Dänemark Krypto-Steuer

Dänemark gilt aufgrund der verfügbaren Steueranreize, eines umfangreichen Netzwerks internationaler Steuerabkommen und wirksamer Kontrollmechanismen, die die Wirtschaft schützen und Unternehmen ein nachhaltiges, aber auch innovationsförderndes Wachstum ermöglichen, als steuerlich günstiger Standort.

Die dänische Steuerbehörde ist für die Durchsetzung nationaler Steuervorschriften und die rechtzeitige Erhebung von Steuern von Privatpersonen und Unternehmen verantwortlich. Zu den zahlreichen Aufgaben der Behörde gehört die Bekämpfung von Betrug, die Klärung von Steuervorschriften und die Zusammenarbeit mit ausländischen Steuerbehörden, um internationale Steuerhinterziehung zu verhindern und eine faire Besteuerung sicherzustellen. Außerdem ist es ihr bereits gelungen, Regeln für die Kryptobesteuerung zu veröffentlichen.

Die Steuerbehörde betrachtet Kryptowährungen nicht als Fiatgeld, sondern stuft sie als Spekulationsvermögen ein, was bedeutet, dass bestimmte Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen steuerpflichtige Ereignisse auslösen können. Die Steuern werden auf der Grundlage der Art der getätigten Investitionen, der erzielten Gewinne und der Gemeinde berechnet, in der ein Kryptounternehmen ansässig ist. Um genaue und faire Berechnungen zu gewährleisten, ist es von größter Bedeutung, alle Kryptotransaktionen zu verfolgen und zu dokumentieren.

Auf Verlangen der Behörde sind folgende Informationen offenzulegen:

• Informationen über den Anbieter der Krypto-Wallet, einschließlich der Vereinbarung und des öffentlichen Schlüssels
• Aufzeichnungen der Kryptowährungsbestände und -transaktionen
• Kontoauszüge, die Käufe und Verkäufe von Kryptowährungen anzeigen
• Eigentumsnachweis für gemeldete Kryptowährungen
• E-Mails und andere Korrespondenz im Zusammenhang mit Kryptoaktivitäten
• Aufzeichnungen über Bestellungen, Zahlungen, Käufe und Verkäufe im Zusammenhang mit Kryptowährungen

VORTEILE DES DÄNISCHEN STEUERSYSTEMS

Dänemark hat über 80 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Sie sollen sicherstellen, dass Unternehmen und Einzelpersonen, die in verschiedenen Ländern wirtschaftlich tätig sind, nicht zweimal Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen müssen. Darüber hinaus zielen sie darauf ab, Steuerhinterziehung zu verhindern und Transparenz zu fördern. Diese Abkommen legen keine detaillierten Besteuerungsregeln für jeden steuerpflichtigen Vorgang fest, sondern legen fest, welches Land das Recht hat, einen Steuerzahler im Rahmen des nationalen Steuersystems zu besteuern.

Dänemark bietet auch zahlreiche Steueranreize, für die Kryptounternehmen in Frage kommen könnten. So können beispielsweise Forschungs- und Entwicklungskosten (F&E) sofort abgeschrieben werden, oder ein Unternehmen kann sich dafür entscheiden, im selben Jahr und in den folgenden vier Jahren eine Steuerabschreibung auf der Grundlage der linearen Abschreibung vorzunehmen. Obwohl verlustbringende Unternehmen keine sofortige Abschreibung von F&E-Kosten in Anspruch nehmen können, können sie dennoch einen Weg finden, davon zu profitieren, indem sie eine Zahlung in Höhe des Körperschaftsteuerwerts des negativen steuerpflichtigen Einkommens beantragen. Die Zahlung darf 5,5 Millionen DKK (ca. 737.000 EUR) nicht überschreiten, was einem Steuerverlust im Zusammenhang mit F&E-Kosten von 25 Millionen DKK (3 Millionen EUR) entspricht.

Der Steuerabzug für F&E-Kosten beträgt derzeit 108 % und soll bis zum Jahr 2026 110 % erreichen. Allerdings können nur tatsächlich angefallene F&E-Kosten in den Antrag auf Barzahlung bei der dänischen Steuerbehörde einbezogen werden. Der Rest des Abzugs, der 100 % übersteigt, wird als negatives steuerpflichtiges Einkommen behandelt, das den Nettobetriebsverlust erhöht, der vorgetragen werden kann.

