爱沙尼亚的加密货币法规

爱沙尼亚的加密货币许可证类型

在爱沙尼亚，提供与虚拟货币相关的服务的公司必须获得许可证。

虚拟货币服务是 《反洗钱和恐怖主义融资预防法》(AMLA). 数据服务：

• 创建或存储加密客户密钥，可用于存储和转移虚拟货币的虚拟钱包服务；
• 虚拟货币兑换服务是指客户将虚拟货币兑换为货币或货币兑换为虚拟货币或一种虚拟货币兑换另一种虚拟货币的服务。

虚拟货币 – 以数字形式表示的价值，可以通过数字方式转移、存储或销售，并被自然人或法人作为支付手段接受，但不是欧洲议会和理事会关于国内支付服务的指令（EU）2015/2366的任何国家的法定货币或金融工具在本指令第4（25）条或支付工具或交易在本指令第3（k）和（L）条的含义。

为了在爱沙尼亚合法提供虚拟货币钱包服务，公司必须申请许可证。这种服务包括第三方虚拟货币存储。通过这种方式，公司可以拥有必要的数据并控制客户钱包中发生的交易。

申请爱沙尼亚加密货币许可证

在爱沙尼亚提交加密货币许可证申请是通过国家门户 mtr.mkm.ee 电子方式进行的。

许可证申请必须包含以下信息：

1. 服务提供者的地址，并在爱沙尼亚签署的办公场所租赁协议/确认办公场所所有权的协议。
2. 在提供服务的所有地方负责服务的人的姓名和联系方式在第1段给出。
3. 管理机构成员和服务提供商律师的姓名、个人代码、出生日期、出生地点和居住地址（如果服务提供商未在 爱沙尼亚商业登记处。
4. 根据PTA 14和15关于货币的规则和在国际制裁法第20条列出的特殊责任人的规则准备的内部控制，以及有关国际制裁法的法律的规定并验证其遵守的程序。
5. 根据PTS第17号任命的联系人的姓名、个人代码、如有的话，出生日期、出生地点、国籍、居住地址、职务和联系方式。
6. 如果企业、其法人管理机构成员、检察官、受益所有人或业主是外国公民，或者如果企业是外国服务提供商，则服务提供商注册在国外，则应提交外国司法或行政当局签发的有关文件或有关的刑
7. 事记录证明或其他故意犯下的刑事犯罪证明；在颁发后不超过三个月，该证书经过公证或以等同方式认证，并由新的合法化证书（apostille）或认证。
8. 如果企业、其法人管理机构成员、检察官、受益所有人或自雇人是外国公民，则应提交其所有国籍国家的身份文件副本和第8款中提到的非监管文件。
9. 对于行政机构成员和检察官 – 包含教育水平、职务完整列表以及在法申请人认为对提供有重要影响的文件以及以前经验总结的文档。
10. 在申请注册处开设的申请人名下的支付账户列表，每个支付账户都有唯一的标识符，以及账户持有人的姓名；所有可用的支付账户必须与向经济活动登记处申请经营许可证的申请一起提交，附有信用机构、电子货币机构或支付机构的证明；付款账户的证明。
11. 提供将提供的虚拟货币服务的信息。
12. 申请时企业的资本金额（欧元），以及银行确认拥有这些资金的声明。
13. 子公司（受加密货币许可证约束），如有。
14. 将审核申请人的审计/审计公司的数据。
15. 未来两年公司的商业计划。
16. 公司网站的详细技术描述，通过该网站提供服务。

