불가리아의 암호화폐 규정

불가리아는 새로운 암호화 프로젝트를 실행하고 그 과정에서 내부 구조를 개선할 여지가 더 필요한 기업가들에게 매력적인 장점을 자랑합니다. 불가리아 당국인 불가리아 국립은행 (BNB)과 금융 감독 위원회 (FSC)는 암호화 비즈니스에 대해 자유분방한 접근을 취하고 기존의 일반적인 규제 틀 내에서 성장할 수 있도록 허용합니다. 오늘날, 주요 적용 규정은 EU가 시행한 반돈세탁 지침과 관련이 있지만, 불가리아는 곧 다른 회원국과 동조하여 더 포괄적인 EU 암호화폐 규정을 채택할 것으로 예상됩니다.

2023년이나 2024년 초에는 EU 국가 전체에 걸쳐 새롭게 승인된 Crypto-Assets에 대한 시장 (MiCA) 규정이 시행될 예정입니다. MiCA는 본질적으로 암호자산 및 서비스의 오용을 방지하도록 설계되었으며 환경 책임, 내부자 거래, 안정화폐 및 불법 암호 자산 서비스 제공자 (CASPs)의 엄격한 감독 및 그 외 중요한 영역을 다룹니다.

2022년에 도입된 또 다른 중요한 변화는 Pilot DLT 시장 인프라 규정(PDMIR)입니다. DLT Pilot은 2023년 3월부터 사용할 수 있으며, 금융 상품 시장 지침 2 (MiFID 2)에 따라 금융 상품으로 분류되는 암호화 자산의 거래 및 결제를 위한 법적 구조를 제공할 것입니다. DLT Pilot은 규제 샌드박스로 작동하며, 적격한 기업들에게 블록체인 기반 거래 시설 및 금융 상품의 결제 시스템을 실험할 기회를 제공할 것입니다.

EU 규정이 불가리아에 적용되기 전에, 암호화폐 기업가들은 여전히 완화된 규정 아래 불가리아 시장에 접근할 수 있으며, 그 동안 글로벌 표준에 맞추기 위해 내부 통제 및 안전 메커니즘을 설치하는 시간을 가질 수 있습니다. 이러한 메커니즘은 곧 대부분의 신뢰할 수 있는 관할 지역에서 의무적으로 적용될 것입니다.

불가리아 관할지역의 혜택

특정한 암호화폐 규정이 없는 관할지역에서 암호화 비즈니스를 성장시키는 것은 기존의 법령을 저희 Regulated United Europe (RUE)팀과 같은 자격 있는 변호사들이 해석해야 할 수도 있습니다. 이들 변호사는 새로운 기업가가 계획 중인 암호화 프로젝트에 특별히 적용되는 규칙을 이해하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 그렇다고 해서 혜택을 빠르게 확인하기는 상당히 쉽습니다.

불가리아 암호화 비즈니스는 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다:

• 빠른 회사 설립 및 라이선스 획득 과정은 비즈니스 성장에 전념할 수 있는 시간과 자금을 절약합니다.
• 모든 라이선스 프로세스를 원격으로 완료할 수 있으며, 국가 방문에 시간을 할애할 필요가 없습니다.
• 매우 낮은 초기 자본 요구는 새로운 기업가가 광범위한 자본 조달 계획 없이 프로젝트를 시작할 수 있도록 합니다.
• 현지 사무실 개설 및 현지 직원 고용이 필요하지 않아 새로운 회사가 원격으로 운영할 수 있는 자유를 제공합니다.
• 급격한 암호화 신청 또는 감독 수수료가 없어 회사가 새 프로젝트 개발에 더 많은 투자할 수 있는 기회를 제공합니다.
• 불가리아는 유럽연합에서 가장 재정적으로 엄격한 회원국 중 하나로 평판이 높습니다.
• EU의 일원이기 때문에 불가리아 라이선스는 27개 국가로 이루어진 EU 시장에 문을 연다.
• 정부 지원의 규제 샌드박스나 전국적인 지원 계획이 없더라도 혁신과 기술 실험에 개방적입니다.

