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프랑스 암호화폐 세금

프랑스 암호 화폐 세금프랑스는 암호 화폐 사업의 주요 유럽 허브로 발전하려는 노력에 따라 그 세무 제도가 혁신과 투자를 유치할 수 있도록 구성되었습니다. 정부와 인구는 경제 생태계 전반에서 암호 자산의 사용을 공개적으로 수용하므로, 암호 기업가들은 비즈니스를 구축하고 유지할 수 있는 다양한 기회를 갖고 있습니다.

프랑스에서는, 전체적인 공공 재정 총국 ( DGFiP)이 전국적인 세무와 공적 회계에 관련된 프로세스와 작업을 관리합니다. 이 기관은 공공 수입을 수집하고 일반 및 특정 세무 사례에 대한 해석 지침을 발행하며, 공공 지출의 통제와 지불에 관련된 규칙 및 절차를 설계하고 시행합니다. AML/CFT 규정 및 디지털 자산 과세 규칙에 따라 개인 및 공적인 사람들에 의해 실시된 암호 거래를 기록합니다. 세무 목적으로 DGFiP는 암호 자산, 특히 암호 화폐를 유동 자산으로 취급합니다. 이는 유가증권 및 채권의 취급과 유사합니다.

세금 감면

프랑스는 이중 과세 제거에 관한 100개 이상의 국제 협정에 가입했습니다. 이들은 법인 및 개인 소득세, 사회 보장 납부 및 기타 급여 세금을 다룹니다. 이자, 배당금 및 로열티는 우선적 요율을 기반으로 과세됩니다. 전반적으로 이러한 협정은 외국 투자자에게 더 큰 안전성을 제공하고 세금 최적화를 허용하여 부담을 줄입니다.

혁신적인 스타트업의 성장을 촉진하기 위해 프랑스는 연구 및 개발 (R&D) 활동에 참여하는 기업들에 대한 경쟁력 있는 세금을 제공합니다. 자격을 갖춘 기업은 달력 연도 동안 발생한 R&D 비용을 기준으로 결정된 R&D 세액 공제를 받을 수 있습니다. 가능한 R&D 세액 공제는 달력 연도 동안 발생한 자격 있는 비용의 30%로, 1억 유로에 이를 수 있으며, 특정 경우에는 이 금액을 초과하는 5%의 추가 금액이 부여될 수 있습니다. 혁신 비용에 대한 세액 공제는 달력 연도 동안 발생한 자격 있는 비용의 20%로, 연간 최대 40만 유로까지 가능합니다.

일반적으로 특허 등록, 고정 자산의 감가상각, 기술 발전의 모니터링 및 보험 계약과 관련된 비용이 세금 공제 대상으로 간주됩니다. 부여된 세액 공제는 자격 있는 기업이 부담하는 법인세로 상환됩니다.

또한, 2022년 12월 31일 이전에 설립된 새로운 기업들은 R&D 활동에 투자하고 혁신적인 스타트업 (JEI) 또는 대학 스타트업 (JEU) 지위를 가진 경우, 여러 세금에 대한 면제 혜택을 받을 수 있습니다.

새로운 기업에 대한 면제 혜택은 다음과 같습니다:

  • 첫 번째 재무 연도 또는 이윤에 대해 과세되는 첫 번째 기간 (이 기간은 12개월을 초과할 수 없음)에 대한 개인 소득세 또는 법인세의 완전한 면제, 이후에는 이익이 발생한 경우 다음 해에 50%의 면제
  • 지역 경제 기여세 (CET) 및 지적 재산세로부터 지방 정부의 결정에 따라 7년 동안 면제

암호 트레이더의 범주화

프랑스에서는 다양한 유형의 암호 트레이더가 다른 세금의 대상입니다. 따라서 이러한 활동에 참여한다면 비즈니스가 속하는 범주를 결정하는 데 시간을 할애하십시오. 프랑스 세법은 활동이 단기적으로 이루어지는지 아니면 정기적으로 이루어지는지를 결정하는 방법을 명시하지 않으며, 개별적인 사례별로 결정됩니다. 관할 기관은 주로 투자한 총액, 총 거래량 및 거래 빈도와 같은 요소를 고려합니다.

DGFiP는 다음과 같이 암호 트레이더를 분류합니다:

  • 가끔 트레이더 – 세율이 30%인 고정 세율 세금 (PFU) 또는 평면 세금이 부과됩니다. 이는 12.8%의 개인 소득세와 17.2%의 사회 보장 납부 (고소득자는 추가로 4%를 납부해야 할 수 있음)로 구성됩니다
  • 전문 트레이더 – 규칙적인 암호 거래 활동과 관련된 자본 이익에 대해 0-45%의 산업 및 상업 이익 (BIC) 세금이 부과됩니다

암호 채굴에는 45%의 비상업 수익 (BNC) 세금이 부과되는 약간 다른 세금 규정이 적용됩니다. 지난 해의 매출이 70,000 유로를 초과하지 않으면 암호 채굴자는 미세 BNC 세금을 받을 수 있으며, 이는 수익의 66%만이 과세 대상임을 의미합니다.

