スロバキアの暗号通貨規制

スロバキアの管轄区域は、低い会社設立コスト、競争力がありビジネスに優しい税制、外国人の所有者や従業員に対する制限がないなどの利点を誇っています。

スロバキア国立銀行 (NBS) は、安定した金融政策の枠組みを維持し、スロバキア金融市場の参加者を監督する責任があります。 NBS は、暗号通貨を、暗号化に基づいた分散型で、通常はブロックチェーン技術を使用する暗号資産またはデジタル資産として定義します。 他の用語には、電子コインまたはトークンが含まれます。 マイニングは暗号資産を作成するプロセスとして説明されます。

以下の種類の暗号資産が区別されます：

• 仮想資産は、法定通貨や他の仮想資産との交換手段として、または商品やサービスの支払手段としてのみ使用でき、それには権利が付属していません
• ユーティリティトークン – 発行者によって提供される将来のサービスや製品の購入に使用される可能性があります
• 投資トークンは、発行者から資産（将来の利益）を受け取る権利を持たせることがあります

Initial coin offerings（ICO）は、個々のプロジェクトの資金調達の新しい方法であると定義されています。これには、電子コインやトークンが発行され、法定通貨や仮想資産と交換され、一般にはオンラインで行われます。

NBSは最近、主な目標として、革新的な製品をテストし、市場参加者と他の関連組織との協力を促進する規制システムを導入しました。ステークホルダーデータベースは、NBSの管理下にある多くの企業の連絡先詳細へのアクセスを提供することで、この目的を果たします。革新的な暗号製品やサービスを制御された環境でテストしたい場合は、NBSのウェブサイトで簡単に参加申請できます。

ブロックチェーンスロバキアは、暗号通貨を含むブロックチェーン技術に基づくビジネスモデルの開発を支援するために作成された別の組織です。これにより、研究者、開発者、起業家、規制当局、投資家が協力して、技術的、法的、規制上の解決策を開発することが可能になります。

スロバキアの暗号通貨規制

通常、NBSが適用する法律は、暗号資産や関連する経済活動を定義または規制していません。これは、スロバキアの企業が暗号製品やサービスを供給しても、特定の要件が課せられていないことを意味します。したがって、暗号活動が従来の支払手段（例：法定通貨への交換）を指す場合でも、当局は許可制度を導入する理由がありません。

スロバキアは暗号に関する包括的な規則を導入していないため、関連する大部分の側面はEUの法律によってカバーされています。そのため、NBSはしばしばEU機関が発行した報告書やその他の文書を参照します。

通常、NBSや他の国家機関は、個々のケースが電子マネー、金融商品、またはその他の規制対象の単位の定義の範囲内に含まれるかどうかを判断するために、EUおよび国内法を参照する必要があります。

NBSは、EUの法律の背景に対して暗号資産が議論されている欧州銀行監督局（EBA）が発行した報告書を引用しています。EUはまだ暗号企業に対する包括的な規制枠組みを開発していませんが、金融市場の既存の法律が適用されているケースがあります。たとえば、暗号資産が電子マネーの定義に該当する場合、第2回支払サービス指令が考慮されるべきです。

NBSが引用している別の文書は、欧州証券市場監督機構（ESMA）が2019年に公表した報告書であり、仮想資産の特徴や機能、および関連する法律を改正する必要性について議論しています。

ESMAによると、暗号資産が金融商品と見なされる場合、発行者やさまざまな暗号サービスプロバイダーには次のEU法が適用されるべきです：

• 指令2014/65/EU（MiFID II）
• プロスペクト規制
• 市場濫用指令
• 空売り規制
• 中央証券償還規制（CFIS）
• 最終決済指令

しかし、スロバキアの法律では、証券および投資サービスに関する法律566/2001により、暗号資産は金融商品または有価証券とは見なされません。

暗号ビジネスをより透明で信頼性のあるものにするために、スロバキアはEUによって設定されたAML/CFTルールに従っています。メンバー国によって採択された最後の3つのEU指令は、第4次マネーロンダリング防止指令（AMLD4）、第5次マネーロンダリング防止指令（AMLD5）、および第6次マネーロンダリング防止指令（AMLD6）です。これらは、暗号資産の明確な法的定義と、暗号関連の経済活動に従事する企業のための規制枠組みを確立しました。

さらに、EU当局は最近、イノベーションを阻害せずにより大きな透明性を提供すると期待される、暗号操作の新しい反マネーロンダリング規則に合意しました。新しい規則によれば、2つの規制されたデジタルウォレットプロバイダー間の取引のサイズに関係なく、顧客のアイデンティティを確認する必要があります。一方、負担のない個人ウォレットは対象外とされます。

AML/CFTルールを遵守するために、暗号企業は次の原則に従う必要があります：

• マネーロンダリングおよびテロ資金供与に関連するリスクを管理するための方針と手順の開発および実装
• スタッフの適切なトレーニングとリスクの識別能力の確保
• 顧客を識別するためのCMCポリシーの開発および実装、顧客デューディリジェンス手続きを含む
• リスク評価の原則に従って操作の継続的な監視
• 不審な取引および顧客を、スロバキアAML法（犯罪収益の合法化およびテロ資金供与の防止に関する法律297/2008）に従って、当局に報告する

スロバキアでは、AML/CFTルールはスロバキア金融情報局によって実施され、暗号企業を管理し、暗号活動から匿名性を排除する顧客データを含む関連する報告書を要求する権限を持っています。

スロバキアでの暗号会社の設立

スロバキアでの暗号通貨ライセンスを取得するには、まずスロバキアの会社を設立する必要があります。スロバキア市民でない場合、外国人も同じ規則の対象であり、同じ恩恵を受ける権利があります。

最も一般的な法的構造の1つは、必要なすべての文書が事前に十分に準備されている場合に数週間で設立できる、有限会社です。選択した法的構造に関係なく、商業コードで規定されている会社の設立に関する規則に従う必要があります。

株式会社の要件：

• ユニークな会社名（3つのバージョンが推奨されています）
• 最低株式資本金 – 5000ユーロ
• スロバキアまたは他のEU国に住む取締役
• 1-50の株主
• 現地の法人銀行口座（開設に最大2週間かかります）

スロバキアでの有限責任会社の設立に必要な以下の書類：

• 創業者と取締役の書類（パスポート）の写し
• 創業者と取締役の永住確認（共同アカウントまたは適切な当局から発行された文書）
• 公証人によって作成された憲章
• 運営構造と原則、および財務詳細を含む詳細な事業計画
• 当局が発行した刑務所の証明書
• 高校卒業証書
• 第三者によって登録された場合の公証人委任状

有限責任会社を設立するために実施する主な手順：

• 選択した会社の名前の可用性を確認し、商業登記簿に登録
• 暗号ライセンスの申請
• 商業登記簿に必要なすべての文書を提出
• 税金登録
• 選択した保険会社および社会保険機関への登録

商業登記簿によって登録証明書が発行されると、すぐに暗号活動を開始できます。

スロバキアでの暗号ライセンスの取得方法

暗号ライセンスはNBSの対象外ですが、暗号通貨サービス（暗号通貨と法定通貨を含む）または暗号ウォレットを提供するスロバキアの暗号会社は、スロバキアでの経済活動を開始する前に、商業ライセンス当局に登録する必要があります。この要件は、犯罪収益の合法化およびテロ資金供与の防止に関する法律第279/2020号の改正に基づいています。法律第297/2008号。

これらの暗号取引は規制取引のカテゴリーに属するため、一般的な要件（少なくとも18歳、法的能力の証明、および前科のないこと）に加えて、暗号企業家は教育およびその他の基準を満たす必要があります。金融市場参加者は要件があります。

すべての申請会社は、次の主要な要件を満たす必要があります：

• データ保護モデルの開発
• 内部AML/CFTポリシーの作成
• 顧客識別のためのCPC手順の実施

取引ライセンスの取得方法：

• スロバキアに法的住所を持つ会社の設立
• スロバキア語で申請し、住所の隣にある商業ライセンス当局の地元支店のいずれかを訪問するか、中央州政府ポータルを介してオンラインで申請
• 政府手数料を支払う（規制されていない取引の場合は5ユーロ、規制された取引の場合は15ユーロ）

必要書類：

• 定款
• スロバキアの登記された事務所のために受け取った場所の確認（バーチャルオフィスが許可されています）
• これは、商業目的を明確に示す賃貸契約、または公証人によって署名された不動産の所有者の書面による同意である場合があります
• 90日以内に発行された、前科がないことを確認する居住国の当局によって発行された証明書
• 暗号活動を行うための代表者または代理人の適切な資格の証明

すべての書類は、スロバキア共和国司法省によって認定された通訳によってスロバキア語に翻訳される必要があります。そのようなサービスが必要な場合は、喜んで手配いたします。

必要な情報と文書がすべて提供されている場合、権限は3営業日以内にライセンスを発行します。ライセンシーの構造や活動に関する変更は、商業ライセンス当局に報告する必要があります。この変更を反映した関連文書は、導入から15日以内に提出する必要があります。

スロバキアにおける暗号通貨の課税

スロバキアでは、ほとんどの場合、暗号会社は他の企業と同じ一般的な税金を支払う必要があります。税金の目的では、暗号通貨は法定通貨以外の短期金融資産として扱われ、取引時の市場価値で評価されます。

暗号通貨に関連する経済活動を行うスロバキアのすべての企業は、スロバキアで税金を徴収および徴収する税務当局に登録する必要があります。他のどの企業と同様に、カレンダー年に対応する標準税年または他の12か月の期間を選択できます。

スロバキアの暗号会社が通常支払わなければならない税金は次の通りです：

• 法人所得税（CIT）- 21％
• 付加価値税（VAT）- 20％
• 源泉徴収税（WHT）- 0％-35％
• 社会保険料（SIC）- 25.2％
• 健康保険料（HIC）- 10％

暗号通貨の税制は、2018年に財務省が発行したマニュアルで明確化されました。当局によれば、暗号通貨から得た収入は課税対象であり、暗号通貨に関連するあらゆる種類の交換（たとえば、仮想通貨の他の仮想通貨または商品またはサービスへの交換）が課税対象です。

仮想通貨の売却からの所得の課税を一貫した解釈するために、財務省はまた、仮想通貨に関連する所得の課税を規定する法律と所得税法の改正を発行し、仮想通貨の売却から得られる所得の課税を規定しました。

仮想通貨は、中央銀行や公的機関によって発行または保証されていないデジタル価値の保管物と定義されます。通常、法定通貨に関連付けられておらず、法定通貨とは見なされませんが、自然または法人が支払い手段として受け入れ、転送、保持、または販売できる支払い手段として受け入れられます。

さらに、仮想通貨の売却は、資産または他の仮想通貨との仮想通貨の交換、またはサービスまたは通貨の仮想的な変換を指します。

次の活動からの所得が課税されます：

• 他の種類の仮想通貨への仮想通貨の交換
• サービスの提供に対する仮想通貨の交換
• 資産への仮想通貨の交換

改正された所得税法によれば、一部の暗号取引は課税対象外であり、つまり、使用期間中に採掘を通じて取得された仮想通貨からの所得は課税対象外です。代わりに、仮想通貨の売却の税期間の課税対象に含める必要があります。

所得税法はまた、仮想通貨に対する税金控除を規定しています。税金費用として、費用は、売却時に販売収益の額までの課税期間内の仮想通貨の総額を計算するために使用できます。仮想通貨の入札価格は、購入価格（購入の場合）および実際の価値（他の仮想通貨との交換の場合）です。

スロバキアの暗号会社は、既存の税制優遇措置や割引も利用できます。たとえば、研究開発プロジェクトの支出が税金ベースから2回控除される場合、R&D割引を200％利用できます。

スロバキアは、重複課税の排除に関する約70の国際協定を有しており、納税者が異なる国での重複課税から収入を保護することを可能にしています。

スロバキアの暗号規制概要

会計および監査要件

2018年に、会計法が改正され、仮想通貨および暗号関連の経済活動を行う企業の会計ルールが確立されました。その1つの義務は、会計日に仮想通貨をユーロに換算することです。

会計法は、仮想通貨のいわゆる実勢価格を推定する方法も規定しています。仮想通貨の実勢価格は、評価日の市場価格です。これは、会計会社が選択した仮想通貨の公開市場を使用して決定されます。報告期間中、企業は処理された仮想通貨の実勢価値を決定するための同じ方法を使用する必要があります。

仮想通貨の実勢価値が生じるのは以下の場合です：

• 支払いによって仮想通貨が購入された場合
• 別の資産またはサービスの交換日に採掘によって仮想通貨が取得された場合
• 法定通貨および名目価値で評価された貴金属を除くサービスおよび財産が仮想通貨と交換された場合
• 別の仮想通貨との交換によって仮想通貨が購入された場合

もう1つの注目すべきルールは、採掘から直接派生した暗号通貨は、売却されるか処分されるまでバランス外に保持されなければならないということです。

スロバキアにおける財務監査に関しては、会計法はまた、財務諸表を監査することが義務付けられている企業を規定しています。

次の基準の少なくとも2つを満たす企業は監査が義務付けられます：

• 総資産が1,000,000ユーロを超える
• 2,000,000ユーロ以上の純売上高
• 平均従業員数が30人を超える

スロバキアの暗号規則がご期待に沿っている場合は、当社の熱心で質の高い法律事務所のチームが、スロバキアでライセンス取得済みの暗号ビジネスを設立するお手伝いを喜んで行います。会社の設立、ライセンス取得、課税、報告については当社がお手伝いします。さらに、会計サービスやバーチャルオフィスが必要な場合は、お手伝いいたします。個別の相談の予約についてはお問い合わせください。

スロバキアでの暗号企業の設立

信頼性のある暗号のための法的枠組みが欠けているにもかかわらず、暗号企業は一般的な規則に準拠すればスロバキアで合法的に運営することができます。もしもあなたがスロバキアの市民でない場合は、外国の起業家も同じルールの対象であり、同じインセンティブにアクセスできることを喜ぶでしょう。

スロバキアのビジネス環境には以下の利点があります：

• イノベーションへのオープンさ（例えば、スロバキア国立銀行（NBS）は最近、革新的な製品やサービスのテストを可能にする規制フレームワークを導入し、市場参加者と関連組織の間の協力を促進しています）
• 対象となる企業向けの投資インセンティブ、税制上の優遇措置（例えば、R&Dの200%控除、R&Dプロジェクトを税基底から2回控除できる）などのインセンティブ
• 経済成長（OECDによると、2022年にはスロバキア経済は2.3％、2023年には3.4％成長する見込みです）

すべてのスロバキア企業は主に商業法によって規制されており、登録、内部管理、外部取引、およびさまざまな企業の解散に関する規則が定められています。

公開されている事業者登録は地方裁判所によって維持され、司法省によって管理されています。登録には、企業名、識別番号、登録場所など、法的に定められた情報が含まれます。

スロバキアはまだ暗号ライセンスを導入していません。しかし、暗号関連の経済活動は規制された取引と見なされ、したがって貿易ライセンス機関の規則の対象となります。

ビジネスエンティティの種類

暗号の起業家として、ビジネスモデルに応じて異なるビジネス構造を選択することができます。最もよく選択されるエンティティは、有限責任会社（S.R.O.）と株式会社（A.S）です。

両方とも、株主の責任が出資金に限定されているため、より高いリスクを伴うビジネスに参加するのに適しています。どの法的構造を選択しても、商業法で規定されている企業の設立に関する規則に従う必要があります。

通常、有限責任会社（S.R.O.）または株式会社（A.S.）の財務諸表と監査報告書は、文書の収集のための公的財務諸表登録に提出される必要があります。

有限責任会社（S.R.O.）

最も一般的な法的構造の1つは、有限責任会社（S.R.O.）であり、株式の資本要件が低く、企業統治の規制がより複雑なビジネス構造と比較して軽いため、小規模または中規模のビジネスを設立するために通常選択されます。

有限責任会社（S.R.O.）の主な特徴：

• ユニークで規則に適合した会社名が前提条件
• 1-50の株主
• 最低出資額 – 5,000ユーロ
• 株主の出資額の最低額 – 750ユーロ
• スロバキアまたは他のEU加盟国に居住する取締役が必要
• 現地の法人銀行口座が必要
• 企業統治には、定期株主総会、執行役員会、監査役員会が含まれます

スロバキアで有限責任会社（S.R.O.）を設立するために必要な書類：

• 会社設立契約書
• 会社規約
• 資本を示す銀行証明書
• 設立者および取締役の身分証明書
• 設立者および取締役の永久居住証明書（公共料金請求書または関係当局から発行された文書）
• 運営構造と原則、および財務詳細を含む詳細な事業計画
• 設立者および取締役に対する刑事記録のないことを証明する関係当局による証明書
• 会社設立者が債務者リストに含まれていないことを証明する証明書
• 設立者の中等教育の卒業証書
• 取引許可の公証された写し
• 出資者全員によって出資が移転されたことを確認する出資マネージャーの宣誓書
• 会社が第三者によって設立される場合の公証された委任状

会社設立契約書には以下の情報が含まれている必要があります：

• 会社名
• 会社の登記された事務所の住所
• 設立者の詳細（個人の場合は名前と住所、法人の場合は会社名と登記された事務所の住所）
• 事業活動の範囲
• 登録資本額
• 各メンバーの出資に関する詳細（金額、支払条件など）
• 会社の最初の執行役員の識別詳細と居住地の住所、および会社を代表する方法
• 該当する場合は、最初の監査役会のメンバーの詳細（名前、居住地の住所、出生証明書番号など）
• 出資管理者の詳細
• 該当する場合は、埋蔵金、その条件、および会社が埋蔵金を補充する義務がある限度までの上限
• 会社設立に関与した人々に与えられる特典
• 会社設立プロセスによって発生する会社の見積もりコスト
• 会社の内部統治原則を含む会社規約の発行を意図する声明

監査は、少なくとも以下の金額のいずれか2つを超える会社に対してのみ義務付けられます：

• 総資産 – 100万ユーロ
• 純売上高 – 200万ユーロ
• 平均従業員数 – 30人

株式会社（A.S.）

この種類の法的事業構造は、私的または公的企業を開設するために使用することができ、基本的には大規模な事業向けに設計されています。登録資本要件と規制要件は、株式会社（S.R.O.）と比較して、大幅に高いです。

定義上、株式会社（A.S.）は、一定の額面価値を持つ一定数の株式からなる登録資本を有する会社です。株は、株主の会社の経営プロセスへの参加権、利益の共有、清算残高を表します。

すべての株またはその一部を一般の人々に対して株式の申し込みまたは取引所での取引が認められた株を発行する場合、会社は公開されています。

株式会社（A.S.）の主な特徴：

• 会社名には、Akciovaspolocnosiまたは略称Akc. spol.またはA.S.を含める必要があります。
• 最低出資金 – 25,000ユーロ
• 理事は、EU市民でない場合は居住許可証が必要です
• 経営者はEUまたはOECDの市民でなければなりません
• 株主はスロバキアの常駐者である必要はありません
• 公開会社の場合、株は自由に譲渡可能です
• 会社は、その義務違反に対してその全財産で責任を負います
• 株主は会社の義務に対して責任を負いません
• 株式の総額面価値は、登録資本と等しくなければなりません
• 株主総会が承認する場合、会社は優先株式または会社の株式への交換権または株式の優先申し込み権が付された債券を発行できます

必要な書類：

• 会社設立契約書
• 設立契約書
• 資本を示す銀行証明書
• 設立者および理事の身元証明書
• 設立者および理事の永住者の証明（公共料金請求書または権限を持つ機関によって発行された文書）
• 事業計画の詳細（運営構造と原則、財務の詳細を含む）
• 設立者および理事が犯罪記録がないことを証明する機関によって発行された証明書
• 会社設立者が債務者リストに含まれていないことを証明する証明書
• 設立者の中等教育の卒業証書
• 商業許可の認定コピー
• 第三者によって会社が設立される場合の公証された委任状

設立契約書には、次の情報が含まれている必要があります：

• 会社名
• 会社の登記された事務所の住所
• 事業活動の範囲
• 登録資本の額
• 株式の数、その額面価値と形態、発行価格、適用される場合は制限も
  • 異なる種類の株式が発行される場合、それらの指定と付随する権利の仕様も含める
• 各設立者が申し込んだ株式の数
• 種々の出資の説明（具体的な内容、価値など）
• 出資管理者に関する情報
• 会社の設立に関連するコストの見積もり
• 公開会社の場合、株式の申し込みの場所と時期、提案された登録資本を超える株式の申し込み手続きも含む
• 申し込んだ株式の一部の支払いの場所と期間、および割合
• 申し込み者の定款総会を招集する方法

株式は、株式がすべて証券仲介業者によって株式発行契約に基づき申し込まれた場合、その契約に証券仲介業者が株式を予め合意した当事者に販売する義務が含まれていない限り、一般の人々に対して申し込みが行われたものとみなされます。

公開会社が株主が50人未満であり、その株式が株式市場に取引の対象とされていない場合、全ての株主が変更を承認すれば、非公開会社に変更することができます。株主の数は、株主名簿に記載された株主の名前を参照して決定することができます。

どの会社の登録書類も、スロバキア語に翻訳されたものでなければなりません。その翻訳者は、スロバキア共和国司法省の認定を受けた翻訳者でなければなりません。そのようなサービスをご検討中の場合は、お手配いたします。