保加利亚的加密货币许可证

在保加利亚获得加密货币许可证的现成公司	更多信息

保加利亚的加密法规

由于保加利亚是欧盟成员国，它有义务转变所有与加密相关的规则。目前，监管保加利亚加密货币业务的主要法律是《反洗钱措施法案》（MAMLA），该法部分转变了第五欧盟反洗钱指令（5AMLD）的规定，该指令引入了额外的措施，以防止将金融系统用于洗钱或恐怖主义融资目的。

根据5AMLD，MAMLA引入了“虚拟货币”的概念，并将其定义为价值的数字表示，不由中央银行或公共机构发行或担保，不一定与法定货币相关，没有货币的法律地位，但被自然人或法人接受为交换手段，并且可以电子方式转移、存储和交易。提供保管服务的加密钱包提供商被定义为为客户拥有、存储和转移虚拟货币的私人加密密钥提供服务的自然人、法人或其他法律实体。

MAMLA要求加密业务从事以下活动：

• 建立和执行客户尽职调查和了解您的客户程序；前者应以简化、先进或复杂的级别进行；无论交易是否在单个操作或多个操作中进行，超过30,000 BGN（约15,000 EUR）的交易必须进行复杂尽职调查
• 通过收集和维护与客户、交易和相关活动的身份识别有关的相关信息和文件记录交易
• 通过采用内部标准化程序评估洗钱、恐怖主义融资和其他犯罪金融活动的风险
• 在超过30,000 BGN（约15,000 EUR）的支付情况下，通知国家安全机构金融情报总局
• 根据内部程序向国家安全机构金融情报总局披露有关可疑客户、交易和其他活动的信息

加密公司可以选择建立反洗钱/反恐怖融资合规部门或通过其董事、经理和代表行使其他形式的内部控制，以满足法律义务。

在许可加密相关服务方面，以下活动不属于《支付服务和支付系统法》（PSPSA）规定的可许可支付服务活动范畴：

• 挖掘和交易虚拟货币
• 通过虚拟货币融资
• 挖掘和销售虚拟货币
• 购买和销售用于挖掘虚拟货币的机器和设备

《金融工具市场法》(MFIA) 不承认加密资产为金融工具。 相反，它们被视为商品，其交易受《义务与合同法》和《商业法》监管。 主要适用的规则是，销售交易合同规定卖方有义务以约定价格将占有权或其他权利转让给买方。 根据《商业法》，如果自然人购买加密货币，其转让不被视为商业交易。 有关加密资产交易的争议按照一般索赔程序解决，而不是保加利亚民事诉讼法下的商业争议程序。 在消费者保护方面，《消费者保护法》仅适用于并非出于投资目的（即以盈利为目的的交易）而购买加密资产的情况。

当涉及到推广加密货币相关活动时，他们的广告是被允许的，不受监管。 也就是说，它应该遵守一般相关立法，例如《竞争保护法》，这意味着加密资产公司严格禁止误导性信息或对竞争对手造成损害的比较性广告。

对于欧盟来说，加密货币行业是监管重点之一，权威机构一直在不懈地努力引入急需的改进措施，从而制定全球标准并建立对该行业的信任。 2022年，欧洲证券和市场管理局 （ESMA） 推出了基于分布式账本技术的市场基础设施试点制度（DLT试点制度）。 它最初作为欧盟数字金融一揽子计划的一部分与加密资产市场监管提案 (MiCAR) 一起发布，其目的是支持数字金融的发展并减轻相关风险。 该试点将于 2023 年 3 月启动，计划于 2026 年进行审查。

从本质上讲，DLT 试点制度引入了一个欧盟范围内的监管沙箱，将为愿意运营基于 DLT 的证券交易和结算系统的公司提供安全的加密技术实验。 此次参与可能会让这些公司免受某些可能会破坏 DLT 在证券交易中部署的欧盟法规的约束。

此外，经济和货币事务委员会于 2022 年批准了加密资产市场 (MiCA) 法规，供欧洲议会和欧盟成员投票，这将澄清适用于欧洲加密资产服务提供商 (CASP) 的现有法规。 MiCA 的框架旨在打击加密货币市场的滥用和操纵，包括内幕交易。 MiCA 引入的关键变化包括环境责任，例如加密货币企业有义务在其企业网站上发布其能源消耗水平并与国家当局共享这些数据。

不合规的 CASP 将受到欧洲银行管理局 (EBA) 的监控和彻底检查，欧洲银行管理局将维护此类服务提供商的公共登记册。 不合规的 CASP 是一家加密货币企业，其母公司注册于被欧盟归类为具有高洗钱风险的第三国或出于税收目的的非合作管辖区的国家。

MiCA 引入的另一个变化与稳定币的更严格监管有关。 在欧盟境内运营的稳定币发行机构将被要求以 1:1 的比例建立足够的流动性储备，其中部分以存款的形式。 它将允许发行人在任何给定时间免费向所有稳定币持有者提出索赔。 欧洲银行管理局（EBA）将负责稳定币的监管。

保加利亚的加密货币监管

为什么选择保加利亚的加密货币许可证

保加利亚没有针对加密货币相关经济活动的特定许可证，也没有特定的限制或义务，公司甚至可以接受加密货币作为贷款的抵押品，而不受任何特定的监管框架约束。尽管如此，大多数与加密货币相关的业务仍需要根据《反洗钱/打击恐怖融资法》（MAMLA）的要求获得许可。

加密资产交易所和托管钱包提供商有义务在由保加利亚国家税务局 （NRA） 维护的公共注册中注册，并负责授予加密授权。注册后，将颁发公司证书，这相当于加密许可证，并且是由国家机构颁发的唯一官方文件，允许加密资产企业家在一般监管框架内从事与加密相关的经济活动。保加利亚虚拟货币交易所经营的法律实体名单。

保加利亚加密货币许可证的主要特点：

• 无需当地员工
• 快速申请过程
• 整个许可申请可以远程完成
• 无需反洗钱/打击恐怖融资合规官员
• 低初期股本要求 – 从2保加利亚新列弗（约合1欧元）起

加密货币许可证申请要求

在保加利亚，外国自然人和法人可以申请加密授权，只要他们能够证明他们有能力遵守反洗钱/打击恐怖融资法规定。

根据《条例》第2条第2款的规定，公司申请加密许可证必须包括以下信息：

• 公司名称
• 注册地和管理地址
• 通讯地址
• 业务电子邮件地址
• 已录入注册机构的代表
• 联系人（角色、电话号码和电子邮件地址）
• 公司从商业注册处获得的唯一统一识别码（UIC），也称为BULSTAT代码
• 在保加利亚和国外开立的银行账户的详细信息
• 业务网站和软件的描述，包括用于提供计划中的加密产品和服务的移动应用程序
• 拟提供的与加密相关的产品和服务的描述
• 计划提供加密相关服务的国家列表
• 申请人是否是具有跨境活动或是跨境企业一部分的公司（根据欧盟法律的定义）的信息

根据《条例》第2条第2款的规定，独资经营者申请加密许可证必须包括以下信息：

• 独资经营者姓名
• 常驻地址
• 常驻地地址
• 联系人（角色、电话号码、电子邮件地址）
• 外国人个人税号或国家税务局注册处的官方参考号码
• 业务网站和软件的描述，包括用于提供计划中的加密产品和服务的移动应用程序
• 拟提供的与加密相关的产品和服务的描述
• 计划提供加密相关服务的国家列表
• 申请人是否从事跨境活动或是跨境企业的一部分（根据欧盟法律的定义）的信息

在保加利亚开设加密货币公司

在保加利亚建立企业的过程快捷而无麻烦。通常，在保加利亚成立新公司的过程需要最多两个月，包括文件准备和新业务注册。只要所有必需的文件齐全，新公司可以在几天内注册。

相比之下，现成公司可以在七个工作日内获取。下面我们分享建立新保加利亚公司的流程，但如果您正在寻找更快的解决方案，请联系我们经验丰富的团队，他们也可以就购买现成公司向您提供建议。

在保加利亚可以注册的以下类型的法人实体：

• 有限责任公司，初始股本 – 2保加利亚新列弗（约1欧元）
• 闭合股份有限公司，初始股本 – 50,000保加利亚新列弗（约25,600欧元）
• 公开股份有限公司，初始股本 – 100,000保加利亚新列弗（约51,000欧元）
• 有限合伙公司，初始资本 – 4保加利亚新列弗（约2欧元）
• 普通合伙公司，无资本要求
• 个体经营，初始资本 – 2保加利亚新列弗（约1欧元）

最受欢迎的法律结构类型是有限责任公司，根据保加利亚商业法，任何外国自然人或法人都可以成立。

有限责任公司的主要要求：

• 保加利亚公司银行账户
• 拥有最低股本，准备转入保加利亚银行账户
• 至少一个股东
• 至少一名董事（可以是与股东相同且不居住在保加利亚的外国公民）
• 在保加利亚注册办公地点，将获得税务居民身份（虚拟办公室即可）

如果企业家签署委托书并提供公证的必要文件给代表，保加利亚公司的活期账户可以远程在当地银行开立。正如前面提到的，其中一个条件是公司在保加利亚的显著存在。如果您希望探索所有可行的选项，并在这方面获得帮助，请联系我们友好高效的团队，他们将根据您的个人需求提出量身定制的解决方案。

需要的文件如下：

• 所有者和董事的护照复印件
• 经公证的公司章程
• 在仅有一个股东的情况下的公司组织章程
• 股东会议纪要
• 公证的签名样本及公司代表的书面同意
• 显示已存入初始股本的银行对账单
• 公司名称证明书

在保加利亚建立加密货币公司的关键步骤：

• 保留符合要求的公司名称（需支付国家费用）
• 准备所有所需文件（您需要经过认证的翻译、公证和验证服务，我们可以帮助您）
• 为股本投资开立临时银行账户
• 将初始股本存入公司名下在保加利亚开立的公司银行账户
• 向国家注册处的商业登记处支付55保加利亚新列弗（约28欧元）的注册费
• 提交申请表和支付凭证以及所需文件到国家注册处的商业登记处
• 注册成为增值税纳税人（对于在12个月内超过50,000保加利亚新列弗（约25,600欧元）的保加利亚公司是强制性的）
• 为社会保险目的注册雇员（保加利亚强制进行社会保险缴费）
• 向国家税务局申请加密货币许可证

保加利亚的加密货币税收

为了税收目的，国家税务局根据MAMLA的定义和欧洲银行管理局的政策处理加密资产，并将自然人和法人作为纳税主体。常规津贴和豁免适用，以及欧盟引入的加密专用规则。例如，由于加密货币被视为提供金融服务的等同物，因此不征收增值税。其他与加密相关的经济活动可能适用于标准20%的增值税率。

保加利亚的其他标准税率：

• 公司所得税 – 10%
• 个人所得税 – 10%
• 社会保障缴费 – 24.3%（雇主支付13.72%，雇员支付10.58%）
• 国民医疗保险 – 8%（雇主支付4.8%，雇员支付3.2%）
• 预扣税 – 5%（分配的股利征收）

以下收入类型应纳税：

• 交易或兑换加密资产的收入
• 购买加密资产的收入
• 挖掘加密资产的收入
• 将加密资产兑换为其他类型加密资产的收入
• 质押的收入

交易或兑换加密资产的收入被视为金融资产销售的收入，因此适用以下规则：

• 从对应的交易期内实现的利润总额减去对应的交易期内实现的损失总额，即每个单独交易的交易期内定义的净结果总和形成并申报年度应纳税基础
• 如果获得的加密资产产生利润，则可以通过将一种加密资产兑换为另一种加密资产来形成年度应纳税基础
• 对于加密资产，不需要预交税
• 未规定特定文件用于转移权利或财产，所有相关文件必须在税款到期后的五年内归档
• 如果交易活动是通过公司作为常规活动进行的，则可将可分配成本用于减少净应纳税利润
• 对金融资产销售或兑换的未实现利润应纳税

从获得或挖掘加密资产获得的收入被视为根据自然人所得税法律的经济活动的收入，并且购买加密挖掘设备及随后出售挖掘的加密资产被视为经济活动，应根据公司所得税法案形成应纳税结果。如果通过公司进行挖掘或获取，则可将可分配成本用于减少净应纳税利润。

质押被视为一种产生利润的活动，尽管《自然人所得税法》或《公司所得税法》并未明确定义。对于公司，根据国家会计准则，任何获得加密资产都必须作为无形资产的增加记录，并且必须定期以公允或市场价格重新评估。

会计与报告

2015年《会计法》和2016年《独立财务审计法》规范了保加利亚的会计和报告流程。由于保加利亚是欧盟成员国，这些法律与欧盟的指令和法规保持一致。如果公司免于法定审计，加密资产仍须在年度财务报表中报告。

根据《会计法》，以下公司必须对其财务报表进行审计：

• 至少超过以下两项指标的小型企业：1）总资产 – 200万保加利亚列弗（约100万欧元），2）总收入 – 400万保加利亚列弗（约200万欧元），以及3）平均雇员人数 – 50
• 中型和大型企业以及公共利益实体（PIE）
• 中型和大型集团以及包括PIE的集团
• 股份有限公司和带有股份的有限合伙公司，但在整个年度没有进行任何活动的情况除外
• 合并财务报表及其中包括在合并中的公司的财务报表

从公共注册中删除

由于各种原因，加密授权条目可能会从公共注册中删除，因此电子注册证书可能会失效。

以下情况可能导致从NRA的公共注册中删除条目：

• 如果基于个人请求，出于终止与加密货币相关的服务、法人解散以及对自然人宣布无能力制度等原因
• 如果NRA确定提供了不完整、误导性或不正确的信息
• 如果有关部门确定公司违反了AML/CFT法律并已经实施了制裁
• 由于法人在商业登记或BULSTAT登记处于注册机构的删除注册条目
• 在持有人是自然人的情况下，自然人死亡

如果您希望在保加利亚获得加密许可证并受益于宽松的许可规则以及非常有利的税收框架，我们在 Regulated United Europe (RUE) 的高素质和经验丰富的顾问团队将非常乐意为您提供必要的知识，帮助您走上成功之路。我们非常了解并密切关注保加利亚和欧盟其他地区的加密相关立法，因此可以指导您建立公司并获得加密许可证，包括制定内部AML/CFT程序。此外，我们也很乐意协助您进行财务会计和税收优化。立即预订个性化咨询，开始加密货币行业的新征程。

此外，Regulated United Europe 的律师们提供获取欧洲加密许可证的法律服务。