Krypto-Lizenz in der Schweiz

KRYPTOGESETZGEBUNG IN DER SCHWEIZ

Das Bundesgesetz über die Anpassung des Bundesrechts an Entwicklungen der Technologie verteilter elektronischer Register (DLT-Gesetz) ist eines der Hauptgesetze der Schweiz, das bestimmt, wie Kryptoaktivitäten in der Schweiz durchgeführt werden müssen. Es legt Regeln für die Kryptolizenzierung, den Handel, die Geldwäschebekämpfung, die Finanzmarktinfrastruktur für den Handel mit Kryptowährungen und Insolvenz fest. Im Wesentlichen unterstreicht das DLT-Gesetz das Ziel, die Integrität und Stabilität des Schweizer Finanzmarktes zu schützen, wobei Blockchain-Unternehmen für jeden Schaden haftbar sind, der den Investoren durch irreführende Informationen oder einen Verstoß gegen gesetzliche Anforderungen entstehen kann.

Das DLT-Gesetz nennt die Schweizerische Nationalbank als Beschützer der Stabilität der Finanzmarktinfrastruktur. Zu ihren Aufgaben gehört die Überwachung von Finanzmarktteilnehmern wie DLT-Handelsplattformen, Zentralverwahrern von Wertpapieren und Zahlungssystemen gemäß dem Finanzmarktinfrastrukturgesetz. Auf Anfrage der Schweizerischen Nationalbank muss jedes regulierte Unternehmen bereit sein, alle erforderlichen Informationen und Dokumente zur Identifizierung von Risiken bereitzustellen, die die Stabilität des Finanzmarkt systems bedrohen.

Gemäß der folgenden Gesetzgebung sind bestimmte Kryptounternehmen, die in der Schweiz tätig sind oder von dort aus tätig sind, gesetzlich verpflichtet, AML-Vorschriften einzuhalten:

• Geldwäschereigesetz
• Geldwäscheverordnung
• FINMA-Geldwäscheverordnung

Die AML-Gesetzgebung findet in der Regel Anwendung, wenn Kundenvermögen auf die Konten des Kryptounternehmens übertragen werden oder wenn Zahlungstransaktionen, Währungsumtausch, auf Vermögenswerten basierende Kredite oder Leasing, Private Wealth Management und die Ausgabe von Zahlungsinstrumenten im Kryptogeschäftsmodell enthalten sind.

Die folgenden Kryptotoken werden von den Schweizer Behörden anerkannt und reguliert:

• Zahlungstoken – ein Mittel für elektronische Zahlungen, das für den Werttransfer verwendet werden kann (z. B. Ether und Bitcoin)
• Asset-backed-Token – durch greifbare Vermögenswerte besichert und oft während der Phase des Security Token Offerings (STO) ausgegeben, um Mittel zu beschaffen
  • Schuld-Token verpflichten den Emittenten zur Rückzahlung des gesamten oder eines Teils der Investition und zur Zahlung von Zinsen
  • Aktien-Token verpflichten den Emittenten nicht zur Rückzahlung der Investition, aber der Token-Inhaber hat Anspruch auf eine Barzahlung
  • Partizipationstoken verpflichten den Emittenten nicht zur Rückzahlung der Investition, aber der Token-Inhaber hat Anspruch auf einen proportionalen Anteil am zukünftigen Gewinn des Emittenten
• Utility-Token bieten digitalen Zugang zu einem System oder Dienst, meist auf einer bestimmten DLT-Plattform verfügbar (wenn sie nicht als Wertpapiere eingestuft werden, benötigen sie keine Lizenz)

Je nach Art der verwendeten Token für wirtschaftliche Aktivitäten kann auch die Gesetzgebung zu Wertpapieren, Bankwesen und kollektiven Investitionen anwendbar sein. Es ist erwähnenswert, dass selbst wenn Zahlungstoken nicht als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt werden, FINMA sie nicht als Wertpapiere einstuft, da sie dazu bestimmt sind, als Zahlungsmittel verwendet zu werden.

Die Regulierung von Initial Coin Offerings (ICOs) hängt von der Art der angebotenen Token ab. ICOs, die Zahlungstoken beinhalten, unterliegen den AML-Gesetzen, während ICOs, die mit asset-backed oder Utility-Token verbunden sind, die in der Schweizer Obligationenrechts festgelegten Wertpapierbestimmungen einhalten müssen.

CRYPTO-LIZENZIERUNGSPROZESS IN DER SCHWEIZ

Als Erstes müssen Sie sicherstellen, dass Ihre kryptobezogenen Aktivitäten in der Schweiz reguliert sind und einer Lizenzierung unterliegen. FINMA wird Ihnen helfen, dies vor Abschluss der Anwendung festzustellen. Um Ihren Geschäftsfall zu stärken, empfehlen wir dringend, sich mit Rechtsexperten zu beraten, die Ihnen helfen können, alle erforderlichen Kriterien zu erfüllen und Ihre Informationen korrekt darzustellen. Wenn Sie Unterstützung benötigen, steht Ihnen unser Team hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne zur Verfügung.