자금 세탁 방지법 (MAMLA)

불가리아에서 암호화 비즈니스를 규제하는 주요 법은 자금 세탁 방지법 (MAMLA)로, 범죄 행위를 통해 획득 또는 연관된 돈을 세탁하는 행위를 예방하고 감지하는 조치를 규제합니다. 이 법은 일부로 5차 EU 자금 세탁 지침 (5AMLD)의 규정을 이양하여, 금융 시스템을 이용한 자금 세탁, 테러자금 조달 및 기타 금융 범죄를 예방하기 위한 추가 규칙을 도입했습니다.

MAMLA는 가상 통화를 공식적으로 처음 정의했으며, 이는 혁신적인 결제 솔루션의 증가를 시사합니다. 5AMLD와 일치하게, 가상 통화는 중앙 은행이나 공공 기관에 의해 발행되거나 보장되지 않는 가치의 디지털 표현으로 정의되며, 법정 통화와 필연적으로 관련이 없으며 통화의 법적 지위를 가지지 않지만, 자연인 또는 법인에 의해 교환 수단으로 인정되며 전자적으로 이체, 보관 및 거래할 수 있습니다. 암호화 지갑 제공자도 등장하며, 이는 가상 통화의 소유, 보관 및 이체를 위해 고객의 개인 암호 키를 보호하는 서비스를 제공하는 자연인 또는 법인으로 정의됩니다.

불가리아에 등록된 모든 기업에 적용되는 일반 의무 중 하나는 예멘 및 통제 구조를 선언하는 것입니다. 혜택을 받는 자는 법인 또는 다른 단체를 궁극적으로 소유하거나 제어하는 물리적인 사람 또는 거래 또는 활동이 수행되는 사람 또는 사람입니다.

MAMLA는 고객 식별 및 데이터 수집, 저장 및 공개에 대한 규칙을 명시합니다. 암호 비즈니스는 고객에게 적합한 고객 식별 및 알고자 고객 절차를 수립하고 실행해야 합니다. 고객 식별 및 알고자 절차는 거래액에 따라 간소화된, 고급, 복잡한 수준에서 수행될 수 있으며, 거래액이 30,000 BGN (약 15,000 EUR)를 초과할 때마다 반드시 복잡한 식별을 수행해야 합니다. 이러한 식별 절차는 고객 유형에 따라 다양합니다. 자연인은 신분증 및 등록 종류, 번호 및 발행인, 이름, 주소, 시민 번호 및 생년월일을 제시해야 합니다. 법인은 해당 등록부에서 공식적인 진술을 제시해야 하며, 해당 사람이 등록 대상이 아닌 경우 법인의 설립 및 이름, 주소, 대표 등록의 사본을 제시해야 합니다.

수집된 정보는 설정된 내부 정책에 따라 유지 및 문서화되어야 합니다. 이 정보는 고객 및 거래를 모니터링하여 자금 세탁 및 테러 자금 조달을 감지하고 예방하는 데 사용되어야 합니다. 의심스러운 활동, 고객 및 거래는 적시에 국가 안전기관의 금융 정보국에 보고되어야 합니다. 어떠한 경우에도, 권한이 30,000 BGN (약 15,000 EUR)을 초과하는 지불을 알릴 필요가 있습니다.

이러한 요구 사항을 준수하기 위해 암호 비즈니스는 라이센스 프로세스 동안 및 서비스 제공을 통해 증명할 수 있는 내부 정책을 만들고 효과적인 내부 절차를 수립해야 합니다. 이 경우, AML/CFT 컴플라이언스 부서를 전담할 수 있지만, 이를 위한 다른 형태의 내부 통제를 수행하여 법적 의무를 충족할 수도 있습니다. 저희의 법률 컨설턴트는 귀하의 암호 비즈니스에 가장 적합한 솔루션에 대해 상담해 드릴 수 있습니다.

