アイルランド仮想通貨税

あなたが羽を伸ばすための安全な巣を探している新興の仮想通貨スタートアップなら、アイルランドの税制が最適です。これは、新規スタートアップの場合、法人税が 3 年間免除されるためです。 法人税が単課税年度で 40,000 ユーロ以下の場合は 0%。 仮想通貨ビジネスがより成熟している場合でも、アイルランドは低い一般税率と魅力的な税制優遇措置により、依然としてその魅力を維持しています。

アイルランドの税金は税関委員会によって管理されています。税金の年度は1月1日から12月31日までです。

アイルランドの企業は、Revenue Online Service (ROS)を通じて税金を管理することができます（税金の申告、支払い、返済の請求など）。ROSに登録した後（またはMyAccountを持っている場合）、eRegistrationオンラインサービスを使用して企業を納税者として登録できます。アイルランド在住のディレクターを持つ企業のみがこのサービスを利用できます。

企業の居住地の状況は、税制度に影響を与えます。企業がアイルランドに設立されている場合、ダブル課税協定がある国で既に納税者と見なされていない限り、アイルランドの納税者と見なされます。他の場所で設立された企業でも、アイルランドで中央管理されている場合は、アイルランドの納税者と見なされます。

アイルランドは、二重課税の除去に関する70以上の国際協定を有しており、これらはキャピタルゲイン税、法人税、一般社会保障料、所得税をカバーしています。

アイルランドには暗号通貨に特化した税金や規則はありませんが、登録された仮想資産サービスプロバイダー（VASP）は一般的なアイルランドの課税原則に従う義務があり、以下の一般的な税金を支払う必要があります:

• 法人税（CT）– 12.5％
• キャピタルゲイン税（CGT）– 33％
• 一般社会保障料（USC）– 0.5％から11％
• 付加価値税（VAT）– 23％
• 印紙税（SD）– 7.5％
• 源泉徴収税（WHT）– 25％

以下のビジネス活動は、アイルランドでの税務責任を引き起こす可能性があります:

• 仮想資産と法定通貨の間の交換
• 1つまたは複数の種類の仮想資産の間の交換
• 仮想資産の移転（別の人の代わりに取引を行い、仮想資産を1つの仮想資産アドレスまたは口座から別のアドレスまたは口座に移動する取引）
• 管理財布の提供
• 発行者の提供する仮想資産の提供または販売に関連する金融サービスへの参加と提供

ただし、仮想資産または暗号資産は適切に定義および分類されていないため、各ケースは関連する事実と状況を見て個別に検討されます。 結局のところ、暗号通貨関連取引の税務上の扱いは、事業活動の性質と関係者によって異なります。

法人税

通常、暗号関連の活動に従事するすべての企業は、法人税を支払う義務があります。アイルランドの納税者は、世界中の利益（所得とキャピタルゲイン）に法人税を支払いますが、アイルランドに拠点を置く子会社や代理店を通じて取引する非居住者は、これらのアイルランドの場所で所得税を支払わなければならず、アイルランドで得られた一定の所得も支払わなければなりません。

申告は、報告期間の終了から始まる9番目の月の23日までに完了し、すべての税金が支払われます。これには、予備税の計算と支払い、CT1および46Gフォームの完成、および任意の残りの税金の支払いが含まれます。遅れた支払いは、日割りで0.0219％の利息の支払いにつながります。

暗号通貨で製品やサービスの支払いを受け入れる企業は、引き続き収益認識と利益計算の同じ原則に従います。さらに、彼らは税務報告の目的で暗号通貨取引を記録する責任があります。暗号通貨取引に関連する企業の利益と損失は、彼らの口座に含まれ、一般的な法人税規則が適用されるべきです。

暗号関連の活動に従事する企業は、ユーロ以外の通貨で口座を準備することができますが、それが彼らの機能通貨である場合に限ります。ただし、暗号通貨は機能通貨とは見なされないため、税務目的の口座は暗号通貨で準備することはできません。

キャピタルゲイン税

キャピタルゲイン税は、資産の売却、仮想資産の売却や譲渡に課税されます。課税対象額または徴収される利益は、売却代金と暗号資産の価値との差額です。各資産の各実現について個別に計算する必要があります。キャピタルゲイン税の払い戻しは、売却日の翌年の10月31日までに提出する必要があります。

アイルランドに居住する税金の対象となる企業は、世界中の収入に課税されますが、非居住者はアイルランドでの事業活動に使用される仮想資産の譲渡に対する税金を支払う義務があります。

資産への投資に関連するキャピタル損失の場合、通常は同じまたは将来の期間で認識される利益から差し引かれることができます。損失が利益を上回る場合は、残りの損失を将来の認識の増加として使用するために繰越すことができます。キャピタル損失を法人所得で補償したり、税金グループ内でキャピタル損失を拒否したりすることはできません。

資産からの課税対象所得に対する税務責任は、一般的に企業の法人税に含まれます。これは、徴収された利益が法人税率で計算され、CT1フォームに含まれることを意味します。法人税とキャピタルゲインの違いのために、キャピタルゲインを調整する必要があります。

調整増加額は次のように計算されます:

