Buwis sa Crypto ng Hungary

Hungary ay nasa ika-7 sa 2022 International Tax Competitiveness Index, na medyo kapansin-pansin dahil ipinapakita nito na ang balangkas ng pagbubuwis ng bansa ay sapat na mahusay upang suportahan ang pagganap ng ekonomiya sa pambansang antas Para sa mga nagbabayad ng buwis sa Hungarian, ang balangkas ng pagbubuwis ay madaling sundin, at ito nagtataguyod ng pag-unlad ng ekonomiya habang tinitiyak din ang sapat na kita para sa mga prayoridad na lugar ng pamahalaan, na kinabibilangan ng inobasyon .

Ang National Tax and Customs Administration ang may pananagutan para sa pangongolekta at pangangasiwa ng mga pambansang buwis, gayundin sa pagpapatupad ng pambansa at EU na batas sa buwis. Ang awtoridad ng Hungarian ay hindi pa nagpapakilala ng isang komprehensibong balangkas ng crypto-taxation. Samakatuwid, ang mga kumpanya ng crypto na tumatakbo sa Hungary ay obligadong sumunod sa mga pangkalahatang tuntunin sa buwis, maliban sa mga kaso kung saan nalalapat ang partikular na batas ng EU .

Samantala , patuloy na ginagawa ng EU ang mga regulasyon ng mga negosyong crypto na nag-aalok ng kanilang mga produkto at serbisyo sa mga customer na naninirahan sa mga bansang miyembro. Ang regulasyon ng EU’s Markets in Crypto-Assets ( MiCA ) ay isang mahalagang hakbang na sa kalaunan ay direktang ilalapat sa buong EU at papalitan ang umiiral na domestic crypto legislation. Sa lalong madaling panahon, ang mga negosyo ng Hungarian na crypto ay magiging kabilang sa mga makikinabang mula sa malinaw, transparent, at mas patas na balangkas ng regulasyon na mahalagang nagbibigay ng katiyakan at tumutulong sa pagbuo ng tiwala sa merkado .

Ang isa pang mahalagang hanay ng mga panuntunan ay ang pag-amyenda sa Directive on Administrative Cooperation (DAC) ng EU na nauukol sa crypto taxation. Alinsunod sa DAC, ang mga negosyong crypto ay kinakailangang mag-ulat ng mga transaksyon ng mga kliyenteng naninirahan sa EU upang matukoy at maiwasan ang pag-iwas sa buwis at pandaraya. Ang DAC ay naaayon sa MiCA at ang bagong Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na ipinakilala ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) na may layuning i-automate ang pag-uulat ng buwis sa crypto at pagbabahagi ng impormasyon sa mga internasyonal na awtoridad sa buwis.

Ang kamakailang mga pagbabago sa Europa at internasyonal sa batas ng crypto ay unti-unting magkakabisa sa mga bansang miyembro at natural, maaaring iniisip mo kung paano ito lapitan kaugnay ng batas ng Hungarian. Habang ang pambansang batas ay karaniwang naaangkop pa rin, pinakamahusay na suriin ang bawat kaso ng negosyo ng crypto nang paisa-isa at magtakda ng isang detalyadong plano sa paglipat na makakatulong sa iyong mag-navigate sa maze ng mga umiiral at bagong panuntunan sa crypto, pati na rin humingi ng napapanahong suporta upang mapanatili ang iyong negosyo sa crypto. . Samakatuwid, lubos naming ipinapayo sa iyo na makipag-ugnayan sa aming mga legal na consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) na magbabahagi ng mga personalized na naaaksyong insight bilang karagdagan sa impormasyong ibinigay sa ibaba .

Mga Bentahe ng Hungarian Tax System

Alinsunod sa mga patakaran ng EU, nag-aalok ang Hungary ng Development Tax Incentive na maaaring i-claim sa loob ng 13 taon sa oras ng pag-file ng Corporate Income Tax return at ang mga hindi nagamit na kredito nito ay maaaring isulong hanggang 14 na taon. Ang halaga ng insentibo ay depende sa lawak ng pamumuhunan, kasama ang bilang ng mga trabahong nalilikha nito, pati na rin ang heograpikal na lugar nito. Maaaring ilapat ang insentibo sa 80% ng taunang pananagutan sa buwis .

