列支敦士登的加密货币许可证

在列支敦士登获得加密货币许可证的现成公司	更多信息

加密法规

虽然有许多一般性法律（从公司法和税法到消费者权利）和行业特定法律（例如，房地产、金融或媒体）适用于基于区块链的企业，但基本规则根植于《区块链法》和AML/CFT立法。

《区块链法》包括以下定义：

• 令牌 – 可能代表要求或成员权利、财产权利或其他绝对或相对权利的信息，并分配给一个或多个可信的技术标识符（包括设计用于金融和其他行业的任何基于区块链的令牌）
• 令牌容器模型（TCM）意味着令牌作为容器，其中可以放置各种类型的权利，可以涵盖证券、音乐版权、专利、实用硬币、软件权利等
• 实物验证人 – 信任的第三方，他作为合同各方之间的中介，并确认在线表示的令牌化权利存在，而声称离线拥有该权利的人是合法所有者

为了打击洗钱和恐怖主义融资，列支敦士登有义务转换第四和第五欧盟反洗钱指令（4AMLD和5AMLD）以及相关欧盟法规。主要的国家法律是《预防洗钱、有组织犯罪和恐怖主义融资的专业尽职调查法》（尽职调查法）和《预防洗钱、有组织犯罪和恐怖主义融资的专业尽职调查条例》（尽职调查条例），其中规定了与欧盟立法一致的KYC程序规则。

主要的尽职调查规则：

• 监控业务关系的风险，包括交易
• 确保提前评估新产品或商业实践的发展带来的风险，以及根据规定进行评估
• 定期进行风险评估，以确定和评估与洗钱、有组织犯罪和恐怖主义融资相关的风险（必须有充分记录）
• 在监控业务关系时使用有效的基于IT的系统，该系统与涉及的风险相符

作为欧盟成员国，列支敦士登还有义务转换或直接适用其他与加密货币相关的欧盟法规。2022年，市场中的加密资产（MiCA）法规已获得经济和货币事务委员会的批准，并将在2023年至2024年底之间生效。MiCA的目标是打击市场滥用，防止内幕交易，并以此稳定加密市场。此外，同一年，欧盟完成了《试点DLT市场基础设施法规》（PDMIR）的指令，该法规将从2023年3月起适用，将为按照金融工具市场指令2（MiFID 2）对加密资产进行分类的交易和结算提供法律框架，并作为创新实验的监管沙盒。

加密业务监管

加密公司打算在列支敦士登经营，有义务申请由列支敦士登金融市场管理局（FMA）颁发的适当的加密许可证，该局是监督金融市场的官方机构。FMA会根据具体情况评估每个申请，并可能决定特定的商业模式不需要许可证，因此可能建议适用不同的要求和规定。

FMA监督并要求注册以下在列支敦士登注册办事处或居住地的自然人和法人：

• 令牌发行者：专业为第三方公开提供令牌的人，包括为客户进行首次代币发行（ICOs）的交易场所，并以自己的名义公开提供令牌（自身发行）；也就是公开以第三方名义提供令牌，但不是专业的，如果12个月内发行的令牌价值超过或将超过500万瑞士法郎（约500万欧元），则必须注册；对于任何这些服务，令牌发行者必须分别申请
• 令牌生成器：代表第三方创建原始令牌的人
• TT密钥存管和TT令牌存管：代表第三方保管令牌或私钥的人（例如，在保险柜或集体钱包中），包括代表第三方执行交易的人（这些服务通常由加密交易所或加密钱包提供商提供）
• TT保护者：以自己的名义持有TT系统中的令牌的人，代表第三方（根据专业受托人法案，还必须获得许可）
• 实物验证人：根据协议，根据财产法或适用于在TT系统中代表的商品的法律，确保权利的执行
• TT交易服务提供商：将法定货币与令牌以及令牌与其他令牌进行交换的人，包括加密货币可以进行交换的ATM，但也包括仅在线提供自己账簿的人进行交换
• TT验证机构：验证拥有与令牌相关的处置权的人的法律能力和要求，包括确保只有成年人或具有特定授权的人才能购买特定令牌的服务
• TT价格服务提供商：根据购买和销售要约或已完成交易提供TT系统用户的汇总价格信息的人（包括独立计算令牌价格的人）
• TT身份服务提供商：识别拥有与令牌相关的处置权的人并在目录中记录该人的人
• TT代理人：在列支敦士登以外代表外国TT服务提供商专业分销或提供TT服务的人