申请人的要求

为了获得运营许可证，企业必须符合受控设施的以下条件：

• 企业、其管理机构成员、检察官、受益人和所有者不得因对国家的犯罪、洗钱或其他故意犯罪而受到法律处罚。
• 公司、其管理机构成员、检察官、受益所有人和所有者必须具有良好的商业声誉。许可机构将评估是否存在良好的商业声誉，考虑到个人的过去活动和情况。在没有可疑情况的情况下，良好的商业声誉被假定不存在。
• 企业根据RahaPTS货币规定的17号确定的联系人必须符合法律规定的要求。只有具有必要的教育、能力、个人品质和经验，以及无可挑剔的联系人声誉的人才能被任命为联系人。
• 如果企业有一个子公司，希望为企业的名义使用经营许可证，则该子公司也必须满足以上要求。
• 申请在虚拟货币提供商活动领域获得许可证的企业的法定地址、董事会和业务必须位于爱沙尼亚，或者外国公司通过在爱沙尼亚注册的分支机构在爱沙尼亚经营。评估
• 委员会的席位基于委员会成员的居住地和国籍（委员会成员是居民还是爱沙尼亚公民）以及委员会席位的其他证据。活动地点必须符合民法通则第29条第2款的要求（法人活动地点-进行永久和长期经济活动或其他法律规定活动的地点）。如果无法在现场提供虚拟货币服务，或者无法满足RahaPTS的要求，则无法成为活动地点。实践中，这意味着负责RahaPTS合规性的人员，现场工作人员，直接访问必须由有关人员和其员工收集、存储和向监管机构提供的强制性RahaPTS数据，以及直接访问申请程序、风险评估、内部控制规则和其他可能的附加文件，以确保符合RahaPTS的要求。该网站还应允许金融情报单位进行法律要求的监督，包括现场监督。要求虚拟外汇服务提供商附加商业登记文件，证明其有权使用场所和营业场所，例如租赁或租赁协议。直接访问通过RahaPTS系统获得的强制性数据，申请人有责任收集、存储并提供给监管机构，以及法规、风险评估、内部控制规则和其他可能的附加文件。
• 申请在虚拟货币提供商活动领域获得许可证的企业必须在信用机构、电子货币机构或支付机构中开设一个支付账户；在爱沙尼亚或欧洲经济区的合同国家设立并提供跨境服务或在爱沙尼亚开设分支机构。所有可用的支付账户必须与申请许可证的活动一起提交到经济活动登记册中，必须附有证明存在支付账户的信用机构证书、电子货币机构或支付机构。

在爱沙尼亚申请加密货币许可证过程中，金融情报单位特别关注的信息

• 虚拟货币服务提供商授权资本的来源。
• 企业和相关人员的刑事记录信息，参与各种诉讼（刑事诉讼、违法行为诉讼、行政诉讼、破产诉讼等）。
• 人员的教育和经验，与企业的联系。
• 金融情报单位还有权根据《洗钱法》第54(11)条和第58(1)条，以及《洗钱法》第63条规定的和国际信息交换框架内的法律要求，向其他公共机构和第三方索取信息。

爱沙尼亚立法的即将变化

爱沙尼亚政府支持一项法案，以加强对虚拟货币服务提供商的要求，以减少金融犯罪风险。未来，活动许可证将仅发给计划在爱沙尼亚开展业务的服务提供商，客户数据也必须与交易挂钩。

金融情报单位主任马蒂斯·麦克尔表示：“近年来，虚拟货币领域的风险迅速增长，这迫使我们必须迅速采取行动。” 最重要的变化之一将是降低加密交易的匿名性，以确保透明度和更有效地监控业务环境。未来，提供虚拟货币转换或交换服务需要对用户进行身份识别。个人数据必须与交易进行相同方式的沟通，就像银行转账一样。如果接收方的钱包没有服务提供商或无法接收数据，则应确保对每笔交易进行实时监控和风险分析。

这些要求类似于适用于银行和支付机构的资金流动的规定。虚拟货币主要用于支付或价值转移，即作为交换货币 – 例如，用于购买服务。数据收集和共享显著降低了金融犯罪的风险。 FATF建议将这些规则扩展到供应虚拟货币服务商，这是防止洗钱和恐怖主义融资的国际标准。

当前的规定允许不在爱沙尼亚工作的服务提供商与爱沙尼亚没有任何联系，并且其监督 – 例如，可能需要不合理的资源来确定实际受益人 – 申请爱沙尼亚经营许可。然而，风险转移到爱沙尼亚的经济环境，危及遵守法律的服务提供商，其声誉可能会受损，与外国合作伙伴的沟通可能会困难。”

