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영국 암호화폐 세금

영국 암호 화폐 세금

영국이 아직 암호화폐에 대한 적절한 규제 프레임워크를 마련하지 않았다고 해도, 여왕 폐하 수입관 (HMRC)은 이미 암호화폐 매뉴얼을 공개했습니다. 여기에서는 암호화폐와 관련된 모든 세무 의무가 기존 법률 내에서 설명되어 있습니다. 영국에서 암호 화폐 활동이 어떻게 과세될 수 있는지 이해하려면 HMRC가 홀더가 사용 목적에 따라 암호 화폐를 세금으로 부과한다는 주요 원칙을 기억하십시오.

이 안내서는 2018년 12월과 2019년 11월에 각각 발행된 두 가지 정책 문서인 “암호화폐: 개인 세무” 및 “암호화폐: 기업 세무”에 기초합니다. 이 문서에 따르면 암호화폐(일명 토큰, 암호 화폐)는 전자적으로 전송, 저장 및 판매될 수 있는 암호화된 디지털 가치 표현 또는 계약적 권리입니다.

과세 대상의 주요 암호 화폐 유형은 다음과 같습니다:

  • 토큰 교환 (결제 및 투자로 사용)
  • 유용한 토큰 (특정 DLT 생태계 내에서만 사용 가능하며 소유자가 제품이나 서비스와 거래할 수 있음)
  • 보안 토큰 (특정 비즈니스에 대한 특권이나 이해관계를 부여함으로써, 소유권, 특정 금액의 환급 또는 장래 이익에 대한 권리와 같은 것)
  • 스테이블코인 (안정된 가치를 갖는 것으로 여겨지는 것에 묶여 있으며, 이는 주로 피아트 화폐 또는 귀금속과 같은 것입니다. 그래서 변동성이 낮아집니다)

모든 책임있는 암호화폐 회사는 존재하는 기간 및 기한, 예를 들어 4월 6일부터 다음 해 4월 5일까지의 세금 연도에 대한 마감일 및 기한과 같은 것을 준수해야 합니다. 매년, 세금은 비즈니스에 참여하는 개인을 기준으로 결정되며, 수입, 이익 및 비용과 같은 지표에 따라 달라집니다.

법적 비즈니스 구조에 따라 암호화폐 자산 회사는 다음 세금을 지불해야 할 수 있습니다:

  • 법인세 (CT) – 19%
  • 디지털 서비스 세금 (DST) – 2%
  • 국민 건강 보험료 (NIC) – 직원의 수입에 따라 요율이 다름
  • 부가가치세 (VAT) – 20%
  • 스탬프 세금 (SD) – 0.5%

세금 처리를 명확히 할 때, 암호화폐 매뉴얼은 대부분 비즈니스를 대상으로 하는 활동에 중점을 둡니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다:

  • 토큰 교환을 포함한 매매
  • 다른 자산 (다른 유형의 암호 화폐 포함)으로의 토큰 교환
  • 암호화폐 채굴
  • 교환 토큰을 대가로 제품이나 서비스를 제공

법인세

법인세는 회사의 이익과 이익에 부과됩니다. 세금을 올바르게 계산하려면 모든 토큰 교환 거래를 등록해야 합니다. 이는 다른 유형의 자산과 마찬가지로 수행됩니다.

암호 자산은 통화나 돈으로 간주되지 않으며 따라서 전통적인 자산처럼 세금이 부과됩니다. 또한, 환전 토큰을 포함한 다음과 같은 통화 관련 법인세 법률은 암호 자산에 적용되지 않음을 의미합니다:

  • 통화 규칙
  • 환전 손익 무시
  • 고정 화폐 선거

토큰 교환과 관련된 활동이 거래 활동이 아니고 기업의 다른 방법 (예: 비융자 관계 또는 무형 고정 자산 규칙)으로 부과되는 법인세에 해당하지 않으면 일반적으로 자본 처분로 간주됩니다. 이 경우 이익은 일반적으로 과세 이익으로 과세됩니다. 회사가 관리하는 공개 주소 (지갑) 간에 토큰을 이동하는 것은 처분으로 간주되지 않습니다.

교환 토큰은 부가세가 부과될 수 있는 토큰 자산으로 간주됩니다. 토큰의 가치와 획득 가능한 가치가 있기 때문입니다. 암호 회사가 자체 자산을 과세할 의무가 있는지 여부를 결정하려면 이익이나 손실이 통화 마커를 관리한 후 계산되어야 합니다.

모든 이익은 회사의 세금 신고서를 제출할 때 HMRC에 신고되어야 합니다. 또한, 다른 비즈니스와 마찬가지로 각 암호화폐 회사는 최종 법인세 금액에 영향을 미치게하는 할인 및 감면을 청구할 수 있습니다.

다음 비즈니스 비용이 공제 가능합니다:

  • 자산을 처음 구입할 때 지불한 금액
  • 분산 원장에 거래가 포함되도록 지불한 거래 수수료
  • 구매자 또는 판매자를 위한 광고
  • 토큰을 취득하거나 처분하기 위한 계약을 준비하기 위한 전문가 비용
  • 이익 또는 손실을 계산하기 위한 평가 또는 배당 비용

디지털 서비스 세금

디지털 서비스 세금은 특정 디지털 활동의 영국 이용자로부터 유래한 수익에 부과됩니다. 제품 또는 서비스를 판매하는 온라인 시장은 디지털 서비스 세금의 목적을 위해 정의된 세 가지 디지털 서비스 활동 중 하나입니다. 암호 화폐 거래소는 이 범주에 속하므로 이 세금의 대상입니다.

디지털 서비스 세금 매뉴얼에 따르면 온라인 시장의 정의는 다음과 같은 부분으로 구성됩니다:

  • 서비스를 통해 사용자가 특정 제품이나 서비스를 다른 사용자에게 광고하거나 판매할 수 있습니다
  • 서비스의 주요 목적 또는 주요 목적 중 하나는 사용자가 특정 제품이나 서비스를 판매하도록 하는 것입니다

거래가 반드시 거래소 상에서 또는 통해 체결되어야 하는 것은 아닙니다. 거래소는 광고를 지원하거나 거래가 이루어지도록 할 수 있습니다.

온라인 시장의 정의에서 제외 될 수 있습니다. 금융상품, 상품 또는 외환 거래의 중개와 관련하여 재정년도 중에 시장 수익의 절반 이상이 발생한 경우입니다. 암호 화폐 자산이 이러한 범주 중 어느 하나에 속하지 않기 때문에, 암호 화폐 자산 사업체가 이 세금에서 면제될 가능성은 적습니다.

부가가치세

토큰으로 판매되는 모든 상품 또는 서비스는 일반적인 부가가치세 규칙에 따라 과세됩니다. 제공된 서비스나 제품의 과세 가치는 거래 시점의 토큰의 파운드 스털링 가치로 표현됩니다. 그러나 암호 화폐가 상품 및 서비스로 교환될 때는 암호 화폐 자체의 공급이 부가가치세의 대상이 되지 않습니다.

광산업자가 토큰 교환 활동에 대한 보상으로 받는 암호 화폐는 일반적으로 부가가치세의 범위를 벗어납니다. 이는 제공된 서비스와 고객 간의 연결 부족으로 인해 경제 활동이 부족하기 때문입니다.

Fees paid in excess of the value of the exchange tokens for any transaction in exchange for the token are exempt from VAT, provided that the service provider is qualified as an intermediary.

토큰을 피아트 화폐나 다른 토큰으로 교환하는 데 필요한 모든 서비스의 공급은 부가가치세에서 면제됩니다.

벤처 자본 프로그램

암호 화폐 자산 회사는 각 프로그램에 대한 특정 조건이 충족되는 경우 벤처 자본 프로그램에서 세제 우대 투자 지위를 찾을 수 있습니다. 현재, 암호 화폐에 대한 특정 조건이 명시되어 있지 않기 때문에 모든 암호 화폐 자산 회사는 다른 비즈니스와 마찬가지로 처리됩니다.

벤처 자본 프로그램의 주요 자격 조건은 회사의 핵심 활동이 이윤 실현을 목적으로 하는 상업적 기준에서 수행되는 자격 있는 거래여야 하며 제외되는 활동이 아니어야 합니다. 자격이 있는지 여부를 결정하려는 회사는 HMRC의 의견을 사전 보증 서비스를 통해 확인할 수 있습니다.

2024년 영국에서 암호 화폐에 어떻게 세금을 내나요?

2024년에도 영국에서의 암호 화폐의 세금 처리는 계속 진화하고 있으며, 이는 디지털 자산에 대한 균형 잡힌 공정한 세금 제도를 원하는 나라의 의지를 반영합니다. 영국 세무당국인 국세청 (HM Revenue & Customs, HMRC)은 암호 화폐에 대한 과세에 대한 명확한 지침을 제공하며 이를 통해 암호 화폐를 통화나 화폐가 아닌 개인 자산으로 처리합니다. 암호 화폐 이익을 올바르게 과세하기 위한 이 규칙의 주요 측면을 이해하는 것이 중요합니다.

과세 범주

영국에서의 암호 화폐 수익은 활동의 성격에 따라 다양한 과세 범주에 속할 수 있습니다:

  • 자본 이익: 암호 화폐 판매로 발생하는 자본 이익은 일반적으로 자본 이익세 (CGT)의 대상입니다. 이는 암호 화폐를 다른 암호 화폐로 교환하거나 암호 화폐를 사용하여 상품 및 서비스를 구입하는 것을 포함합니다.
  • 소득세: 채굴, 비즈니스 활동으로 거래하거나 암호 화폐를 월급으로 받는 소득은 소득세의 대상입니다.

세금 강조사항

  • 개인 세액 공제: 영국의 모든 납세자는 자본 이익에도 적용되는 개인 세액 공제 자격이 있습니다.
  • CGT 율: 자본 이익세는 개인의 총 연간 소득에 따라 다르며 다양할 수 있습니다.
  • 세금 신고 및 납부: 납세자는 연간 세금 신고서에 자신의 소득과 자본 이익을 신고하고 관련 세금을 납부해야 합니다.

자본 이익에 대한 세금 계산

자본 이익세를 계산할 때는 암호 화폐를 취득한 기준 비용과 수수료 및 거래 수수료와 같은 관련 비용을 고려하는 것이 중요합니다. 판매 가격과 기준 비용의 차이가 세금의 대상이 되는 자본 이익입니다.

기록 보관

국세청은 납세자가 세금 신고 마감일로부터 최소 다섯 년간 모든 암호 화폐 거래의 세부 기록을 보관하도록 요구합니다. 이에는 거래 일자, 암호 화폐 유형, 거래량, 파운드 스털링 가치, 월렛 주소 및 수신자 및 송신자에 대한 정보가 포함됩니다.

세금 납부 팁

  • 전문가 상담: 암호 화폐에 관한 세법의 복잡성과 끊임없이 변화하는 특성을 고려할 때, 세무 자문가와 상의하는 것이 매우 권장됩니다.
  • 암호 화폐 회계 소프트웨어 사용: 거래를 추적하고 세금 부담을 자동으로 계산하는 데 도움이 되는 많은 암호 화폐 회계 도구가 있습니다.

결론

2024년 영국의 암호 화폐에 대한 세금 요건을 이해하고 준수하는 것은 벌금 및 기타 불쾌한 결과를 피하기 위한 핵심입니다. 암호 화폐 시장과 세법의 역동성을 고려할 때, 최신 변경 사항과 관행을 파악하는 것이 중요합니다.

영국의 주요 세율을 표로 정리하였습니다:

세율 종류 세율
소득세 개인 공제, 그 후 20%에서 45%까지의 비율
자본 이득세 자산에 따라 10% (기본율) 또는 20% (최고율)
법인세 19%
부가가치세 (VAT) 20% (표준율), 5% (감면율) 및 0% (면세율)

이러한 세율은 영국의 소득세, 자본 이득세, 법인 소득세 및 부가가치세 과세에 대한 일반적인 개요를 제공합니다.

 

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