Serbien Krypto-Steuer

In Serbien werden Kryptoassets durch das Gesetz über digitale Assets geregelt. Es bildet die Grundlage für die Besteuerungsregeln, die aufgrund der verfügbaren Steuererleichterungen und der allgemein niedrigen Steuersätze recht günstig sind. Da Serbien jedoch eines der acht derzeitigen EU-Kandidatenländer ist, muss man bedenken, dass es sich letztendlich an die Steuerstandards der EU anpassen muss, indem es beispielsweise seine Steuersätze erhöht sowie die Transparenz und internationale Zusammenarbeit in Steuerfragen verbessert.

Die Steuerverwaltung der Republik Serbien ist für die Führung des Steuerzahlerregisters, die Erhebung von Steuern und Nebensteuern sowie die Steuerkontrolle und Steuerveranlagung gemäß geltendem Recht verantwortlich. Darüber hinaus deckt sie Steuerstraftaten und deren Täter auf und ergreift Maßnahmen, um den Missbrauch des Steuersystems zu verhindern und zu beseitigen. Jedes neu im serbischen Unternehmensregister eingetragene Kryptounternehmen hat 15 Tage Zeit, sich auch bei der Steuerverwaltung als Steuerzahler zu registrieren.

VORTEILE DES SERBISCHEN STEUERSYSTEMS

Serbien verfügt über rund 70 Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die verhindern, dass Unternehmen, Investoren und Einzelpersonen mit internationaler Präsenz von zwei verschiedenen Ländern doppelt besteuert werden. Sie legen fest, welches Land das Recht hat, einen Steuerzahler zu besteuern. Tatsächliche Steuerregeln werden jedoch nicht festgelegt, da die nationalen Steuerbehörden verpflichtet sind, Steuern gemäß der allgemeinen nationalen Gesetzgebung zu erheben. Insgesamt können diese Abkommen die Steuerlast verringern und grenzüberschreitend tätigen Personen Rechtssicherheit bieten.

Weitere bemerkenswerte Vorteile des serbischen Steuersystems sind die folgenden:

• Wenn ein Steuerzahler in ein neu gegründetes Unternehmen investiert, das ein innovatives Projekt durchführt, steht ihm eine Steuergutschrift in Höhe von 30 % des investierten Betrags zu, wobei die maximale Höhe der Steuergutschrift auf 100 Mio. RSD (ca. 850.000 EUR) begrenzt ist.
• Forschungs- und Entwicklungskosten (F&E) im Zusammenhang mit in Serbien durchgeführten F&E-Aktivitäten können für Zwecke der Körperschaftsteuer doppelt abgezogen werden.
• Anspruchsberechtigte Unternehmen können 80 % der Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Rechten des geistigen Eigentums und Rechten im Zusammenhang mit wissenschaftlichen Erfindungen von der Steuer befreien lassen.
• Ein serbisches Unternehmen hat Anspruch auf eine Steuergutschrift für die Quellensteuer, die auf Dividenden aus ausländischen Quellen gezahlt wird, und für die Körperschaftsteuer, die im Ausland über seine nicht ansässige Tochtergesellschaft gezahlt wird, wenn das Unternehmen mindestens 10 % der Anteile der Tochtergesellschaft mindestens 12 Monate lang hält, bevor es eine Steuererklärung einreicht. Die Steuergutschrift kann von dem serbischen Unternehmen bis zu fünf Jahre lang vorgetragen werden.
• 80 % der Einnahmen aus Lizenzgebühren der Urheberrechts- oder Patentinhaber können von der Steuerbemessungsgrundlage ausgeschlossen werden, indem diese Art von Einnahmen um den Betrag der steuerlich absetzbaren F&E-Ausgaben im Zusammenhang mit der Entwicklung solcher Urheberrechte oder Patente gekürzt wird.
• Eine zehnjährige Steuerbefreiung können Unternehmen in Anspruch nehmen, die mindestens 1 Milliarde Dinar (ca. 8,5 Millionen Euro) in Immobilien, Anlagen und Ausrüstung investieren und während der gesamten Steuerbefreiung von 10 Jahren mindestens 100 neue Mitarbeiter einstellen.
• Ansässige Quellensteuerzahler haben grundsätzlich Anspruch auf eine Minderung ihrer im Ausland gezahlten Steuerschulden auf Zinsen und Autorenhonorare. Die Steuergutschrift darf jedoch den Betrag der in Serbien auf diese Einkünfte gezahlten Steuern nicht übersteigen, wobei die Steuerbemessungsgrundlage 40 % des erzielten Bruttoeinkommens beträgt.