소비자 보호 법률

불가리아에서는 기업과 소비자 간의 관계가 철저히 규제되어 있지만, 소비자 보호 법은 암호화 자산이 투자 목적으로 획득되지 않는 한 (즉, 이익을 위한 거래) 적용됩니다. 어떤 경우에도 모든 암호 비즈니스는 정보의 진실성, 완전성, 명확성 및 포괄성과 같은 원칙을 준수해야 합니다.

불가리아 고객을 보호하는 필수 규칙은 다음과 같습니다:

• 모든 암호 비즈니스는 서비스 제공 전에 사전 정보를 온라인으로 게시하고 고객이 이해할 수 있는 다른 적합한 방법으로 제공해야 합니다
• 불공정한 조항 및 오도하는 행위는 금지되어야 하며 비즈니스가 이를 피하고 방지해야 합니다(예를 들어, 계약서에는 공급자만이 이유없이 계약을 종료할 수 있는 조항이 포함될 수 없으며 이는 불공정한 것으로 간주되며, 회사가 실제로 암호 라이선스를 보유하지 않은 경우에는 회사가 암호 라이선스를 요구할 수 없습니다)
• 모든 상업 또는 기타 홍보 자료는 이를 쉽게 식별할 수 있어야 하며 명확하고 진실하며 공정해야 하며, 공급자의 이름을 포함하여 무단 광고는 고객의 사전 동의가 필요합니다
• 고객은 계약 체결 후 14일 이내에 이유를 밝히지 않고, 보상이나 벌금 없이 그 어떤 비용도 부담하지 않고 계약을 철회할 수 있습니다(이 권리는 암호 서비스 제공자가 계약을 체결하기 전에 명확하게 고객에게 통지해야 합니다)
• 암호 서비스 제공자는 이용 약관의 각 변경 사항을 소비자에게 알리고 변경이 효과를 발생한 날로부터 7일 이내에 소비자에게 동의하거나 반대할 것을 요청해야 합니다(이 경우 고객은 별도의 수수료 없이 계약을 취소하거나 이전 약관과 조건을 유지할 수 있습니다)
• 소비자는 불가리아 소비자 보호 위원회 및 그 분쟁 해결 위원회에 불만을 제기하거나 분쟁을 해결하기 위한 대체 방법을 선택할 권리가 있습니다(이 권리는 암호 서비스 제공자가 계약을 체결하기 전에 명확하게 고객에게 통지되어야 합니다)

기타 관련 국가 법령

불가리아에서는 금융 시장 제도에 따라 암호화 자산을 금융 상품으로 분류하지 않습니다. 대신, 그들은 상품으로 간주되며 그들의 거래는 채무 및 계약 법과 상업 법에 의해 규제됩니다. 주요 적용 규칙은 판매 거래의 계약이 판매자가 합의된 가격에 대해 구매자에게 소유권이나 다른 유형의 권리를 이전하도록 요구한다는 것입니다.

상업 법에 따르면, 자연인이 암호화폐를 구매하면 그들의 이체는 상업 거래로 간주되지 않습니다. 따라서 암호 자산 거래에 관한 분쟁은 불가리아 민사 소송 절차의 상업 분쟁 절차 대신 일반적인 청구 절차에 따라 해결됩니다.

일반적인 광고 규정은 고객 뿐만 아니라 경쟁 업체도 보호합니다. 암호 비즈니스는 경쟁 관련 법률, 예를 들어, 경쟁 보호법을 준수해야 하므로, 암호 자산 및 기타 기업에게 피해를 끼치는 오도적인 메시지나 비교 광고는 엄격히 금지됩니다. 또한, 이 법은 시장 참가자 간의 협약 또는 암호 또는 전체 금융 시장에서 공정한 경쟁을 왜곡하거나 제한할 수 있는 관행을 금지합니다.

