スイスの仮想通貨税

スイスには有名なクリプトバレーがあり、徐々に未来志向のDLTビジネステクノロジーの世界的な拠点になりつつあります。 仮想通貨企業は、政府の積極的なアプローチ、先進的で有利な法律、公平で効果的な税制に魅力を感じています。

もう 1 つの注目すべき利点は、スイスが約 100 か国と二重課税協定を締結しており、納税者が 2 つの異なる国の税収を保護できることです。 さらに、富や相続に対する二重課税を排除し、場合によっては納税者が輸入税を減税することも可能になります。

スイスの課税は一般的に、連邦税務局（FTA）、州、および自治体によって管理されています。各州には異なる課税フレームワークがあり、したがって、クリプト企業の場所に応じて税率が異なります。ただし、タイミングに関してはほぼ変わりません – 課税年度はスイス全体でカレンダー年に対応し、ほとんどの州では税務申告書の提出期限が3月31日であることが要求されます。

税務上、FTA は暗号通貨を法定通貨ではなく資産として分類し、金融証券 (株式や債券など) と同様にしています。

からの指導に基づき、 スイス金融市場監督庁 (FINMA), FTA では、次のカテゴリーの暗号通貨が区別されます:

• イーサやビットコインなどのネイティブトークン（電子決済手段として使用）
• 資産担保トークン（発行者の契約上の義務に従って資金を調達し、所有者に権利（投票など）を付与するために初期募集段階で発行される）とそのサブカテゴリー
  • 発行者に投資額の全部または一部の返済と利息の支払いを義務付ける負債トークン
  • 株式トークンは発行者に投資を返済する義務はありませんが、所有者は利益および/または清算結果に対する一定の比率によって測定される現金の支払いを受ける権利があります。
  • 参加トークンは発行者に投資を返済する義務はありませんが、所有者は発行者の特定の基準値（売上など）の比例配分を受け取る権利があります。
• ユーティリティ トークン (発行者の企業成功の場合、所有者に金銭的権利を付与する代わりに、主に特定の DLT プラットフォームで提供されるデジタル サービスを使用する権利を所有者に付与します)

上記の暗号カテゴリに関連する活動に従事する企業は、連邦、州、または地方自治体レベルで適用される以下の税の対象となる場合があります。

• 法人所得税 – 12%-21%
• 譲渡益税（CGT） – 0.001%-0.5%
• 付加価値税（VAT） – 7.7%
• 源泉徴収税（WHT） – 35%
• 社会保険料 – 0.5%-5.3%
• 発行スタンプ税 – 1%

連邦税率は安定していますが、州税率は毎年決定され、各州の公式ウェブサイトでアクセスできます。

ネイティブトークン、債務トークン、ユーティリティトークン、および資産担保トークンの最も一般的な取引に関する最新の暗号通貨課税ガイドラインについては、FTAが2021年に公表した「Cryptocurrencies and Initial Coin/Token Offerings（ICO / ITO） as Subject to Wealth, Income and Capital Gains Tax, Withholding Tax and Stamp Duty」という作業用紙に記載されています。

法人所得税

スイスの課税枠組みに基づくと、法人所得税は次の部分で構成されています：

• 連邦法人所得税
• 州法人所得税
• 自治体法人所得税

連邦法人所得税は純利益の8.5%を課税します。州法人所得税と自治体法人所得税は、すべての州が異なる税制を持つため、各州ごとに非常に異なります。クリプトビジネスに最適なスイスの場所を理解したい場合は、Regulated United Europe（RUE）のチームが個別のアドバイスを提供いたします。

FTAの作業用紙では、地元トークンの課税に関連する所得税の以下の側面が強調されています：

• 暗号交換を通じて購入したトークンを純粋なデジタル支払手段として保存するだけでは、通常、所得や課税される所得は発生しません
• トークンの売却によるキャピタルゲインは商業的であり、課税対象とされます
• 提出時に控除される損失
• ネイティブトークンのマイニングサービスやリベッティングがネイティブトークンで報酬された場合、これは収入源と見なされ、したがって課税されます
• 資産管理の文脈で必要な直接の収入費用は、所得から控除することができます
• 資産の取得、移転、または売却に直接関連する取引コストは控除されません