Ein weiterer bemerkenswerter Vorteil ist die Besteuerung bestimmter Kryptotransaktionen, da viele von ihnen steuerfrei sind, zum Beispiel:

• Kryptowährungen mit Fiatgeld kaufen
• Halten von Kryptowährungen
• Übertragen von Kryptowährungen zwischen Wallets, die derselben Person gehören
• Spenden von Kryptowährungen an von den dänischen Behörden anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen
• Harte Fork

Trotz der Ausnahmen ist es weiterhin wichtig, die Transaktionen im Auge zu behalten, falls beispielsweise Gewinne oder Verluste nach dem Verkauf von Kryptowährungen oder einem anderen steuerpflichtigen Ereignis berechnet werden müssen. Darüber hinaus müssen bestimmte Krypto-Wirtschaftsaktivitäten noch geklärt werden, und die Führung von Aufzeichnungen kann bei der Beratung mit professionellen Steuerberatern hilfreich sein. Bitte wenden Sie sich an unser engagiertes Team hier bei Regulated United Europe (RUE), wenn Sie detailliertes Feedback erhalten möchten.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 22 %. In Dänemark ansässige Unternehmen unterliegen der Steuer auf ihr weltweites Einkommen, werden jedoch nicht auf Einkommen besteuert, das durch Betriebsstätten und Immobilien im Ausland erzielt wird. Nicht in Dänemark ansässige Unternehmen müssen nur Steuern auf Einkommen zahlen, das in Dänemark erzielt wird. Ein Unternehmen gilt als in Dänemark steuerlich ansässig, wenn es nach dänischem Recht gegründet und im Handelsregister eingetragen ist oder einen tatsächlichen Verwaltungssitz in Dänemark hat. Das zu versteuernde Einkommen wird berechnet, indem Geschäftsausgaben wie Zinsen und Abschreibungen vom Umsatz der Geschäftstätigkeit abgezogen werden. Kryptounternehmen werden gemäß den allgemeinen Gesetzen zur Einkommensteuer besteuert.

Steuererklärungen werden innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres digital eingereicht. Unternehmen müssen die für das laufende Jahr fällige Körperschaftsteuer in zwei gleichen Raten bis zum 20. März und 20. November entrichten. Die Zahlung wird berechnet, indem 50 % des Durchschnitts der letzten Körperschaftsteuer der letzten drei Jahre herangezogen werden. Die endgültige Steuerrechnung wird bis zum 20. November des Folgejahres bezahlt.

KAPITALERTRAGSTEUER

Für Unternehmen werden Kapitalgewinne mit einem Körperschaftsteuersatz von 22 % besteuert. Kapitalgewinne aus Anleihen und Schulden sowie der Verkauf börsennotierter Aktien, die nicht zum Konzern oder zu einer Tochtergesellschaft gehören, unterliegen der Steuerpflicht. Generell gilt auch der Verkauf von materiellem und immateriellem Vermögen als steuerpflichtig.

Keine Kapitalertragsteuer fällt auf Folgendes an:

• Der Verkauf nicht börsennotierter Aktien durch dänische Unternehmensaktionäre
• Der Verkauf börsennotierter Aktien durch einen Konzern oder eine Tochtergesellschaft
• Der Verkauf von Anteilen an einem dänischen Unternehmen durch ausländische Anteilseigner an Dritte
• Liquidations- und Rücknahmeerlöse, sofern ein Empfänger bestimmte Bedingungen erfüllt

Für Privatpersonen werden Kapitalgewinne mit 42 % besteuert. Verkäufe und Handel mit Kryptowährungen, einschließlich Stablecoins, werden als Finanzverträge behandelt und sind daher steuerpflichtig. Nach dem Verkauf muss für jede einzelne Transaktion ein Gewinn oder Verlust berechnet werden, da es nicht möglich ist, einen Verlust aus einer Kryptotransaktion von einem Gewinn aus einer anderen Kryptotransaktion abzuziehen. Der Umtausch einer Art von Kryptowährung in eine andere Art von Kryptowährung ist ebenfalls steuerpflichtig, da er für Steuerzwecke als Verkaufstransaktion behandelt wird. Mehrfachkäufe werden nach der First-In-First-Out-Methode (FIFO) berechnet, was bedeutet, dass die zuerst gekauften Kryptowährungen zuerst verkauft werden.

MEHRWERTSTEUER

In Dänemark beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 25 % und wird grundsätzlich auf alle Lieferungen von Produkten und Dienstleistungen in Dänemark erhoben. Die Lieferanten sind für die Erhebung und Meldung der Mehrwertsteuer verantwortlich. Die dänische Mehrwertsteuer wird auch auf Importe aus Nicht-EU-Gebieten, innergemeinschaftliche Käufe aus EU-Mitgliedsstaaten und den Kauf der meisten Dienstleistungen von ausländischen Lieferanten erhoben.

Steuerpflichtige können die von ihren Lieferanten in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer im Allgemeinen durch Verwendung des Rechnungs-/Kreditverfahrens zurückfordern, vorausgesetzt, dass die mit den Transaktionen verbundenen Einkäufe der Mehrwertsteuer unterliegen. Die Mehrwertsteuer kann entweder als Abzug von der geschuldeten Mehrwertsteuer oder durch Einreichung eines gesonderten Antrags zurückgefordert werden.

Während viele kryptobezogene Wirtschaftsaktivitäten der Mehrwertsteuer unterliegen, sind Krypto-Tauschaktivitäten von der Mehrwertsteuer befreit, was mit der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) übereinstimmt. Im Jahr 2015 entschied das Gericht, dass der Umtausch von Kryptowährungen in Fiatgeld für Mehrwertsteuerzwecke als Finanzdienstleistung behandelt werden sollte und daher ebenso wie gesetzliches Zahlungsmittel von der Mehrwertsteuer befreit sein sollte.

QUELLENSTEUER

In Dänemark beträgt der Quellensteuersatz 22 % und wird im Allgemeinen auf Lizenzgebühren, Dividenden und Zinsen erhoben. Oft kann der Satz gemäß einem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden, wenn das zahlende Unternehmen dazu berechtigt ist.

In folgenden Fällen entfällt oder reduziert sich die Quellensteuer:

• Dividenden, die an eine Muttergesellschaft in einem anderen EU-Land oder einem Land gezahlt werden, mit dem Dänemark ein Doppelbesteuerungsabkommen hat oder in dem die Mutter-Tochter-Richtlinie der EU gilt, sind steuerfrei.
• Zinsen, die an ein Unternehmen gezahlt werden, das in der EU oder in einem Land steuerlich ansässig ist, mit dem Dänemark ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat, sind steuerfrei.
• Wenn der Portfolioaktionär in einem Land ansässig ist, mit dem Dänemark ein Steuerinformationsaustauschabkommen hat, wird der Steuersatz entsprechend reduziert und die Differenz zwischen dem höheren und dem niedrigeren Steuersatz kann zurückgefordert werden.

SCHENKUNGSSTEUER

In Dänemark beträgt der Schenkungssteuersatz 15 %. Geschenke an Kinder, Enkel oder Eltern, die den jährlichen Schwellenwert von 71.500 DKK (ca. 10.000 EUR) nicht überschreiten, oder Geschenke an Ehepartner von Kindern, die 25.000 DKK (ca. 3000 EUR) nicht überschreiten, sind von der Steuer befreit. Dieselben Grundsätze gelten für Kryptogeschenke.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN DÄNEMARK STEUERN AUF KRYPTO?

Im Jahr 2024 entwickelt Dänemark seine Regeln und Ansätze zur Besteuerung von Kryptowährungen weiter, mit dem Ziel, eine faire Besteuerung der Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen und deren Investitionen zu gewährleisten und gleichzeitig Innovation und Entwicklung des Kryptowährungsmarktes zu fördern. Die Besteuerung von Kryptowährungen in Dänemark wird von der dänischen Steuerbehörde (SKAT) geregelt, die Leitlinien und Regeln für Steuerzahler bereitstellt. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick darüber, wie Sie im Jahr 2024 in Dänemark Steuern auf Kryptowährungseinkommen zahlen.