Upang maging karapat-dapat, dapat matugunan ng mga negosyo, inter alia, ang isa sa mga pamantayan sa ibaba:

• Ang netong kasalukuyang halaga ng pamumuhunan ay hindi bababa sa 3 bill. HUF (tinatayang 7 ,5 mill. EUR )
• Ang netong kasalukuyang halaga ng pamumuhunan ay hindi bababa sa 1 bill. HUF (approx. 2 ,5 mill. EUR) sa mga priyoridad na lugar at sa loob ng apat na taon kasunod ng taon kung saan nagamit ang tax incentive, ang average na bilang ng mga empleyado ng kumpanya ay nananatiling hindi bababa sa average na bilang ng mga empleyado na kinakalkula mula sa data ng tatlong taon ng buwis bago ang pagsisimula ng proyekto.
• Hindi bababa sa 100 mill. HUF (tinatayang 249,000 EUR) sa kasalukuyang halaga sa pangunahing pananaliksik, inilapat na pananaliksik, o pang-eksperimentong mga hakbangin sa pagpapaunlad .
• Para sa mga medium-sized na kumpanya, hindi bababa sa 300 mill. HUF (tinatayang 748,000 EUR) o para sa maliliit na kumpanya, 200 mill. Ang HUF (tinatayang 499,000 EUR) ay dapat na mamuhunan sa isang kwalipikadong proyekto

Maliit at katamtamang mga negosyo (SME), na, ayon sa pamantayan ng EU, mga kumpanyang may mas mababa sa 250 empleyado, at ang taunang kita ay hindi lalampas sa 50 mill. EUR o na ang taunang balanse ay hindi lalampas sa 43 mill. EUR, ay maaaring kumuha ng pautang mula sa isang institusyong pampinansyal upang pondohan ang pagkuha o produksyon ng mga nasasalat na mga ari-arian at maaaring ibawas ang kabuuang halaga ng interes na binayaran sa utang mula sa kanilang dapat bayaran sa buwis. Sa pangkalahatan, walang limitasyon sa pagbabawas, ngunit maaaring malapat ang iba pang mga paghihigpit. Ang mga SME ay maaari ding mag-avail ng mga tax holiday, sa kondisyon na ang ilang mga kundisyon ay natutugunan .

Ang Hungary ay may higit sa 80 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na nagpoprotekta sa mga kumpanya at indibidwal na may internasyonal na presensya mula sa pagbubuwis ng dalawang beses sa parehong kita sa dalawang magkaibang bansa. Pinipigilan din nila ang pag-iwas sa buwis at tinitiyak ang pare-parehong pagbubuwis. Sa pangkalahatan, ang mga kasunduang ito ay nagbibigay sa mga internasyonal na mamumuhunan ng katiyakan at pagkakataong i-optimize ang mga buwis. Kung gusto mong tuklasin kung paano mailalapat ang isang partikular na bilateral na kasunduan sa iyong modelo ng negosyo sa crypto, huwag mag-atubiling makipag-ugnayan sa aming team dito sa Regulated United Europe (RUE).

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Sa Hungary, ang rate ng Corporate Income Tax ay 9 % na pinakamababa sa EU at OECD. Ang mga kumpanyang naninirahan sa buwis ay obligadong magbayad ng buwis sa kanilang kita na galing sa ibang bansa at sa Hungary, at ang mga hindi residente ay napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa kanilang kita na galing sa Hungary. Ang isang kumpanya ay ikinategorya bilang isang residente ng buwis sa Hungary kung ito ay inkorporada sa Hungary, kung ang lugar ng epektibong pamamahala nito ay matatagpuan sa Hungary, o kung saan ang negosyo ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang permanenteng establisyimento sa Hungary.