불가리아 개인 데이터 보호법(PDPA)의 규정은 클라이언트 데이터를 처리하는 불가리아 암호 비즈니스에 적용됩니다. 이는 개인 신분증 문서의 획득 및 유지, 대규모 데이터 처리, 14세 미만의 사람들의 데이터 수집 등에 관한 규칙을 제정합니다. 개인 데이터 보호 위원회는 공공 질서 및 안전에 대한 위협을 방지하기 위해 개인 데이터 보호 규칙을 시행하는 감독 기관입니다. PDPA 규정이 EU 전체 범위의 일반 데이터 보호 규정(GDPR) 규칙을 취소할 수 없다는 점을 강조해야 합니다.

불가리아의 암호 라이선스

불가리아에는 특정한 암호 라이선스나 관련 제한이 없지만, MAMLA에 따라 특정 승인이 필요하며 이를 소지하지 않고 행동하는 것은 불법 행위로 간주됩니다. 불가리아 시장에 액세스하려는 모든 암호 비즈니스, 외국의 자연인 또는 법인을 포함한 사람들은 국가 수입청(NRA)에서 라이선스를 취득해야 합니다. 국가 수입청은 세금 및 사회 보장 공제를 포함한 기타 책임뿐만 아니라 기타 공공 및 사설 국가 채권을 관리합니다.

다음 서비스를 제공하는 암호 비즈니스는 NRA의 승인을 받아야 합니다:

• 다른 유형의 암호 자산으로의 암호 자산 교환
• 암호 자산을 현금으로 또는 그 반대로 교환하는 서비스
• 고객을 대신하여 개인 암호 키를 보호하는 서비스
• 암호 자산을 보유, 저장 및 이전하는 서비스

필요한 서류에 대해 자연 및 법인에게 다른 신분증 문서를 제공하도록 요청하지만, 다음 비즈니스 관련 문서는 모든 경우에 의무적입니다:

• 계획중인 암호 서비스를 제공하기 위해 사용되는 비즈니스 웹 사이트 및 소프트웨어에 대한 자세한 설명, 이는 모바일 애플리케이션도 포함됩니다.
• 계획중인 암호 관련 제품 및 서비스에 대한 포괄적인 설명
• 암호 관련 서비스를 제공할 국가 목록
• 신청자가 국경을 넘어 활동하거나 EU 법률의 의미에 따라 국경을 넘어 기업의 일부인지 여부에 대한 정보

불가리아에서 암호 라이선스를 획득하기 위해서는 다음 단계를 수행해야 합니다:

• 불가리아에서의 회사 등록
• 계획중인 암호 서비스에 대한 자세한 설명 작성
• EU 지침에 따른 내부 AML/CFT 절차 실행
• 준수하는 비즈니스 웹 사이트 및 모바일 애플리케이션(적용될 경우) 개발
• 국가 수입청에 50 BGN(약 25 EUR)의 등록 수수료 지불
• 필요한 서류와 함께 전자 신청 양식 제출, 이는 자격 있는 전자 서명으로 서명되어야 합니다

신청이 승인되면 암호 비즈니스는 NRA가 유지하는 공개 레지스트리에 포함되고 한 달 내에 등록증이 부여됩니다. 이는 다른 유럽 관할구역과 비교하여 매우 빠른 시간입니다. 등록증은 권한이 부여된 회사나 개인 사업자가 일반 법률에 따라 불가리아에서 암호 서비스를 제공할 수 있는 자격을 부여하는 것과 동일합니다. 각 성공한 신청자는 NRA 관계자에 의해 등록증이 발급되었음을 통보받습니다. 등록증은 전자적으로 제공되며 자격 있는 전자 서명으로 서명됩니다.

중요한 점은 등록증이 발급된 후에도 모든 법적으로 요구되는 과정 및 절차를 유지해야 한다는 것입니다. 변경 사항이나 문제가 발생하면 관련 기관에 신고해야 합니다. 또한, 암호 회사는 NRA에게 관련 정보의 변경 사항(이름 변경, 웹 사이트 변경, 거주지 또는 사업 주소 등)을 통지하여 기관 및 공개 레지스트리를 업데이트할 수 있도록 해야 합니다.