根据该项目，如果企业不打算在爱沙尼亚工作或其业务与爱沙尼亚无关，则金融情报单位可能会拒绝未来发放虚拟货币服务的许可证。该项目还规定经营许可证不可转让。与持牌公司的交易机会将受到限制：未来，首两年内将禁止销售合格持有。供应商是那些大规模为第三方创建虚拟外汇服务提供商的人。必须进行变更以避免获得许可证后，将企业转售给不符合许可证要求的人。此外，该项目将增加资本要求，这将增加公司的责任，并确保持牌公司是活跃的公司。作为新公司创建虚拟外汇服务提供商，资本贡献应在125,000至350,000欧元之间，具体取决于提供的服务。同样，持牌运营公司未来也应贡献自己的资金。当前的最低授权资本限额为12,000欧元。

考虑到在这一领域工作的公司的平均营业额由金融情报单位估计为每年8000万欧元，符合资本要求应该是可行的。

企业组织和专家，包括爱沙尼亚虚拟货币协会、xChange AS虚拟货币服务提供商、爱沙尼亚律师协会IO和IT法委员会以及爱沙尼亚工商业总会，参与了该项目的开发和提出建议。

爱沙尼亚立法变化 – 自2022年3月15日起加密货币公司的更新要求

经修改的《防止洗钱和恐怖主义融资法》于2022年3月15日在爱沙尼亚生效。

新立法的主要目标是减少虚拟货币领域中的洗钱风险、恐怖主义融资风险和大规模杀伤性武器扩散融资风险。

这些措施旨在降低与虚拟资产提供商（VASP）相关的风险，并改善对VASP的监管。这些变化还旨在确保与爱沙尼亚没有关联的VASP失去爱沙尼亚虚拟货币许可证。

主要变化如下：
1) 虚拟外汇服务提供商的授权资本应为：

• 如果虚拟货币服务提供商提供虚拟货币兑换服务（即一个人将虚拟货币兑换成货币或货币兑换成虚拟货币或一种虚拟货币兑换另一种），则至少为100,000欧元。
• 如果虚拟货币服务提供商提供虚拟货币转账服务（一项允许您通过虚拟货币服务提供商进行至少部分电子交易的服务，以代表发起者向接收者的虚拟货币钱包或帐户转移虚拟货币），则至少为250,000欧元。

对于为虚拟外汇服务提供商成立公司时，公司的授权资本只能是货币。

2) 客户身份识别和验证的先决条件

• 服务提供商应使用具有高可靠性水平的技术，通过提供真实身份识别并防止数据传输的更改或滥用的信息技术工具来识别和验证身份。
• 在通过信息技术进行身份识别和验证时，根据《防止洗钱和恐怖主义融资法》第31条第1款和第2款的自然人，或者法人的法定代表人应使用由身份文件法确立的具有高可靠性的数字身份验证文件或其他电子身份识别系统，该系统包含在《欧盟官方期刊》根据《欧洲议会和理事会关于电子身份验证和电子交易所需的具有高可靠性的电子身份验证和电子交易的规定》（EC）的第9条，以及撤销1999/93/EC指令的条例（EC）No. 910/2014 （OJ L 257, 28.08.2014, pp. 73-114），以及具有摄像头、麦克风、硬件和软件的信息技术工具，用于数字身份识别和连接到具有足够质量的互联网。
• 在身份识别和验证中，服务提供商可以使用信息技术工具来比较生物识别数据。
• 在进行兑换和转账交易时，交易的虚拟货币服务提供商应根据本法第21条和第22条的规定，对每个客户的身份进行确认，并至少收集有关进行交易的人的以下信息：

1) 如果是自然人 – 姓名、唯一交易标识符、支付账户或虚拟货币钱包标识符、姓名和身份证号码，以及个人识别码或出生日期、出生地点和居住地址；

在进行虚拟货币兑换和转移交易时，虚拟货币提供商会收集有关虚拟货币或转移接收者的交易的唯一识别数据，以及支付账户标识符或虚拟货币钱包的数据，如果支付 账户数据或虚拟货币钱包标识符用于交易。

3) 虚拟货币提供商业务计划

虚拟货币提供商的业务计划至少需提供两年。

4) 虚拟货币提供商自有资金要求

虚拟货币提供商的自有资金必须始终符合以下任何一项规模，以较大者为准：

1）授权资本规模

2）通过计算方法计算的自有资金金额：

如果虚拟货币服务提供商提供本法第3部分第101或102款规定的服务，则提供商的自有资金应至少等于以下部分的总和：

1）服务提供的交易量中的4%，或等于500万欧元的交易额；

2）服务操作的交易额的2.5%，该交易额超过500万欧元但不超过1000万欧元；

3）服务提供的交易额的1%，该交易额超过1亿欧元但不超过1亿欧元；

4）服务提供的交易额的0.5%，该交易额超过1亿欧元但不超过2.5亿欧元；

5）服务提供的交易额的0.25%，该交易额超过2.5亿欧元。

本文第6款规定的作为服务的交易份额应根据上一年度本法第3条第101款和102款规定的服务的总交易量的十二分之一进行计算。在前一年度运营时间不到12个月的风险资本提供商必须将前一年度的汇款和外汇交易金额除以前一年度的月份数，以获得相应金额。

虚拟外汇服务提供商应采取措施，确保其自有资金随时可以准确计算。

金融情报单位可以确定虚拟外汇服务提供商必须在规定期限内使其自有资金符合本法及其依据颁布的法律法规的要求。

5) 虚拟货币提供商审计

虚拟外汇服务提供商的年度报告审计是强制性的。申请许可时应指定审计师数据。

6) 虚拟货币提供商的位置、地点、董事成员和联系人要求

虚拟货币服务提供商的董事成员必须具有高等教育和至少两年的专业经验。

虚拟外汇服务提供商的董事成员不得担任两家以上虚拟外汇服务提供商的董事会成员职务。

7) 申请加密货币许可的国家费用从3,300欧元增加到10,000欧元

我们公司的律师始终乐意回答您有关在爱沙尼亚获得加密货币许可的所有问题，并在整个许可过程中陪伴您的公司。

在爱沙尼亚建立加密公司

爱沙尼亚政府最近一直在加强加密货币监管，强调企业的可靠性和透明度的重要性。尽管这意味着要支付高昂的加密货币许可申请费用，但该司法管辖区由于稳定的商业环境、未分配利润免征企业所得税以及最先进的公共电子服务和电子银行而保持其吸引力，其中包括广泛采用的数字签名，可加快业务交易速度。

爱沙尼亚商业环境的其他显着优势：

• 中东欧地区最稳定、经济最健全、不断进步的国家之一，在欧盟、经合组织、欧元区和申根区都是值得信赖的成员
• 在2021年的《全球清廉指数》中，爱沙尼亚在180个国家中排名第13位，表明其是最透明、最少腐败的国家之一
• 在2022年《经济自由度指数》中，爱沙尼亚在177个国家中排名第7位，其中衡量指标包括司法效率、税收负担、监管效率、投资自由等
• 在2019年世界银行《便利营商指数》中，爱沙尼亚在190个国家中排名第18位，表明营商条件有利
• 爱沙尼亚的Wi-Fi在全球排名第22位
• 受过良好教育的劳动力，他们准备充分、积极推动业务发展
• 持牌的爱沙尼亚加密公司可以在国外提供服务，无需申请新许可，前提是他们符合外国当局加强的要求
• 爱沙尼亚提供电子居留卡，政府发行的可用于数字签名的身份证，可以实现远程公司注册和有效管理（申请费为120欧元）
• 爱沙尼亚的公司注册门户网站是世界上最快的

爱沙尼亚公司法律的主要法律文件是《商业法典》。对于外国投资者，没有特定的要求，这意味着所有非爱沙尼亚企业家与爱沙尼亚人享有相同的权利和责任。

爱沙尼亚公司的公共注册由注册与信息系统中心（RIK）维护。这是存储所有爱沙尼亚公司法定公开信息的地方。

加密活动的法律业务结构

要在爱沙尼亚成为一家完全获得许可的加密业务，需要创建一家有限责任公司（OÜ）。其优势包括灵活的治理结构、创始人和董事无需居住或具有国籍要求，以及企业的债务和责任不承担个人责任。每个股东的贡献决定了他们的义务。

有限责任公司（OÜ）的关键成员：

• 创始人 – 公司的第一个所有者，永远不会改变
• 股东或所有者，公司的股东（股份可以出售，导致所有权的变更）
• 董事会成员或董事会成员 – 公司的代表（公司的所有者可以被任命为董事）

有限责任公司（OÜ）的要求：

• 公司名称必须符合国家立法，并以OÜ字样结尾
• 至少一个创始人，可以是自然人或法人
• 至少一个股东，任何国籍
• 最低股本 – 100000欧元（只能支付法定货币，不能支付加密货币）
• 股份的最低面值和最低股本可以为0.01欧元
• 如果章程未指明以实物出资，则应以法定货币支付股份
• 在爱沙尼亚获取注册办事处，进行加密活动
• 在爱沙尼亚或欧洲经济区开设支持加密的公司银行账户
• 任命董事会代表公司（可以是电子居民并在线管理公司）
• 如果公司的所有董事都是电子居民，则公司必须聘请当地联系点，负责接收爱沙尼亚当局的文件
• 雇佣本地会计师
• 招聘AML/CFT合规官员

必要文件：

• 成立文件
• 章程
• 创始人、股东和董事的身份证明复印件
• 反映业务可持续性的业务计划
• 爱沙尼亚办公地址的确认（不允许居住地址）
• 公司的创始人、股东和董事应收到确认无犯罪记录的证书

成立文件应包含以下信息：

• 公司名称
• 法定地址
• 创始人的名称和居住地或注册办事处地址
• 拟定的股本金额
• 股份的名义价值和数量，包括它们在创始人之间的分配
• 应付股份的金额、支付顺序、时间和地点
• 如果股份是用实物贡献支付的，则应指明并清楚描述其估值方法
• 董事会信息
• 成立观察台时，其成员信息
• 如有必要，检察官或审计师的信息
• 预计的基金支出和付款程序

章程应包含以下信息：

• 公司名称
• 注册办事处
• 可以指定的股本金额，可以是具体金额或最低和最高资本（最低资本至少应为最高资本的四分之一）；
• 股份支付的具体程序
• 与股份或股东有关的具体权利；如果不同类别的股份和权利有所不同，则文档规定了不同类别的股份名称和每类股份的具体权利
• 如果股份是用实物贡献支付的，则应指明并清楚描述其估值方法
• 法定储备金的构成和范围
• 如果有董事会和监事会，必须指定成员的数量（可以以具体数量或最大和最小数量的形式表示，并且如有必要，还可以指定董事会成员代表权的规定）
• 法律规定的其他义务条件
• 所有文件必须以爱沙尼亚语提交。外语文件必须与经认证的爱沙尼亚语翻译一起提交。如果您正在寻找宣誓翻译员或公证处，请随时与我们联系 – 我们将很乐意为您找到最佳解决方案。

非货币或实物贡献的规定：

• 可以是立即评估并转移到有限责任公司（OÜ）的任何东西，可能是索赔的对象
• 这不应是公司提供的服务或工作，也不应是创始人在公司成立过程中的活动
• 股东应通知第三方关于非货币贡献的权利
• 如果在公司注册或股份增加时，非货币贡献的价值低于由贡献或要增加的股份导致的股份的面值，则公司可以要求股东支付法定货币作为贡献，以补偿贡献价值低于面值的部分

爱沙尼亚

首都	人口	货币	国内生产总值
塔林	1,357,739	欧元	29,344美元

您需要做什么

要成立爱沙尼亚公司，您需要使用允许您在线注册公司的电子居留卡，或签署授权代表代表您行事的委托书。或者，您可以前往爱沙尼亚并自行完成所有程序。

如果所有法律要求的文件都符合要求并提交，注册过程通常需要最多一周时间。

要成立有限责任公司（OÜ），应采取以下步骤：

• 检查您公司的名称并在商业登记处保留它
• 如有必要，签署授权书
• 签订您本地办公室的租赁协议
• 在公司名义下开设企业银行账户，并在发放加密许可证之前转移所需的股权
• 提交注册申请和必要的公证文件至商业登记处
• 注册费 – 265欧元
• 公司在登记处注册时将获得唯一的注册代码
• 注册到爱沙尼亚社会保险局（ENSIB）
• 招聘以满足最低要求
• 向监管反洗钱活动的爱沙尼亚金融情报单位（FIU）申请加密许可证

税务和海关局将自动将您的公司列入纳税人名单，一旦注册在商业登记处，您只需获取公司税号（TIN）。

只有获得许可的加密公司才能在爱沙尼亚运营。要获得许可证（有效期无限），您必须支付10000欧元的入场费。如果所有AML要求都得到满足，FIU将在6到12个月内颁发许可证。

每个成功的申请人都被授予金融机构的地位，这意味着它有义务遵守与爱沙尼亚的任何其他金融机构相同的规则和报告要求。

如果您在许可证颁发后想对您的加密业务进行任何更改，请准备支付4000欧元的许可证更新政府费用，并在重新启动业务之前等待当局的批准。

爱沙尼亚加密公司的税收

一旦加密公司在爱沙尼亚成立，它就成为纳税居民，因此自动纳入爱沙尼亚纳税人登记册。唯一需要单独注册的税收是增值税。

爱沙尼亚尚未制定任何加密特定的税收框架，这意味着加密公司目前与其他企业一样纳税。爱沙尼亚的税收由爱沙尼亚税务和海关局（ETCB）征收和管理。

爱沙尼亚的标准税率：

• 公司所得税（CIT）- 0%-20%（由所得税法规定）
• 社会税（ST）- 33%（由社会税法规定）
• 增值税（VAT）- 20%（由增值税法规定）
• 代扣税（WHT）- 7%-20%（由所得税法规定）

企业所得税不适用于留存和再投资的公司利润，这对于以增长为导向的加密公司是有利的（这意味着如果您的加密公司不分配股利，则免税）。居民公司应税于其全球收入，而非居民公司仅应税于爱沙尼亚境内的收入。

社会税必须由居民公司、在爱沙尼亚设有常设机构的非居民公司以及根据社会税法第2节第1款规定的支付进行的支付的非居民公司支付。

注册增值税是可选的，除非您的业务达到了40,000欧元的年营业额门槛。一旦公司超过门槛，就有三个工作日的时间注册为增值税纳税人。然而，无论注册日期如何，自超过门槛时起就应缴纳增值税。达到门槛的速度取决于公司活动的性质，因为并非每种与加密相关的经济活动都需缴纳增值税。根据欧洲法院的裁决，购买和出售加密货币免征增值税。

代扣税的税率取决于付款类型（服务、费用、利息、特许权等）。股利免税，尽管对于已按较低公司所得税率征税的居民和非居民支付的股利，仍征收7%的减少税率。

除了其他税收津贴外，爱沙尼亚还拥有超过60项国际协议，这些协议消除了双重征税，可以让您的加密业务保护您的收入免受两个不同国家的税收。

如果您准备在爱沙尼亚建立加密公司，我们经验丰富、富有活力的 Regulated United Europe（RUE）团队将通过提供公司成立、许可、税收等全面的法律咨询以及提供专业的财务会计服务为您的成功奠定基础。今天联系我们的专家，获取个性化的报价。

此外，我们提供虚拟办公室服务，省去了昂贵的办公室租赁、设备和人员的需求。对于愿意通过获得诸如营业地址、会议设施和接待等实际办公室功能来创建专业形象，并同时降低成本并保持远程工作的好处的小型企业来说，这是一个有利的解决方案。现在就询问我们的虚拟办公室。

此外，Regulated United Europe 的律师为您提供在欧洲获得加密许可证的法律服务。