KRYPTO-KLASSIFIZIERUNG UND STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN

Gemäß dem Gesetz über digitale Vermögenswerte wird ein digitaler Vermögenswert als jeder digitale Wertnachweis definiert, der gekauft, verkauft, getauscht oder übertragen werden kann und als Tauschmittel oder zu Anlagezwecken verwendet werden kann. Sie werden in virtuelle Währungen eingeteilt, die von der Nationalbank Serbiens reguliert werden, und in digitale Token, die von der Wertpapierkommission reguliert und gemäß den geltenden allgemeinen Gesetzen besteuert werden. Wenn Sie weitere und spezifischere Einblicke in die geltenden Gesetze erhalten möchten, helfen Ihnen unsere Rechtsberater hier bei   Regulated United Europe (RUE) gerne weiter.

In Bezug auf die rechtlichen Definitionen wird eine virtuelle Währung als eine Art digitales Eigentum definiert, das nicht von der Regierung unterstützt wird, an ein gesetzliches Zahlungsmittel gebunden ist und rechtlich nicht als gesetzliches Zahlungsmittel gilt. Sie wird jedoch von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert und kann gekauft, verkauft, übertragen und gespeichert werden. Die Definition umfasst Bitcoin, Ethereum, Tether und ähnliche Kryptowährungen. Ein digitaler Token wird als digitaler Datensatz definiert, der ein oder mehrere Eigentumsrechte enthält, die vom Token-Emittenten eingebracht werden. Dazu können das Recht auf Zugriff auf bestimmte Produkte oder Dienstleistungen, Verwaltungsrechte oder Gewinnbeteiligungen gehören.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

In Serbien beträgt der Körperschaftsteuersatz 15 %, was im Vergleich zu anderen europäischen Ländern relativ niedrig ist. Steueransässige Unternehmen werden auf ihr Einkommen aus Serbien und dem Ausland besteuert. Nichtansässige Unternehmen werden nur auf ihr Einkommen aus einer in Serbien gelegenen Betriebsstätte besteuert. Ein Unternehmen gilt als in Serbien steueransässig, wenn es nach serbischem Recht gegründet wurde oder seinen tatsächlichen Verwaltungs- und Kontrollort in Serbien hat.

Krypto-Unternehmen, die in oder von Serbien aus tätig sind, sind verpflichtet, die allgemeinen Körperschaftssteuerregeln einzuhalten, da die meisten kryptobezogenen Einkünfte steuerpflichtig sind. Steuererklärungen müssen innerhalb von 180 Tagen nach Ende des Steuerjahres eingereicht werden. Vorauszahlungen werden monatlich bis zum 15. Tag des Folgemonats für den vorherigen Kalendermonat geleistet. Der fällige Betrag wird auf Grundlage der Körperschaftssteuerberechnungen des Unternehmens für das Vorjahr berechnet. Der Fälligkeitstermin für die endgültige Begleichung der Körperschaftssteuerschuld ist das Datum der Einreichung der jährlichen Steuererklärung.

KAPITALERTRAGSTEUER

Für ansässige Unternehmen werden Kapitalgewinne mit einem Steuersatz von 15 % besteuert und Kapitalverluste können fünf Jahre lang als Kapitalgewinne vorgetragen werden. Kapitalgewinne, die in Serbien von einem nicht ansässigen Unternehmen von einem ansässigen Unternehmen, einem nicht ansässigen Unternehmen, einer nicht ansässigen oder ansässigen natürlichen Person oder einem offenen Investmentfonds erzielt werden, unterliegen einer Kapitalertragsteuer von 20 %.

Im Allgemeinen werden Kapitalgewinne nach dem Verkauf oder einer anderen Übertragung von Immobilien, Rechten an geistigem Eigentum, Anteilen, Wertpapieren, Obligationen und verschiedenen Anlageeinheiten erzielt. Der Kapitalgewinn wird durch die Berechnung der Differenz zwischen Kaufpreis und Verkaufspreis ermittelt. Wenn der Verkauf keinen Gewinn erbracht hätte, gäbe es keinen steuerpflichtigen Kapitalgewinn und kein steuerpflichtiges Ereignis.

Gemäß dem Einkommensteuergesetz werden alle Einkünfte aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte für Zwecke der Kapitalertragsteuer als Kapitalgewinn behandelt und mit einem Steuersatz von 15 % besteuert. Dies bedeutet, dass der Verkauf und Handel mit Kryptowährungen und digitalen Token steuerpflichtig sind.

Um den steuerpflichtigen Betrag und die Verluste korrekt berechnen und überprüfen zu können, ist es wichtig, alle Kryptotransaktionen aufzuzeichnen und zu dokumentieren, einschließlich des Nachweises der Herkunft der Kryptowährungen. Wenn kein ausreichender Nachweis des Kaufpreises vorliegt, betrachtet die Steuerbehörde den Kaufpreis als null und die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage ist der gesamte Verkaufspreis der Kryptowährungen oder digitalen Token.

MEHRWERTSTEUER

In Serbien beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 20 % und ist an die Sechste Mehrwertsteuerrichtlinie der EU angepasst. Während der Normalsatz im Allgemeinen für die meisten in Serbien verkauften Produkte und Dienstleistungen gilt, gilt ein 0-%-Satz ohne das Recht auf Vorsteuerabzug unter anderem für den Handel mit Aktien und anderen Wertpapieren sowie für Versicherungen und Rückversicherungen. Viele kryptobezogene Dienstleistungen unterliegen dem Normalsatz, jedoch unterliegen auch die Übertragung und der Verkauf von Kryptowährungen einem 0-%-Satz ohne das Recht auf Steuerabzug.

Der Standardsteuerzeitraum in Serbien ist ein Kalendermonat, obwohl dieser je nach verschiedenen Bedingungen variieren kann. Wenn der Jahresumsatz eines Steuerzahlers 50 Mio. RSD (ca. 425.000 EUR) nicht übersteigt, ist der Steuerzeitraum ein Kalenderquartal. Für neue Unternehmen ist der Steuerzeitraum ein Kalendermonat für das erste und zweite Kalenderjahr des Betriebs. Mehrwertsteuererklärungen müssen innerhalb von 15 Tagen nach Ende jedes Steuerzeitraums eingereicht werden.

QUELLENSTEUER

In Serbien beträgt der Quellensteuersatz standardmäßig 20 % und wird auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, verschiedene juristische und geschäftliche Beratungsleistungen, Einkünfte aus der Ausschüttung eines insolventen Unternehmens, Einnahmen aus dem Liquidationsüberschuss eines in Liquidation befindlichen Unternehmens sowie Leasingzahlungen für Immobilien und andere Vermögenswerte an Gebietsfremde erhoben.

Ermäßigte Steuersätze und Befreiungen können anwendbar sein, wenn ein bilaterales Doppelbesteuerungsabkommen dies vorsieht. Um ein solches Abkommen in Anspruch nehmen zu können, muss ein nicht ansässiger Empfänger eine von der zuständigen Behörde seines Wohnsitzlandes abgestempelte Steuerwohnsitzbescheinigung vorlegen.

LOHNSTEUER IN SERBIEN

Alle Arbeitgeber in Serbien sind verpflichtet, Steuern für ihre Arbeitnehmer einzubehalten. Die Sozialversicherungsbeiträge werden von Arbeitgebern und Arbeitnehmern gemeinsam gezahlt. Die von den Arbeitgebern zu zahlenden Beiträge werden als Betriebskosten behandelt, während die von den Arbeitnehmern zu zahlenden Beiträge vom Bruttogehalt einbehalten werden. Für Arbeitgeber betragen die Sätze 10 % für die Renten- und Invaliditätsversicherung und 5,15 % für die Krankenversicherung. Die Einkommensteuer muss ebenfalls einbehalten werden und die Sätze liegen je nach Höhe des Einkommens zwischen 10 % und 20 %.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN SERBIEN STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Im Jahr 2024 folgt die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Serbien weiterhin aktualisierten Vorschriften, die das nationale Steuersystem an die zunehmende Nutzung digitaler Währungen anpassen sollen. Die serbische Kryptowährungsgesetzgebung konzentriert sich darauf, ein transparentes Umfeld für Handel und Investitionen zu schaffen und gleichzeitig die Einhaltung der Steuerpflichten sicherzustellen.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung

In Serbien gelten Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen als Kapitalgewinne und unterliegen der Besteuerung. Das bedeutet, dass jeder Gewinn, der aus dem Verkauf von Kryptowährungen zu einem Preis erzielt wird, der den Anschaffungswert übersteigt, steuerpflichtig ist. Zu den wichtigsten Aspekten der Besteuerung gehören:

• Kapitalertragssteuer : Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen werden als Kapitalerträge versteuert. Der Kapitalertragssteuersatz in Serbien für Einkünfte aus Kryptowährungen muss gemäß den neuesten Steuerrichtlinien geklärt werden, da er aktualisiert werden kann.
• Einkommensteuer : Wenn der Handel mit Kryptowährungen als reguläre Geschäftstätigkeit betrachtet wird, unterliegen die Einkünfte möglicherweise der normalen Einkommensteuer. In solchen Fällen sind eine Geschäftsregistrierung und eine ordnungsgemäße Buchführung erforderlich.

Berichtswesen und Buchhaltung

Anleger und Händler müssen alle ihre Kryptowährungstransaktionen detailliert dokumentieren, einschließlich Transaktionsdaten, Volumen, Kauf- und Verkaufspreisen sowie aller damit verbundenen Kosten, die abzugsfähig sein können. Diese Daten sind erforderlich, um die Steuerbemessungsgrundlage zu berechnen und die Höhe der zu zahlenden Steuer zu bestimmen.

Verfahren zur Zahlung von Steuern

Steuerzahler sind verpflichtet, ihr Einkommen selbstständig zu deklarieren und die entsprechenden Steuern innerhalb der festgelegten Fristen zu zahlen. Um Steuern auf Einkünfte aus Kryptowährungen zahlen zu können, muss eine Steuererklärung ausgefüllt werden, in der alle erforderlichen Informationen zu Gewinnen und Verlusten enthalten sind.

Steuervorteile und -befreiungen

In bestimmten Fällen können Steueranreize gelten, z. B. für das langfristige Halten von Vermögenswerten. Die spezifischen Bedingungen und Anforderungen für solche Anreize sollten jedoch auf Grundlage der aktuellen Steuergesetze und -richtlinien geklärt werden.

Abschluss

Das Verständnis der Steuergesetze für Kryptowährungstransaktionen in Serbien ist der Schlüssel zur Gewährleistung der Steuerkonformität und zur Optimierung der Steuerverbindlichkeiten. Es ist wichtig zu beachten, dass Informationen zu Steuersätzen und -vorschriften aktualisiert werden können. Steuerzahlern wird daher empfohlen, sich über die neuesten Gesetzesänderungen auf dem Laufenden zu halten und bei Bedarf Steuerfachleute zu konsultieren, um aktuelle Informationen und Ratschläge zu erhalten.

 

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Serbien:

Diese Steuersätze spiegeln die wichtigsten Aspekte des serbischen Steuersystems wider, einschließlich der Besteuerung von persönlichem Einkommen, Unternehmenseinkommen, Kapitalgewinnen und Mehrwert. Die Steuersätze können sich ändern und müssen entsprechend den neuesten Steuergesetzen und -vorschriften aktualisiert werden.

Wenn Sie von relativ niedrigen Steuersätzen und Steueranreizen in Serbien profitieren und sicherstellen möchten, dass Ihr Krypto-Geschäft den geltenden Vorschriften entspricht, helfen Ihnen unsere hochqualifizierten und erfahrenen Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne weiter.

Wir kennen die lokalen und internationalen Steuervorschriften für Kryptowährungsunternehmen sehr gut und überwachen sie genau. Wir bemühen uns sicherzustellen, dass unsere Kunden nicht nur die lokalen Vorschriften einhalten, sondern auch steuereffizient agieren. Darüber hinaus helfen wir Ihnen gerne bei der Gründung eines neuen serbischen Kryptounternehmens, der Kryptolizenzierung und der Finanzbuchhaltung. Buchen Sie jetzt eine persönliche Beratung, um umfassende Rechtsberatung zu erhalten, die die Grundlage für Ihren Erfolg legt.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .