塞浦路斯的会计服务

塞浦路斯是优化您业务税收的绝佳司法管辖区。塞浦路斯公司的税收包括：

• 每年350欧元的年度费用，必须在每年6月底前支付，无论是否有业务活动；
• 在该国出售房地产或股票后的资本利得税率为20%；
• 增值税（通常为19%）。对于某些活动，税率较低：9% — 乘客和行李的运输、餐饮、护理服务、向游客出租房地产等；5% — 食品工业、住房维修、出售观光旅行门票等；0% — 银行、保险、金融等行业。
• 12.5%的所得税，不论收入来源是国外还是塞浦路斯国内；

对于从事教育、知识产权、租赁住房、保险等领域活动的公司，享有税收豁免。

在重新登记房地产和从海外子公司和分支机构收到支付时，您无需支付税金。

塞浦路斯公司利润的基本税率（公司税）为12.5%。该税收适用于所有公司和所有收入。唯一的例外是以下收入：

• 从在其他国家的永久子公司的工作中获得的利润；
• 来自证券（股票和其他证券）的收入；
• 分配给塞浦路斯以外地区的股利。

利润税率（公司税）– 12.5%

对于从塞浦路斯境内和境外来源的任何商业活动中获利的居民公司，应当预扣所得税。对于在塞浦路斯境外获利的非居民公司，应当就塞浦路斯作为收入来源的收入缴纳税款。

对于证券交易、股利以及非核心活动中的利息所得，不征收所得税（但后者将缴纳防御税）。

塞浦路斯公司在主营业务或与之密切相关的活动中获得的利息不受防御税的影响，但应按标准税率征税。

从非居民公司获得的股利，免征所得税和防御费。

年费 – 年度征费。 对所有公司（即使不营业）而言，从注册的第一年开始，该费用为350欧元。必须在每年6月30日之前支付。如果未按时支付年度征费，则应缴纳罚款。延误支付至2个月内，罚款为10％，延误支付至2至5个月，罚款为30％。超过5个月的延期可能导致公司解散。

资本利得税（增值税）– 20％

从在外国公司出售股票和从外国证券获得的资本利得免征此税。

增值税（VAT）

标准税率为19％，降低税率为9％和5％。如果公司出口商品，则税率为0％。取决于公司的业务类型。

资金汇回税（预扣税）

在塞浦路斯境内（即在塞浦路斯）支付给非居民的利息、股利、版税等的源泉税。

• 向非居民支付股利的收入 – 0％。
• 向非居民支付利息的收入 – 0％。
• 向非居民支付的版税收入如果在塞浦路斯境外使用知识产权则为0％，如果在塞浦路斯境内使用知识产权则为10％。

特殊的知识产权优惠税收制度

在特定条件下，塞浦路斯的税收可以通过知识产权使得税收优化和减少2.5％。

这一利率的实现是因为80％的知识产权收入可以免除所得税，而20％的知识产权收入以12.5％的标准税率征税。

只有当塞浦路斯公司参与知识产权的创造并且其主要活动与塞浦路斯境内的这种知识产权相关时，才能享受这些优惠。

塞浦路斯公司的税收居住地是一份文件（证书），证明了塞浦路斯的税收居民地位，并指出公司在塞浦路斯是纳税人。通常，这种文件对于将双重征税条约应用于塞浦路斯公司的国际活动是必要的。在与合作方签订合同或通过对等方进行尽职调查时，也可能会要求这样的证书。

该证书是针对具体国家的，并带有发行日期。

通常情况下，塞浦路斯公司默认被视为居民。但是，确定税收居住地的基本规则是公司的管理和控制地点。因此，获得证书的基本要求如下：

• 公司的管理应在塞浦路斯进行；
• 如果有代表公司利益的授权委托书，则授权委托书应限于特定权限（而不是一般权限，而是特殊权限）；
• 对于超过1年的公司，应提交财务报表。

塞浦路斯的增值税（VAT）

在塞浦路斯注册增值税可能是自愿的或强制性的。

当公司达到以下因素之一时，必须进行强制性的增值税注册：

• 总可征税货物的数量超过15,600欧元；[总可征税购买量超过10,252欧元；< 自日历年开始，向未注册VAT的居住在欧盟的人远程销售的数量超过35,000欧元。

如果未达到上述门槛，公司可以申请自愿注册，并说明需要获取增值税号的未来交易。

完成塞浦路斯公司的注册后，增值税账户将每季度提供。即使公司在该期间没有交易，报告也必须在报告提交截止日期的40天内提交。

塞浦路斯公司的账户

在塞浦路斯注册的公司每年都有以下义务：

• 编制经审计的财务报告；
• 在此基础上向塞浦路斯税务机关提交纳税申报；
• 向公司注册处提交统计报告（公司报告）。

财政年度与日历年度相同（从01.01到31.12）。

塞浦路斯公司法规定，公司董事应确保保存足够的会计账簿，以便编制能够正确解释交易、在任何时候合理确定公司财务状况的财务报表，包括合同和账目等支持文件。

审计师有权要求提供额外的信息，以使他能够最准确地编制账目。

如果公司注册了增值税 – 则需要提交季度增值税报告和月度VIES报告。