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핀란드 암호화폐 세금

Finland Crypto Tax

다양한 랭킹에 따르면 핀란드는 세계에서 가장 혁신적인 국가 중 하나이며, 안정된 사회 기능을 가능하게 하는 상당히 합리적으로 구조화된 과세 프레임워크를 갖추고 있습니다. 암호 화폐는 핀란드에서 일반적으로 인기가 있으며, 정부에서 긍정적으로 받아들여집니다.

핀란드 세무청은 세금 징수와 과세 규칙을 담당합니다. 해당 기관은 세부 과세 사건에 대한 자문을 제공하며 필요시 납세자의 검사를 실시합니다. 그들은 암호 화폐를 법정 통화로 간주하지 않으며, 그 가치가 피아트 통화에 결합되어 있더라도 세무 목적으로는 자산으로 취급됩니다.

세무청은 또한 국제 세무 규칙 준수와 최고 기준 준수를 보장하는 책임이 있습니다. 예를 들어, 최근에는 유럽연합(EU)의 행정협력 지침(DAC)에 대한 최신 개정안이 소개되었으며, 이는 EU 내에 거주하는 사용자가 암호 활동에서 발생한 소득을 보고하는 것을 도입했습니다. 정보는 EU 내의 세무 당국 간에 교환됩니다. DAC는 최근 OECD가 소개한 Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)와 일치하며, 이의 목적은 국제 세무 당국 간의 자동 세무 보고 및 정보 공유를 통해 암호 화폐 과세 및 세무 보고 기준을 개선하는 것입니다.

핀란드 세제제도의 장점

핀란드는 거의 80개의 이중 과세 철폐에 관한 국제 협정을 가지고 있어 국경을 넘어간 효율적인 투자를 가능하게 합니다. 이 협정은 과세 우선권 규정을 명시하지만, 각 세무 당국은 국가 과세 제도를 적용해야 하므로 특정 과세 규칙은 포함되지 않습니다. 이중 과세 협정의 장점 중 하나는 종종 적용 가능한 세율을 조정할 수 있다는 것이며, 이는 세금 부담을 줄입니다. 중요한 점은 이중 과세 협정이 세금 회피를 방지하기 위해 노력한다는 것입니다.

데이터에 따르면 핀란드는 연구 및 개발(R&D) 활동을 촉진하는 분야에서 선도적인 위치에 있으며, 이용 가능한 자금은 지속적으로 증가하고 있습니다. 2030년까지 GDP의 4%에 이르도록 목표로 하고 있습니다. 2023년 1월 1일에는 연구 및 개발 자금 지원에 관한 법률에 따라 R&D 세액 공제에 대한 새로운 규칙이 도입되었습니다. 이 새로운 인센티브는 총 R&D 비용을 기준으로 하는 일반적인 추가 공제와 전년 대비 증가한 R&D 비용을 기준으로 하는 추가 공제로 구성됩니다.

일반적인 추가 공제의 금액은 비용의 50%이며, 5,000 유로에서 시작해야 하며 500,000 유로로 제한됩니다. 추가 공제의 금액은 45%이며, 증가된 R&D 비용을 식별하여 계산하며, 이는 급여 또는 서비스 구매일 수 있습니다. 추가 공제에 대한 연간 하한은 없지만 연간 최대 500,000 유로로 제한됩니다.

법인세

핀란드에서 표준 법인세율은 20%입니다. 핀란드 세무 거주 회사 및 비거주 회사의 핀란드 영속 시설은 핀란드와 해외에서의 소득에 대해 세금을 내야 하며, 비거주자는 핀란드에서의 소득에 대해 세금을 내야 합니다. 세무 거주자는 핀란드 국내법에 따라 핀란드에서 효과적인 경영을 하는 회사를 의미합니다.

모든 암호 화폐 회사는 일반 과세 규칙을 준수해야 합니다. 이는 회계 기간 종료 후 4개월 이내에 세무 신고를 전자적으로 제출해야 함을 포함합니다. 기업은 회계 기간 동안 2회 또는 12회 중 기업이 납부해야 하는 선납금을 지불해야 합니다. 총 납부 금액이 2,000 유로를 초과하지 않는 경우, 지불은 회계 기간의 세 번째와 아홉 번째 달에 이루어져야 합니다. 납부할 금액이 2,000 유로를 초과하는 경우, 매월 23일까지 매월 지불해야 합니다.