Steuerverbindlichkeiten verstehen

Dänemark klassifiziert Kryptowährungseinkommen je nach Art der Tätigkeit des Anlegers als „persönliches Einkommen“ oder „Kapitaleinkommen“. Diese Unterscheidung ist wichtig für die Bestimmung des Steuersatzes und der Art und Weise, wie das Einkommen deklariert wird.

Besteuerung des persönlichen Einkommens

Wenn der Handel mit Kryptowährungen oder andere Kryptowährungstransaktionen Teil einer persönlichen Tätigkeit sind, werden die Einkünfte aus diesen Transaktionen als persönliches Einkommen versteuert. Die Steuersätze können variieren, sind aber im Allgemeinen hoch, wie bei anderen Arten von persönlichem Einkommen.

Besteuerung von Kapitalerträgen

Wenn Einkünfte aus Kryptowährungen als Kapitalgewinne behandelt werden, etwa bei langfristigen Investitionen, unterliegen solche Gewinne einem anderen Steuersatz, der im Allgemeinen niedriger ist als der Steuersatz für persönliches Einkommen.

Schritte zur Zahlung der Steuer

1. Statusbestimmung : Sie müssen bestimmen, ob Ihr Einkommen aus Kryptowährungen als persönliche Gewinne oder als Kapitalgewinne eingestuft wird.
2. Dokumentation : Es ist wichtig, genaue Aufzeichnungen über alle Kryptowährungstransaktionen zu führen, einschließlich Datum, Beträge und Wechselkursunterschiede. Diese Informationen sind für die Berechnung Ihres zu versteuernden Einkommens erforderlich.
3. Einkommensberechnung : Berechnen Sie anhand Ihrer Unterlagen Ihr Gesamteinkommen oder Ihren Gesamtverlust aus dem Handel mit Kryptowährungen. Berücksichtigen Sie alle Gewinne und ziehen Sie alle Verluste ab, die während des Steuerjahres entstanden sind.
4. Einreichen einer Steuererklärung : Kryptowährungseinkommen müssen in Ihrer jährlichen Steuererklärung angegeben werden. Befolgen Sie unbedingt die Anweisungen von SKAT zur Angabe von Kryptowährungseinkommen.
5. Zahlung der Steuer : Nach Einreichung der Erklärung und Steuerberechnung zahlen Sie die Steuer gemäß der von SKAT ausgestellten Rechnung.

Wichtige Punkte

• Gesetzesänderungen : Bleiben Sie über die neuesten Änderungen der dänischen Steuergesetzgebung in Bezug auf Kryptowährungen auf dem Laufenden, da sich die Regeln ändern können.
• Verwendung von Software : Erwägen Sie die Verwendung spezieller Software zur Aufzeichnung von Kryptowährungstransaktionen, um die Steuererklärung zu vereinfachen.
• Beratung durch Profis : Wenn Sie einen komplexen Steuerfall haben oder unsicher sind, wie Sie Einkünfte aus Kryptowährungen richtig deklarieren, ist es ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungen in Dänemark erfordert sorgfältige Beachtung und Kenntnis der lokalen Steuervorschriften. Durch eine ordentliche Dokumentation und die Befolgung der Empfehlungen von SKAT können Anleger und Händler sicherstellen, dass sie steuerkonform sind und mögliche Strafen für eine falsche Einkommenserklärung vermeiden.

 

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Dänemark

Wenn Sie Ihren speziellen Geschäftsfall prüfen lassen und Ihre Steuern in Dänemark optimieren möchten, bietet Ihnen unser Team engagierter und qualitätsorientierter Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne maßgeschneiderte, wertschöpfende Unterstützung bei der Strukturierung Ihrer Steuern gemäß dänischen und internationalen Vorschriften. Wir bieten auch die Gründung dänischer Krypto-Unternehmen, Krypto-Lizenzen und Finanzbuchhaltungsdienste an. Kontaktieren Sie uns jetzt, um eine persönliche Beratung zu vereinbaren und die Grundlage für ein erfolgreiches Krypto-Geschäft zu schaffen.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .