에스토니아 암호화폐 세금

최근 에스토니아는 암호화폐 라이센스 수수료를 인상했지만, 낮은 법인세 및 60개 이상의 국제 이중 과세 제거 협정으로 인해 개발 중심의 암호화폐 기업에게 유리한 관할권으로 남을 수 있습니다. 또한, 귀하는 에스토니아가 꾸준히 국제 세금 경쟁력 지수에서 1위에 랭크된다는 사실을 기뻐할 것입니다.

에스토니아의 세제 제도는 현재 암호화폐에 특별한 세금을 부과하지 않는 에스토니아 세관 (ETCB)에 의해 통제되고 관리됩니다. 즉, 에스토니아 암호화폐 기업은 기존 규정에 따라 속합니다. 예를 들어, 귀하의 암호화 기업이 에스토니아에서 세금 거주자가 될 경우, 에스토니아의 모든 기업에 대한 세금 기간은 한 달이며, 세금 신고 (비용, 수익, 지불 및 세무 책임 사항)은 매월 10일까지 제출해야 합니다.

암호화 기업이 에스토니아에 등록되면 자동으로 세금 거주자가 되며, 따라서 에스토니아 세무자 등록부에 자동으로 포함됩니다. 부가가치세는 별도의 등록이 필요한 유일한 세금입니다.

에스토니아의 암호화 기업은 다음과 같은 활동에 대해 세금을 납부해야 합니다:

• 암호화폐를 법정 통화로 변환하거나 그 반대로
• 다른 암호화폐로의 암호화폐 교환
• 암호화폐를 상품이나 서비스의 대금으로 사용

암호화 기업의 법적 구조 및 활동에 따라 다음과 같은 세금이 부과될 수 있습니다:

• 법인 소득세 (CIT) – 0%-20%
• 사회 세 (ST) – 33%
• 부가가치세 (VAT) – 20%
• 원천 징수세 (WHT) – 7%-20%

법인 소득세

에스토니아에서 법인 소득세는 소득세법에 의해 규제되며, 기업 이익 (자본 이득 포함)은 배당금을 지급한 후에만 과세됩니다. 거주 기업은 전 세계 소득을 기준으로 과세되며, 비거주 기업은 에스토니아에서 벌어들인 소득에 대해서만 과세됩니다. 이러한 일반 규칙은 암호화폐 거래 및 관련 제품 및 서비스에도 적용됩니다.

다시 말해, 귀하의 암호화 기업이 배당금을 분배하지 않는다면, 귀하가 세금을 면제받게 될 것입니다. 대신, 귀하의 이익을 암호화폐 비즈니스의 성장에 투자할 수 있습니다. 이러한 세무 접근 방식은 빠르게 변화하는 암호화폐 산업에서 귀하의 성공을 크게 가속화할 수 있습니다.

암호 활동으로부터 수입을 신고할 때 (거래, 채굴, 암호화폐 지갑 제공 등), 수입이나 발생한 비용은 수신일 혹은 발생한 비용 당시의 암호화폐 환율 (시장 가격)에 따라 유로로 변환되어야 합니다.

소득세법에 따라 거주 기업은 주주, 파트너, 또는 회사 구성원에게 대출을 제공하는 경우, 거래의 상황이 이익의 은밀한 분배로 간주될 수 있을 때 주주, 파트너 또는 회사 구성원에 대한 법인 소득세를 납부해야 합니다.

에스토니아의 암호 기업은 사업 운영과 관련된 경우 순수 소득에서 사업 비용을 공제할 수 있습니다. 공제 가능한 사업 비용의 예시:

• 마케팅 비용
• 통신 비용(휴대전화 비용 제외)
• 비즈니스 행사 참가
• 하청료
• 전문 및 지원 서비스
• 전문 교육
• 하드웨어 및 소프트웨어
• 비즈니스 여행에 필요한 교통 및 숙박
• 비즈니스 여행에 필요한 COVID-19 검사
• 은행 및 거래 수수료
• 사무실 용품 비용 포함

사회 세금

암호화 기업이 사람을 고용하는 경우, 국민 연금보험 및 국민 건강보험을 지원하기 위해 고용 소득에 부과되는 사회 세금을 지불해야 합니다. 이것은 사회 세금 법에 의해 규제되며, 납부되는 세금을 선언하고 매월 지불됩니다. 고용주가 지불해야 하는 최소 월간 사회 세금은 19,272 유로입니다.