Pagdating sa pag-file at pagbabayad ng mga tax return, nalalapat ang isang self-assessment na rehimen. Ang mga corporate Income Tax return ay dapat isumite bago ang ika-31 ng Mayo ng taon kasunod ng taon ng buwis, o hindi lalampas sa loob ng limang buwan ng katapusan ng taon sa mga kaso kapag ang taon ng pananalapi ay hindi tumutugma sa taon ng kalendaryo. Kung kulang ang bayad sa buwis , may 50-200% na multa sa buwis ang ipapataw. Ang batayang rate ng interes sa huli na pagbabayad ay 5% at ang kabuuang parusa sa huli na pagbabayad ay kinakalkula araw-araw ng National Tax and Customs Administration .

Buwis sa Capital Gains

Sa Hungary, ang mga capital gain na natanggap ng isang kumpanya ay itinuturing bilang ordinaryong kita ng negosyo at karaniwang binubuwisan sa isang 9% na rate. Ang mga capital gain na nakuha mula sa pagbebenta o in-kind na kontribusyon ng pakikilahok ay karapat-dapat para sa exemption sa paglahok kung ang mananagot na nagbabayad ng buwis ay humahawak ng hindi bababa sa 10% ng subsidiary sa loob ng hindi bababa sa 12 buwan at iniulat ang pagkuha ng paglahok sa mga awtoridad sa buwis ng Hungarian sa loob ng 75 araw pagkatapos ng araw ng pagkuha. Ang mga capital gain na natamo ng isang hindi residenteng shareholder sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga share na hawak sa isang Hungarian na kumpanya ay exempt din sa buwis .

Para sa mga residenteng indibidwal, ang mga capital gain ay binubuwisan sa 15% na rate na kabilang sa pinakamababang buwis sa Europe na naaangkop sa mga capital gain na nakuha mula sa pagbebenta o pagmimina ng mga cryptocurrencies o iba pang aktibidad na nauugnay sa crypto. Dapat itong isama sa taunang tax return. Maaaring ibawas ang mga gastos sa taunang kabuuang kita. Mahalaga, ang pagpapalit ng mga cryptocurrencies para sa isa pang uri ng cryptocurrency ay hindi nagti-trigger ng isang nabubuwisang kaganapan. Ang pananagutan sa buwis ay nangyayari kapag ang mga cryptocurrencies ay ipinagpapalit sa fiat money .

Value-Added Tax

Sa Hungary, ang karaniwang rate ng VAT ay 27% at karaniwang nalalapat sa mga produkto at serbisyong ibinebenta sa mga customer na nakabase sa Hungary. Ang mga piling industriya ay karapat-dapat para sa mga pinababang rate, gayunpaman, ang mga aktibidad ng crypto ay karaniwang binubuwisan sa isang karaniwang rate. Sabi nga , maraming pangunahing aktibidad na nauugnay sa crypto ang VAT-exempt. Una, ang crypto mining ay hindi bumubuo ng sapat na ugnayan sa pagitan ng isang service provider at isang customer, kaya naman hindi ito nagti-trigger ng isang nabubuwisang kaganapan. Pangalawa, ang crypto trading ay nasa kategorya ng mga serbisyong pinansyal at samakatuwid ay VAT-exempt, na naaayon sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU).

Buwis sa Advertisement

Kung ang mga negosyong crypto ay nag-order para sa mga ad sa wikang Hungarian o nagbibigay ng mga serbisyo sa pag-advertise, maaaring kailanganin din silang magbayad ng Buwis sa Advertisement, na ang rate ay maaaring umabot sa 40% depende sa halagang nabubuwisan. Ang buwis ay maaari ding malapat kung ang isang ad ay na-publish sa isang Hungarian website sa isang wikang banyaga. Gayunpaman, ang isang 0% na rate ay nalalapat sa mga aktibidad na maaaring pabuwisan na isinasagawa sa ika-31 ng Disyembre 2023 .

