덴마크 암호화폐 세금

덴마크는 세제 용도로 유리한 관할구로 간주되며, 가능한 세제 혜택, 상당한 국제 세약 네트워크, 그리고 경제를 보호하고 기업이 지속 가능하게 성장할 수 있도록 하는 효과적인 통제 메커니즘을 갖추고 있어 혁신을 촉진합니다.

덴마크 세무청은 국가 세법을 집행하고 개인 및 기업으로부터 적시에 세금을 징수하는 책임이 있습니다. 여러 가지 업무 중에는 부정 행위를 대비하고, 과세 규정을 명확히하며, 국제적인 세금 탈루를 방지하고 공정한 과세를 보장하기 위해 외국 세무 당국과 협력합니다. 또한 이미 암호화폐 과세 규칙을 발표했습니다.

세무 당국은 암호화폐를 법정 통화로 보지 않고 대신 투기적 자산으로 분류하여 암호화폐와 관련된 특정 활동이 과세 사건을 유발할 수 있음을 의미합니다. 세금은 투자의 성격, 취득한 이익 및 암호화폐 비즈니스가 소재한 자치구에 따라 계산됩니다. 정확하고 공정한 계산을 보장하기 위해 모든 암호화폐 거래를 추적하고 문서화하는 것이 중요합니다.

요청시 관할 기관에 다음 정보를 제출해야 합니다:

• 협정 및 공개 키를 포함한 암호화 지갑 제공자 정보
• 암호화폐 보유 및 거래 기록
• 암호화폐 거래의 구매 및 판매를 나타내는 은행 명세서
• 신고된 암호화폐 소유 증명
• 암호 활동과 관련된 이메일 및 기타 서신
• 암호화폐를 이용한 주문, 지불, 구매 및 판매 기록

덴마크 세제 제도의 장점

덴마크는 이중 과세 제거에 관한 80개 이상의 국제 협정을 가지고 있습니다. 이들은 서로 다른 국가에서 경제 활동에 참여하는 기업 및 개인이 동일한 소득에 대해 두 번 세금을 내지 않도록 보호하기 위해 설계되었습니다. 또한 세금 탈루를 없애고 투명성을 촉진합니다. 이러한 협정은 모든 과세 사건에 대한 구체적인 과세 규칙을 명시하지 않으며, 대신 국가 과세 프레임워크 내에서 어느 나라가 납세자를 과세할 권리가 있는지 규정합니다.

덴마크는 암호화폐 비즈니스가 자격을 갖출 수 있는 많은 세제 혜택을 가지고 있습니다. 예를 들어, 연구 및 개발(R&D) 비용은 즉시 감가상각될 수 있거나, 기업은 직선 감가상각에 근거하여 해당 연도와 다음 4년에 걸쳐 세금 감가상각을 선택할 수 있습니다. 손실을 보는 비즈니스는 즉시 R&D 비용의 감가상각을 받을 수 없지만, 음수 과세 소득의 기업 법인세 가치와 동일한 지급을 신청함으로써 혜택을 얻을 수 있습니다. 지불액은 5,500,000 DKK(약 737,000 EUR)을 초과할 수 없으며, 이는 R&D 비용과 관련된 과세 손실을 나타냅니다. 25,000,000 DKK(3,000,000 EUR).

R&D 비용에 대한 세제 공제율은 현재 108%이며 2026년까지 110%에 달할 예정입니다. 그러나 덴마크 세무청으로부터 현금 지급을 요청할 때는 실제로 발생한 R&D 비용만 포함될 수 있습니다. 100%를 초과하는 공제의 나머지는 순 영업 손실을 증가시키는 음수 과세 소득으로 처리되어 다음으로 전달될 수 있습니다.

또 다른 주목할만한 이점은 특정 암호화 거래의 과세로, 이 중 상당수는 면세입니다. 예를 들어 다음과 같습니다:

• 법정 통화로 암호화폐 구매
• 암호화폐 보유
• 동일한 사람이 소유한 지갑 간의 암호화폐 이전
• 덴마크 당국이 승인한 기부 단체에 암호화폐 기부
• 하드 포킹

면제 사항이 있더라도, 예를 들어 암호화폐 판매 후 이익이나 손실을 계산해야 하는 경우를 위해 거래를 추적하는 것이 중요합니다. 또한, 일부 암호 경제 활동은 아직 명확하지 않으며, 기록을 보관함으로써 전문 세무 자문가와 상담하는 데 유용할 수 있습니다. 자세한 피드백을 받으시려면 여기 Regulated United Europe (RUE)의 전담팀에 문의하십시오.