株式トークンの税務処理：

• 株式トークンの発行によって調達された資金は課税対象の所得と見なされ、発行者の損益計算書に所得として記録される必要があります
• 発行者が特定のプロジェクトを完了することを契約上約束した場合、その活動は経費として申告され、これにより課税対象の所得が減少します
• 利益および/または清算の一定の割合に基づいてトークン保有者に支払われる支払いは、支払時に保有者が指定され、発行者の株主が発行されたトークンの50%を超えていない場合、およびトークンの保有者への支払いが利益の50%を超えて税金および利子までの場合、非課税の経費と見なされます

これらはスイスの課税制度のいくつかの例です。暗号通貨の任意のカテゴリに関する包括的な税金アドバイスをお探しの場合は、お気軽にお問い合わせください。個別の提案をお送りいたします。

付加価値税

ネイティブトークンの取引（取引を含む）は、この種の暗号通貨が支払手段として適格であり、法定通貨と同様に扱われるため、付加価値税の対象外です。この種の取引に関連する手数料や料金は、金融サービスの手数料と見なされ、クレジットなしで付加価値税が免除されます。

ただし、他のカテゴリの暗号通貨の取引は、異なる機能および使用目的（特定のサービスの提供など）のため、付加価値税の対象となる場合があります。

発行スタンプ税

多くの場合、ネイティブトークン、債務トークン、株式トークンなどの暗号通貨は、ブランド発行手数料の対象外ですが、一部の暗号通貨のカテゴリや特定のイベントには税金がかかる場合があります。

たとえば、スイスの証券業者がスタンプ税法で定義される当事者である場合、または仲介業者として行動している場合、債務トークンの二次市場取引は譲渡税の対象となる場合があります（最大0.15％まで）。

クリプトバレーの税率

クリプトバレーはおそらく最大で最も成熟したDLTエコシステムであり、アトラクティブな税率を誇り、効果的な規制フレームワークを通じて示される暗号通貨関連ビジネスに対する積極的な姿勢が示されているスイスのチューリッヒ州に拠点を置いています。

クリプトバレーで事業を展開するクリプト企業は、次の側面に注意する必要があります：

• ネイティブトークン（例：Bitcoin）の取引には付加価値税が課されません
• 法人所得税は比例的です（最大15.1％まで）
• 暗号通貨で支払われる給与は所得税の対象です（約23％）、給与明細に反映される必要があります
• 税金は暗号通貨で支払うことができます

結論として、スイスの管轄区域は暗号ビジネスにとって最も好ましいものの1つですが、その課税枠組みを航海することは迷路を彷徨うようなものかもしれません。成功を収める決意はあるが、どこから始めればいいかわからない場合は、Regulated United Europe (RUE)の高度に資格のある経験豊富なコンサルタントが喜んでお手伝いいたします。

私たちはスイスの暗号に特化した課税ルールを非常によく理解し、密接に監視しており、その特異性を案内することができます。さらに、企業設立、スイスの暗号ライセンス、スイスの暗号規制、および会計のお手伝いも喜んで行います。今すぐ個別の相談を予約してください。

2023 年のスイスの仮想通貨税

2023年においても、スイスは標準税率、手当、免除に関して十分な柔軟性を持つことができる仮想通貨ビジネスにとって最も歓迎的な国の1つであり続ける。 仮想通貨は依然として個人資産（債券や株式と同じカテゴリー）とみなされ、付加価値税の目的で代替支払手段として扱われる場合を除き、法定通貨ではありません。 州税と地方税の税率はある程度変更されましたが、連邦税はほとんど変わっていません。

2023 年のスイスの仮想通貨税

2023年においても、スイスは標準税率、手当、免除に関して十分な柔軟性を持つことができる仮想通貨ビジネスにとって最も歓迎的な国の1つであり続ける。 仮想通貨は依然として個人資産（債券や株式と同じカテゴリー）とみなされ、付加価値税の目的で代替支払手段として扱われる場合を除き、法定通貨ではありません。 州税と地方税の税率はある程度変更されましたが、連邦税はほとんど変わっていません。

法人所得税

連邦レベルでは、法人所得税は通常の平坦な税率である8.5％で課税されますが、地方税と州税を合計すると12-21％に簡単に達することができます。低い法人税は、クリプトバレーの本拠地であるズグ州で11.9％、および州税が12％および12.2％であるニトワルデン州とルツェルン州で課されます。