사회 세금은 에스토니아 내 거주 기업, 에스토니아에 영구 체류지를 가진 비거주 기업 및 사회 세금 법 제 2조 제 1항에 명시된 지급을 하는 비거주 기업에 의해 납부되어야 합니다.

사회 세금 법 제 3조에서 명시된 여러 가지 경우에 세금 감면이 부여됩니다. 예를 들어, 질병 수당 및 추가 휴가 및 간호 휴식을 위한 임금 보상은 해당되지 않습니다.

부가가치세

귀하의 사업체가 연간 매출액 기준인 EUR 40,000에 도달할 때까지 VAT 등록은 선택 사항입니다. 기준점을 넘으면 영업일 기준 3일 이내에 VAT 납세자로 등록할 수 있습니다. 그러나 등록일에 관계없이 ETCB는 한도를 초과하는 시점에 귀하가 VAT를 납부할 의무가 있는 것으로 간주합니다. VAT 납세자로서 귀하는 월별 VAT 보고서를 제출해야 합니다.

VAT를 등록하지 않았지만 실수로 송장에 VAT를 추가한 경우에도 VAT를 납부할 의무가 있습니다. 기준을 넘지 않았지만 자발적으로 등록하려는 경우 ETCB에 신청해야 하며, ETCB에서는 귀하의 문서(예: 사업 계획)가 주요 기준 중 하나 이상, 즉 에스토니아와의 거래 의도를 입증하는지 여부를 결정합니다. 클라이언트 기반.

암호화폐 거래에 과세할 경우 VAT 과세의 일반 규칙이 적용됩니다. 즉, 귀하의 활동이 제품 또는 서비스(교환 서비스, 지갑 서비스, 채굴 및 플랫폼 서비스) 제공으로 분류되는 경우 VAT가 부과될 가능성이 높습니다. 그러나 ETCB는 대부분의 구체적인 사례를 아직 명확히 밝히지 않았습니다. 반면, 유럽 법원은 암호화폐에 대한 부가가치세 면제 가능성을 배제했습니다.

원천징수세

원천징수세는 거주자 및 비거주자에게 지급된 다양한 지급물에 대해 부과되어야 하며, 이러한 세금은 지급된 달 다음 달의 달력 10일까지 ECFD에 통보 및 납부되어야 합니다.

원천징수세율은 다음과 같이 다양한 요소에 따라 달라집니다:

• 기술 서비스에 대한 지급은 일반적으로 비과세입니다.
• 에스토니아에서 제공된 서비스에 대한 비거주 기업에 대한 지급은 10%의 세율이 부과됩니다.
• 거주자 및 비거주자에게 지급된 서비스, 임금 및 이사료는 일반적으로 20%의 세율로 과세됩니다.
• 배당금은 과세 대상이 아니지만, 배당금이 감세된 법인 소득세율로 과세되는 경우 거주자 및 비거주자에게 지급된 배당금에 대해 7%의 감세된 세율이 부과됩니다.
• 거주자에게 지급된 이자 지급은 20%의 세율이 적용되며, 비거주자에게 지급된 이자 지급은 면제됩니다.
• 비거주자 및 거주자에게 지급된 보너스, 프리미엄, 보험 혜택 및 장학금은 20%의 세율로 과세됩니다.
• 거주자에게 지급된 로열티는 20%의 세율로 과세되며, 비거주 개인에게 지급된 로열티는 10%의 세율로 과세됩니다.

이중 과세 제거를 위한 국제 협약은 낮은 세율 및 면제 조항을 제공할 수 있습니다.

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2023년 에스토니아의 암호화폐세

2022년에 에스토니아는 국제 조세 경쟁력 지수에서 다시 1위를 차지했습니다. 이는 낮은 한계 세율과 때로는 목표 세금 감면과 같은 요인으로 인해 발생하는 경제적 왜곡이 최소화되었음을 나타냅니다. 인플레이션에도 불구하고 세율은 2023년에도 동일하게 유지되므로 에스토니아의 암호화폐 기업가들은 가장 유리한 과세 체계 중 하나 내에서 계속 사업을 수행할 것으로 기대할 수 있습니다.

법인소득세

법인 소득세는 매월 부과되는 고정 20%로 유지되며 과세 대상 순 지불액에서 20/80으로 계산됩니다. 계속해서 분산 회사의 이익에만 부과됩니다. 즉, 모든 미분배 기업 이익이 면제되며 귀하의 암호화폐 회사는 예를 들어 배당금을 분배하는 경우에만 과세됩니다. 그렇기 때문에 최근 인상되고 가파른 암호화폐 라이센스 비용을 지불해야 하는 불편함보다 면세 혜택이 더 크다는 결론에 도달할 수 있습니다. 또한 모든 에스토니아 회사는 비즈니스 운영(마케팅, 커뮤니케이션, 하도급, 사무용품 등)과 관련된 경우 총 수입에서 비즈니스 비용을 공제할 수 있습니다.