법인세

표준 법인세율은 22%입니다. 덴마크 거주 기업은 전세계 소득에 대해 과세되지만 해외에 위치한 영구 시설 및 부동산에서 발생한 소득에 대해서는 과세되지 않습니다. 비거주 기업은 덴마크에서 발생한 소득에만 세금을 납부해야 합니다. 덴마크 법에 따라 설립되었거나 회사 등록부에 등록된 기업 또는 덴마크에서 실질적 관리를 하는 경우 덴마크의 세무 주체로 간주됩니다. 과세 소득은 이자 및 감가상각 같은 사업 비용을 매출액에서 차감하여 계산됩니다. 암호화폐 기업은 일반 법인세 법에 따라 과세됩니다.

세금 신고는 회계 연도 종료 후 6개월 이내에 디지털로 제출됩니다. 기업은 현재 연간 기준으로 법인세를 납부해야 하며, 이는 3년간의 최종 법인세의 평균의 50%를 취하여 3월 20일과 11월 20일에 동일한 비율로 납부됩니다. 최종 세금 청구서는 다음 해 11월 20일까지 지불됩니다.

양도소득세

기업의 경우 자본 이익은 법인소득세율의 22%로 과세됩니다. 채권 및 부채, 상장되지 않은 비그룹 또는 비자회사 주식의 매도는 과세 대상이며, 일반적으로 유형적 및 무형적 자산의 매도도 과세됩니다.

다음에는 양도소득세가 적용되지 않습니다:

• 덴마크 법인 주주에 의한 상장되지 않은 주식의 매도
• 그룹 또는 자회사에 의한 상장된 주식의 매도
• 외국 주주가 덴마크 회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우
• 특정 조건을 충족하는 수취인의 청산 및 상환 수익

개인의 경우 자본 이익은 42%의 세율로 과세됩니다. 암호화폐 및 스테이블코인을 포함한 암호화폐의 매도 및 거래는 금융 계약으로 처리되므로 과세 대상입니다. 매도 후에는 각 개별 거래에 대한 이익 또는 손실을 계산해야 하며, 다른 암호화폐 거래로부터 얻은 이익에서 한 거래의 손실을 공제할 수 없습니다. 한 유형의 암호화폐를 다른 유형의 암호화폐로 교환하는 것도 과세 대상이며, 이는 세무 목적상 판매 거래로 취급됩니다. 여러 구매는 먼저 구매된 암호화폐가 먼저 판매되는 선입선출(FIFO) 방법을 사용하여 계산됩니다.

부가가치세

덴마크의 표준 부가가치세율은 25%이며, 일반적으로 덴마크에서 제공되는 모든 제품 및 서비스 공급에 대해 부과됩니다. 공급자는 부가가치세의 징수와 보고에 책임이 있습니다. 덴마크의 부가가치세는 비EU 영토로부터의 수입, EU 회원국으로부터의 국내공급, 그리고 외국 공급자로부터의 대부분의 서비스 구매에도 부과됩니다.

과세 대상자는 보통 구매와 관련된 거래가 부가가치세를 부과하는 경우에 공급자가 부과한 부가가치세를 인보이스/신용 방법을 사용하여 회수할 수 있습니다. 부가가치세는 부가가치세 지불에서 공제되거나 별도의 신청을 통해 회수할 수 있습니다.

암호화폐와 관련된 많은 경제 활동이 부가가치세의 대상이지만, 암호화폐 거래 활동은 부가가치세가 면제되며, 이는 유럽 연합 법원의 결정과 일치합니다. 2015년에 법원은 암호화폐를 법정 통화로 교환하는 것은 부가가치세 목적상 금융 서비스로 취급되어 부가가치세가 면제되어야 한다고 판결했습니다.

원천징수세

덴마크의 표준 원천징수세율은 22%이며, 일반적으로 로열티, 배당금 및 이자에 부과됩니다. 지불 회사가 자격이 있는 경우 해당 이중과세 협정에 따라 세율을 감면할 수 있습니다.