암호 화폐 회사는 과세 소득을 얻으려고 할 때 발생한 다양한 비용을 공제할 권리가 있습니다. 예를 들어, 스타트업 비용, 기부금 및 채굴 장비 구매와 같은 암호 화폐 특정 비용을 공제할 수 있습니다. 장비의 증명 가능한 사용에 따라, 적격 비즈니스는 25%에서 100% 사이의 공제를 받을 수 있습니다.

원천 세율

핀란드에서 외국 법인 수취인에 대한 원천 세율은 15%에서 35%로 다양합니다. 비거주자 개인에 대한 세율은 30%에서 35%로 다양합니다. 특정 경우에는 배당금, 이자 및 로열티에 대해 부과될 수 있습니다. 과세 금액이 초과하는 경우, 초과된 세금은 핀란드 세무청에 환급 신청을 제출함으로써 환수할 수 있습니다.

다음 지급은 원천 세율에서 면제됩니다:

  • 비거주자에게 지급된 이자
  • EU의 모회사 – 자회사 지시에 기초하여 10% 이상의 자본을 보유하고 있는 회사에 지급된 배당금
  • 일정 조건하에 EU/EEA의 주거자 회사에 지급된 배당금
  • 기술 서비스 요금

자본소득세

기업의 경우 자본 이득은 과세표준에 포함되어 사업 소득 또는 기타 소득으로 간주되며 20% 법인세율이 과세됩니다. 그러나 주식 매각으로 인한 이익은 세금이 면제됩니다. 단, 판매자가 특히 사모펀드 활동에 종사하는 회사가 아니고, 최소 1년 동안 최소 10%의 주식을 소유하고 있으며, 해당 주식은 다음과 같습니다. 판매자의 자본 자산의 일부입니다.

개인의 경우 양도소득세율은 30%(수익금이 30,000EUR를 초과하지 않는 경우)에서 34%(수익금이 30,000EUR를 초과하는 경우) 사이입니다. 암호화폐를 다른 암호화폐 및 명목화폐로 교환하는 행위, 스테이킹, 암호화폐를 사용하여 제품이나 서비스 비용을 지불하는 행위 등 다양한 암호화폐 활동으로 인해 양도소득세 목적으로 과세 대상 이벤트가 발생할 수 있습니다.

암호화폐 판매로 인해 발생한 손실은 세금 계산 시 상쇄될 수 있습니다. 과세금액(유로)을 계산하려면 먼저 구매한 암호화폐를 의미하는 FIFO(선입선출) 방식을 적용해 판매 가격에서 취득 가격, 관련 거래 및 중개 수수료를 빼야 하며, 가장 먼저 판매된 것입니다.

취득 비용은 과세 규칙에 따라 자동으로 계산되며 다음과 같습니다.

  • 암호화폐를 10년 미만 소유한 경우 – 판매 가격의 20%
  • 암호화폐를 10년 이상 소유한 경우 – 판매 가격의 40%

부가가치세

표준 VAT 세율은 EU VAT 법률에 따라 24%입니다. 이는 핀란드에서 판매되는 대부분의 제품과 서비스에 부과됩니다. 많은 경우 암호화폐 회사에도 적용되므로 VAT 납세자로 등록해야 합니다. 매출액이 적은 회사에는 면제가 적용되지만 자발적으로 등록할 수는 있습니다.

회사가 과세 대상 사업 운영을 위해 VAT 대상 제품이나 서비스를 대량으로 취득하고 취득한 제품이나 서비스에 포함된 VAT를 공제하려는 경우 VAT 납부자로 등록하는 것이 유리합니다. 회사의 연간 매출액이 15,000 EUR를 초과하지 않는 경우 소규모 기업으로 간주됩니다. 이 기준액을 초과하면 핀란드에서 VAT 납세자로 등록해야 합니다.

많은 암호화폐 관련 기업은 일반적으로 VAT를 납부할 의무가 있지만, 암호화폐 거래소(명목화폐로의 교환 또는 그 반대 포함)는 거래를 판결한 유럽연합사법재판소(CJEU)의 결정에 따라 VAT가 면제됩니다. 명목화폐를 암호화폐로 교환하는 경우(또는 그 반대로) 법정화폐 관련 거래에 관한 조항에 따라 VAT가 면제됩니다.

