customer, at mga paglilipat ng cryptocurrency (kabilang ang mga transaksyon sa pagbabayad sa tingi). Samakatuwid, dapat maghanda ang lahat ng may-ari ng negosyong crypto ng Italy na mag-ulat ng impormasyong may kaugnayan sa buwis sa Revenue Agency, na awtorisadong ipagpalit ang impormasyon sa mga transaksyong crypto at mga nagbabayad ng buwis sa mga dayuhang awtoridad sa buwis.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Italy sa 2024 ?

Noong 2024, nananatiling mainit na paksa ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Italy para sa mga namumuhunan at gumagamit ng mga digital asset na ito. Ang batas sa buwis ng Italyano ay umuunlad upang umangkop sa patuloy na nagbabagong mundo ng mga cryptocurrencies, at mahalaga na manatiling nakasubaybay sa mga pagbabagong ito upang maipahayag nang tama ang kita at magbayad ng mga buwis. Sa artikulong ito, magbibigay kami ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng mga pamamaraan at obligasyong nauugnay sa pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Italy .

Mga pangunahing probisyon ng pagbubuwis ng cryptocurrency

Sa Italy, ang kita mula sa mga cryptocurrencies ay tinatrato ayon sa likas na katangian ng aktibidad at maaaring mapailalim sa iba’t ibang kategorya ng buwis gaya ng mga capital gain, kita na self-employed o iba pang uri ng kita. Ang mga rate at kundisyon ng buwis ay nag-iiba ayon sa mga kategoryang ito .

Capital gains tax

Kung ang isang cryptocurrency ay ibinebenta sa isang tubo, ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ang presyo ng pagbili ay itinuturing na isang capital gain at napapailalim sa pagbubuwis. Sa Italya, ang rate ng buwis sa mga capital gain ay 26%. Kabilang dito ang mga pakinabang mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies, pagpapalitan para sa iba pang mga asset at paggamit ng cryptocurrency upang magbayad para sa mga produkto at serbisyo .

Deklarasyon ng kita

Upang magdeklara ng kita ng cryptocurrency, dapat kumpletuhin ng mga nagbabayad ng buwis ang taunang tax return, na naglilista ng lahat ng transaksyong nauugnay sa cryptocurrency. Mahalagang panatilihin ang mga detalyadong talaan ng lahat ng transaksyon sa cryptocurrency, kabilang ang mga petsa ng transaksyon, mga halagang binili at naibenta, mga halaga ng pagbili at pagbebenta, upang matiyak ang katumpakan ng deklarasyon.

Mga pagbabawas at pagkalugi sa buwis

Sa kaso ng mga pagkalugi mula sa mga transaksyong cryptocurrency, maaaring gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang mga pagkalugi na iyon upang mabawi ang mga buwis sa capital gains mula sa iba pang mga pamumuhunan. Ang mga pagkalugi ay maaaring dalhin sa hinaharap na mga taon upang ibawas sa hinaharap na mga kita sa kapital .

Mga tampok para sa mga propesyonal na mangangalakal

Para sa mga indibidwal na nakikibahagi sa pangangalakal ng mga cryptocurrencies bilang kanilang pangunahing aktibidad, ang kita ay maaaring maging kwalipikado bilang self-employed na kita at mabuwisan sa iba’t ibang mga rate depende sa halaga ng kita. Sa ganitong mga kaso, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangan na panatilihin ang mga detalyadong talaan ng lahat ng mga transaksyon at maaaring managot na magbayad ng mga kontribusyon sa social security .

Pagsunod sa mga obligasyon sa buwis

Upang makasunod sa mga obligasyon sa buwis sa Italy, mahalagang panatilihin ang mga tumpak na rekord ng lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency, regular na kumunsulta sa mga tax advisors upang maunawaan ang mga kasalukuyang pagbabago sa batas at maghain ng mga tax return sa oras, maiwasan ang mga posibleng multa at mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga batas sa buwis.

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Italy ay nangangailangan ng maingat na diskarte at masusing pag-unawa sa batas sa buwis. Dahil sa pabago-bagong pag-unlad ng merkado ng cryptocurrency at patuloy na pagbabago sa batas sa buwis, kailangang manatiling up-to-date ang mga nagbabayad ng buwis sa mga pinakabagong balita at pinakamahuhusay na kagawian upang ma-optimize ang kanilang mga pananagutan sa buwis sa 2024.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Italy para sa 2024, kabilang ang mga rate para sa mga indibidwal, corporate tax, VAT at mga rate ng buwis sa capital gains na naaangkop sa kita ng cryptocurrency.

Kung gusto mong gumawa ng malalim na pagsisid sa sistema ng pagbubuwis ng Italyano at ipasuri nang maigi ang iyong partikular na proyekto sa crypto, ang aming pangkat ng mga dedikado at nakatuon sa kalidad na mga legal na consultant dito sa Regulated United Europe (RUE ) ay ikalulugod na magbigay sa iyo ng pinasadya, idinagdag na suporta. Bilang karagdagan sa pagtulong sa iyo na buuin ang iyong mga buwis alinsunod sa naaangkop na batas, nag-aalok din kami ng pagbuo ng kumpanya ng crypto, paglilisensya ng crypto, at mga serbisyo sa accounting sa pananalapi. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-book ng personalized na konsultasyon .

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.