• キャピタルゲイン税率でのキャピタルゲイン税額を計算します
• この金額を法人税率で割ります

付加価値税

ヨーロッパ連合司法裁判所（CJEU）がビットコインなどの暗号通貨を付加価値税の目的で法定通貨として扱うことを否定したため、アイルランドでは暗号通貨は付加価値税の対象外です。

さらに、暗号通貨を法定通貨と交換する金融サービスやその逆の金融サービスは、交換サービスプロバイダーが主体として行動する場合（つまり、売却される仮想資産の所有者として行動する場合）、2010年の付加価値税統合法第6条第1項（d）に従い、付加価値税の対象外です。

定期的な製品やサービスの提供者が暗号通貨で支払いを受ける場合、付加価値税を支払う際には通常のルールに従う必要があります。課税対象額は、納品時の暗号通貨の価値のユーロで表されます。

暗号通貨のマイニング活動から得られる所得は、一般的に付加価値税の対象外と見なされます。なぜなら、この活動は付加価値税の目的で経済活動ではないからです。

税制優遇措置

暗号通貨企業は、特定のR&D支出に対する25%のクレジット、知的財産税率の引き下げ、エネルギー効率の高い機器の割引などの優遇措置を利用することができます。

この税額控除は、R&Dの通常の12.5%の控除に加えて、企業がR&Dの資格に支払った合計金額に拡大され、37.5%の合計税額控除となります。

知的財産を取得するアイルランド企業は、印紙税を免除され、一定の知的財産（特許、著作権、商標、ライセンス、ソフトウェアなど）の取得にかかる資本コストを控除する権利を有します。

最後に、暗号製品やサービスを提供する企業も、税務上の目的で仮想資産を含むすべての取引記録を保管する義務があります。記録が暗号財布やラップトップ、携帯電話などのデバイス上の暗号セーフに保存されている場合、要求があればこれらの記録を税務委員会に提出する必要があります。これらの記録は、法律に従って6年間保管する必要があります。

2024年のアイルランドでの暗号通貨の税金の支払い方は？

2024年のアイルランドでは、暗号通貨の利益の課税は、暗号通貨投資家やユーザーにとって重要かつ関連性のあるトピックのままです。アイルランドの税法では、納税者は暗号通貨の所得を申告し、関連する税金を支払うことが義務付けられています。この記事では、2024年のアイルランドでの暗号通貨の所得に対する税金の支払いプロセスの主要な側面を見ていきます。

暗号通貨の税金の地位を決定する

暗号通貨はアイルランドでは法定通貨として認識されていませんが、税務上は資産または財産と見なされます。これは、暗号通貨取引からの所得、キャピタルゲイン、およびマイニング所得を含む、暗号通貨の取引に起因する所得が課税対象であることを意味します。

キャピタルゲイン税（CGT）

暗号通貨の利益に適用される主要な税金の1つはキャピタルゲイン税（CGT）です。2024年のアイルランドのCGT率は、暗号通貨の売却により実現したキャピタルゲインの33％です。キャピタルゲインは、資産の売却価格とその元の取得コストとの差額を計算し、可能な経費を考慮に入れています。

マイニングおよびステーキングからの収入

アイルランドでの暗号通貨のマイニングまたはステーキングからの収入は、一般的に納税者の年間総所得に応じて20％から40％の税率で個人所得税が課されます。これらの所得は、年次の税務申告書に「雇用所得」として申告する必要があります。

税務責任と申告

納税者は自らの税務責任を計算し、該当する課税期間の税務申告書を提出する必要があります。アイルランドでは、税務年度は暦年と一致し、申告書の提出期限および税金の支払い期限は通常、翌年の10月31日です。

会計と文書

税務会計の目的で、すべての暗号通貨取引の正確な記録を保持することは重要です。これには、取引日、数量、購入価格、売却価格、キャピタルゲインまたは損失の計算が含まれます。このデータは、税務責任を計算するのに役立ち、税務監査が発生した場合に必要となります。

重要な考慮事項

• 記録保存期間：アイルランドの税法では、税務責任に関連するすべての文書および記録を、申告が行われた税務年度の終了後6年間保持することが義務付けられています。
• 損失と控除：暗号通貨取引からの損失は、将来のキャピタルゲインから差し引くために将来の年に繰越すことができます。
• 国際課税：国際的な取引に関与する人や他の管轄区域での税務責任を持つ人にとっては、二重課税の可能性を考慮し、国際税制条約を適用することが重要です。

結論

アイルランドで仮想通貨の利益に対する税金を支払うには、慎重な計画と記録の保管が必要です。 税法の複雑さと仮想通貨市場の急速に変化する性質を考慮すると、納税者は専門的な税務アドバイスを求めることが有益となる可能性があります。 このアプローチは、すべての納税義務を確実に満たし、税負担を最適化するのに役立ちます。

 

2024 年のアイルランドの主要税率の表。この表には、暗号通貨収入に適用される個人所得税、法人税、VAT、およびキャピタルゲイン税率が含まれています。

個人向けには、総合的な税負担を軽減できるさまざまな税額控除や控除が利用可能であることに注意することが重要です。

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