Withholding Tax

Walang Withholding Tax ang ipinapataw sa mga dibidendo, interes, royalties, at mga bayarin para sa mga teknikal na serbisyong binabayaran sa mga residente at hindi residenteng kumpanya. Ang mga indibidwal na residente at hindi residente ay binubuwisan sa 15% rate. Tungkol sa mga bayarin para sa mga teknikal na serbisyo, ang mga hindi residenteng indibidwal ay binubuwisan lamang kung ang mga serbisyong nabubuwisan ay ibinibigay sa pamamagitan ng isang nakapirming base sa Hungary .

Mga Buwis sa Payroll

Sa Hungary, ang mga kumpanya ng crypto na nagpapatrabaho ng mga tao ay obligado na magparehistro bilang mga employer at mag-withhold ng mga buwis sa payroll mula sa mga suweldo ng kanilang mga empleyado upang maipadala sila sa mga nauugnay na awtoridad sa buwis. Ang rate ng Hungarian Individual Income Tax ay 15%, at ang Social Security Contributions ay binabayaran sa 31.5% rate (13% ng employer at 18.5% ng empleyado). Ang Social Security Contributions sa Hungary ay sumasaklaw sa unemployment insurance, health insurance, at pension funds. Ang mga payslip ay maaaring ibigay online, at ang mga ulat sa payroll ay dapat mapanatili nang hindi bababa sa pitong taon .

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Hungary sa 2024 ?

Noong 2024, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Hungary ay nangangailangan ng detalyadong pag-unawa sa mga lokal na batas at regulasyon sa buwis. Sa Hungary, tulad ng sa maraming iba pang mga bansa, ang mga cryptocurrencies ay kinikilala bilang mga asset, na nangangahulugan na ang kita mula sa kanilang pagbebenta o palitan ay napapailalim sa pagbubuwis. Nasa ibaba ang isang detalyadong pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Hungary para sa taong 2024.

Pag-unawa sa mga pananagutan sa buwis

Kategorya ng kita

Ang kita mula sa mga cryptocurrencies sa Hungary ay ikinategorya bilang “kita sa pamumuhunan” at napapailalim sa pagbubuwis. Kabilang dito ang mga kita mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies, kita mula sa pagmimina, at interes at kabayarang nakuha mula sa mga cryptoasset .

Mga rate ng buwis

Para sa 2024, ang rate ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Hungary ay 15% ng kabuuang kita. Bilang karagdagan, ang kontribusyon na 1.5% ay dapat bayaran sa Pension Fund, na ginagawang ang kabuuang halaga ng buwis ay katumbas ng 16.5% .

Pagkalkula ng base ng buwis

Upang wastong kalkulahin ang base ng buwis, kinakailangang tumpak na isaalang-alang ang lahat ng transaksyong kinasasangkutan ng mga cryptocurrencies, kabilang ang petsa at presyo ng pagbili o resibo, pati na rin ang petsa at presyo ng pagbebenta. Ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at pagbili ng cryptocurrency ay ituturing na kabuuang kita at sasailalim sa pagbubuwis .

Pag-iingat ng talaan

Upang pasimplehin ang proseso, inirerekumenda na panatilihin ang mga detalyadong tala ng lahat ng mga transaksyon sa mga cryptocurrencies, kabilang ang pagtanggap, pagpapalitan at pagbebenta ng mga asset. Makakatulong ito upang tumpak na matukoy ang mga pananagutan sa buwis at maiwasan ang mga posibleng parusa para sa maling deklarasyon .

Deklarasyon ng kita

Mga deadline para sa deklarasyon

Dapat ideklara ang kita mula sa mga cryptocurrencies bilang bahagi ng taunang tax return. Sa Hungary, ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay karaniwang 20 Mayo kasunod ng taon ng pag-uulat .

Ang proseso ng paghahain ng deklarasyon

Upang magdeklara ng kita mula sa mga cryptocurrencies, kinakailangang punan ang naaangkop na form ng pagpapahayag ng buwis at isaad dito ang lahat ng kita na nakuha mula sa mga transaksyon sa mga cryptoasset . Nagbibigay ang Hungarian Tax Service ng mga elektronikong serbisyo upang pasimplehin ang proseso ng deklarasyon .

