Gibraltar Krypto-Steuer

Gibraltar ist derzeit dabei, seinen regulatorischen Rahmen für Kryptowährungen zu verbessern. Dies sollte lizenzierte Kryptowährungsunternehmen jedoch nicht daran hindern, das günstige Steuerumfeld des Landes zu nutzen, in dem keine Steuern auf Kapitalgewinne, Verkäufe, Geschenke oder Vermögen erhoben werden. Sogar die Mehrwertsteuer ist nicht Teil des Steuerrahmens des Landes. Es werden auch keine Quellensteuer auf Dividenden und keine kryptospezifischen Steuern erhoben, was die Frage aufwirft, welche Steuern Kryptowährungsunternehmen tatsächlich zahlen müssen.

Abhängig von ihrer Rechtsform und der Art ihrer Tätigkeit sind Kryptounternehmen verpflichtet, die geltenden Steuergrundsätze einzuhalten und folgende allgemeine Steuern zu zahlen:

• Körperschaftsteuer (CT) – 12,5%
• Sozialversicherung (SI) – 20 %
• Stempelsteuer (SD) – 0-3 % für Immobilien oder 10 GBP pro Aktie

Die Steuern Gibraltars werden vom Einkommensteueramt eingezogen und verwaltet und das Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni.

Derzeit verfügt Gibraltar nur über ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, das mit dem Vereinigten Königreich geschlossen wurde. Darüber hinaus hat das Land mehrere Abkommen zum Austausch von Steuerinformationen unterzeichnet, deren Muster von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurden, um die Umsetzung von Transparenz bei der grenzüberschreitenden Besteuerung zu ermöglichen.

Normalerweise hängt die steuerliche Behandlung von der Art der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens und seinem Wohnsitzstatus ab. Ein Unternehmen gilt als steuerlich ansässig in Gibraltar, wenn es von Gibraltar aus oder von außerhalb Gibraltars von Personen verwaltet und kontrolliert wird (durch Entscheidungen auf Unternehmensebene), die ihren gewöhnlichen Wohnsitz in Gibraltar haben.

Die folgenden kryptobezogenen Wirtschaftsaktivitäten werden in Gibraltar reguliert und sollten der Besteuerung unterliegen:

• Austausch zwischen virtuellen Vermögenswerten und Fiatgeld
• Austausch zwischen virtuellen Assets
• Übertragungen von virtuellen Vermögenswerten
• Verwaltung virtueller Vermögenswerte oder Instrumente, die eine Kontrolle über virtuelle Vermögenswerte ermöglichen (z. B. Krypto-Wallet-Dienste)
• Teilnahme an und Erbringung von Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit dem Angebot und/oder Verkauf eines virtuellen Vermögenswerts durch einen Emittenten

KÖRPERSCHAFTSTEUER

In Gibraltar wird die Körperschaftssteuer durch das Einkommensteuergesetz 2010 geregelt. Unternehmen werden grundsätzlich auf territorialer Basis besteuert, was bedeutet, dass die Körperschaftssteuer auf Gewinne erhoben wird, die in Gibraltar erzielt und von dort abgezogen werden. Das bedeutet, dass einkommensgenerierende Aktivitäten nur dann der Körperschaftssteuer unterliegen, wenn sie überwiegend in Gibraltar durchgeführt werden. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihre Kryptografie-bezogenen Aktivitäten steuerpflichtig sind, berät Sie das Team von Regulated United Europe (RUE) gerne individuell.

Unternehmen, dessen Einkünfte aus einer Kerntätigkeit stammen, für die eine Lizenz erforderlich ist und die den Gesetzen Gibraltars unterliegt (in diesem Fall dem Distributed Accounting Technology System). Ein Unternehmen, das über eine Lizenz in einem anderen Land verfügt, aber Transitrechte nach Gibraltar hat, wird als Unternehmen betrachtet, dessen Gewinne aus den in Gibraltar aufgelaufenen und abgeleiteten Gewinnen stammen.

Als steuerfreie Ausgaben werden grundsätzlich alle im Verhältnis zum Einkommen anfallenden Ausgaben erfasst, dazu zählen auch Zinsen, uneinbringliche Forderungen, Abnutzung der EDV-Ausstattung.

Krypto-Unternehmen können möglicherweise die folgenden Kapitalvorteile nutzen:

• Ein Freibetrag von bis zu 60.000 GBP für das erste Betriebsjahr von Maschinen und Geräten ab dem Kaufzeitpunkt oder, bei höheren Kosten, 50 Prozent der Kosten für diesen Zeitraum werden vollständig vom Betrag abgezogen
• Kauf von Computerausrüstung bis zu 100.000 GBP oder, im Falle höherer Kosten, 50 Prozent der Kosten für den Zeitraum werden vollständig vom Betrag abgezogen
• Rücklage von 25 Prozent p.a. auf Bilanzbasis

Nach dem Einkommensteuergesetz 2010 mussten alle in Gibraltar registrierten Unternehmen jährliche Steuererklärungen einreichen. Die Frist endet neun Monate nach dem Ende des Monats, in dem der Berichtszeitraum endet. Unternehmen mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von 1.250.000 £ oder mehr müssen ihre Steuererklärungen zusammen mit geprüften Konten einreichen. Wenn das jährliche Bruttoeinkommen weniger als 1.250.000 £ beträgt, müssen die Erklärungen zusammen mit den Konten eingereicht werden, denen ein unabhängiger Buchhaltungsbericht beigefügt ist.

SOZIALVERSICHERUNG

Wenn ein in Gibraltar registriertes Kryptounternehmen auch als Arbeitgeber beim Arbeitsamt registriert ist und tatsächlich Mitarbeiter beschäftigt, muss es zwangsläufig Sozialversicherungsbeiträge zahlen, unabhängig vom Standort seiner Mitarbeiter. Der Beitragsanteil des Arbeitgebers basiert auf einem Prozentsatz des Gehalts eines Mitarbeiters.

Die Sozialversicherung besteht aus den folgenden beitragspflichtigen Systemen:

• Das Employment Injuries Insurance Scheme (deckt Arbeitsunfälle ab)
• Das Social Security Short-Term Benefits Scheme (im Zusammenhang mit Mutterschaft, Tod und Arbeitslosigkeit)
• Das offene langfristige Leistungssystem der sozialen Sicherheit (im Zusammenhang mit Witwenschaft, Altersrenten und Leistungen für Erziehungsberechtigte von Waisen)

Gemäß der Social Security (Insurance) Act (Amendment Of Contributions) Order 2021 unterliegen Unternehmen den folgenden Regeln:

• Regelsatz – 20 % des Bruttogehalts
• Die Beiträge sind wöchentlich zu entrichten
• Mindestens 28 GBP pro Woche und nicht mehr als 50 GBP pro Woche
• Maximaler Jahresbeitrag – 2.600 GBP

Eine Befreiung von der Sozialversicherung besteht in folgenden Fällen:

• Ein Arbeitnehmer ist auch anderswo in Gibraltar beschäftigt und seine Beiträge werden vollständig von einem anderen Arbeitgeber bezahlt
• Der Arbeitnehmer besitzt eine gültige A1-Bescheinigung eines anderen EWR-Landes, in dem seine Beiträge gezahlt werden.

STEMPELSTEUER

Bei der Übertragung oder dem Verkauf von Immobilien in Gibraltar oder von Anteilen an einem Unternehmen, das Immobilien in Gibraltar besitzt, wird Stempelsteuer erhoben; der Betrag richtet sich nach dem Marktwert der Immobilien.

Die Tarife variieren wie folgt:

• Wenn der Wert der Immobilie 200.000 GBP nicht übersteigt – 0%
• Wenn der Wert der Immobilie mehr als 200.000 GBP beträgt, aber 350.000 GBP nicht übersteigt – 2 % auf die ersten 250.000 GBP und 5,5 % auf den Restbetrag
• Wenn der Wert der Immobilie mehr als 350.000 GBP beträgt – 3 % auf die ersten 350.000 GBP und 3,5 % auf den Restbetrag

STEUERGUTSCHRIFTEN UND ANREIZE

Zusätzlich zu den sehr günstigen Steuersätzen bietet Gibraltar eine Reihe von Krediten und Anreizen an, um Investitionen und Unternehmenswachstum im Land anzukurbeln.

Krypto-Unternehmen können die Steuervorteile nutzen, die denjenigen zustehen, die nach dem Einkommensteuergesetz 2010 zur Zahlung der Körperschaftsteuer verpflichtet sind, müssen dem Finanzamt jedoch nachweisen, dass sie für denselben Gewinn oder dieselben Einnahmen in einer anderen Gerichtsbarkeit Einkommensteuer gezahlt haben oder zahlen müssen.

In Gibraltar können alle Startups im ersten Jahr ihrer Wirtschaftstätigkeit 100 % ihrer förderfähigen Kapitalzuschüsse geltend machen. Das Startup mit bis zu 20 Mitarbeitern kann im ersten Jahr der Sozialversicherung ein Darlehen von 100 £ pro Mitarbeiter erhalten. Auch kleine Unternehmen mit bis zu 10 Mitarbeitern können diesen Kredit beantragen.

Die Kosten für die Ausbildung von Arbeitnehmern in arbeitsplatzverwandten Berufen können bis zu 150 Prozent vom Gewinn des Unternehmens abgezogen werden.

Start-ups werden auch durch das Beschäftigungsförderungsprogramm unterstützt, das für 50 Prozent der nach dem 1. Juli 2021 neu eingestellten Mitarbeiter einen zusätzlichen Abzug vom Festlohn vorsieht. Anreize wie Prämien, Überstunden und verschiedene Zulagen für Mitarbeiter sind von dem System ausgeschlossen.

In Gibraltar registrierte Unternehmen können zudem einen Abzug von 50 % der Marketing- und Werbekosten geltend machen, sofern sie der Steuer- und Einkommensteuerverwaltung nachweisen können, dass diese Kosten durch aktives Marketing oder die Vermarktung von Waren oder Dienstleistungen an Verbraucher entstanden sind, um Einkünfte aus Geschäftsaktivitäten in Gibraltar oder von Gibraltar aus zu erzielen.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN GIBRALTAR STEUERN AUF KRYPTO?

In Gibraltar, das eines der führenden Zentren für die Blockchain- und Kryptowährungsbranche werden möchte, unterliegt die Besteuerung von Kryptowährungsgewinnen einem spezifischen regulatorischen Umfeld. Im Jahr 2024 konzentriert sich Gibraltars Steuerpolitik weiterhin darauf, Investoren und Unternehmen für digitale Vermögenswerte anzuziehen und gleichzeitig ein klares und transparentes Steuerumfeld zu schaffen.

Besteuerung von Kryptowährungstransaktionen

Gibraltar erhebt keine Steuern auf Kapitalgewinne, Schenkungen, Erbschaften oder Verkäufe und ist daher ein attraktiver Ort für Investitionen und den Handel mit Kryptowährungen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Einzelpersonen und Unternehmen, die mit Kryptowährungen handeln, völlig steuerfrei sind.

Für Einzelpersonen

Einkünfte, die Einzelpersonen im Rahmen ihrer allgemeinen Aktivitäten durch das Mining oder den Handel mit Kryptowährungen erzielen, können im Rahmen ihrer normalen Einkommensteuer versteuert werden. Es ist wichtig zu beachten, dass Gibraltar eine maximale Einkommensteuerschwelle hat, die für große Händler und Investoren günstig sein kann.

Für Unternehmen

Unternehmen, die in Gibraltar eingetragen sind und Kryptowährungsaktivitäten betreiben, unterliegen der Körperschaftssteuer zum Standardsatz von 10 %. Dies gilt für Einkünfte sowohl innerhalb als auch außerhalb Gibraltars, wenn die Aktivität von Gibraltar aus verwaltet und kontrolliert wird.

Regulierung und Lizenzierung

Gibraltar hat spezielle Lizenzen für Blockchain- und Kryptowährungsunternehmen entwickelt und dabei die Notwendigkeit hervorgehoben, hohe Standards in Bezug auf Transparenz und Verbraucherschutz einzuhalten. Unternehmen, die in diesem Bereich tätig sein möchten, müssen ein Lizenzierungsverfahren durchlaufen und die Vorschriften der Gibraltar Financial Services Authority (GFSC) einhalten.

Berichtswesen und Buchhaltung

Sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen müssen alle Kryptowährungstransaktionen für Steuererklärungszwecke sorgfältig dokumentieren. Obwohl Kryptowährungen in Gibraltar kein gesetzliches Zahlungsmittel sind, werden sie als Vermögenswerte anerkannt und die damit verbundenen Einkünfte müssen in der Steuererklärung angegeben werden.

Abschluss

Gibraltar bietet eines der fortschrittlichsten und kryptowährungsfreundlichsten Steuerumfelder und strebt danach, weltweit führend in der Blockchain-Regulierung zu werden. Investoren und Kryptowährungsunternehmen in Gibraltar können viele Vorteile genießen, müssen jedoch die lokalen Steueranforderungen und -vorschriften sorgfältig einhalten. Das Bewusstsein für Steuerpflichten und die aktive Zusammenarbeit mit lokalen Steuerberatern können dazu beitragen, diese Vorteile zu maximieren und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Gibraltar

Diese Steuersätze spiegeln Gibraltars einzigartige Steuerstruktur wider, die darauf abzielt, Unternehmen und Investitionen in die Region zu locken, insbesondere in den Bereichen Finanztechnologie und Kryptowährungen. Das Fehlen von Kapitalertragssteuer, Mehrwertsteuer sowie Erbschafts- und Schenkungssteuer macht Gibraltar für viele Investoren und Unternehmer zu einem attraktiven Standort.

Wenn Sie entschlossen sind, die Steuerregelung Gibraltars zu nutzen, aber nicht sicher sind, wo Sie anfangen sollen, helfen Ihnen die hochqualifizierten und erfahrenen Berater von Regulated United Europe (RUE) gerne bei der Strukturierung Ihrer Steuern. Wir bemühen uns sicherzustellen, dass unsere Kunden nicht nur die lokalen Vorschriften einhalten, sondern auch steuereffizient arbeiten. Darüber hinaus helfen wir Ihnen gerne bei der Unternehmensgründung, der Krypto-Lizenzierung in Gibraltar , machen Sie mit allen Kryptowährungsvorschriften in Gibraltar und der Finanzbuchhaltung vertraut. Buchen Sie jetzt eine persönliche Beratung .

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .