스위스 암호화폐 세금

스위스는 유명한 크립토 밸리의 본거지로, 미래지향적인 DLT 비즈니스 기술의 글로벌 허브로 점차 발전하고 있습니다. 크립토 기업들은 긍정적인 정부 정책, 선진적이고 유리한 법률, 공정하고 효율적인 과세 체계에 끌리고 있습니다.

또 다른 주목할만한 장점은 스위스가 약 100개국과 이중 과세 협정을 체결했으며, 납세자가 자신의 세입자를 두 개국에서 보호할 수 있도록 합니다. 게다가, 그들은 또한 부와 상속의 이중 과세를 제거하고 경우에 따라 수입 세금을 줄일 수도 있습니다.

스위스의 과세는 일반적으로 연방세청(FTA), 칸톤 및 시의로 관리됩니다. 각 칸톤은 다른 과세 구조를 갖고 있으며, 따라서 크립토 회사를 선택한 위치에 따라 세율이 다를 수 있습니다. 그러나 시기적으로는 거의 변경되지 않습니다. – 세금 연도는 스위스 전역에서 달력 연도와 일치하며, 대부분의 칸톤에서 세금 신고 기한은 3월 31일까지입니다.

세금 목적을 위해 FTA는 암호 화폐를 단지 통화가 아닌 자산으로 분류하여, 이를 금융 증권(예: 주식 또는 채권)과 유사하게 만듭니다.

스위스 금융 시장 감독기관(FINMA)의 지침을 바탕으로 FTA는 다음과 같은 암호 화폐 카테고리를 구별합니다:

• 이더리움과 비트코인과 같은 네이티브 토큰(전자 결제 방법으로 사용됨)
• 자산을 담보로 한 토큰(초기 발행 단계에서 발행되어 자금을 조달하고 발행자의 계약 의무에 따라 홀더에게 권리(예: 투표)를 부여하는) 및 해당 하위 범주
  • 발행자가 투자의 전부 또는 일부를 상환하고 이자를 지불할 의무가 있는 채무 토큰
  • 발행자가 투자를 상환할 의무는 없지만 홀더는 이익 및/또는 청산 결과에 대한 특정 비율로 측정되는 현금 지급을 받을 권리를 가진 자본 토큰
  • 발행자가 투자를 상환할 의무는 없지만 홀더는 발행자의 일정한 기준 가치에 대한 비례적인 몫을 받을 권리를 가진 참여 토큰(예: 매출)
• 유틸리티 토큰(발행자의 기업적 성공의 경우 홀더에게 금전적 권리를 부여하는 대신 특정 DLT 플랫폼에서 제공되는 디지털 서비스를 사용할 권리를 부여함)

위와 같은 크립토 카테고리와 관련된 활동에 참여하는 회사들은 연방, 칸톤 또는 지방에서 적용되는 다음과 같은 세금에 대해 과세될 수 있습니다:

• 법인 소득세 – 12%-21%
• 자본 이익세 (CGT) – 0.001%-0.5%
• 부가가치세 (VAT) – 7.7%
• 원천징수세 (WHT) – 35%
• 사회 보장 납부 – 0.5%-5.3%
• 발행 스탬프 세율 – 1%

연방 세율은 안정적이지만, 칸톤 세율은 매년 결정되며 각 칸톤의 공식 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다.

네이티브 토큰, 채무 토큰, 유틸리티 토큰 및 자산을 담보로 한 토큰의 가장 일반적인 거래에 대한 최신 크립토 세금 지침 중 일부는 2021년에 FTA가 발행한 Cryptocurrencies and Initial Coin/Token Offerings (ICOs/ITOs) as Subject to Wealth, Income and Capital Gains Tax, Withholding Tax and Stamp Duty라는 작업 문서에서 찾을 수 있습니다.

법인소득세

스위스 과세 체계에 따라 법인 소득세는 다음 부분으로 구성됩니다.

• 연방법인세
• 광역 법인 소득세
• 공동체 법인소득세

연방 법인세는 순이익의 8.5%로 부과됩니다. 칸톤 법인 소득세와 공동 법인 소득세는 모두 세금 체계가 다르기 때문에 각 칸톤마다 매우 다릅니다. 귀하의 암호화폐 사업에 가장 유리한 스위스 지역이 어디인지 알고 싶으시면 Regulated United Europe (RUE) 팀이 기꺼이 맞춤 조언을 제공해 드릴 것입니다.

FTA 연구 보고서는 토착 토큰의 세금 처리와 관련된 소득세의 다음 측면을 강조합니다.

• 암호화 교환을 통해 구매한 토큰을 순수 디지털 결제 수단 형태로 단순히 저장하는 것만으로는 일반적으로 과세 대상 소득이나 수입이 발생하지 않습니다.
• 토큰 판매로 인한 자본 이득은 상업적이며 과세 대상으로 간주됩니다.
• 제출 시 세금에서 공제되는 손실
• 채굴 서비스 또는 기본 토큰 리벳팅이 기본 토큰으로 보상되는 경우 이는 소득원으로 간주되므로 과세됩니다.
• 자산관리에 필요한 직접소득비용은 소득에서 공제 가능
• 자산의 취득, 양도 또는 매각과 직접적으로 관련된 거래 비용은 공제되지 않습니다.

주식 토큰에 대한 세금 처리:

• 주식 토큰 발행을 통해 모금된 자금은 과세 소득으로 간주되며 발행자의 손익계산서에 소득으로 기록되어야 합니다.
• 발행인이 특정 프로젝트를 완료하기로 계약상 약속을 한 경우 해당 활동은 비용으로 신고되어 과세 소득이 줄어들 수 있습니다.
• 특정 수익 지분 및/또는 청산에 대한 권리를 기반으로 토큰 보유자에게 지급하는 금액은 지급 시 보유자가 지정되고 발행자의 주주가 다음 금액을 초과하지 않는 한 비과세 비용으로 간주됩니다. 발행된 토큰의 50% 그리고 토큰 보유자에게 지급되는 금액은 이자와 세금을 제외한 이익의 50%를 초과하지 않습니다.

이는 스위스 조세 제도의 몇 가지 예일 뿐입니다. 암호화폐 카테고리에 대한 철저한 세금 조언을 찾고 계시다면 언제든지 저희에게 연락해 주시면 개별 제안을 보내드리겠습니다.

부가가치세

네이티브 토큰의 거래, 교환을 포함하여, 이러한 유형의 암호 화폐는 결제 수단으로 인정되어 피아트 화폐로 취급될 수 있으므로 부가가치세의 대상이 아닙니다. 이러한 종류의 거래와 관련된 수수료나 수수료는 금융 서비스 수수료로 간주되어 부가가치세가 면제되며, 이에 대해 세액을 청구할 수 없습니다.

그러나 다른 유형의 암호 화폐 거래는 특정 서비스 제공 등 다양한 기능 및 사용 목적 때문에 부가가치세의 대상이 될 수 있습니다.

발행 스탬프 세율

네이티브 토큰, 채무 토큰 및 자본 토큰과 같은 대부분의 경우, 브랜드 발행 수수료에서 면제되지만, 일부 유형의 암호 화폐 및 특정 이벤트는 세금을 내야 할 수 있습니다.

예를 들어, 스위스의 증권 거래자가 스탬프세법에서 정의한 것처럼 당사자이거나 중개 역할을 한다면, 채무 토큰의 이차 시장 거래는 이체세의 대상이 될 수 있습니다(최대 0.15%).

 

크립토 밸리의 세율

아마도 가장 크고 가장 성숙한 DLT 생태계인 크립토 밸리는 Zug 칸톤에 위치하고 있으며 매력적인 세율과 암호 화폐 관련 기업에 대한 긍정적인 입장을 가지고 있으며 효과적인 규제 틀을 통해 이를 입증하고 있습니다.

크립토 밸리에서 운영을 계획하는 크립토 기업은 다음과 같은 측면에 주의해야 합니다:

• 네이티브 토큰(예: 비트코인)의 거래에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
• 법인 소득세는 비례적입니다(최대 15.1%).
• 암호 화폐로 지급되는 급여는 소득세(약 23%)의 대상이며, 이를 급여 명세서에 반영해야 합니다.
• 세금을 암호 화폐로 납부할 수 있습니다.

결론적으로, 스위스의 관할권은 가장 유리한 것 중 하나이지만, 그 과세 체계를 탐색하는 것은 미로를 헤쳐 나가는 것과 같을 수 있습니다. 성공을 달성하기로 결심했지만 어디서부터 시작할지 확신이 없다면, Regulated United Europe (RUE)의 고도로 자격을 갖추고 경험이 풍부한 컨설턴트들이 기꺼이 도와드릴 것입니다.

우리는 스위스의 암호 화폐에 특화된 과세 규정을 잘 이해하고 밀착하여 관찰하고 있으므로 특이한 부분을 안내해 드릴 수 있습니다. 게다가, 우리는 스위스에서의 회사 설립, 스위스에서의 암호 화폐 라이선스, 스위스에서의 암호 화폐 규정 및 회계에 대한 도움을 기쁘게 제공할 수 있습니다. 지금 개별 상담을 예약하세요.

2023년 스위스의 암호화폐세

2023년에도 스위스는 표준 세율, 수당 및 면제와 관련하여 많은 유연성을 가질 수 있는 암호화폐 기업에게 가장 환영받는 국가 중 하나로 남아 있습니다. 암호화폐는 대체 지불 수단으로 취급되는 VAT 목적을 제외하고는 여전히 개인 자산(채권 및 주식과 동일한 범주)으로 간주되며 법정 통화가 아닙니다. 주 및 지방자치단체의 세율은 어느 정도 변경되었지만 연방세는 대체로 동일하게 유지됩니다.

2023년 스위스의 암호화폐 세금

2023년에도 스위스는 표준 세율, 수당 및 면제와 관련하여 많은 유연성을 가질 수 있는 암호화폐 기업에게 가장 환영받는 국가 중 하나로 남아 있습니다. 암호화폐는 대체 지불 수단으로 취급되는 VAT 목적을 제외하고는 여전히 개인 자산(채권 및 주식과 동일한 범주)으로 간주되며 법정 통화가 아닙니다. 주 및 지방자치단체의 세율은 어느 정도 변경되었지만 연방세는 대체로 동일하게 유지됩니다.

법인 소득세

연방 수준에서 법인 소득세는 일반적으로 고정 세율인 8.5%로 부과되지만, 지방 및 칸톤 세금을 합하면 손쉽게 12-21%까지 올라갈 수 있습니다. 크립토 밸리의 본거지인 주 칸톤인 추그는 11.9%의 세율을 가지며, 니트발덴 및 루체른 칸톤은 각각 12% 및 12.2%의 세율을 가집니다.

그러나 많은 경우 특정한 암호 화폐 관련 활동에는 여전히 부과되지 않습니다. 예를 들어, 암호 화폐 거래를 통해 디지털 결제 수단 형태로 얻은 네이티브 토큰을 보유하는 것은 과세되지 않습니다. 그러나 네이티브 토큰의 채굴 또는 스테이킹이 네이티브 토큰으로 보상될 경우 이미 과세 대상인 소득원으로 간주됩니다.

순 재산세

순 재산세는 암호 화폐에 부과되는 가장 일반적인 칸톤 세금 중 하나로, 시장 가치를 기반으로 과세됩니다. 각 칸톤은 지역 세율을 적용하고 세금을 징수하는 자체 시스템을 갖추고 있으며, 이로 인해 칸톤 간에는 큰 차이가 있습니다. 예를 들어, 취리히는 거주 허가 유형, 결혼 상태 및 세율을 결정하는 연간 소득에 따라 세금을 징수합니다. 연간 소득이 77,000 CHF(약 77,800 EUR)를 초과하지 않는 경우 단일 납세자는 세금을 납부할 필요가 없지만, 연간 소득이 3,158,000 CHF(약 3,191,000 EUR)를 초과하는 경우 최대 5,584 CHF(약 5,640 EUR)를 납부해야 할 수 있습니다. 결혼한 사람들에게는 임계치가 조금 더 높습니다.

자본 이익세

연방 자본 이익세율은 최대 7.8%이며, 이는 자영업 암호 화폐 거래자 및 기업에 적용되며, 이를 통해 암호 화폐를 판매하거나 거래한 이익에 세금이 부과됩니다. 개인 투자자는 개인 재산 자산에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다.

개인이 개인 투자자로 분류되는 경우:

• 암호 화폐 자산을 적어도 여섯 개월 동안 보유한 경우
• 거래 턴오버가 재무 연도 초에 보유한 금액의 다섯 배 작은 경우
• 순 자본 이익이 재무 연도 동안 총 소득의 50%보다 작은 경우
• 부채 재무 지원이 없는 경우
• 파생 상품이 헷지 용도로만 사용되는 경우

부가가치세(VAT)

2023년에는 표준세율 7.7%가 적용된다. 그러나 VAT 목적상 네이티브 토큰의 거래는 지불 수단으로 간주되므로 암호화폐 교환과 같은 활동은 VAT가 면제됩니다. 또한 암호화폐 거래에 부과되는 모든 수수료는 금융 서비스 수수료로 분류되어 VAT가 면제됩니다. 반면, 다른 암호화폐 카테고리의 거래는 사용 목적이 과세 대상 제품이나 서비스의 판매로 간주되는 경우 VAT가 부과될 수 있습니다.

발급 인지세

발행인지세(또는 자본세) 세율은 자본 기여 시장 가치의 1% 비율로 부과됩니다. 첫 번째 1백만에는 면제가 적용됩니다. 초기 또는 후속 기여 여부에 관계없이 소유권에 대한 대가로 지분의 CHF(약 10억 100만 EUR).

증권 양도세

기본 토큰, 부채 및 주식 토큰은 세금 면제 상태로 유지되지만, 예를 들어 인지세법에 정의된 증권 딜러가 당사자이거나 중개자 역할을 하는 경우 부채 토큰의 2차 시장 거래는 다음과 같은 적용을 받을 수 있습니다. 증권 양도세는 최대 0.15%입니다.

주 및 지방자치단체의 세율은 매우 다양하며 매년 주정부 웹사이트에 결정 및 게시되므로 관심 있는 주의 과세 시스템에 대해 자세히 알아볼 수 있도록 맞춤형 상담을 예약하는 것이 좋습니다.

새로운 글로벌 조세 투명성 프레임워크

스위스는 경제협력개발기구(OECD)의 회원국이기 때문에 기구의 권고사항과 정책을 스위스 법률로 전환할 의무가 있습니다. OECD는 최근 CARF(Crypto-Asset Reporting Framework)라는 새로운 국제 조세 투명성 프레임워크를 도입했습니다. 이는 회원국 전체에서 암호화폐 관련 세금 불일치와 행정 사일로를 제거하여 궁극적으로 암호화폐 과세 및 세금 보고 기준을 높여야 합니다. 암호화폐의 급속한 도입에 대응하여 OECD는 국제 당국 간 자동 세금 신고 및 납세자 정보 공유를 본질적으로 제안하고 있습니다.

CARF 표준은 암호화폐-암호화폐, 암호화폐-명목화폐, 법정화폐-암호화폐 교환 거래, 고객을 대신하여 암호화폐 전송(소매 포함)과 관련된 서비스를 제공하는 회사 및 개인에게 적용됩니다. 지불 거래) 및 이는 곧 온라인 및 오프라인 암호화폐 지갑에 적용될 수 있습니다. 모든 책임 있는 사람은 관련 국가 당국에 세금 관련 정보를 보고해야 하며, 해당 국가 당국은 암호화폐 거래 및 납세자에 대한 정보를 외국 세무 당국과 교환합니다. 이 규칙에는 지불 수단이나 투자 수단으로 사용되지 않는 암호화폐와 중앙 집중식 스테이블 코인이 제외됩니다.

또한  Regulated United Europe 의 변호사는 암호화폐 프로젝트에 대한 법적 지원을 제공하고 MICA 규정.

스위스 2024 암호 화폐 세금

2024년, 스위스는 계속해서 세계에서 가장 매력적이고 암호 화폐에 친화적인 관할권 중 하나로의 평판을 강화하고 있습니다. 이 나라는 암호 화폐를 포함한 금융 기술을 규제하기 위한 혁신적인 접근 방식으로 알려져 있으며, 디지털 자산 거래에 대한 상세한 세금 제도를 제공합니다. 이 기사에서는 2024년의 스위스에서의 암호 화폐 과세의 주요 측면을 살펴보겠습니다.

규제와 세금 정책

스위스는 암호 화폐를 규제하기 위한 법적 틀을 적극적으로 발전시키는 데 그치지 않고 암호 화폐 산업의 발전을 위한 유리한 환경을 조성하기 위해 노력하고 있습니다. 암호 화폐 규제는 연방 수준에서 이루어지며, 암호 화폐에 대한 세금 정책은 연방 세무청(Federal Tax Administration, FTA)에서 개발합니다.

암호 화폐의 과세

스위스에서 암호 화폐는 자산(재산)으로 인정되므로, 소유자는 세금 신고서에 암호 화폐 자산을 신고해야 합니다. 세율과 요구 사항은 칸톤에 따라 다를 수 있지만 전국적인 세금 원칙이 있습니다:

• 자본 이익: 소매 투자자의 경우 암호 화폐를 장기 투자로 보유하는 경우 일반적으로 자본 이익이 과세되지 않습니다.
• 전문적인 암호 화폐 거래자는 자본 이익을 사업 소득으로 과세 받을 수 있습니다.
• 채굴 및 스테이킹 수익은 일반적으로 자영업 활동으로 간주되어 소득세가 부과됩니다.

부가가치세 (VAT)

세금에 대한 중요한 측면은 부가가치세입니다. 스위스에서 금융 서비스 제공으로 인정되는 암호 화폐 거래는 부가가치세에서 면제됩니다. 이 면제 조항은 스위스를 암호 화폐 회사들에게 유리한 위치로 만듭니다.

세금 우대 및 혜택

스위스는 일부 칸톤에서 우선적인 세율제를 포함한 다양한 암호 화폐 산업을 위한 세금 우대 조항을 제공합니다. 이러한 우대 조항은 암호 화폐 스타트업과 투자를 유치하기 위한 것입니다.

결론

2024년에도 스위스는 암호 화폐 규제와 과세 분야에서 선도적인 지위를 확인하고 있습니다. 이 나라는 암호 화폐에 대한 명확하고 진보적인 세금 정책을 제공하여 혁신 기술의 발전을 촉진하고 전 세계에서 암호 화폐 회사와 투자자를 유치하고 있습니다. 스위스는 규제적 명확성을 제공하면서 새로운 금융 기술의 발전을 지원하는 국가의 모범 사례입니다.

2024년 스위스에서 암호 화폐 세금을 어떻게 납부합니까?

금융 기술과 암호 화폐를 규제하는 혁신적인 접근 방식으로 알려진 스위스에서는 2024년에도 암호 화폐 소득에 대한 과세가 혁신을 지원하면서 공정한 과세를 보장하는 나라의 의지를 반영합니다. 2024년에는 암호 화폐 소득을 받는 납세자들에게 일부 규칙과 의무가 적용되며, 이를 준수하기 위해서는 중요합니다.

스위스에서 암호 화폐 과세의 기본 사항

스위스에서는 암호 화폐가 자산으로 인정되므로, 그들의 판매, 교환 또는 결제로부터의 모든 수익은 과세 대상입니다. 납세자가 거주하는 칸톤에 따라 세금 부과 방식에 약간의 차이가 있을 수 있습니다.

소득 신고

• 자본 이익: 암호 화폐의 판매로부터 얻은 수익은 일반적으로 자본 이익으로 간주되어 전문적인 암호 화폐 거래자인 경우 과세됩니다. 개인 투자자의 경우 자본 이익이 종종 과세되지 않습니다.
• 채굴 및 스테이킹 수익: 전문적인 소득으로 간주되며, 납세자의 일반 세율에 따라 과세됩니다.
• 암호 화폐로 받는 급여: 수령 시에 스위스 프랑(CHF)으로 동등한 금액으로 세금 신고서에 표시되어야 합니다.

세금 신고서에 암호 화폐의 계산

세금 신고서에는 암호 화폐 자산도 납세자의 총 자산의 일부로 신고되어야 합니다. 자산은 세금 기간의 환율을 기준으로 평가되어야 합니다.

세율 및 기여

스위스의 세율은 납세자의 거주 칸톤 및 총 소득에 따라 다릅니다. 연방 세금 외에도 칸톤 및 시의 세금이 적용될 수 있습니다.

계획 및 최적화

• 정확한 신고: 모든 암호 화폐 거래를 정확하게 추적하여 소득과 자산을 올바르게 신고하는 것이 중요합니다.
• 전문가 상담: 세법의 복잡성을 고려할 때, 세금 자문가와의 상담은 세금 부담을 최적화하기 위해 권장됩니다.

결론

스위스에서의 암호 화폐 소득 과세는 주의 깊은 회계와 신고를 요구합니다. 스위스는 이 분야의 규제에 대한 균형 잡힌 혁신적인 접근 방식으로 인해 암호 화폐 기업들에게 가장 매력적인 관할권 중 하나로 남아 있습니다.

 

스위스의 주요 세율을 보여주는 표:

이러한 세율은 스위스의 세금 제도의 다양성을 반영하며, 칸톤별 세율은 거주 칸톤에 따라 크게 다를 수 있습니다. 연방 세금은 전국적으로 표준화되어 있으며, 칸톤 및 시 세금은 지역 자치에 많은 자유도를 제공합니다.

또한, Regulated United Europe 의 변호사들은 암호 화폐 라이선스를 얻기 위한 법적 서비스를 제공합니다.