直布罗陀的加密货币许可证

加密货币许可证，或 DLT 提供商许可证，由直布罗陀金融服务委员会 (GFSC) 颁发，该委员会还负责对加密货币市场参与者的整体监管。该许可证的主要目的是遵守 AML/CFT 规则。

获得许可的加密货币企业可以从为支持加密货币和其他基于区块链的产品和服务的开发而建立的各种组织中受益。其中之一是政府与直布罗陀大学和几家领先的加密企业合作成立的教育新技术（NTiE）小组。该集团旨在提供与技术相关的教育，这可以成为任何面向创新解决方案的企业背后的驱动力。

直布罗陀加密货币许可证

“直布罗陀公司和加密货币许可证”套餐

《直布罗陀公司和加密货币许可证》套餐包括:

成立一家直布罗陀公司来运营加密货币交易所并申请 DLT 提供商许可证。
在直布罗陀就业服务局注册公司。为员工开放职位空缺。
起草雇佣合同和员工手册。
审查营业场所的商业租赁和其他财产相关工作。
审核业务计划、提出变更和改进建议，并撰写法律和监管部分。
就财务预测和资本充足性要求提供建议。
制定公司治理政策以及其他相关政策。
制定风险管理政策和风险登记册。
制定反金融犯罪政策。
制定反贿赂和反腐败政策。
制定客户尽职调查措施政策。
提供风险评估方法。
制定数据保护政策。
为交易所客户制定使用条款。
制定隐私和 Cookie 政策。
协助填写 GFSC 申请表（初次申请和完整申请）。
陪同申请人参加向 GFSC 进行的演示，作为申请流程的一部分。
协助开设直布罗陀银行账户。

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加密项目法律服务

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直布罗陀的加密立法

2018 年，直布罗陀成为试图明确加密货币活动治理的先驱司法管辖区之一，国家当局实施了分布式账本技术框架（DLT 框架）包含加密货币和其他基于区块链的业务的许可要求< /强>。如今，该国继续推进旨在加密货币业务诚信以及采用基于区块链的产品和服务的立法。

《金融服务法》是直布罗陀监管 DLT 活动的关键立法之一。直到最近，它规定了九项监管原则，但现在又补充了数字账本技术（DLT）的第十项监管原则，其目的是防止和消除内幕交易以及价格和信息操纵。它要求所有 DLT 提供商诚信地开展经济活动，以确保市场声誉完好无损。

根据《金融服务法》，DLT 提供商的许可证是根据本法第 8 条授予的许可证，用于开展提供分布式账本技术服务的受控活动。

在直布罗陀，以下加密活动属于 DLT 框架：

虚拟资产与法定货币之间的兑换
虚拟资产之间的交换
虚拟资产转让
管理虚拟资产或允许控制虚拟资产的工具
参与并提供与发行人发行和/或销售虚拟资产相关的金融服务

获得许可的加密货币企业必须遵守以下监管原则：

诚实正直地开展业务
充分考虑每位客户的利益和需求，并以公平、清晰且不误导的方式与他们沟通
保持充足的财务和非财务资源
有效管理和控制其业务，包括风险评估和管理，并以应有的技能、谨慎和勤勉的态度开展业务
当加密货币公司负责时，制定有效的安排来保护客户资产和资金
拥有有效的公司治理安排
确保所有系统和安全访问协议均维持适当的高标准
建立适当的系统来预防、检测和披露洗钱和恐怖主义融资等金融犯罪风险
保持弹性并制定应急安排，以有序、有偿付能力地结束业务
制定有效的安排来打击内幕交易以及信息和价格操纵

尽管直布罗陀与英国一起离开欧盟，但其反洗钱法规仍然与欧盟第五反洗钱指令（AMLD5）和第六反洗钱指令（AMLD6）保持一致，这意味着直布罗陀的DLT业务必须遵守已证明的此类要求高级管理层的能力以及 KYC 程序和其他旨在识别和减轻与客户和运营国家/地区相关的风险的内部政策的实施。

在国家层面，反洗钱/打击资助恐怖主义义务体现在《犯罪收益法》(POCA) 和根据 POCA 发布的《控制系统指南》中，以防止利用金融系统进行洗钱、恐怖主义融资和其他金融犯罪。

优点

2018年起国家层面的加密货币监管

所有加密货币交易均受欧盟法律监管

灵活、优惠的税制

加密初创企业的信贷机会

直布罗陀的加密货币许可流程

在直布罗陀获得加密货币许可证的过程结构良好、透明且高效，但根据可许可活动的性质，成本可能会很高，因为国家税金额可能从 11,800 欧元到 35,000 欧元不等欧元。处理高质量的申请大约需要三个月的时间。

申请流程由以下阶段组成：

申请前参与
初次申请评估
完整的申请和演示

申请前参与

在预申请阶段，鼓励加密货币公司主动与 GFSC 联系。首先，申请人应联系 GFSC 的风险与创新团队，讨论他们的申请提案、商业模式和预期的经济活动类型。经过讨论后，主管机构能够确认这些活动是否属于 DLT 框架的范围。只有使用 DLT 来传输或存储属于他人的价值的公司才应进入申请流程的第二阶段。

初始应用评估

在初次申请评估阶段，申请人必须向 GFSC 提交初次申请评估请求，并提交不可退还的 2,000 英镑（约 2,347 欧元）申请评估费和相关文件。此时 GFSC 会评估拟议产品或服务和业务模式的复杂性，并识别潜在风险。

两周内，风险与创新团队将进行初步评估，并根据拟议业务模式和活动的固有风险和复杂性对请求者进行分类。

在确定拟议业务模式和活动的固有风险和复杂性时，需要考虑以下因素：

公司计划如何使用分布式账本技术
智能合约的使用以及所有相关的复杂性
公司是否计划持有或控制客户资产
公司将接触的客户类型（例如零售、经验丰富或专业投资者）
提供的产品和服务的数量和种类
在提供其他受监管产品和活动时与其他监管制度的互动程度
如果公司计划从事此类活动，则与投资相关产品和服务相关的风险和复杂性
外包给第三方的职能以及此类职能的重要性
公司组织结构的复杂性
拟议运营的规模
面临洗钱和恐怖主义融资活动
业务模式和产品或服务是否已成功测试

在初始申请评估之后，请求者会收到一份初始评估通知，其中包含请求者在申请 DLT 提供商许可证之前必须采取的进一步步骤的信息，包括所需文件列表和支付规定的全额申请费。在此阶段，还将向请求者传达预期的年费。一旦满足通知的要求，公司就可以申请 DLT 提供商的许可证。

申请人商业模式的任何重大变更都需要获得 GFSC 的事先批准，GFSC 将决定是否需要修改公司的复杂性分类。

完整的应用程序和演示

完整的申请必须包括有关创始人和董事能力的信息、商业计划、财务预测以及遵守适用法规的证据。

公司的每位创始人和董事必须提供以下文件：

经过公证的身份证明文件副本

经过公证的居住证明副本（例如水电费账单）

经过认证的银行对账单

两封专业推荐信

资金来源确认

经过公证的无犯罪记录证明

包含以前工作地点的简历

经过公证的教育文凭副本

全额申请费包括固定的初始申请费，具体取决于业务的复杂性以及初始申请阶段分配给申请人的 DLT 提供商类别。

费用如下：

复杂性类别 1 – 10,000 英镑（约 11,600 欧元）
复杂性类别 2 – 20,000 英镑（约 23,200 欧元）
复杂性类别 3 – 30,000 英镑（约 34,800 欧元）

支付费用并提交完整申请后，申请人将被邀请向 GFSC。基于拟议业务活动的性质和复杂性的任何具体要求将在初始申请评估时传达。

一般来说，演示文稿应涵盖以下领域：

高级管理层的背景，包括经营业务所需的相关技能和经验
业务计划，包括公司结构、产品和服务、目标市场、战略等。
财务预测
证明公司有能力满足监管原则的证据

该演示文稿将提交给风险与创新团队、专家小组的个人以及任何其他 GFSC 决策者。其目的是减少了解业务性质、评估公司遵守法规的时间，从而加快申请流程。

只有当申请人提供足够的证据表明他们将遵守监管原则时，当局才能授予 DLT 提供商许可证。主管机构必须通过分享监管原则应用指南以及确定申请人是否有能力遵守这些原则的标准来证明其决定的合理性。

获得完全许可的 DLT 服务提供商必须支付规定的年费，该年费还取决于业务的复杂性和固有风险。此外，此类公司必须始终遵守监管原则，并向 GFSC 通报可能影响其遵守法规的任何内部变化或事件。

年费如下：

复杂性类别 1 – 10,000 英镑（约 11,600 欧元）
复杂性类别 2 – 20,000 英镑（约 23,200 欧元）
复杂性类别 3 – 30,000 英镑（约 34,800 欧元）

如何在直布罗陀开设加密货币公司

要申请 DLT 提供商许可证，公司必须在直布罗陀注册成立。最常见的合法企业结构之一是私人有限责任公司，可由一名或多名外国人在直布罗陀公司注册处注册，在一周内成立。公司的法定资本根据业务计划确定。

所需文件：

公司章程
详细的业务计划，包括未来一段时间的财务预测
创始人和董事的身份证明（护照或其他）
居住地址证明（过去三个月内收到的银行对账单或水电费账单）
如果公司是远程设立的，则需提供授权书

对打算从事 DLT 相关活动的私人有限责任公司的要求：

至少拥有一名任何国籍的股东（无居住要求）
任命至少一名董事，该董事必须拥有无可挑剔的声誉并积极参与公司的商业活动（无居住要求）
在当地银行开设公司银行账户
在直布罗陀雇用至少两名员工，其中一名必须是董事以外的关键员工
聘请公司秘书
发布企业网站
拥有运营平台
在直布罗陀设有注册办事处

如果文件不是英文的，则必须附有经过公证的翻译。如果您需要经过认证的翻译，我们将非常乐意为您提供帮助。

直布加勒陀的加密货币监管概述

审议期	6个月	监督年费	11,800 欧元起
国家申请费	11,800 欧元起	当地工作人员	至少 2
所需股本	24,000 欧元	实体办公室	必需的
企业所得税	12.5%	会计审计	必需的

直布罗陀的加密税

在直布罗陀，没有征收特定于加密货币的税，但所有加密货币公司都有义务遵守一般税收原则，并且在大多数情况下缴纳由所得税办公室。纳税年度为7月1日至次年6月30日。

您会很高兴地得知，资本利得、股息、销售、礼物或财富不征税。增值税也不属于该国税收框架的一部分。

通常对加密货币公司征收以下一般税：

公司税 (CT) – 12.5%
社会保险 (SI) – 20%
印花税 (SD) – 房地产 0-3% 或每股 10 英镑（约 12 欧元）

直布罗陀税待遇取决于关于公司经济活动的性质及其居民身份。如果一家公司由直布罗陀永久居民从直布罗陀或直布罗陀境外管理和控制（通过做出公司层面的决策），则该公司被视为直布罗陀的税务居民。

公司税受监管 2010 年所得税法，对源自直布罗陀的收入所产生的利润征税。这意味着创收经济活动仅当主要发生在直布罗陀时才需缴纳公司税。

如果一家加密货币公司的收入来自需要 DLT 许可证并受 DLT 框架监管的基础活动，或者在另一个国家/地区获得许可但拥有直布罗陀通行权，则该公司被视为利润来自于在直布罗陀产生和来源的收入。

如果您不确定您的加密货币相关活动是否需要缴纳公司税，Regulated United Europe (RUE) 团队将非常乐意提供量身定制的咨询。

加密货币公司可能有资格获得以下资本补贴：

购买设备和机械的第一年补贴最高可达 60,000 英镑（约 69,600 欧元），如果成本较高，则可全额扣除该期间支出的 50%
购买金额不超过 100,000 英镑（约 116,000 欧元）的计算机设备，如果成本较高，则可全额扣除当期支出的 50%
每年 25% 的总津贴（按余额递减计算）

根据 2021 年社会保障（保险）法（缴款修正案）令，所有在直布罗陀注册的加密货币公司都必须每周缴纳社会保险缴款，无论其所在位置如何雇员（如果他们在就业服务处注册）。捐款从每周 28 英镑（约 33 欧元）起，每周不能超过 50 英镑（约 58 欧元）。

社会保险豁免适用于以下情况：

一名雇员还在直布罗陀其他地方受雇，他们的缴款由另一位雇主全额支付
员工持有由另一个欧洲经济区国家颁发的有效 A1 证书，他们的缴费是在该国家缴纳的

拥有最多 20 名员工的初创公司在第一年可以获得每位员工 100 英镑（约 116 欧元）的社会保险抵免额。员工人数不超过 10 名的小型企业也可以申请此抵免。

新企业还通过就业激励措施获得支持，对于 2021 年 7 月 1 日之后雇用的新员工，可根据固定工资成本的 50% 进一步扣除。该计划不包括奖金、加班费和各种津贴等员工激励措施。

员工学习与工作相关的资格而发生的培训费用可以作为费用，按 150% 的比例从企业利润中扣除。

转让或出售位于直布罗陀的任何房地产或拥有位于直布罗陀的房地产的公司的股份需缴纳印花税，金额根据房地产的市场价值而定。

印花税税率根据房产价值而有所不同：

如果财产价值不超过 200,000 英镑（约 235,000 欧元）- 0%
如果房产价值超过 200,000 英镑（约 235,000 欧元）但不超过 350,000 英镑（约 411,700 欧元） – 前 250,000 英镑（约 294,000 欧元）的 2% 和 5, 余额的 5%
如果房产价值超过 350,000 英镑（约 411,700 欧元）- 前 350,000 英镑（约 411,700 欧元）收取 3%，余额为 3.5%

目前，直布罗陀仅与英国签署了一项消除双重征税国际协定。另一方面，加密货币公司可以利用税收减免，该税收减免适用于根据 2010 年所得税法有义务缴纳公司税的人，但可以向所得税办公室证明他们已经缴纳或有义务缴纳在任何其他司法管辖区对相同利润或收益征收所得税。

为了实现跨境税收的透明度，直布罗陀还签署了多项税务信息交换协议，其模式是由经济合作与发展组织（OECD）制定的。

报告和审计要求

根据所得税法，公司年总收入为1,25磨。需要英镑（约 1,45 欧元）或更多才能提交纳税申报表以及经审计的账目。如果年总收入低于1.25磨。英镑（约 1,45 欧元），申报表必须与账目一起提交，并附有独立会计师的报告。

小公司不需要审计。如果不超过以下金额中的两项，公司就有资格成为小公司：

年营业额 – 10.2 工厂。英镑（约 11.8 欧元）
总资产 – 5.1 工厂。英镑（约 5.9 欧元）
平均员工人数 – 50 人

如果您打算在直布罗陀经营您的加密货币业务，Regulated United Europe (RUE) 的高素质且经验丰富的顾问将很乐意为您提供帮助。我们非常了解并密切关注直布罗陀的加密相关立法，因此可以指导您完成建立公司和获得加密许可证的过程。此外，我们非常乐意帮助您进行财务会计和报告。立即预订个性化咨询，在最友好的加密货币管辖区之一开始您的旅程。

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