FMA对所有获得授权的加密业务征收年度监管费。监管费包括固定的基本费和不同的附加费，并限制为年度最高金额，通常为100,000瑞士法郎（约100,000欧元）。对于许多类型的受监管企业，基本费为500瑞士法郎（约500欧元）。不同的费用在很大程度上取决于业务模式。例如，对于令牌发行者，将对发行期间的所有加密货币和筹集的资金征收相当于瑞士法郎的0.1%的费用，其中首次要约的日期作为汇率计算的参考日期，前一纳税年度的12月31日的等值价值对税收具有决定性意义。

如果受监管的企业具有各种受监管类别的许可证、授权或认可，或者如果受监管的企业受列支敦士登金融市场管理局监管的各种经济活动类别的监管，那么该企业就要针对每个类别支付相应的费用。完整的监管费用清单详见《金融市场监管法案（FMSA）》附件2。

优点

加密许可申请要求

在列支敦士登注册办公室或居住地的法人和自然人在未获得监管机构授予的适用许可证并进入TT服务提供者注册之前，不得开始提供任何可许可服务。如果申请人打算进行跨境业务（例如，在国外进行广告宣传或接触国外客户），则必须事先通知MFA业务模式是否在所选外国受许可证监管。

申请人必须能够满足以下要求：

• 表明能够开展计划的经济活动
• 董事长必须是可靠的（无犯罪记录，未违反不正当竞争法、消费者保护法或其他相关法律）
• 董事长必须具备专业能力（由于其培训或先前职业的原因，能够胜任担任的职责）
• 高级管理人员能够展示能力、资质和相关经验
• 公司必须在列支敦士登注册办公地点
• 公司必须具备所需的最低资本
• 公司必须具有明确定义的责任领域和处理利益冲突程序的适当组织结构
• 公司必须拥有符合提供的TT服务的类型、范围、复杂性和风险的书面内部程序和控制机制（它们的充分文档记录是强制性的）
• 如有必要，公司在开始活动时必须有特殊的内部控制机制，以防止其产品、服务和记录信息的滥用，并准备与当局分享报告
• 如果申请人打算充当TT保护者，那么根据受托人法案获得授权是必须的
• 如果申请人打算从事需要额外许可要求的经济活动，则必须具有适当的许可证

根据不同经济活动类型，初始资本要求不同：

• 令牌发行人
  • 如果在一个日历年内发行的令牌总价值不超过5百万瑞士法郎（约合5百万欧元），则为50,000瑞士法郎（约合50,000欧元）
  • 如果在一个日历年内发行的令牌总价值超过5百万瑞士法郎（约合5百万欧元）但不超过2千5百万瑞士法郎（约合2千5百万欧元），则为100,000瑞士法郎（约合100,000欧元）
  • 如果在一个日历年内发行的令牌总价值超过2千5百万瑞士法郎（约合2千5百万欧元），则为250,000瑞士法郎（约合250,000欧元）
• TT密钥保管人 – 100,000瑞士法郎（约合100,000欧元）
• TT令牌保管人 – 100,000瑞士法郎（约合100,000欧元）
• TT交易服务提供者
  • 如果在一个日历年内进行的交易总价值超过150,000瑞士法郎（约合150,000欧元）但不超过1百万瑞士法郎（约合1百万欧元），则为30,000瑞士法郎（约合30,000欧元）
  • 如果在一个日历年内进行的交易总价值超过1百万瑞士法郎（约合1百万欧元），则为100,000瑞士法郎（约合100,000欧元）
• 物理验证者
  • 前提是由物理验证者担保的物品价值不超过1千万瑞士法郎（约合1千万欧元），则为125,000瑞士法郎（约合125,000欧元）
  • 如果由物理验证者担保的物品价值超过1千万瑞士法郎（约合1千万欧元），则为250,000瑞士法郎（约合250,000欧元）