불가리아 회사 설립 방법

불가리아 회사는 일반적으로 불가리아 상업법에 따라 규제되며 비즈니스 법적 구조, 설립, 자본 요구 사항 등을 다룹니다. 비즈니스 모델, 범위 및 초기 자본에 따라서는 유한 책임 회사, 닫힌 주식 회사 또는 제한적인 파트너십과 같은 법적 구조 중에서 선택할 수 있습니다.

유한 책임 회사는 많은 이점을 가진 가장 편리한 선택 중 하나입니다. 먼저, 초기 자본금은 단 2 BGN(약 1 EUR)입니다. 어떤 외국인 자연인 또는 법인이라도 설립할 수 있으며 불가리아의 등록 주소가 필요하지만 가상 사무실이 가능한 해결책입니다. 회사는 최소한 한 명의 경영 이사로 운영되어야 하며 주주와 동일할 수 있습니다. 시민권이나 거주 요건은 없습니다. 필요한 모든 서류를 수집하고 확인하고 상업 등기소에 회사를 등록하는 데 최대 두 달이 걸릴 수 있습니다.

회사 등록 신청서를 작성할 때 회사 이름 인증서, 소유자 및 경영 이사의 사본, 조합 원칙 및 예금 초기 자본을 나타내는 지역 은행 명세서와 같은 서류를 제출해야 합니다. 필요한 모든 문서 작성, 공증 및 인증 번역을 도와주고 신청이 올바르게 제출되도록 보장할 수 있습니다.

회사 등록을 위한 국가 수수료는 55 BGN(약 28 EUR)이며 이는 상업 등기소에 지불되어야 합니다. 규정 준수 회사 이름 예약과 같은 서비스에 대한 수수료도 청구될 수 있지만 이러한 모든 비용은 다른 유럽 관할구역과 비교하여 쉽게 부담할 수 있습니다. 전반적으로 불가리아 회사는 유럽에서 가장 저렴한 비즈니스 형태 중 하나입니다.

암호 비즈니스의 과세

일반 세금을 납부하기 위해 암호 회사는 납세자로 등록해야 합니다. 법인 소득세는 단 10%이며 거주 회사의 경우 불가리아와 해외에서 수행된 상업 활동(예: 암호 자산의 거래 또는 굴착)에서 발생한 이익에 부과됩니다. 원천 세율은 5%이며 이는 회사의 주주에게 분배된 배당금에 대해 부과됩니다.

암호 회사는 사람을 고용하기 때문에 사회 보험 납부자로 등록하는 것이 의무적입니다. 사회 보험 기여율은 고용주가 13.72%, 직원이 10.58%를 부담하는 24.3%입니다. 국민 건강 보험율은 고용주가 4.8%, 직원이 3.2%를 부담하는 8%입니다.

연속 12개의 보고 기간 동안 50,000 BGN(약 25,600 EUR) 이상의 순환 자산을 보유한 불가리아 회사는 부가세 납부자로 등록해야 합니다. 많은 암호 관련 상업 활동이 표준 20% 부가세율로 과세됩니다. 암호 화폐는 금융 서비스를 제공하는 것으로 간주되기 때문에 EU 전체에서 부가세가 면제됩니다.

불가리아 암호 회사에 대한 여러 가지 다른 세액 감면 및 혜택도 있습니다. 예를 들어, 불가리아는 중복 과세를 방지하고 비즈니스 세금을 최적화할 수 있도록 약 70개의 국제적인 이중 과세 제거 협정을 가지고 있습니다.

불가리아의 암호 화폐 규제

보고 요건

불가리아 기업은 2015년 회계법과 2016년 독립 금융 감사법에서 명시된 금융 보고의 법적 요건을 준수해야 합니다. 암호 화폐 자산은 세금 신고에 포함될 필요는 없지만, 모든 기업은 연례 재무 보고서에 해당 보유액을 보고해야 합니다.

감사 면제는 다음 기준 중 적어도 두 가지를 초과하지 않는 기업에 적용됩니다:

• 총 자산 – 2백만 BGN(약 1백만 EUR)
• 총 수익 – 4백만 BGN(약 2백만 EUR)
• 평균 연간 종업원 수 – 50명

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