捷克共和国房产税

在捷克共和国，财产税（daň z nemovitých věcí）是根据《不动产税法》第338/1992号法律规定的年度强制性缴纳税款。该税种属于地方税，由物业所在市镇的预算收取。财产税分为两个部分：土地税和建筑物与结构税，包括住宅和商业地产、工程设施以及用于建设的未开发地块。税款由法律实体和个人承担，条件是他们是相应财产的所有者，且所有权登记时间为税年1月1日。土地税的税基是根据地籍面积（以平方米为单位）乘以按土地类型（农业用地、开发用地、森林、池塘等）确定的税率。市镇有权通过应用当地系数增加基本税率，以反映当地的地价及基础设施水平。至于建筑物，税基则基于财产的总建筑面积。对于住宅建筑，适用每平方米2捷克克朗的基准税率；对于商业和储藏场所，税率为每平方米5捷克克朗或更多，具体取决于功能用途；用于商业活动的商业建筑，其税率可能高达每平方米10捷克克朗。车库、独立建筑物、未完成的建设项目也有独立的税率。

市镇有权通过应用所谓的地方系数（všeobecný koeficient）来调整税率，这些系数可以使税负增加至基本税额的五倍。此类系数每年设定并在地方条例中发布。例如，布拉格和布尔诺的系数比人口稀少地区的系数要高。纳税申报义务在购置财产、面积变更、用途变更或重建影响税基的情况下产生。纳税申报表必须提交给财产所在地的税务服务地方分支，最晚于发生变更的次年1月31日。若以后几年没有变动，税款将自动计算。税款每年应于5月31日前缴纳。如果税额超过5000捷克克朗，可以分两期缴纳——第一期为5月31日，第二期为11月30日。缴税可以通过银行转账、QR码、税务管理在线系统或捷克邮政局分支机构进行。

同样的规则适用于法人，但如果有大量房地产资产，则需要对财产进行集中核算，提交综合申报表并监督在不同市镇应用正确的税率。特别关注财产的正确分类——在确定建筑用途时的错误可能导致税款重新计算并加收罚款。某些类别的财产可能完全或部分免税。例如，宗教建筑、学校、医疗机构、外交使团财产以及专门用于非营利性慈善活动的财产。

捷克共和国的财产税传统上是欧盟中最低的之一，这使得在该国拥有财产对居民和外国投资者都具有吸引力。然而，近年来，随着在大城市和旅游地区修订地方系数，商业地产的税负有所增加。

因此，捷克共和国的财产税是一种透明和可预测的地方税收机制。它的计算基于财产的客观物理特征，并根据地方条件进行调整，遵守税务纪律可确保不会受到财政当局的追讨，并保证财产所有人法律地位的稳定。

什么时候提交2025年的房地产税申报表？

房地产税申报表应在上一年年底提交。然而，它是提前有效的，即您为您将缴纳税款的年份提交申报表。例如，如果您在2024年购买了财产，您需在2025年初提交2025年的申报表，并在2025年缴税。

对于2025年（基于2024年的事件），申报表应在2025年1月31日星期一之前提交，具体情况如下：

• 如果您在2024年获得了该物业。
• 如果您长期拥有该物业，并且在2024年有关税务评估的情况发生了变化，例如：
  • 土地面积变化（也可根据房地产登记册的审核）
  • 土地类型变化
  • 建筑物用途变化
  • 增建或扩建
  • 部分财产已经被清算
• 此外，如果您捐赠或出售了部分财产，并且仍然拥有同一县区的其他财产，您也必须提交税务申报表。

如果您不再拥有该物业（如已捐赠、出售或以其他方式处置），必须通知税务局。

您无需提交税务申报表：

• 如果您之前已提交过遗产税申报表，且税务评定情况没有变化，特别是没有变化的情况。
• 如果物业唯一的变化是某一因素的变化，税务局会自动在计算税款时考虑这些变化，并会向您发送支付正确遗产税金额的相关文件。

2025年财产所有权变更将在2026年遗产税申报表中反映。

申报表应提交至财产所在地区的税务局。如果您在不同地区有多个财产，您需要为每个地区提交一份申报表（同一地区的财产可以在一份申报表中提交）。

2025年应缴遗产税的最后期限

税额不超过5000捷克克朗的财产税应于2025年5月31日之前缴纳。

税额超过5000捷克克朗的财产税应按以下时间缴纳：

• 对于从事农业生产和渔业养殖的纳税人，需分别在2025年8月31日和11月30日前缴纳。
• 对于其他纳税人，应分别在2025年5月31日和11月30日前缴纳。

捷克共和国的财产税是什么？

财产税的对象是登记在房地产登记册中的土地、应税建筑物和应税物品。

财产税包括：

• 土地税，
• 建筑物和结构税。

决定2025年房地产税的关键日期是2025年1月1日。2025年发生的变化将在2026年税务申报表中反映。

纳税人必须在税务申报表中自行计算财产税，并为此目的使用所有包含有关其在捷克共和国土地、建筑物和结构的基本数据的文件（例如房地产登记摘录、建筑许可证、继承和赠与文件、买卖合同、会计数据）。

谁缴纳捷克共和国的财产税？

财产税的纳税人可以是自然人或法人。

土地税的纳税人是：

• 土地所有者，
• 如果土地属于捷克共和国，纳税人是管理国有财产的国家实体或有权使用土地的法人，
• 如果土地属于信托基金、单位投资基金或由养老金公司管理的基金，纳税人是该基金，
• 如果土地负有建设权，纳税人是开发商（即授权建设者），
• 土地的承租人或租户，

1. 如果土地通过简化程序在房地产登记册中注册，或
2. 如果土地归国家土地管理局或国家物资储备管理局管辖，或
3. 如果土地根据私有化决定转交给财政部，

• 土地使用者，如果土地所有者未知。

建筑物和结构税的纳税人是：

• 应税建筑物或应税单元的所有者，
• 如果应税建筑物或应税单元属于捷克共和国，纳税人是管理国有财产的国家实体，或有权使用应税建筑物或应税单元的法人，
• 如果应税建筑物或应税单元属于信托基金、共同基金或由退休公司管理的基金，纳税人是该基金，
• 租赁或租借非住宅建筑物（如地下室或储藏室之外的结构）的承租人或租户，

1. 如果这些建筑物归国家土地局或国家物资储备局管辖，或
2. 如果建筑物根据私有化决定转交给财政部。

捷克共和国2025年财产税变化

除了财产的大小和类型外，财产税还受以下因素的影响：

• 地方系数

市镇可以影响最终税额（包括通过将系数降至1以下来减少税额）。可以在财政部门网站上找到按城市列出的地方系数。

• 根据市镇规模的系数
• 2024年通货膨胀系数

政府的另一项创新是引入通货膨胀系数，该系数基于价格指数的增长进行计算。因此，财产税将每年根据通货膨胀进行调整。
对于农业用地，通货膨胀系数始终为1（因为通货膨胀已包含在税基中）。
财政部将在税务期前一年的6月30日之前，通过《法律与国际条约汇编》发布通知宣布通货膨胀系数的变化。通货膨胀系数每年最多可增加20%（即五分之一）。
2024年税务期的通货膨胀系数为1（法律的过渡条款）。该系数将在2025年继续适用。