申请人还必须证明存在特殊的内部控制机制。由这些内部控制机制产生的义务必须始终遵守，否则，区块链业务有可能被处以罚款，甚至被暂停。

令牌发行人必须设计以下内部控制机制：

• 在令牌发行期间和至少之后的十年内随时披露法律要求的信息
• 防止受令牌接收人放弃基本信息的滥用可能性
• 根据法律要求的条款执行令牌发行
• 业务连续性管理-在令牌发行期间发生中断时维护运营活动

令牌生成者必须设计以下内部控制机制：

• 确保在令牌的生命周期内正确表示权利
• 确保令牌的处置立即导致所代表的权利的处置
• 确保同时处置所代表的权利在TT系统规则和法律规定下均被排除

TT密钥保管人必须设计以下内部控制机制：

• 建立适当的安全措施，特别是防止TT密钥的丢失或滥用
• 将客户的TT密钥与TT密钥保管人的业务资产分开存放
• 在发生中断时维持活动（业务连续性管理）

TT令牌保管人必须设计以下内部控制机制：

• 建立适当的安全措施，特别是防止TT密钥的丢失或滥用
• 将客户令牌与TT令牌保管人的业务资产分开存放
• 将令牌明确分配给客户
• 正确执行客户订单
• 业务连续性管理-在发生中断时维持活动

VT保护者必须设计以下内部控制机制：

• 建立适当的安全措施，特别是防止TT密钥的丢失或滥用
• 客户代币与TT保护者的业务资产分开保管
• 明确将代币分配给客户
• 正确执行客户订单
• 业务连续性管理 – 在中断事件发生时维持活动

TT交易服务提供商必须设计以下内部控制机制：

• 披露交易代币的可比市场价格
• 披露交易代币的自有买卖价格

TT价格服务提供商必须设计以下内部控制机制：

• 公布价格的透明度
• 设置价格时避免利益冲突
• 向相关用户披露与相关方的交易信息

TT身份服务提供商必须设计以下内部控制机制：

• 使用适当的措施确定授权处置代币的人的身份；必须确保
  • 对于亲自到场的自然人或法人代表，根据官方照片身份证明或其他已记录或待记录的等同可靠性证明确定身份
  • 对于法人实体的代表，还必须确保建立了必要的代表方式
  • 对于未亲自到场的自然人或法人代表，必须使用其他可实现等同识别的身份验证方法
• 将TT标识符正确分配给合法所有者
• 安全存储客户数据

物理验证器必须设计以下内部控制机制：

• 由于当他们担保的货物权利无法根据合同执行时，他们的责任增加，因此应建立内部控制机制以防止此类事件发生

TT验证中心必须设计以下内部控制机制：

• 确保提供的验证服务可靠的程序和政策

许可证申请必须附上以下信息和文件：

• 申请人（自然人或法人）的姓名和地址
• 关于计划的TT服务的信息
• 关于计划的TT服务中要使用的TT系统的信息
• 对于法人实体，申请人的法律形式的信息
• 符合上述要求的充分记录证明（例如无犯罪记录证书，地址证明，控制机制等）

FMA要求提交文件原件或经过认证或经过背书的形式。任何提交信息的更改必须在任何公告之前立即向FMA报告。请注意，我们可以协助您以高效的方式准备和必要时更新所有所需的文件。

如果由于以下原因FMA已经拥有某些信息和文件，则FMA可以豁免提交：

• 申请人已根据列支敦士登的金融市场监管法规获得许可证
• 申请人已经注册提供另一种TT服务
• 申请人以前已注册提供相同的TT服务

除了TVTG中规定的要求外，申请人必须遵守列支敦士登的AML/CFT法规，其中包括制定内部风险管理政策，以便识别客户并检测可疑活动。此外，必须建立报告流程，向有关当局报告可疑的金融活动。

列支敦士登的加密货币监管

在列支敦士登获得加密货币许可的流程

申请表及所需文件可通过电子方式提交给FMA。根据提交申请的质量，申请流程可能需要长达三个月的时间。通过遵循FMA提供的具体说明来满足质量要求。

需要注意的是，无论FMA是否已经授予其他许可证，受监管服务的注册都是强制性的。例如，如果在列支敦士登获得许可的银行决定为客户保管代币，则必须额外注册为TT代币存管机构。此外，列支敦士登的加密货币许可仅在列支敦士登有效，无法进行欧盟通行证。

在列支敦士登获得加密货币许可的主要步骤：

• 在列支敦士登成立一家公司
• ​​设置用于生产和提供加密产品或服务的软件
• 根据法律设计所需的内部控制机制，包括网络安全程序
• 指定一名报告官员履行合规义务，并雇用其他法律要求的本地员工
• 完成并提交授权申请，其中包括所有必要的人员、系统和财务评估，以及必要的文件

提交申请时，申请人必须先支付申请处理费，费用为1,500瑞士法郎（约合1,500欧元），一经拒绝申请，费用不予退还。如果要注册多项服务，则第一项服务费用为1,500瑞士法郎（约合1,500欧元），每项额外服务费用为700瑞士法郎（约合700欧元）。

在列支敦士登开设加密公司

在列支敦士登最受欢迎的法律业务结构是有限责任公司（GmbH），受1926年《个人和公司法》管辖。初期资本要求因加密业务模型而异，可以由至少两名股东在两周内成立。对于这样的公司，必须在列支敦士登租用一个办公室，该办公室必须有合规部门，并雇佣本地人员。每家列支敦士登公司都必须支付1,200瑞士法郎（约合1,200欧元）的年费。

列支敦士登有限责任公司（GmbH）的其他特点：

• 整个公司可以由外国人拥有
• 可以由一名必须是列支敦士登居民的董事来领导
• 股东的姓名不会被公开在任何公开记录中
• 可以发行持有人股份以实现更高的隐私保护

在列支敦士登开设公司的关键步骤包括：

• 选择一个独特的名称，必须事先由司法办公室商业登记部门批准
• 准备必需的文件（公司章程、业主和董事信息等），包括翻译和公证
• 开设本地银行账户
• 转移所需的初始股本
• 将申请表及相关文件提交给商业注册处
• 向FMA提交加密货币许可申请

列支敦士登的加密货币税收

根据代币类型和归属于该代币的权利，加密货币公司适用不同的税收待遇。 如果公司的年营业额超过100,000瑞士法郎（约100,000欧元），则必须向税务管理局进行注册。 即使加密货币公司不受强制性税收约束，它也必须保留用于税务报告的会计记录。

加密货币公司的基本税收规定：

• 从这些代币交易中获利是免税的，因为列支敦士登不对以参与度为参数的交易活动中参与度是市场流动性量的分配而产生的资本利得征税
• 实用性代币被视为传统商品，所有交易利润都按照12.5%的企业所得税率作为交易收入征税
• 支付代币被视为法定货币，交易收益被视为应税的交易收入

审计要求

在列支敦士登，对于超过一定参数的公司，法定审计是强制性的，但大多数小型企业免于审计。相反，它们可以启动审计检查，也称为审查。与常规的法定审计相比，这种审查的范围和深度较小。

如果加密公司在连续两个财政年度中至少超过以下两项阈值，将被要求进行法定审计：

• 总资产 – 7.4百万瑞士法郎（约合7.4百万欧元）
• 净销售收入 – 14.8百万瑞士法郎（约合14.8百万欧元）
• 全职员工的年均数量 – 50

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