일부 조건 하에 가끔 트레이더는 계단식 세율을 선택할 수 있습니다. 이러한 범주를 자세히 알아보고 특정 사례를 결정하려면, 저희 Regulated United Europe 의 전담 법률 팀에 문의해 주십시오.

법인세

프랑스의 표준 법인세율은 25%입니다. 조세 거주 기업은 프랑스 영토에서 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 하며, 외국 사업 활동에서 발생한 소득은 일반적으로 프랑스 과세 기준에서 제외됩니다. 비거주 기업은 프랑스에서 수행되는 사업 활동이나 프랑스 영구 사업장(PE)을 통해 발생한 소득과 프랑스에 위치한 부동산에서 발생한 소득에 대해 프랑스 법인세를 납부해야 합니다. 세금 거주지는 일반적으로 회사가 프랑스 상법에 따라 법인화되었는지 여부를 식별하여 결정됩니다.

매출액이 7,63000만 달러를 초과하지 않는 중소기업(SME)입니다. EUR는 첫 42,500 EUR 수익에 대해 15% 할인된 세율을 적용받을 수 있습니다. 또 다른 중요한 조건은 회사의 주식 자본이 완전히 상환되어야 하고 이 자본의 최소 75%가 자연인에게 속해야 한다는 것입니다.

자본소득세

DGFiP는 암호화폐를 이동 가능한 자산으로 취급하므로 양도소득세가 부과됩니다. 프랑스에서는 이동 가능한 자산에 양도소득세와 사회부과세가 적용됩니다. 양도소득세는 프랑스 거주자 및 비거주자에게 적용되며, 특정 조건에서는 암호화폐 판매 또는 양도 시 발생하는 이익의 약 40%를 삭감할 수 있습니다. 판매는 암호화폐가 명목화폐로 판매될 때 발생합니다.

암호화폐에서 발생한 이익에 적용되는 양도소득세율은 거래 활동 빈도에 따라 다릅니다. 고정 양도소득세율은 19%, 사회부과세율은 17.2%로 36.2%입니다. 다행스럽게도 납세자는 특정 요건을 충족하는 경우 다양한 세금 공제를 받을 수 있으며 심지어 세금 면제를 받을 수도 있습니다.

양도소득세와 관련하여 암호화폐 간 거래(한 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래하는 것)는 과세 대상으로 간주되지 않습니다. 이는 암호화폐 스테이킹, 암호화폐 채굴, 대출, 차입 또는 유동성 풀과 같은 DeFi 거래가 양도소득세에 대한 책임을 유발하지 않는다는 것을 의미합니다.

부가가치세

프랑스에서는 표준 VAT 세율이 20%이며 이는 EU 지침에 따라 프랑스에서 판매되는 제품 및 서비스에 부과됩니다. 모든 암호화폐 관련 활동에 세금이 부과되는 것은 아니지만, 대부분의 프랑스 회사는 공급된 제품의 가치가 34,600 EUR 이상이거나 공급된 서비스의 가치가 86,900 EUR 이상인 경우 VAT 납세자로 등록할 의무가 있습니다.

유럽연합사법재판소(CJEU)의 결정에 따라 암호화폐 교환 서비스(명목화폐 교환 포함)는 부가가치세 목적상 금융 서비스 범주에 속하므로 부가가치세 과세 대상이 아닙니다.

채굴에는 공급업체와 고객 간의 계약 관계가 없기 때문에 VAT가 부과되지 않습니다. 또한 VAT 납세자가 광업 활동을 수행하는 경우 관련 비용(예: 광업 활동에 사용되는 기술 장비 또는 전력 소비)에 대한 VAT 공제 대상이 아닙니다.

유럽 및 글로벌 조세 규정

프랑스는 일반적으로 국내 규정을 대체하고 결과적으로 과세 효율성, 일관성 및 투명성을 높이는 과세 표준을 설정하는 다양한 유럽 및 글로벌 조직의 회원입니다. 따라서 프랑스 암호화폐 기업은 납세 의무를 적절하게 이행하기 위해 유럽 및 글로벌 규정을 주의 깊게 검토해야 합니다.

EU의 행정협력 지침(DAC)은 회원국 전체에 공정하고 효율적인 과세를 보장하기 위해 고안되었습니다. 이는 EU 거주자가 암호화폐를 통해 생성한 소득 또는 수익과 관련된 EU 세무 당국 간의 정보 보고 및 교환을 다루도록 설정되었습니다. 이는 MiCA(암호자산 시장) 규정과 일치하며 MiCA의 승인 요구 사항을 따르므로 암호화폐 서비스 제공업체가 추가적인 관리 부담에 직면하는 것을 방지합니다.