정기적으로 이익을 분배하는 회사에는 더 낮은 14% 세율이 계속 적용됩니다. 지난 3년 동안 지급된 과세 배당금을 초과하지 않는 금액의 배당금 분배에는 14% 세율(14/86으로 계산)이 과세됩니다. 배당금 수령인이 거주자이거나 비거주자이고 더 낮은 세율을 규정하는 양자 조세 협정이 없는 경우 7%의 원천징수세율이 계속 적용됩니다.

개인소득세

이제 모든 에스토니아 암호화폐 회사가 최소 한 명의 이사회 이사와 함께 에스토니아에 실제 사무실을 두어야 한다는 점을 고려하면, 개인 소득세를 납부하는 것이 암호화폐 기업가에게 더 관련성이 높아졌습니다. 세율은 20%로 동일하게 유지되며, 거주자 납세자가 벌어들이는 다양한 유형의 소득(고용, 이자, 특정 보험금 등)에 적용됩니다.

고용 소득에 대해서는 회사가 총 급여에서 매달 세금을 원천징수하므로 매월 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 세율 자체는 이미 매우 유리하지만 개인은 확실히 세금 면제를 받을 수 있습니다. 더 자세하고 맞춤화된 조언을 받으려면 당사 전문가 팀에 문의하세요.

원천징수세

평소와 마찬가지로 원천징수세율은 소득의 성격에 따라 다르며 에스토니아 거주자와 비거주자에게 지급되는 금액에 부과됩니다. 책임 있는 개인에게 지급이 이루어진 달의 다음 달 10일까지 지급되어야 합니다. 에스토니아가 60개 이상 체결한 이중과세 철폐에 관한 국제 협약에 따라 할인된 세율과 예외가 적용될 수 있습니다.

기술 서비스에 대한 지불은 여전히 ​​면세 상태로 유지되며 서비스 수수료, 임금 및 이사 수수료는 계속해서 20% 세율로 과세됩니다. 이전과 마찬가지로 거주자에 대한 이자 지급에는 20% 세율이 적용되고, 비거주자에 대한 이자 지급에는 세금이 면제됩니다.

사회세

2023년에 에스토니아의 사회세율은 33%가 될 것입니다. 고용주가 지불하는 월별 최소 사회세 금액은 192,72 EUR입니다. 이 금액은 연금 보험 및 주정부 건강 관리에 자금을 지원하는 데 사용되며, 고용주가 직원을 위해 계속 지불합니다(예: 거주 회사, 에스토니아 기반 비거주 회사의 고정 시설 및 사회세법에 지정된 기타 단체). 또한 다양한 세금 면제 혜택도 있습니다. 예를 들어, 에스토니아 사회세는 질병 수당과 추가 휴가 및 자녀 양육을 위한 휴식 시간에 대해 지급되는 임금 보상에 부과되지 않습니다.

부가가치세 (VAT)

2023년에는 에스토니아 부가가치세에 변경 사항이 없습니다. 세율은 여전히 20%로 유지되며, 연간 과세 순환액이 40,000 유로를 초과하는 기업에 부과됩니다. 이 임계값 이하인 경우 부가가치세 플레이어로 등록하는 것이 선택 사항입니다.

에스토니아의 암호화 경제 활동에 관한 규칙은 여전히 유럽법원의 판단에 의해 암호화폐 거래소가 부가가치세 면제될 수 있다고 간주될 경우 이러한 경우에 암호화폐가 법정 통화로 처리되므로 적용됩니다. 다른 암호 관련 제품 및 서비스는 과세 대상 제품 및 서비스의 판매자와 구매자 간 거래를 포함하므로 일반적으로 과세될 수 있습니다.

새로운 글로벌 세무 투명성 프레임워크

최근 경제 협력 개발 기구(OECD)는 세계적인 세무 투명성 프레임워크인 Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)를 도입했습니다. 이 프레임워크의 목적은 암호 화폐 과세, 세무 보고 및 표준을 강화하고 회원국 간의 내재적 불일치를 제거하는 것입니다. 본질적 불일치. 본질적 불일치. 본질적 불일치. 이러한 이유로 에스토니아가 OECD의 회원국인 점을 감안할 때, 2023년에 국내 입법에 일부 암호화폐 세무 정책 권고안을 반영할 것으로 예상됩니다.

