ジブラルタル仮想通貨税

ジブラルタルは現在、その暗号通貨の規制フレームワークを向上させる過程にありますが、ライセンスを取得した暗号通貨企業が国の好適な税制環境にアクセスすることを妨げるべきではありません。ジブラルタルでは、資本利得、売却、贈与、富に課税されません。さらに、VATも国の課税枠組みに含まれていません。配当源泉徴収税や暗号通貨固有の税金も課されておらず、暗号通貨企業が実際に支払う必要がある税金は何であるかという問題が生じます。

法的構造と活動の種類に応じて、暗号通貨企業は現行の課税原則を遵守し、次の一般的な税金を支払う義務があります：

• 法人税（CT）- 12.5％
• 社会保険（SI）- 20％
• 印紙税（SD）- 不動産用0-3％または株式1株につき10GBP

ジブラルタルの税金は、所得税庁によって徴収および管理され、税年は7月1日から6月30日までです。

現在、ジブラルタルは二重課税の排除に関する協定がイギリスと結ばれている唯一の国です。さらに、国は透明性の確保を目的として、経済協力開発機構（OECD）が開発したモデルに基づく複数の税情報交換協定に署名しています。

通常、税金の処理は企業の経済活動の性質とその居住地のステータスに依存します。企業は、ジブラルタルから（法人レベルの決定を行うことによって）管理および制御されるか、ジブラルタルの常住者である者によってジブラルタル外から管理および制御される場合、ジブラルタルの税居住者と見なされます。

次の暗号通貨関連の経済活動はジブラルタルで規制されており、課税の対象とすべきです：

• 仮想資産と法定通貨の間の交換
• 仮想資産間の交換
• 仮想資産の移転
• 仮想資産または仮想資産を管理する機器の管理（例：暗号ウォレットサービス）
• 発行者の提供する仮想資産の提供および販売に関連する金融サービスへの参加

法人税

ジブラルタルでは、法人税は2010年の所得税法によって規制されています。企業は一般的に地域ベースで課税され、これはジブラルタルから生じる利益に対して法人税が課されることを意味します。これは、所得を生み出す活動が主にジブラルタルで行われる場合にのみ法人税が課されることを意味します。暗号関連の活動が課税されるかどうか不明な場合は、Regulated United Europe（RUE）チームが個別の助言を提供することを喜んでいます。

企業の所得が、許可が必要なコアな活動から生じる場合は、およびジブラルタルの法律（この場合は分散型会計技術システムの下で）に従う必要があり、または他の国でライセンスを持っているがジブラルタルへの通行権を持つ場合は、その利益がジブラルタルから生じる利益と認識されます。

原則として、所得に関連するすべての費用は、税控除された費用として記録されます。これには、利子、不良債権、コンピュータ機器の減価償却などが含まれます。

暗号企業は次の資本利益を活用することができる可能性があります：

• 機械および機器の最初の年の最大60,000ポンドの手当（購入から）または、より高い費用の場合、その期間の費用の50％が全額控除されます
• コンピュータ機器の購入は最大で100,000ポンド、または、より高い費用の場合、その期間の費用の50％が全額控除されます
• 残高ベースで年間25％のプール手当

2010年の所得税法によると、ジブラルタルに登録されているすべての企業は、年次税申告書を提出する必要があります。期間終了の月の翌月の9か月以内に締め切りがあります。年間総収入が£1,250,000以上の企業は、監査された口座と共に税申告書を提出する必要があります。年間総収入が£1,250,000未満の場合、宣言書は独立した会計報告と共に提出される必要があります。

社会保険

ジブラルタルに登録されている暗号企業が雇用サービスに雇用主として登録されている場合、実際に従業員を雇用しているため、従業員の場所に関係なく、社会保険料を支払う必要があります。従業員の給与の一部を基にした雇用主の拠出率であり、従業員の給与の一定割合に基づいています。

社会保険は以下の拠出制度から構成されています：

• 雇用者負傷保険制度（労働災害をカバー）
• 社会保障短期給付制度（出産、死亡、失業に関連）
• 社会保障長期給付制度（未亡人、老齢年金、孤児の保護者のための給付に関連）

社会保障（保険）法（拠出金の変更）命令2021によると、企業は以下の規則に従う必要があります：

• 標準レート – 給与の20％
• 拠出は週毎に支払われます
• 週に少なくとも28GBP、最大50GBP
• 最大年間貢献額- 2,600 GBP

社会保険の免除は、次の場合に適用されます：

• 従業員がジブラルタル内の別の場所でも雇用され、その拠出が他の雇用主によって完全に支払われている場合
• 従業員が他のEEA諸国で発行された有効なA1証明書を保持し、その拠出が支払われている場合

印紙税

印紙税は、ジブラルタルに位置する不動産またはジブラルタルに位置する不動産を所有する会社の株式の売買または譲渡に課税されます。

レートは次のように異なります：

• 不動産の価値が200,000ポンド未満の場合- 0％
• 不動産の価値が200,000ポンド以上であるが、350,000ポンド未満の場合- 最初の250,000ポンドに2％、残りの5.5％
• 不動産の価値が350,000ポンドを超える場合- 最初の350,000ポンドに3％、残りの3.5％

税控除およびインセンティブ

非常に好条件な税率に加えて、ジブラルタルは国内の投資とビジネス成長を促進するためにさまざまな税制優遇措置を提供しています。

暗号企業は、2010年の所得税法によって法人税を支払う責任がある者が利用できる税制優遇措置を活用することができますが、所得税庁に、その利益または収益に対して別の管轄区域で所得税を支払ったか、または支払わなければならないことを証明できるようにする必要があります。

ジブラルタルでは、すべてのスタートアップが経済活動の最初の年に対して、対象の資本補助金の100％を請求できます。最初の年の社会保険について、最大20人までのスタートアップは従業員1人当たり100ポンドのローンを得ることができます。従業員10人までの小規模企業もこのクレジットを請求できます。

職業に関連する従業員の研修費用は、企業の利益から150％控除されることができます。

スタートアップは、2021年7月1日以降に雇用された新しい従業員の固定給与の50％を追加控除する雇用促進プログラムを通じてもサポートされます。システムには、ジブラルタルのビジネス活動からの収入を生成するために消費者に対して積極的なマーケティングまたは商品のマーケティングの結果としてこれらの費用が発生したことを所得税および所得税管理に証明する必要があります。

2024年にジブラルタルで暗号通貨に税金を支払う方法

ジブラルタルは、ブロックチェーンおよび暗号通貨産業の主要な中心地の1つになることを目指しており、2024年においても、暗号通貨の利益に対する課税は特定の規制環境の下で行われています。ジブラルタルの2024年の税制政策は、デジタル資産への投資家や企業を引きつけ、明確で透明な税制環境を提供することに焦点を当てています。

仮想通貨取引の課税

ジブラルタルでは、キャピタルゲイン、贈与、相続、売買に税金を課さず、仮想通貨への投資や取引が魅力的な場所となっています。ただし、これは個人や企業が仮想通貨を取り扱う際の完全な税務責任の欠如を意味するものではありません。

個人にとって

個人が一般的な活動の一環として仮想通貨の採掘や取引から得た所得は、一般的な所得税の一環として課税される場合があります。ジブラルタルには所得税の最高閾値があり、大口取引者や投資家にとって有利に働くことが重要です。

企業にとって

ジブラルタルに設立され、仮想通貨活動に従事している企業は、ジブラルタルから管理されている活動であれば、ジブラルタル内外の収入に対して標準税率の10％の法人税の対象となります。

規制とライセンス

ジブラルタルでは、ブロックチェーンや仮想通貨企業向けの専門ライセンスが開発されており、高い透明性と消費者保護の基準を満たす必要性が強調されています。この分野で活動する企業は、ライセンスプロセスを経てジブラルタル金融サービス庁（GFSC）の規制に準拠する必要があります。

報告と会計

個人と事業者の両方が、税金の申告のために仮想通貨取引のすべての記録を注意深く保持する必要があります。ジブラルタルでは仮想通貨は法定通貨とは見なされていませんが、それらは資産として認識され、関連する所得は税務申告書に報告する必要があります。

結論

ジブラルタルは、ブロックチェーン規制のグローバルリーダーになることを目指して、最も進歩的で仮想通貨に対する友好的な税制環境の一つを提供しています。ジブラルタルの投資家や仮想通貨企業は多くの利益を享受できますが、地元の税金の要件と規制を厳密に遵守する必要があります。税金の義務を認識し、地元の税務顧問と積極的に協力することで、これらの利益を最大化し、遵守を確保することができます。

ジブラルタルの主要税率を示す表

これらの税率は、ジブラルタルの独自の税制構造を反映し、特に金融技術や仮想通貨部門にビジネスと投資を引き付けることを目指しています。キャピタルゲイン税、VAT、相続および贈与税の欠如は、多くの投資家や起業家にとってジブラルタルを魅力的な管轄区域にします。

ジブラルタルの税制フレームワークを活用することを決意しているが、どこから始めればよいかわからない場合は、高度に資格のある経験豊富なコンサルタントであるRegulated United Europe (RUE)が、税金の構造化を支援することを喜んでサポートします。私たちは、クライアントが地元の規制に適合するだけでなく、税務効率の良い方法で運営することを確認することを目指しています。また、会社設立やジブラルタルでの仮想通貨ライセンス取得

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また、Regulated United Europeの弁護士は、仮想通貨プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。