또한 DAC8은 최근 OECD(경제 협력 개발 기구)에서 승인한 CARF(암호화 자산 보고 프레임워크)와도 일치하며, 여기에는 공통 보고 표준의 개정 사항도 포함되어 있습니다. 이 프레임워크의 목적은 자동 세금 신고 및 국제 당국 간 납세자 정보 공유를 도입하여 암호화폐 과세 및 세금 신고 기준을 높이는 것입니다. CARF 표준은 암호화폐 교환(명목화폐 포함) 및 암호화폐 전송과 관련된 서비스를 제공하는 자연인 및 법인에게 적용됩니다.

2024년 프랑스에서는 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

2024년에도 프랑스의 암호화폐 소득에 대한 세금 납부 절차는 납세자와 세무 당국 모두의 특별한 조사 대상으로 남아 있습니다. 프랑스는 다른 많은 국가와 마찬가지로 공정하고 효율적인 세금 징수를 보장하기 위해 투명하고 이해하기 쉬운 암호화폐 과세 시스템을 구축하기 위해 노력하고 있습니다. 2024년 프랑스 거주자를 위한 암호화폐 소득에 대한 세금 납부에 대한 자세한 안내는 다음과 같습니다.

암호화폐의 과세 현황 이해

납세자의 첫 번째 단계는 프랑스 세무 당국이 암호화폐를 어떻게 분류하는지 이해하는 것입니다. 최신 업데이트에 따르면 암호화폐 소득은 자본 이득(또는 손실)으로 처리될 수 있으며 이 상태에 따라 과세 대상이 됩니다. 여기에는 암호화폐를 명목화폐로 교환하는 거래와 암호화폐를 사용하여 상품이나 서비스를 구매하는 거래가 모두 포함됩니다.

과세소득 결정

과세 소득을 결정하려면 해당 과세 연도 동안 발생한 모든 거래를 고려해야 합니다. 암호화폐의 초기 취득 비용과 판매 또는 사용 비용을 고려하여 각 거래에서 발생하는 손익을 정확하게 계산하는 것이 중요합니다. 프랑스 납세자는 정확한 세금 계산을 용이하게 하기 위해 모든 암호화폐 거래에 대한 자세한 기록을 유지해야 합니다.

세율

2024년 프랑스의 암호화폐 자본이득 세율은 30%입니다. 이 세율에는 소득세와 사회 기여금이 모두 포함됩니다. 세율은 변경될 수 있으므로 세무 당국의 최신 업데이트를 따르는 것이 중요합니다.

소득 신고

암호화폐 소득을 신고하려면 납세자는 국세청에서 제공하는 특별 양식을 작성해야 합니다. 이 양식에는 해당 연도 동안 받은 모든 소득과 계산된 세금을 표시해야 합니다. 신고서는 규정된 기한 내에, 일반적으로 보고 연도 다음 해 5월 중순까지 제출되어야 합니다.

문서 보관

구매 및 판매 증명, 교환 영수증 및 기타 관련 정보를 포함하여 암호화폐 거래와 관련된 모든 문서를 보관하는 것이 중요합니다. 세무 당국은 신고된 소득 및 합의금을 확인하기 위해 이러한 서류를 요구할 수 있습니다.

가능한 면제 및 제외

특정 암호화폐 거래는 특정 상황에 따라 세금 인센티브 또는 면제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 암호화폐를 장기간 소유하면 더 낮은 세율을 받을 수 있습니다. 가능한 혜택과 세금 부담 최적화에 대한 정보는 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

결론

2024년 프랑스에서 암호화폐 수익에 대한 세금을 납부하려면 신중한 계획과 세부 사항에 대한 주의가 필요합니다. 모든 세금 요건을 준수하고 암호화폐 거래에 대한 정확한 기록을 유지하면 잠재적인 벌금을 피하고 세법을 준수하는 데 도움이 됩니다. 프랑스의 세금 시스템에는 개인소득세, 양도소득세, 부가가치세(VAT) 등 다양한 유형의 세금이 포함됩니다.
프랑스 2024년 주요 세율

세유형 세율 참고
개인 소득세 0%부터 45%까지 변동하는 계단식 세율 세율은 소득 수준에 따라 다릅니다. 매우 높은 소득에 대해 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
자본 이익세 30% 소득세와 사회보장 기여를 포함합니다.
부가가치세 (VAT) 표준 세율 20%, 감면 세율 5.5%, 10% 표준 세율은 대부분의 상품 및 서비스에 적용됩니다. 감면 세율은 특정 상품 및 서비스에 적용됩니다.
사회 보험 기여금 자영업자 약 17% 고용 상태 및 소득에 따라 변동됩니다.
재산세 변동 가능 위치 및 재산 가치에 따라 다릅니다.

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