Bevor Sie die Bewerbung abschließen, müssen Sie alle erforderlichen Unterlagen nach bestem Wissen und Gewissen und in geordneter Weise vorbereiten, da der Lizenzierungsprozess sonst behindert werden kann. Wenn keine Hindernisse vorliegen, dauert der Prozess normalerweise 4–6 Monate.

Es ist obligatorisch, folgende Dokumente über die beteiligten Personen vorzulegen:

• Kopien der Identifikationsdokumente (Reisepässe oder Ausweisdokumente) der Eigentümer und Direktoren des Unternehmens
• Für ausländische Staatsangehörige – Kopien der Aufenthaltsbewilligungen in der Schweiz
• Nachweis oder Wohnadresse jedes Eigentümers und Direktors
• Kopien von Arbeitsreferenzen, Lebensläufen und Bildungszertifikaten der Eigentümer und Direktoren, die relevante Ausbildung und Erfahrung widerspiegeln
• Schweizer Strafregisterauszug, der das Fehlen von strafrechtlichen Verurteilungen nachweist (Original, das nicht älter als sechs Monate sein darf)
  • Ausländische Staatsangehörige, die weniger als fünf Jahre in der Schweiz gelebt haben, müssen einen Strafregisterauszug vorlegen, der entweder vom vorherigen Wohnsitzland oder vom Heimatland ausgestellt wurde
• Schuldbetreibungsregisterauszug (Original, das nicht älter als sechs Monate sein darf)

Folgende Dokumente bezüglich des Antragstellerunternehmens sollten ordnungsgemäß vorbereitet werden:

• Unternehmensdokumente (wie Satzungen)
• Geschäftsplan einschließlich Budget (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung) für die nächsten drei Geschäftsjahre, mit optimistischen, realistischen und pessimistischen Szenarien, sowie geografische Abdeckung, Gruppenstruktur und Zielmarkt
• Informationen zu Geschäftsräumen, Infrastruktur und Personal
• Nachweis der Herkunft der Mittel und Informationen zu öffentlichen Einlagen
• Detaillierte Informationen zum Eigenkapital (Struktur, Verteilung, Nennwert usw.)
• Dokumentiertes Betriebsmodell (AML-Richtlinie, Datensicherheit usw.), das eine Überprüfung der für wirtschaftliche Aktivitäten verwendeten Hardware und Software, einschließlich Drittsystemen, umfassen sollte
• Detaillierte Informationen zur Aufbewahrung der Einlagen der Kunden
• Wenn die Bewerbung vom gesetzlichen Vertreter eingereicht wird, ist deren Vollmacht erforderlich (beglaubigte Kopie der Vollmacht)
• Antrag auf unvollständige und abgeschlossene Prozesse
• Liste aller Teilnehmer mit mindestens 5% direktem oder indirektem Eigentum (bis zum Niveau des wirtschaftlich Berechtigten mit Stimm- und Kapitalanteilen)
• Abbildung aller direkt oder indirekt berechtigten Teilnehmer (einschließlich Informationen zum Beteiligungsgrad) nach Stimmanteilen und Kapital
• Informationen zu Vereinbarungen und anderen Mitteln der Kontrolle oder wesentlichen Einflussnahme auf den Antragsteller

Die Zahlung von Verwaltungs- und Lizenzgebühren ist ein weiterer wesentlicher Schritt. Die Antragsgebühren beginnen ab 1.750 EUR und erfolgreiche Antragsteller müssen auch eine jährliche Aufsichtsgebühr von mindestens 3.500 EUR zahlen.

Da Kryptolizenzen an Unternehmen vergeben werden, die in der Schweiz registriert sind, müssen Sie auch die Zeit einplanen, um eine für Ihr Kryptoprojekt geeignete zu gründen. Es gibt mehrere vorteilhafte Schweizer Unternehmensstrukturen, die es Ihnen ermöglichen, ein Unternehmen zu gründen, ohne sich durch endlose Bürokratie kämpfen zu müssen.

Nach Gründung eines neuen Unternehmens und Begleichung aller Gebühren ist es Zeit, einen Antrag auf eine Kryptolizenz zusammen mit allen erforderlichen Unterlagen bei FINMA einzureichen, die auch weitere Informationen, Dokumente oder Audits anfordern kann. Sie müssen auch einen Termin mit der Behörde vereinbaren, um Ihren Geschäftsfall für die Lizenzierung vorzustellen.

Obwohl Anträge entweder in einer der offiziellen Sprachen der Schweiz oder in Englisch eingereicht werden können, können einige Dokumente (z. B. die Satzung und die organisatorische Strukturdokumentation) nur in einer der offiziellen Sprachen der Schweiz eingereicht werden. Wenn Sie einen vereidigten Übersetzer benötigen, arrangieren wir gerne einen solchen Service für Sie.

Nach Erteilung einer Lizenz ist es unerlässlich, daran zu denken, dass alle Änderungen in der Struktur und den Aktivitäten des Lizenznehmers (Schlüsseldokumente, leitende Angestellte, technische Einrichtung usw.) FINMA gemeldet werden müssen. Im Falle wesentlicher Änderungen muss vor der Wiederaufnahme der kommerziellen Aktivitäten eine Genehmigung der Behörde eingeholt werden.

WIE MAN EIN KRYPTOUNTERNEHMEN IN DER SCHWEIZ GRÜNDET

Wenn Sie bereits überzeugt sind, dass es wertvoll ist, ein Krypto-Unternehmen in der Schweiz zu gründen und Ihr Geschäftsmodell für eine der Kryptolizenzen geeignet ist, ist die Gründung eines schweizerischen Unternehmens ein unmittelbarer Schritt. Je nach gewählter rechtlichen Unternehmensstruktur und Qualität der Dokumente kann die Gründung bis zu vier Monate dauern.

Die häufigsten rechtlichen Strukturen eines Schweizer Unternehmens, die für die Durchführung von Kryptoaktivitäten verwendet werden können, sind die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) und die Aktiengesellschaft (AG). Beide können von einem alleinigen Aktionär gegründet werden, der seinen Wohnsitz in der Schweiz hat und nicht zwingend Schweizer Bürger sein muss, aber über eine Aufenthaltsbewilligung B verfügen muss, die ihm die Aufnahme wirtschaftlicher Tätigkeiten oder eine Anstellung im Land ermöglicht.

Wesentliche Aspekte im Zusammenhang mit der Gründung eines GmbH- und AG-Krypto-Unternehmens:

• Kann durch Unterzeichnung einer notariellen Urkunde gegründet werden
• Die Unternehmensgründung kann 1.500–2.000 CHF (ca. 1.475–1.967 EUR) kosten, einschließlich der notariellen Urkunde
• Es ist mindestens ein Aktionär und ein Vorstandsmitglied erforderlich, die fit und proper sein müssen
• Die Bestellung eines Rechnungsprüfers ist in den meisten Fällen obligatorisch
• Ein eingetragener Geschäftssitz und die Beschäftigung von lokalem Personal sind obligatorisch
• Die Bestellung eines schweizerischen Unternehmensanwalts ist obligatorisch
• Entwicklung interner AML- und anderer Risikomanagementrichtlinien im Zusammenhang mit den Besonderheiten der beabsichtigten wirtschaftlichen Tätigkeiten ist obligatorisch
• Es ist erlaubt, über ein operatives Firmenbankkonto in einer ausländischen Bank zu verfügen
• Aktionäre müssen keine Schweizer Bürger sein

Standardmäßige Anforderungen an das anfängliche Stammkapital sind wie folgt:

• GmbH – 20.000 CHF (ca. 19.668 EUR), die auf ein Schweizer Bankkonto überwiesen oder als Beitrag in Form von Krypto oder anderen Vermögenswerten geleistet werden müssen
• AG – 100.000 CHF (ca. 98.352 EUR), mindestens 20% davon und mindestens 50.000 CHF (ca. 49.176 EUR) müssen auf ein Schweizer Bankkonto überwiesen oder als Beitrag in Form von Krypto oder anderen Vermögenswerten geleistet werden

Die Anforderungen an das anfängliche Stammkapital können jedoch je nach Art der Kryptolizenz oder mehrerer Lizenzen variieren, wenn Sie sich für mehr als eine bewerben. Beispielsweise müssen Bewerber für eine Fintech-Lizenz den vollen Betrag von 300.000 CHF (ca. 289.000 EUR) auf das Konto des anfänglichen Stammkapitals überweisen.

Folgende Dokumente sind erforderlich, um ein Unternehmen in der Schweiz zu gründen:

• Identifikationsdokumente der Gründer
• Aufenthaltsbewilligungen
• Eine Kopie eines Mietvertrags, der die Existenz des eingetragenen Geschäftssitzes in der Schweiz nachweist
• Satzung
• Ein Gesellschaftsvertrag
• Die Stampa-Erklärung, die beweist, dass keine anderen Sachbeiträge und Vermögenswerte vorhanden sind, außer denen, die in der Satzung aufgeführt sind
• Die Lex-Friedrich-Erklärung, die einem ausländischen Staatsangehörigen die Genehmigung erteilt, Immobilien in der Schweiz zu erwerben

KRYPTO-STEUERN IN DER SCHWEIZ

Die steuerliche Behandlung von Kryptounternehmen wird durch die Art und den Zweck ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten bestimmt. Im Allgemeinen werden Kryptowährungen nicht als Fiatgeld behandelt. Die meisten von ihnen werden stattdessen als Vermögenswerte klassifiziert und unterliegen daher dem entsprechenden Steuerrecht.

Ein weiterer bestimmender Faktor ist der Steuerwohnsitz. Steueransässige unterliegen der Besteuerung ihres weltweiten Einkommens, während Nichtansässige Unternehmen auf ihr in der Schweiz erwirtschaftetes Einkommen besteuert werden.

Das schweizerische Steuerverwaltungssystem ist mehrschichtig, da die Verantwortung zwischen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), den Kantonen und den Gemeinden geteilt wird. Die Bundessteuersätze sind stabil, während die kantonalen Steuersätze jährlich festgelegt und auf der offiziellen Website jedes Kantons veröffentlicht werden. Obwohl sich die Besteuerungsrahmenbedingungen je nach Standort unterscheiden, bleibt das Steuerjahr im Allgemeinen das Geschäftsjahr.

Die meisten Kryptolizenznehmer sind verpflichtet, folgende Steuern auf föderaler, kantonaler oder kommunaler Ebene zu zahlen:

• Körperschaftssteuer (KSt) – 12%-21%
• Kapitalgewinnsteuer (KGT) – 0,001%-0,5%
• Mehrwertsteuer (MwSt) – 7,7%
• Verrechnungssteuer (VST) – 35%
• Sozialversicherungsbeiträge (SVB) – 0,5%-5,3%
• Ausgabestempelsteuer (AS) – 1%

Die Körperschaftssteuer wird auf föderaler, kantonaler und kommunaler Ebene erhoben. Die Bundeskörperschaftssteuer wird mit einem Satz von 8,5% auf den Gewinn nach Steuerabzügen erhoben. Da Kantone und Gemeinden unterschiedliche Besteuerungsrahmenbedingungen haben, variieren die kantonale Körperschaftssteuer und die kommunale Körperschaftssteuer recht deutlich.

So beträgt beispielsweise in Zug, wo das Crypto Valley ansässig ist, die kantonale Körperschaftssteuer nur 11,85%, was einer der niedrigsten Sätze in der Schweiz ist. Der Kanton Bern hingegen erhebt derzeit 21%. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welcher schweizer Standort am besten für Ihr Kryptogeschäftsmodell geeignet ist, wird unser Team hier bei Regulated United Europe (RUE) Ihnen gerne eine persönliche Beratung bieten.

Die Kapitalgewinnsteuer wird nur auf bestimmte Gewinne aus bestimmten Kryptoaktivitäten auf kantonaler Ebene erhoben. Zunächst einmal wird das für ein Initial Coin Offering (ICO) aufgebrachte Kapital nicht als Einkommen des Emittenten behandelt, und die Ausgabe neuer Token wird nicht als Übertragung im Sinne der Besteuerung von Kapitalgewinnen betrachtet. Wenn die Übertragung von Zahlungstoken kein Handelsgeschäft ist, können sie als Wertpapiere behandelt werden, die den Bestimmungen zur Besteuerung von Kapitalgewinnen gemäß dem Einkommensteuergesetz unterliegen.

Eine der wenigen Ausnahmen, in denen Kryptowährungen als Fiatgeld behandelt werden, ist die Anwendung der Mehrwertsteuer. Transaktionen, einschließlich des Austauschs, von Zahlungstoken sind von der Mehrwertsteuer befreit, da diese Kategorie von Kryptowährungen als Zahlungsmittel qualifiziert und daher analog zu traditionellen Währungen ist. Alle Provisionen und Gebühren, die im Zusammenhang mit diesen Transaktionen erhoben werden, gelten als Gebühren für Finanzdienstleistungen und unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

Die Schweiz hat rund 100 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die es den Steuerzahlern ermöglichen, ihr außerhalb der Schweiz erzieltes Einkommen (Vermögen, Dividenden usw.) vor einer doppelten Besteuerung zu schützen. Normalerweise wird die Anrechnungsmethode angewendet, wenn Unternehmen bestimmte Bedingungen erfüllen.

Unter bestimmten Bedingungen können Unternehmen mit einem überwiegend ausländischen Geschäft von kantonalen und kommunalen Steuerbefreiungen profitieren und mit einem effektiven Steuersatz von 7,83%-11% auf Gewinne besteuert werden, die aus ausländischen Quellen stammen.