다음 경우에는 원천징수세가 면제되거나 감면됩니다:

• 다른 EU 국가의 모회사나 덴마크와 이중과세 협정이 있는 국가에 지급된 배당금은 면제됩니다.
• EU 국가나 덴마크와 이중과세 협정이 있는 국가에 대한 세율이 면제됩니다.
• 포트폴리오 주주가 덴마크와 세무 정보 교환 협정이 있는 국가에 위치한 경우, 세율이 그에 따라 감면되며 더 높은 세율과 낮은 세율 사이의 차액을 환급할 수 있습니다.

증여세

덴마크의 증여세율은 15%입니다. 아이들, 손자손녀, 부모에게 전달되는 선물이 연간 한도인 71,500 DKK(약 10,000 EUR)를 초과하지 않거나 자녀의 배우자에게 전달되어 연간 25,000 DKK(약 3000 EUR)를 초과하지 않는 경우에는 세금이 면제됩니다. 암호화폐 선물에도 동일한 원칙이 적용됩니다.

2024년 덴마크에서 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 내나요?

2024년에는 덴마크가 암호화폐의 과세에 대한 규칙과 접근 방식을 개발하여 거래 및 투자에서 발생하는 소득을 공정하게 과세하고 혁신과 암호화폐 시장의 발전을 촉진하고 있습니다. 덴마크에서의 암호화폐 과세는 덴마크 세무 당국(SKAT)이 지침과 규칙을 제공하며, 납세자를 위한 자세한 안내를 제공합니다. 이 기사는 2024년에 덴마크에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 어떻게 납부하는지에 대한 상세한 개요를 제공할 것입니다.

세금 부담 이해

덴마크는 투자자의 활동의 성격에 따라 암호화폐 소득을 “개인 소득” 또는 “자본 소득”으로 분류합니다. 이 구분은 세율과 소득 신고 방법을 결정하는 데 중요합니다.

개인 소득의 과세

암호화폐 거래 또는 기타 암호화폐 거래가 개인 활동의 일부인 경우, 이러한 거래에서의 소득은 개인 소득으로 과세됩니다. 세율은 다양할 수 있지만 일반적으로 다른 유형의 개인 소득에 대한 것입니다.

자본 이익의 과세

암호화폐에서의 소득이 자본 이익으로 처리되는 경우, 장기 투자와 같은 경우 이익은 일반적으로 개인 소득에 대한 세율보다 낮은 세율을 적용받습니다.

세금을 내는 단계

1. 상태 결정: 암호화폐 소득이 개인 소득인지 자본 이익인지를 결정해야 합니다.
2. 문서 작성: 모든 암호화폐 거래(날짜, 금액 및 환율 차이 포함)의 정확한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 이 정보는 과세 소득을 계산하는 데 필요합니다.
3. 소득 계산: 문서를 사용하여 암호화폐 거래에서의 총 소득 또는 손실을 계산하십시오. 세전 해외 화폐 거래나 다른 암호화폐 거래에서 얻은 이익은 모두 포함하고, 발생한 손실을 공제하십시오.
4. 세금 신고: 암호화폐 소득은 연간 세금 신고서에 보고되어야 합니다. SKAT의 지침을 정확하게 따르십시오.
5. 세금 납부: 신고서와 세금 계산서를 제출한 후, SKAT이 발행한 청구서에 따라 세금을 납부하십시오.

중요한 점

• 법률 변경: 덴마크의 암호화폐에 대한 세법의 최신 변경 사항을 파악하십시오. 규칙이 변경될 수 있습니다.
• 소프트웨어 사용: 암호화폐 거래를 기록하기 위해 전문 소프트웨어를 사용하는 것을 고려하십시오. 이는 세금 신고를 간소화할 수 있습니다.
• 전문가와 상담: 복잡한 세무 사안이나 암호화폐 소득을 올바르게 신고하는 방법에 대해 확실하지 않은 경우 세무 자문가와 상담하는 것이 좋습니다.

결론

덴마크의 암호화폐 과세는 현지 세법을 주의 깊게 고려하고 이해하는 것이 필요합니다. 깔끔한 문서 작성을 유지하고 SKAT의 권고를 따르면 투자자와 트레이더는 세금을 단정하게 납부하고 잘못된 소득 신고로 인한 잠재적인 처벌을 피할 수 있습니다.

 

덴마크의 주요 세율을 나타낸 표

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