保加利亚的加密货币法规

保加利亚拥有许多优势，这对需要更多灵活性来实施新的加密项目并在此过程中改善内部结构的企业家可能会感兴趣。保加利亚当局，特别是保加利亚国家银行（BNB）和金融监管委员会（FSC），对加密业务采取自由化的态度，并允许它们在现有的普通监管框架内发展。今天，主要适用的法规与欧盟强制实施的反洗钱指令相关，但预计保加利亚很快将与其他成员国同步采纳更全面的欧盟范围加密货币法规。

早在2023年或2024年，新通过的加密资产市场法规（MiCA）法规应该会在欧盟各国生效，这将确保监管的清晰性和一致性。实质上，MiCA旨在防止加密资产和服务的滥用，并涵盖环境责任、内幕交易、更严格监管稳定币和不符合规定的加密资产服务提供商（CASPs）以及更重要的领域。

2022年引入的另一个重要变化是试点DLT市场基础设施法规（PDMIR）指令。 DLT Pilot将于2023年3月起生效，并为根据金融工具市场指令2（MiFID 2）被分类为金融工具的加密资产的交易和结算提供法律框架。 DLT Pilot将作为监管沙盒，为符合条件的企业提供了在基于区块链的金融工具交易设施和结算系统方面进行实验的机会。

在欧盟规则适用于保加利亚之前，加密企业家仍然可以根据宽松的规则进入保加利亚市场，并花时间将他们的公司建设到全球标准，包括安装内部控制和安全机制，这些机制迟早会成为大多数声誉良好的司法管辖区的强制性要求。

保加利亚司法管辖区的优势

在一个没有一套专门针对加密的规则的司法管辖区内发展加密业务意味着现有的许多立法都需要由像我们这里的Regulated United Europe (RUE)团队这样的合格律师来解释，他们可以帮助新企业家了解哪些规则特别适用于计划中的加密项目。话虽如此，一目了然地看到了这些好处。

保加利亚加密业务可以获得以下好处：

• 快速的公司成立和许可过程，节省了用于业务增长的资金和时间
• 整个许可过程可以远程完成，无需花时间前往该国
• 非常低的初始资本要求意味着新企业家可以在不进行大规模资本筹集活动的情况下启动项目
• 无需开设当地办事处和聘用当地员工，这使得新公司有自由远程运营的机会
• 没有陡峭的加密申请或监管费用，使公司有机会更多地投资于新项目的开发
• 保加利亚是一个声誉良好的欧盟司法管辖区，被认为是最具财政纪律的成员之一
• 由于它是欧盟的一部分，保加利亚许可证为欧盟其他市场打开了大门，欧盟市场由27个国家组成
• 尽管没有政府支持的监管沙盒或全国性的支持性举措，但保加利亚对创新和技术实验持开放态度

反洗钱措施法 (MAMLA)

主要规范保加利亚加密业务的法律是《反洗钱措施法》(MAMLA)，该法规定了预防和发现与犯罪活动通过或与之相关获得的资金洗钱行为的措施。它部分转换了第五个欧盟反洗钱指令 (5AMLD) 的规定，该指令引入了额外规则，以防止利用金融系统从事洗钱、恐怖融资和其他金融犯罪活动。

MAMLA 首次正式定义虚拟货币，这表明创新支付解决方案的采用越来越多。 根据 5AMLD，虚拟货币被定义为价值的数字表示形式，不是由中央银行或公共机构发行或担保的，不一定与法定货币相关，并且不具有货币的法律地位。 但被自然人或法人接受作为一种交换手段，可以通过电子方式转移、存储和交易。 加密钱包提供商也发挥了作用，被定义为代表客户提供私人加密密钥保护服务以拥有、存储和转移虚拟货币的自然人或法人。

在保加利亚注册的所有公司的一般义务之一（也适用于加密货币业务）是声明其最终受益所有人和控制结构。 受益所有人的定义是最终拥有或控制法人或其他实体的自然人，或者代表其进行交易或活动的一个或多个人。

MAMLA 规定了客户身份识别以及数据收集、存储和披露的规则。 它要求加密货币公司建立并执行客户尽职调查和了解你的客户程序。 客户尽职调查程序可以按照简单、高级和复杂的级别执行，具体取决于交易金额。 然而，复杂的尽职调查是标准的，当交易超过 30,000 BGN（约 15,000 欧元）时，无论该交易是在单个操作中进行还是当可用数据表明多个操作或交易相关时，都必须执行复杂的尽职调查。