CARF 요구 사항은 암호 화폐를 이용한 교환 서비스 및 암호 화폐 이체(소매 결제 트랜잭션 포함)를 제공하는 회사와 개인에게 적용됩니다. 미래에는 CARF가 온라인 및 오프라인 암호 지갑을 포함할 수도 있습니다. 모든 사람은 국제 당국 간의 자동 암호 세무 보고 및 납세자 정보 공유를 제안합니다. 이는 결제 수단이나 투자로 사용되지 않는 암호 화폐 및 중앙 집중형 안정화폐를 제외합니다.

에스토니아에서 2024년에 암호 화폐에 어떻게 세금을 납부하나요?

에스토니아에서는 암호 화폐 소득 과세가 특정 규칙을 따릅니다. 개인은 암호 화폐 거래, 암호 화폐를 일반 통화로 변환, 암호 화폐를 다른 암호 화폐로 교환 및 암호 화폐를 사용하여 상품 또는 서비스를 지불한 소득을 신고해야 합니다. 또한, 암호 화폐 채굴에서 발생하는 소득은 사업 소득으로 간주됩니다.

2024년 에스토니아의 기본 소득세율은 20%입니다. 과세 소득은 세금이 면제되는 비과세 소득으로 줄일 수 있으며, 이는 수령한 소득에 따라 (월 최대 654 유로 및 연간 최대 7,848 유로까지) 금액이 달라집니다. 연금 수령자의 경우, 월 최대 €776 및 연간 최대 €9,312까지의 특별 비과세 소득이 있습니다.

2024년에는 에스토니아의 세법에 관련된 변경 사항이 있었습니다. 즉, 이미 암호 화폐로 과세되는 소득 (예: 암호 화폐로 수령된 급여)을 일반 통화로 변환하거나 상품 및 서비스 구매에 사용하는 경우 추가 세금 부담이 발생하지 않습니다. 즉, 암호 화폐로 수령한 소득에 이미 세금이 부과된 경우 해당 소득을 사용할 때 추가 과세가 되지 않습니다.

2024년에는 플랫폼 및 결제 중개업체가 사용자 소득에 대한 정보를 에스토니아 세관에 제공하는 것이 의무화됩니다. 이는 거래 플랫폼, 임대 부동산, 제공된 서비스, 상품 판매 및 차량 임대를 포함합니다.

암호 화폐 개발에 참여하는 개인의 경우, 이러한 활동으로부터 발생하는 소득은 사업 소득으로 간주됩니다. 이러한 개인은 상업 등록부에 등록하고 독립 기업자 (FIE) 또는 사업 단체를 통해 활동해야 합니다. 중요한 점은 암호 화폐 개발로부터의 소득을 생성하는 데 필요한 비용은 개인 기업자에 의해 공제될 수 없습니다.

에스토니아의 세제 제도는 유럽 연합 내에서 독특하게 회사 법인 소득세를 매년 부과하지 않습니다. 소득세는 개인 소득 (예: 노동 활동, 자본 이익)과 배당금 소득에 동일하게 적용됩니다. 이러한 접근 방식은 국내 투자와 기업 활동을 촉진합니다.

에스토니아에서 세금을 납부하기 위해서는 개인 및 법인이 자신의 소득을 신고해야 합니다. 이를 위해 세관 및 관세국의 전자 서비스를 사용해야 하며, 여기에서 세금 신고를 제출하고 최신 세율 및 법률 변경 사항에 대한 정보를 확인할 수 있습니다.

요약하면, 에스토니아에서 암호 화폐를 다룰 때 다음 사항을 고려해야 합니다:

• 암호 화폐에서 벌어들인 소득을 선언하십시오. 거래, 채굴 및 상품 및 서비스 지불에 사용된 암호 화폐로부터의 소득을 포함합니다.
• 이미 암호 화폐로 과세된 소득을 일반 통화로 변환하거나 상품 및 서비스를 구매하는 데 사용하는 경우 추가 세금 부담이 발생하지 않습니다.
• 플랫폼 및 결제 중개업체는 사용자의 소득에 대한 정보를 세관에 제공해야 합니다.
• 암호 화폐 개발로부터의 소득은 사업 소득으로 간주되며 상업 등록부에 등록해야 합니다.

 

에스토니아의 2024년 주요 세율을 나타내는 표

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