モンテネグロの仮想通貨税

モンテネグロは、ヨーロッパで最も競争力のある税制の1つを誇っています。他のヨーロッパ諸国よりも税の負担が少ないだけでなく、安定したビジネス環境も提供しています。暗号通貨などの革新的なビジネスにとって、比較的リラックスした規制の下で先進的なアイデアを実験する機会が豊富です。同時に、モンテネグロは現在、数年以内に加盟を目指しているEUと交渉中であり、これにより国内外の当局に対する自動税務申告を含む、より厳格な課税ルールが導入される見込みです。

モンテネグロ税務局は、税金の徴収、監査、およびコンプライアンスの強化を担当する国家機関です。その基本的な運営原則は、税負債の自己評価であり、企業や個人は通常、年次納税申告書を提出する必要があります。現在、当局には暗号通貨の課税に関する具体的な規則がないため、すべての暗号通貨ビジネスは一般的な課税枠組みを適用して個別にケースを決定する必要があります。私たちのチームは常にここにいます。Regulated United Europe（RUE）あなたを助けるために。

モンテネグロ税制の利点

モンテネグロは、主要な貿易パートナーとの間で二重課税の廃止に関する国際協定を40以上締結しており、国境を越えた収入源からの事業の二重課税を防ぎます。これらは、どの国がその国の国内課税枠組み内で事業または個人に課税する権利があるかを定義する規則を提供します。このように、モンテネグロは、処遇の確実性と最適な課税を求める国際投資家を惹き付けようとしています。

もう1つの重要な利点は、法人所得税からの免除で、これはモンテネグロの未開発自治体での独占的な運営の新たに設立された事業に適用されます。この免除は、会社の課税所得の最初の200,000ユーロをカバーし、事業の最初の8年間に利用可能です。これは、暗号通貨ビジネスが成熟するのに十分な期間です。

さらに、モンテネグロは次の立法と規則に従って革新的なビジネスに特別な課税環境を提供しています：

• イノベーション活動法
• 研究とイノベーション開発のためのインセンティブに関する法律
• イノベーション活動の登録に関する規則
• 研究とイノベーションの開発のためのインセンティブ措置の受益者の地位を獲得するための規則

適格な革新的企業は、法人所得税、個人所得税、付加税、社会保険料、建設地の地方設備の料金、国有不動産の利用、および不動産税に関連するインセンティブを利用することができます。インセンティブの提供可否は、主に会社の法的構造とビジネスモデルによって決まります。たとえば、スタートアップやスピンオフは、会社の設立日から5年間、従業員や他の関係者のための個人所得税と付加税を免除される場合があります。また、インセンティブを与える決定の発行後3年間、雇用主の社会保険料からも免除される場合があります。

法人所得税からの免除は、次の会社にも適用されます：

• イノベーション活動の登録に登録された会社で、その利益を革新的な科学研究プロジェクトに再投資する会社
• 利益をスタートアップやスピンオフの株式の購入に再投資する会社
• 利益を科学研究機関やイノベーションインフラストラクチャの実体に寄付する会社。寄付は特定のプロジェクトと科学研究インフラのために行われる必要があります。
• モンテネグロ政府が設立したイノベーション基金またはモンテネグロの他の投資ファンドに利益を再投資する会社

法人所得税

モンテネグロでは、法人所得税の税率は進行的であり、実現した利益に応じて9％から15％の範囲内で変動します。課税対象の会社は、モンテネグロおよび海外での収入に課税され、非居住者はモンテネグロでの収入またはモンテネグロの恒久的な施設に帰属する収入に課税されます。会社は、モンテネグロ法に基づいて設立されたか、またはモンテネグロで主要な執行決定が行われる場所に事実上の経営管理拠点がある場合、税務上の居住者と見なされます。

税率は次のとおりです：

• 利益が100,000ユーロ以下の場合-税率は9％
• 利益が100,000ユーロを超え、1,500,000ユーロ未満の場合-税金は100,000ユーロを超える利益に12％を加えた9,000ユーロです
• 利益が1,500,000ユーロを超える場合-税金は、150万ユーロを超える利益に15％を加えた177,000ユーロです

付加価値税

モンテネグロでは、標準の付加価値税率は21％であり、モンテネグロで販売される製品やサービスに課されます。国内の付加価値税規則は、消費者の居住国の政府にVATが支払われることを意味するEUの第6付加価値税指令に沿っています。

付加価値税の基礎は、現金、商品、またはサービスの形で受け取った製品やサービスの提供に対する補償と、手数料、梱包、輸送などの直接的なコストに基づいて計算されます。補償が現金で支払われない場合、VATの基礎は、供給時の製品、資産、またはサービスの市場価値に基づいて計算されます。これは、暗号通貨の場合があります。

会社の年間売上が30,000ユーロ未満の場合、VAT納税者としての登録は任意です。この閾値を超えると、VAT納税者としての登録が義務付けられます。また、一旦モンテネグロでVAT納税者として登録されると、少なくとも3年間は登録解除を申請することはできません。納税義務のある企業は、月次でVATを提出し納付する必要があります。

キャピタルゲイン税

会社の場合、キャピタルゲインは課税所得に含まれ、進行的なキャピタル所得税に従って課税され、9％から15％の範囲内で変動します。個人のキャピタルゲインは15％の税率で課税されます。キャピタルゲインは、売却された資産の売却価格から購入価格と関連する売却コストおよび手数料を差し引いて計算されます。現在、キャピタルゲイン税に関する暗号通貨に特有の規則はありませんので、税務専門家による評価が必要です。

源泉徴収税

標準の源泉徴収税は15％であり、モンテネグロで源泉のある所得が非居住者に配当金、利子、キャピタルゲイン、知的財産権の手数料、市場調査およびコンサルティング手数料、監査サービス手数料として支払われる場合に一般に課されます。モンテネグロの税居住者に分配される株式からの配当金や利益も課税対象ですが、モンテネグロの税居住者は利子とロイヤルティに対して税金を支払う必要はありません。適用可能な二重課税協定により、課税対象所得の受取人が分配される所得の所有権を証明し、関連する外国税務当局が発行した税居住証明書を持っている場合、税率が軽減されるか、または免除されることがあります。

モンテネグロの源泉徴収税

国民税および市町村税の様々な税金および付加税が従業員の給与に課されるため、モンテネグロで人を雇用しているすべての暗号会社は、従業員の代わりに関連当局に税金を計算、控除、納付する雇用者として登録する必要があります。差し引かれる税金には、個人所得税と医療、年金、失業、および障害をカバーする社会保障費が含まれます。

個人所得税の税率は進行的であり、給与に次のように適用されます：

• 700ユーロまでの給与は非課税です
• 701ユーロから1,000ユーロまでの給与 – 9％
• 1,001ユーロ以上の給与 – 15％

社会保険料は雇用主と従業員の両方が支払います。雇用主が支払う社会保険料は運営費として取り扱われ、従業員が支払う社会保険料は総給与から差し引かれます。年間の年金および障害保険料の支払いは54,553ユーロで上限が設定されており、残りの貢献額に上限はありません。

モンテネグロの雇用主は、次の社会保険料率の対象です：

• 年金および障害保険 – 5.5％
• 失業保険 – 0.5％

2024年のモンテネグロでの暗号通貨の課税方法は？

2024年において、モンテネグロはデジタル資産の急速な普及に対応して、暗号通貨所得の課税方法を開発し続けています。政府は、暗号通貨取引に対する公正かつ透明な税制を作り出し、それらの独特の特性と国の経済への潜在的な影響を考慮しています。

暗号通貨所得の課税

モンテネグロでは、暗号通貨の取引やその他のデジタル資産の取引からの所得は一般的な税法原則に従って課税されます。これは、暗号通貨からの所得をキャピタルゲインまたは事業活動として扱い、その性質に応じて課税される可能性があることを意味します。

所得の申告

納税者は、年次納税申告書に暗号通貨の所得を申告する義務があります。所得を正しく分類し、課税基礎を計算する際に控除可能な関連経費を考慮することが重要です。所得を受け取った時点での暗号通貨の為替レートを使用して、金額を国内通貨に換算する必要があります。

税率

• 個人の所得税: モンテネグロでは、個人の標準所得税率が適用され、最大で15%になります。
• 法人税: 暗号通貨を取り扱う法人は、標準法人税率の9%の対象となります。

キャピタルゲイン税

暗号通貨の売却による利益が元の取得コストを超える場合、キャピタルゲイン税の対象となる場合があります。ただし、キャピタルゲイン税の詳細および税率は、現行の税法に応じて変更される可能性があるため、明確にする必要があります。

付加価値税およびその他の税金

現在、モンテネグロでは暗号通貨取引は付加価値税の対象外ですが、税制は暗号通貨市場の発展や国際的な推奨事項に対応して調整される可能性があります。

結論

モンテネグロにおける2024年の暗号通貨所得の課税は、すべての取引の分類と文書化に細心の注意が必要です。納税者は、税務の義務を遵守し、税金の支払いを最適化するために、専門の会計士や税務顧問と相談することをお勧めします。暗号通貨市場と税法の動向を考慮して、適切な税務戦略を適用することが重要です。

モンテネグロの主要な税率を示した表

これらの税率は、モンテネグロの経済発展を支援し、投資を引きつけるための税制を反映しています。この国は比較的低い税率を提供しており、企業や個人起業家にとって魅力的な場所です。

 

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