加密货币公司必须通过获取证据来识别每个客户的身份，并且在通过代表实施操作或交易的情况下，加密货币公司有义务索取代表权力的证据并识别所代表的人员的身份。 识别过程因客户类型而异。 自然人必须出示身份证件及其类型、号码和签发人的登记，以及姓名、地址、公民号码和出生日期。 必须要求法人出示相应登记处的正式声明，如果法人无需注册，则需出示公司注册文件副本以及姓名、住所、地址和代表的注册文件。

所收集的信息必须根据既定的内部政策进行维护和记录。 它应用于监控客户和交易，以发现和防止洗钱和恐怖主义融资。 任何可疑活动、客户和交易必须及时向国家国家安全局金融情报局报告。 无论如何，如果付款金额超过 30,000 保加利亚列弗（约 15,000 欧元），还应通知主管部门。

为了满足这些要求，加密货币公司必须制定内部政策并建立有效的内部程序，这些程序可以在许可过程以及整个服务提供过程中得到证明。 在这种情况下，可以成立专门的反洗钱/反恐融资合规部门，但也可以通过常务董事、经理和代表行使其他形式的内部控制来履行法律义务。 我们的法律顾问可以为您提供最适合您的加密业务的解决方案的建议。

消费者保护立法

在保加利亚，企业与客户之间的关系受到严格监管，但需要注意的是，只有在加密资产不是为了投资目的（即为了盈利交易）时，消费者保护法才适用。无论如何，每家加密公司都必须遵守信息真实、完整、清晰和全面的原则。

保护保加利亚客户的基本规则如下：

• 每家加密公司都有义务在线上发布初步信息，并在向消费者提供服务之前以书面形式或其他适合消费者理解的方式提供该信息
• 不允许使用不公平的条款和误导性做法，并且企业应该避免并预防这些行为（例如，合同不得包含允许仅提供方无故终止合同的条款，因为这被认为是不公平的，或者公司不能声称拥有加密许可证，如果情况并非如此）
• 每一项商业或其他促销材料必须易于识别，并且清晰真实，包括提供者的名称；任何未经请求的广告都需要消费者的预先同意
• 消费者有权在合同缔结后的14天内无需给出任何理由、无需赔偿或处罚，并且无需承担任何费用即可撤回合同（加密服务提供商在订立合同之前必须清楚地向消费者传达这一权利）
• 加密服务提供商有义务在条款和条件生效之日起七天内通知消费者每一项修订，并要求客户同意或不同意（在这种情况下，客户有权取消合同而不承担任何费用，或者维持旧的条款和条件）
• 消费者有权向保加利亚消费者保护委员会及其争议解决委员会提出投诉，或选择另一种解决争议的方式（加密服务提供商在订立合同之前必须清楚地传达这一权利，包括争议解决机构的联系信息）

其他相关国家立法

在保加利亚，根据《金融工具市场法》(MFIA)，加密资产不属于金融工具。 相反，它们被视为商品，其交易受《义务与合同法》和《商业法》监管。 主要适用的规则是，销售交易合同规定卖方有义务以约定价格将占有权或其他权利转让给买方。

根据《商业法》，如果自然人购买加密货币，其转让不被视为商业交易。 因此，有关加密资产交易的争议将按照一般索赔程序解决，而不是保加利亚民事诉讼法下的商业争议程序。

一般广告法规不仅保护客户，还保护竞争对手。 加密公司应遵守一般相关法律，例如《竞争保护法》，这意味着加密资产和其他公司严格禁止误导性信息或对竞争对手造成损害的比较性广告。 此外，该法案禁止市场参与者之间达成可能扭曲或限制加密货币或整个金融市场公平竞争的协议或做法。

保加利亚个人数据保护法（PDPA）的规定适用于处理客户数据的保加利亚加密货币公司。 它制定了有关获取和维护个人身份证件副本、大规模数据处理、收集 14 岁以下人员数据等方面的规则。 个人数据保护委员会是负责执行个人数据保护规则的监督机构，并通过这样做努力防止对公共秩序和安全的威胁。 值得注意的是，PDPA 规则不能废除欧盟范围内的通用数据保护条例 (GDPR) 规则。

保加利亚的加密许可证

保加利亚没有特定的加密许可证或相关限制，但根据MAMLA法案，仍然需要某种授权，未经授权的行为被视为非法活动。每家加密业务，包括来自国外的自然人或法人，计划进入保加利亚市场，都必须从国家税务局（NRA）获得许可证，该局负责管理税收和社会保障缴费，以及收取其他公共和私人国家应收款项，等等。

提供以下服务的加密业务必须从NRA获得授权：

• 加密资产兑换为另一种类型的加密资产
• 加密资产兑换为法定货币及其相反情况
• 代表客户保管私人加密密钥的服务
• 持有、存储和转移加密资产的服务

关于所需文件，自然人和法人根据其身份状况需要提供略有不同的身份证明文件，但在任何情况下，以下与业务相关的文件是必需的：

• 对计划的加密服务的网站和软件（包括移动应用程序）的详细描述
• 对拟提供的加密相关产品和服务的全面描述
• 拟提供加密相关服务的国家清单
• 申请人是否从事跨境活动或是跨境企业的一部分的信息（在EU法律意义上）

要在保加利亚获得加密许可证，必须采取以下步骤：

• 在保加利亚注册公司
• 准备拟提供的加密服务的详细描述
• 根据EU指令制定内部AML/CFT程序</li >
• 启动符合规定的业务网站，并在适用的情况下推出移动应用程序
• 向NRA支付50 BGN（约25欧元）的注册费
• 提交电子申请表，必须用合格的电子签名签署，并附上所需文件

如果申请被接受，加密业务将被纳入由NRA维护的公共注册，并在一个月内获得注册证书，这与其他欧洲司法管辖区相比非常快速。该证书相当于加密许可证，允许授权公司或独资经营者在保加利亚根据一般法律提供加密服务。每个成功的申请人都将收到NRA官员签发的证书颁发通知。证书是以电子方式交付的，并用合格的电子签名签署。

非常重要的一点是，一旦颁发了证书，所有法律要求的流程和程序必须保持标准。任何变更或挑战都必须报告给相关当局。此外，加密公司必须通知NRA有关已更改的任何相关信息（名称更改、网站更改、居住地或营业地址等），以便当局可以相应地更新其记录和公共注册。

如何注册保加利亚公司

保加利亚公司通常受保加利亚商业法管辖，该法涵盖了业务法律结构类型、公司注册、资本要求等内容。根据您的业务模式、范围和拥有的初始资本，您可以选择有限责任公司、闭合式股份有限公司或有限合伙公司等法律结构。

有限责任公司是最方便的选择之一，因为它具有许多优点。首先，初始股本仅为2 BGN（约1欧元）。任何外国自然人或法人都可以注册，虽然需要保加利亚的注册地址，但虚拟办公室是一个可行的解决方案。公司应由至少一名执行董事经营，该董事可以与股东相同。没有国籍或居住要求。收集和验证所有必需文件以及向注册局的商业登记注册公司可能需要最多两个月的时间。

在填写公司注册申请时，您将被要求提交诸如公司名称证书、业主和执行董事的复印件、公司章程以及显示存入的初始资本的本地银行对账单等文件。我们可以帮助您准备所有必需的文件，包括公证和认证翻译，并确保正确提交申请。

公司注册的国家费用为55 BGN（约28欧元），需支付给注册局的商业登记处。您还将被要求支付诸如保留符合公司名称等服务的费用，但与其他欧洲司法管辖区相比，所有这些费用都很容易吸收。总的来说，保加利亚公司是欧洲成本最低的业务形式之一。

加密业务的税收

加密公司必须注册为纳税人以支付一般税款。企业所得税仅为10％，对于居民公司，仅征收在保加利亚境内外开展的商业活动（例如加密资产的交易或交换，或挖掘）所得的利润。代扣税的税率为5％，适用于分配给公司股东的股息。

由于加密公司还雇用人员，因此必须将他们注册为社会保险缴纳人。社会保险费率为24.3％，其中雇主支付13.72％，员工支付10.58％。国民健康保险费率为8％，其中雇主支付4.8％，员工支付3.2％。

在12个连续报告期内营业额超过50,000 BGN（约25,600欧元）的保加利亚公司必须注册为增值税纳税人。许多与加密相关的商业活动适用标准20％的增值税率。只有加密货币在整个欧盟范围内免征增值税，因为它们被视为提供金融服务的等价物。

保加利亚加密公司还可以获得各种其他税收津贴和减免。例如，保加利亚与大约70个国际协定，用于消除双重征税，从而可以避免重复征税并优化商业税收。

保加利亚的加密货币监管

报告要求

保加利亚公司必须遵守2015年会计法和2016年独立财务审计法规定的财务报告法律要求。虽然加密资产不必包含在税务申报中，但每家公司都有义务在其年度财务报表中报告此类持有情况。

审计豁免适用于不超过以下至少两个参数的公司：

• 总资产 – 200万保加利亚列弗（约100万欧元）
• 总收入 – 400万保加利亚列弗（约200万欧元）
• 年均员工人数 – 50

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