Italien Krypto-Steuer

Italien ist die achtgrößte Volkswirtschaft der Welt, außerdem sehr innovationsorientiert, da die Regierung über 25 Milliarden Euro pro Jahr in Forschungs- und Entwicklungsinitiativen (F&E) investiert und somit viertgrößter Investor in F&E in Europa ist. Kryptounternehmen können ebenfalls finanzielle Unterstützung dieser Art beantragen, darunter eine Reihe anderer Steuererleichterungen.

Die Steuerbehörde ist für die Einhaltung der Steuervorschriften in Italien verantwortlich. Die Aktivitäten der Behörde reichen von der Sammlung von Steuereinnahmen, Beratung und Unterstützung bis hin zur Bereitstellung von Dienstleistungen im Rahmen von Prüfungen und Kontrollen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung. Doch unbekannt. Italien hat aber in all den Jahren noch keinen kryptospezifischen Steuerrahmen eingeführt und es gelten die allgemeinen Steuerregeln.

Steueransässige werden mit dem in Italien und im Ausland erzielten Einkommen besteuert, und nicht ansässige Unternehmen werden nur mit dem in Italien erzielten Einkommen besteuert. Ein Unternehmen gilt als in Italien steuerlich ansässig, wenn sich sein eingetragener Firmensitz, sein tatsächlicher Geschäftsleitungsort oder seine Hauptgeschäftstätigkeiten für den Großteil des Geschäftsjahres in Italien befinden. Ein niedergelassenes ausländisches Unternehmen kann auch als ein Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in Italien betrachtet werden, sofern es eine beherrschende Beteiligung an einem italienischen Unternehmen hat und von einem in Italien ansässigen Unternehmen kontrolliert oder von hier ansässigen Unternehmen geleitet wird, die den Vorstand mit der Mehrheit besetzen.

Steuererleichterungen

Die italienische Regierung arbeitet daran, ein gerechtes und attraktives Geschäftsumfeld zu schaffen. Zu diesem Zweck hat Italien mehr als 90 internationale Abkommen unterzeichnet, um die Doppelbesteuerung von Einkommen und Kapital zu vermeiden. Wenn die inländische Besteuerung, die angewendet wird, höher ist als die herkömmliche Besteuerungsgrundlage, dann haben nicht ansässige Steuerzahler Anspruch auf eine Rückerstattung aller oder eines Teils der gemäß herkömmlichen Bestimmungen gezahlten und nicht geschuldeten Steuern. Die Abkommen regeln die Besteuerung jeder Einkommenskategorie und die Ansprüche können für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und andere Einkünfte geltend gemacht werden.

Steueranreize sind in Form von Kapitalzuschüssen, zinsgünstigen Darlehen und Steuergutschriften tatsächlich verfügbar. Die Verfügbarkeit kann je nach Art des Anreizes variieren. Unter bestimmten Bedingungen werden einige Steueranreize in Italien automatisch gewährt. Andere müssen beantragt oder ausgehandelt werden.

Anreize für ausländische Direktinvestitionen stipulieren die italienischen Behörden über eine Reihe von Steuererleichterungen, darunter Steuergutschriften für Arbeitnehmer, insbesondere für die Beschäftigung von Frauen und jungen Menschen, Steuerermäßigungen für Einkünfte aus bestimmten immateriellen Vermögenswerten und reduzierte Steuern für Energieeffizienz. Kolossale finanzielle Unterstützung für Forschung und Entwicklung wird weiter in 25 % Steuervergünstigungen für private Forschungs- und Entwicklungsinvestitionen übersetzen. Diese erhöhen sich auf 50 % für Projekte, die an Universitäten oder Forschungseinrichtungen durchgeführt werden, und auf 15 % für Investitionen in Maschinen und Investitionsgüter. Das Gefährdungspotenzial kann sich in bestimmten Regionen, wie Süditalien, anders gestalten, wo es mehr öffentliche Unterstützung für solche Vorhaben gibt.

Körperschaftsteuer und regionale Produktionssteuer

In Italien gibt es zwei Körperschaftsteuern – die Körperschaftsteuer (IRES) mit einem Satz von 24 % und die regionale Produktionssteuer (IRAP) mit einem Satz von 3,9 %. Die jährlichen Steuererklärungen für beide müssen innerhalb von 11 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres elektronisch eingereicht werden. Die Vorauszahlungen der Körperschaftsteuer werden zweimal geleistet. Die erste Rate beträgt 40 % des im Vorjahr zu zahlenden Steuerbetrags. Die zweite Rate entspricht 60 % der Steuer des Vorjahres. Grundsätzlich muss ein Unternehmen diese Vorauszahlungen bis zum Ende des 6. Monats und bis zum Ende des 11. Monats des Geschäftsjahres leisten.

In Bezug auf die Anwendung der Körperschaftssteuer auf Kryptoaktivitäten hat die Steuerbehörde folgende Auslegung abgegeben:

• Coin-Trades Gewinne sind steuerpflichtig und müssen in die Bilanz des Unternehmens aufgenommen werden, da sie der Körperschaftssteuer und der regionalen Produktionssteuer unterliegen. Eventualvorschüsse können mit im selben Steuerjahr erzielten Gewinnen verrechnet werden. Übersteigen die steuerlichen Verluste die Gewinne, können sie in den Folgejahren vorgetragen werden, wobei eine Begrenzung auf 80 % der entsprechenden Einkünfte gilt.
• Kryptowährungen, erhalten durch Mining, unterliegen der Körperschaftssteuer auf ihren Marktwert im Zeitpunkt der Ausübung. Die Ausgabe eines ICO als Utility Tokens stellt kein steuerpflichtiges Ereignis im Rahmen der geltenden Steuergesetze dar.
• Körperschaftssteuer auf das Einkommen aus der Lieferung von Produkten oder Dienstleistungen unter Verwendung der Utility Tokens. Kein spezieller Steuerrahmen wird auf Security Tokens angewendet.

Es ist wichtig zu beachten, dass in Italien auch der EU-Rechtsrahmen für die Behandlung von Kryptoassets gilt. Wenn Sie mehr über die EU-weiten Vorschriften erfahren möchten, die sich auf das italienische Steuersystem auswirken, wenden Sie sich bitte an unser Team. Wir geben Ihnen detaillierte Ratschläge und umsetzbare Erkenntnisse.

Quellensteuer

Die Anwendung und Höhe der Quellensteuer hängen von mehreren Faktoren ab. Dividenden, die an eine in Italien ansässige Person gezahlt werden, unterliegen grundsätzlich einer Quellensteuer von 26 %. Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die von einem in Italien ansässigen Unternehmen an eine im Ausland ansässige Person oder ein Unternehmen ohne feste Niederlassung in Italien gezahlt werden, sind grundsätzlich einer endgültigen Quellensteuer von 26 % unterworfen.

Der Steuerbetrag kann gemäß den Bestimmungen des internationalen Doppelbesteuerungsabkommens oder gemäß den entsprechenden EU-Richtlinien reduziert oder eliminiert werden, falls das nicht ansässige Unternehmen in einem anderen EU-Land ansässig ist. Auf Dividenden, die an Aktionäre ausgeschüttet werden, deren Unternehmen in einem EU- oder EWR-Land ansässig sind, wird eine inländische Quellensteuer von 1,2 % erhoben.

Capital gain tax

Im Dezember 2022 verabschiedete der italienische Senat neue Steuerregeln für Kryptogewinne. Ab 2023 wird immer dann, wenn eine Person Gewinne über 2.000 EUR erzielt, eine Steuer von 26 % erhoben. Ein Kapitalgewinn oder -verlust ist das Ergebnis einer Veräußern oder eines Eigentümerwechsels eines Kryptovermögens. Eine Vielzahl von Transaktionen kann als Veräußerung betrachtet werden, wenn ein Kapitalgewinn oder -verlust berechnet werden muss.

Zu den Instanzen gehören die folgenden:

• Kryptoassets gegen Fiat-Währung verkaufen
• Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung oder gegen Kryptoassets wie Stablecoins oder NFTs
• Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Produkten oder Dienstleistungen

Mehrwertsteuer

Der italienische Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 22 %. Er wird auf in Italien erbrachte Produkte und Dienstleistungen sowie auf Importe erhoben. In bestimmten Fällen unterliegen auch innergemeinschaftliche Erwerbe der Mehrwertsteuer. Für bestimmte kryptobezogene Aktivitäten entsteht jedoch eine Mehrwertsteuerpflicht. Die Steuerbehörde folgt jedoch der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH), der vor einigen Jahren ausschloss, dass die Dienstleistungen einer Kryptobörse aufgrund der Währungsbefreiung von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Die Steuerbehörde hat außerdem klargestellt, dass ICOs der gleichen Mehrwertsteuerbehandlung unterliegen wie Gutscheine, was bedeutet, dass die Ausgabe von Token im Rahmen eines ICO nicht mehrwertsteuerpflichtig ist. Die Mehrwertsteuer wird bei der Verwendung des Tokens erhoben.

Darüber hinaus ist es wichtig zu beachten, dass der Mehrwertsteuerausschuss der Europäischen Kommission im Jahr 2022 die Mehrwertsteuerverbindlichkeiten überprüft hat, die sich aus Kryptoassets ergeben, einschließlich Zahlungs-, Sicherheits- und Utility-Token. Aktivitäten wie Mining, Forging, Airdrop und Token-Modifikationen fallen weiterhin nicht in den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer. Was die Besteuerung von Krypto-Wallets betrifft, fallen diese in den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer, wenn Krypto-Wallet-Dienste gegen eine Gebühr bereitgestellt werden. Die Lieferung von Produkten oder Dienstleistungen, die in Kryptowährungen bezahlt werden, wird genauso behandelt wie eine Lieferung, die in Fiatgeld bezahlt wird.

Sozialversicherungsbeiträge

Die spezifischen Regeln für die Zahlung der Sozialversicherung setzen sich gemäß des Arbeitsverhältnisses zusammen. Besonders wichtig wird es für Kryptounternehmen, Kenntnis von den jeweiligen Regeln für Mitarbeiter und Führungskräfte zu erlangen. Die Beiträge werden durch Arbeitgeber und Arbeitnehmer gemeinsam gezahlt. Italienische Arbeitgeber sind verpflichtet, sich bei der italienischen Sozialversicherungsbehörde anzumelden, um die Beiträge zahlen zu können.

Der gesamte Sozialversicherungssatz beträgt rund 40 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, wobei der Arbeitgeber 30 % und der Arbeitnehmer 10 % zahlt. Während 33 % des Gesamtsatzes in das nationale Rentensystem eingezahlt werden, fließt der Rest größtenteils in die Arbeitslosenkasse, die Mutterschaftskasse, die Sozialmobilitätskasse, die Krankenkasse (gilt nicht für Führungskräfte) und die vorübergehende Arbeitslosenunterstützungskasse (gilt nicht für Führungskräfte).

Der neue globale Rahmen für Steuertransparenz

Italienische Eigentümer von Krypto-Unternehmen sollten auch auf die internationale Steuersituation großen Wert legen, da Italien verpflichtet ist, eine Reihe von ständig ändernden internationalen Vorschriften einzuhalten. Sehr kürzlich hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, besser bekannt unter ihrer Abkürzung OECD, ein neues globales System für Steuertransparenz eingeführt, das als Crypto-Asset Reporting Framework-CARF bezeichnet wird und darauf abzielt, die Besteuerung von Kryptoassets zu erhöhen und die Standards im Zusammenhang mit der Steuererklärung durch die Einführung eines automatischen Austauschs von Steuerinformationen zwischen Steuerzahlern verschiedener Nationen zu verbessern.

CARF-Standards gelten für Unternehmen und Einzelpersonen, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit Krypto-zu-Krypto-, Krypto-zu-Fiat-Währung und Fiat-zu-Krypto-Transaktionen für oder im Auftrag von Kunden sowie Krypto-Transfers, einschließlich Einzelhandelszahlungstransfers, anbieten. Daher sollten alle italienischen Krypto-Geschäftsinhaber darauf vorbereitet sein, steuerrelevante Informationen ordnungsgemäß bei der Steuerbehörde einzureichen, die befugt ist, Informationen zu Krypto-Transaktionen und Steuerzahlern mit ausländischen Steuerbehörden auszutauschen.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN ITALIEN STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Auch 2024 bleibt die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Italien ein heißes Thema für Anleger und Nutzer dieser digitalen Vermögenswerte. Das italienische Steuerrecht entwickelt sich weiter, um sich an die sich ständig verändernde Welt der Kryptowährungen anzupassen, und es ist wichtig, über diese Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben, um Einkünfte korrekt zu deklarieren und Steuern zu zahlen. In diesem Artikel geben wir einen detaillierten Überblick über die Verfahren und Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Italien.

Grundlegende Bestimmungen zur Besteuerung von Kryptowährungen

Nicht zur Unternehmenssteuer in Italien gezählt werden Einkünfte aus Kryptowährungen je nach Art der Tätigkeit und können unter verschiedene Steuerkategorien fallen, wie etwa Kapitalerträge, Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder andere Einkommensarten. Die Steuersätze und -bedingungen variieren je nach diesen Kategorien.

Kapitalertragsteuer

Der Gewinn aus dem Verkauf von Kryptowährungen wird als Kapitalgewinn betrachtet und entsprechend besteuert. In Italien beträgt der Steuersatz auf Kapitalgewinne 26 %. Dies umfasst Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, deren Tausch gegen andere Kapitalwerte und die Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Waren und Dienstleistungen.

Einkommenserklärung

Um Einkünfte aus Kryptowährungen zu deklarieren, müssen Steuerzahler eine jährliche Steuererklärung ausfüllen, in der alle Transaktionen im Zusammenhang mit Kryptowährungen aufgeführt sind. Es ist wichtig, detaillierte Aufzeichnungen aller Kryptowährungstransaktionen zu führen, einschließlich Transaktionsdaten, gekaufter und verkaufter Beträge, Kauf- und Verkaufswerte, um die Richtigkeit der Erklärung sicherzustellen.

Steuerabzüge und Verluste

Steuerzahler können Verluste aus Kryptowährungstransaktionen nutzen, um Kapitalertragssteuern aus anderen Investitionen entgegenzuwirken. Verluste können auf zukünftige Jahre übertragen werden und können von zukünftigen Kapitalerträgen abgezogen werden.

Professional Trader Features

Der Erwerb durch Kryptowährungen kann bei Schülern des Kryptowährungstradings als selbstständiges Einkommen angesehen werden und unterschiedlich besteuert werden, je nach Höhe des Einkommens. In einem solchen Fall müssen alle Transaktionen über ein bestimmtes Jahr eingehend dokumentiert werden und die Steuerzahler müssen möglicherweise Sozialversicherungsbeiträge entrichten.

Erfüllung steuerlicher Pflichten

Um den Steuerpflichten in Italien nachzukommen, ist es von entscheidender Bedeutung, genaue Aufzeichnungen über alle Kryptowährungstransaktionen zu führen, sich regelmäßig mit Steuerberatern zu beraten, um die aktuellen Gesetzesänderungen zu verstehen und Steuererklärungen rechtzeitig einzureichen, um mögliche Bußgelder und Strafen wegen der Nichteinhaltung der Steuergesetze zu vermeiden.

Die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Italien erfordert einen sorgfältigen Ansatz und ein gründliches Verständnis der Steuergesetzgebung. Angesichts der dynamischen Entwicklung des Kryptowährungsmarktes und der ständigen Änderungen der Steuergesetzgebung müssen Steuerzahler über die neuesten Nachrichten und Best Practices auf dem Laufenden bleiben, um ihre Steuerschuld im Jahr 2024 zu optimieren.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Italien für 2024, einschließlich der Sätze für Einzelpersonen, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Kapitalertragsteuersätze, die auf Einkünfte aus Kryptowährungen anwendbar sind.

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