ただし、多くの場合、特定の暗号関連活動にはまだ課税されていません。たとえば、暗号取引所で取得したネイティブトークンをデジタル支払手段の形で保持することは、課税される所得を生成しません。しかし、ネイティブトークンのマイニングやステーキングがネイティブトークンで報酬される場合、これは既に課税対象の収入源と見なされ、課税の対象となります。

純富裕税

純富裕税は、市場価値に基づいて課税される暗号通貨に課される最も一般的な州税の1つであり、各州は地方税率を適用し、税金の徴収システムを持っているため、州によって大きく異なります。たとえば、チューリッヒ州は、税金を徴収するために居住許可証の種類、婚姻状態、および年間収入を適用し、税金帯を決定します。独身の納税者は、年間収入が77,000 CHF（約77,800 EUR）を超えない場合は税金を支払う必要はありませんが、年間収入が3,158,000 CHF（約3,191,000 EUR）を超える場合は、5,584 CHF（約5,640 EUR）まで支払う必要があります。閾値は、既婚者に対してわずかに高くなります。

譲渡益税

連邦譲渡益税率は最大7.8％であり、自営業の暗号トレーダーやビジネスに適用されます。税金は、暗号の売買から得た利益に課せられます。個人投資家は、個人の富の資産に対して税金を支払う必要はありません。

個人は、次の条件を満たす場合に個人投資家として分類されます：

• 彼らが少なくとも6ヶ月間暗号資産を保持している場合
• 彼らの取引回転率が、財政年度の開始時に保有していた額の5分の1以下である場合
• 彼らの純資本利得が財政年度全体の総収入の50％未満である場合
• 債務金融がない場合
• デリバティブがヘッジ専用である場合

付加価値税（VAT）

2023年全体を通じて、標準税率の7.7％が適用されます。ただし、VATの目的では、ネイティブトークンの取引は支払い手段として扱われるため、暗号取引などの活動はVATの対象外です。また、暗号通貨取引に対して請求されるすべての手数料や料金は、金融サービスの手数料として分類され、これもVATの対象外です。一方で、他の暗号通貨カテゴリの取引は、使用目的が課税対象の商品またはサービスの販売と見なされる場合、VATの対象となる場合があります。

発行スタンプ税

発行スタンプ税（または資本税）の税率は、資本供与の市場価値の1％で課せられたままです。最初の1ミリオンCHF（約1.01ミリオンEUR）の株式に対する所有権の対価としての免除が、初期供与または後続供与に関わらず適用されます。

有価証券譲渡税

ネイティブトークン、債務トークン、株式トークンは非課税のままですが、例えばスタンプ税法で定義される証券業者が当事者である場合、または仲介業者として行動している場合、債務トークンの二次市場取引は最大0.15％の証券譲渡税の対象となる場合があります。

州税および地方税率はかなり幅広く異なり、年次で決定され、各州のウェブサイトで公開されるため、興味のある州の課税システムについて深く掘り下げるために、私たちとの個別相談の予約を強くお勧めします。

新しいグローバル税透明性フレームワーク

スイスは経済協力開発機構（OECD）のメンバーであるため、同組織の推奨事項と政策をスイスの立法に移行する義務があります。 OECDは最近、暗号資産報告フレームワーク（CARF）と題された新しい国際税透明性フレームワークを導入しました。これにより、暗号関連の税の不一致や国際間の行政的な障壁が排除され、暗号課税と税の報告基準が向上することが期待されます。加盟国間での自動税金報告と納税者情報の共有が提案されています。

CARFの規格は、顧客または代理人のために暗号通貨間取引、暗号通貨から法定通貨への取引、および法定通貨から暗号通貨への取引に関連するサービスを提供する企業や個人に適用されます。小売支払取引を含む）、そしてオンラインおよびオフラインの暗号ウォレットにもまもなく適用される可能性があります。責任を負うすべての人は、関連する国の当局に税金に関する情報を報告する必要があります。その情報はその後、外国の税務当局と交換されます。これらのルールは、支払い手段または投資として使用されていない暗号通貨、および中央集権型のステーブルコインを除外しています。

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号プロジェクトへの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援しています。

2024年のスイス暗号通貨課税

2024年、スイスは世界でもっとも魅力的で暗号通貨に対して友好的な管轄地の1つとしての評価を強化し続けています。この国は、暗号通貨を含む金融技術の規制に対する革新的なアプローチで知られており、デジタル資産の取引に対する詳細な税制を提供しています。この記事では、2024年のスイスにおける暗号通貨課税の主要な側面を見ていきます。

規制と税政策

スイスは、暗号通貨の規制の立法枠組みの積極的な開発だけでなく、暗号産業の発展のための好条件の創造にも力を入れています。暗号通貨の規制は連邦レベルで行われ、暗号通貨に関する税政策は連邦税局（FTA）によって開発されます。

暗号通貨の課税

スイスでは、暗号通貨は資産（財産）として認識されており、その所有者は税務申告書に暗号通貨資産を申告する必要があります。税率や要件は州によって異なる場合がありますが、全国的な税の原則が存在します：

• 個人投資家のキャピタルゲインは、通常、暗号通貨を個人投資として長期間保有している場合には一般的に非課税です。
• プロの暗号通貨トレーダーは、キャピタルゲインを事業所得として課税される場合があります。
• マイニングおよびステーキング収入は一般的に自営業活動と見なされ、所得税の対象となります。

付加価値税（VAT）

課税の重要な側面はVATです。スイスでは、金融サービスの提供として認識される暗号通貨の取引は、VATの対象外です。この免除により、スイスは暗号通貨企業にとって魅力的なロケーションとなっています。

税のインセンティブと利益

スイスは、暗号産業向けにさまざまな税のインセンティブを提供しており、ズグ州などの一部の州で優遇税制を導入しています。これらのインセンティブは、暗号通貨スタートアップや投資を国に誘致することを目的としています。

まとめ

2024年、スイスは暗号通貨の規制と課税の分野でのリーダーとしての地位を確認し続けています。この国は、革新的な技術の発展を促進し、世界中から暗号通貨企業や投資家を引き付けるための明確で進歩的な税制を提供しています。スイスは、国が規制上の明確さと新しい金融技術の発展をサポートする方法の例であり続けます。

2024年のスイスでの暗号通貨の税金の支払い方法は？

金融技術や暗号通貨の規制に対する進歩的なアプローチで知られるスイスでは、2024年における暗号通貨の課税は、公正な課税を確保しながらイノベーションを支援するという国の取り組みを反映しています。 2024年には、暗号通貨の所得に関する一定のルールや義務がありますので、これらはスイスの税法を遵守するために考慮することが重要です。

スイスにおける暗号通貨の課税の基礎知識

スイスでは、暗号通貨は資産として認識され、その売却、交換、または支払いによる収入は課税の対象となります。納税者が居住する州によって、課税のアプローチにはいくつかの違いがある場合があります。

収入の申告

• キャピタルゲイン：暗号通貨の売却による利益は一般的にキャピタルゲインと見なされ、売り手がプロの暗号通貨トレーダーである場合は課税されます。個人投資家にとっては、キャピタルゲインはしばしば非課税です。
• マイニングおよびステーキングからの収入：一般的に職業所得と見なされ、納税者の一般的な税率に従って課税されます。
• 暗号通貨での給与：受領時のスイスフラン（CHF）換算で税務申告書に表示する必要があります。

税務申告書への暗号通貨の記録方法

暗号通貨資産は、納税者の総資産の一部として税務申告書に報告する必要があります。資産は、税務期間の終了時の為替レートで評価されるべきです。

税率と貢献

スイスの税率は、居住州と納税者の総収入に応じて異なります。連邦税に加えて、州および市町村税が適用されることに留意することが重要です。

計画と最適化

• 適切な申告: 正確にすべての暗号通貨取引を追跡して収入と資産を適切に申告することが重要です。
• 専門家との相談: 税法の複雑さを考慮して、税務アドバイザーとの相談をお勧めします。

まとめ

スイスでの暗号通貨収入の課税には、納税者による慎重な会計と申告が必要です。スイスは、この分野の規制に対するバランスの取れた革新的なアプローチにより、依然として暗号通貨ビジネスにとって最も魅力的な管轄地の1つです。

スイスの主要な税率を示す表：

これらの税率は、スイスの税制の多様性を反映しており、税率は居住州に応じて大きく異なる可能性があります。連邦税は国全体で標準化されていますが、州および市町村税は地方自治の重要な度合いを提供しています。

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号ライセンスの取得に関する法的サービスを提供しています。