핀란드 급여세

암호화폐 회사가 핀란드에서 직원을 고용하는 경우 법적으로 직원 급여에서 개인 소득세 및 사회 보장 기여금을 원천징수해야 합니다. 거주자는 전 세계 소득에 대해 국세 목적으로는 누진 세율로, 지방세 목적으로는 균일 세율로 과세됩니다. 국세율은 44%에 달하고, 지방세율은 16.5%~23.5%입니다.

고용주가 납부해야 하는 사회보장 기여금 비율은 다음과 같습니다.

  • 건강보험 기여도 – 1.53%
  • 연금 보험료 – 17.39%
  • 단체 생명 보험료 – 0.06%
  • 상해 보험료 – 0.57%
  • 실업 보험료 – 총 급여의 처음 2,251,500 EUR에 대해서는 0.52%, 총 급여 중 2,251,500 EUR를 초과하는 부분에 대해서는 2.06%

2024년 핀란드에서는 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

암호화폐에 대한 규제와 그 사용으로 인한 소득에 대한 과세는 2024년 핀란드에서 계속해서 발전하고 있습니다. 핀란드 정부와 국세청은 암호화폐의 인기가 높아지고 세계 시장에 통합됨에 따라 암호화폐 소득에 대한 과세를 위한 명확하고 투명한 시스템을 만들기 위해 노력하고 있습니다. 국가의 금융 시스템.

암호화폐 과세의 주요 측면

핀란드에서는 암호화폐 소득이 자본 이득으로 간주되어 과세 대상이 됩니다. 이는 암호화폐 거래, 암호화폐 채굴, 서비스나 상품 대금 수령으로 인한 모든 재정적 결과를 신고하고 과세해야 함을 의미합니다.

소득 신고

암호화폐 소득을 신고하려면 납세자는 세금 신고서에 암호화폐와의 모든 거래에 대한 정보를 포함해야 합니다. 과세표준을 정확하게 계산하기 위해서는 암호화폐의 매매일자, 수량, 매매가격 등을 정확하게 반영하는 것이 중요합니다.

세금 계산

과세표준은 암호화폐의 판매 가격과 구매 가격의 차이로 계산됩니다. 이익은 자본 이득율에 따라 과세되며, 2024년 핀란드에서는 소득 금액에 따라 약 30-34%입니다.

암호화폐 채굴

암호화폐 채굴로 인한 소득은 사업 소득으로 간주되며 해당 세율에 따라 과세됩니다. 이를 위해서는 납세자가 과세 소득에서 공제될 수 있는 장비, 전기 및 기타 운영 비용에 대한 지출에 대한 자세한 기록을 유지해야 합니다.

암호화폐 거래소

하나의 암호화폐가 다른 암호화폐로 교환될 때 거래로 인한 손익을 계산해야 하는 과세 대상 이벤트도 발생합니다. 암호화폐 구매 당시의 가치와 교환 당시 받은 암호화폐의 가치를 비교하여 계산됩니다.

세금 혜택 및 공제

핀란드 세법은 소득 창출과 관련된 비용 공제를 포함하여 과세 기반을 줄이기 위해 세금 공제를 활용할 수 있는 가능성을 제공합니다. 여기에는 채굴 장비 구입 비용과 기타 운영 비용이 포함될 수 있습니다.

세무 자문의 활용

암호 화폐 세금 규제의 복잡성과 변경 사항을 고려할 때, 납세자는 전문 세무 자문가의 서비스를 이용하여 세금 부담을 최적화하고 신고 오류를 피하는 것이 좋습니다.

결론

핀란드의 2024년 암호 화폐 과세는 납세자가 수입을 주의 깊게 신고하고 모든 암호 화폐 관련 거래를 정확하게 기록해야 합니다. 세금 의무가 시기적절하고 정확하게 이행되도록 현재의 세법 변경 사항을 계속 파악하는 것이 중요합니다.

표: 핀란드의 주요 세율

세금 입찰 비고
소득세 (개인) 31.25%까지의 비율적 세율 소득 수준에 따라 달라지며 시의회 세를 포함합니다.
법인세 20% 모든 회사에 적용됩니다.
VAT (표준 요율) 24% 대부분의 상품 및 서비스에 적용됩니다.
VAT (감면 요율) 10% 및 14% 특정 상품 및 서비스에 적용됩니다. 예: 식품, 책.
자본세 30-34% 자산 및 투자의 매각 이익에 적용됩니다.
재산세 시설 유형 및 위치에 따라 0.93-1.80% 세금액은 재산의 평가 가치에 따라 달라집니다.

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