Pagbabayad ng buwis

Pagkatapos maghain ng deklarasyon, makakatanggap ang nagbabayad ng buwis ng abiso ng halaga ng buwis na dapat bayaran. Ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang takdang petsa upang maiwasan ang mga multa at multa sa huli na pagbabayad. Sa Hungary, ang mga pagbabayad ng buwis ay maaaring gawin sa pamamagitan ng internet banking, mga post office o direkta sa pamamagitan ng mga opisina ng tanggapan ng buwis. Tinitiyak ng mga elektronikong sistema ng pagbabayad ang maginhawa at mabilis na paglilipat .

Paggamit ng mga pagkalugi para sa accounting ng buwis

Kung ang isang pagkawala ay natamo bilang resulta ng mga transaksyon sa cryptocurrency, maaari itong isaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis. Sa Hungary, pinapayagang dalhin ang mga pagkalugi sa mga susunod na taon upang bawasan ang base ng buwis, na maaaring maging kapaki-pakinabang upang mabawasan ang mga pananagutan sa buwis sa hinaharap .

Mga kredito sa buwis at mga exemption

Ang ilang partikular na transaksyon sa cryptocurrency ay maaaring hindi kasama o napapailalim sa paborableng pagbubuwis. Mahalagang maingat na suriin ang mga naaangkop na batas upang matukoy kung ang mga partikular na transaksyon ay maaaring maging kwalipikado para sa mga naturang benepisyo .

Mga Madalas Itanong (FAQ )

• Gaano katagal ko kailangang panatilihin ang dokumentasyon sa mga transaksyong cryptocurrency? Sa Hungary, inirerekumenda na panatilihin ang lahat ng dokumentasyong nauugnay sa mga cryptoasset nang hindi bababa sa 5 taon pagkatapos ng transaksyon upang matiyak na maibibigay ang ebidensya sa kaso ng pag-audit sa buwis.
• Kailangan ko bang magbayad ng buwis kapag ipinagpapalit ang isang cryptocurrency para sa isa pa? Oo, sa Hungary, ang pagpapalit ng isang cryptocurrency para sa isa pa ay itinuturing ding pagsasakatuparan ng asset at napapailalim sa pagbubuwis.
• Ano ang mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency? Maaaring ipataw ang mga multa at multa para sa hindi pagbabayad o hindi tumpak na deklarasyon ng kita. Ang halaga ng mga multa ay depende sa antas ng pagkakasala at maaaring tumaas nang malaki sa kaso ng pag-iwas sa buwis .

Konklusyon

Ang pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Hungary noong 2024 ay nangangailangan ng maingat na atensyon at pag-unawa sa mga lokal na regulasyon sa buwis. Mahalagang panatilihin ang mga tumpak na rekord ng lahat ng mga transaksyon, wastong kalkulahin ang base ng buwis at mag-file ng mga tax return sa isang napapanahong paraan. Kung kinakailangan, ipinapayong humingi ng payo mula sa mga propesyonal na tagapayo sa buwis upang matiyak na ang mga buwis ay binabayaran nang tama at buo. Nasa ibaba ang isang talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Hungary para sa taong 2024. Kasama sa talahanayang ito ang mga rate para sa mga indibidwal, legal na entity, VAT, pati na rin ang mga espesyal na rate ng buwis na naaangkop sa kita ng cryptocurrency .

Kung nais mong suriin ang iyong partikular na kaso ng negosyo at i-optimize ang iyong mga buwis sa Hungary, ang aming koponan ng mga dedikado at nakatuon sa kalidad na legal na consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) ay ikalulugod na bigyan ka ng iniangkop, idinagdag na suporta sa pagbubuo ng iyong mga buwis alinsunod sa mga regulasyon ng Hungarian at internasyonal. Nag-aalok din kami ng Hungarian crypto company formation, paglilisensya ng crypto, at mga serbisyo sa accounting sa pananalapi. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-iskedyul ng personalized na konsultasyon at itakda ang yugto para sa isang matagumpay na negosyong crypto .

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.