Lithuania Crypto Tax 2

리투아니아 암호화폐 세금

Lithuania Crypto Tax

암호 화폐에 호의적인 관할권을 찾고 있다면, 리투아니아는 빠르게 성장하는 블록체인 산업에 대한 미처 다하지 못한 대응 뿐만 아니라 효율적인 세무 제도로 인해 올바른 선택일 수 있습니다. 현재 리투아니아는 세계 경쟁력 세율 지수에서 6위를 차지하고 있습니다. 이는 비즈니스 투자에 대한 낮은 세금 부담과 세무 법령의 잘 구조화된 시스템으로 인한 충분한 중립성을 나타냅니다.

주요 리투아니아 세금은 주로 국세청에 의해 관리되지만, 국가 사회 보험 제도에 대한 기여는 국가 사회 보험 기금 이사회(SoDra)가 관리합니다. 세금 연도는 1월 1일부터 12월 31일까지입니다.

현재 국가 당국은 특정 암호 화폐 세금을 부과하지 않았지만, 채굴, 주요 제공, 구매, 판매, 중개 및 제품이나 서비스에 대한 암호 화폐 지불과 같은 암호 화폐 관련 활동은 기존의 과세 제도에 따릅니다. 이러한 거래는 모두 유로로 등록되어야 합니다.

암호 화폐에 대한 세금 제도를 설명하는 문서를 공개한 리투아니아 국세청은 세금 목적을 위해 가상 통화를 비트코인, 이더리움, 퍼스트 및 라이트코인과 유사한 특성을 가진 도구로 정의합니다. 그러나, 이 정의는 엄격하게 정의되지 않을 수 있으며 다른 특성을 포함할 수 있습니다.

이 경우, 토큰도 엄격한 정의가 없지만, 일반적으로 블록체인을 통해 초기 제공(ICO)을 통해 발행된 도구를 의미합니다. 세금 체제는 토큰 유형에 따라 다릅니다. 실제로 과세 대상인 두 가지 유형의 토큰이 있습니다:

  • 보안 토큰은 증권에 내재된 특성을 가지며 그 소유자에게 회사를 관리할 권리 또는 이익 배분 권리 등을 부여합니다.
  • 유틸리티 토큰은 소유자에게 향후 특정 제품이나 서비스를 받을 권리를 부여합니다.

이것은 모든 토큰이 이러한 두 범주 중 하나로 자격을 갖는 것은 아니라는 것을 의미하므로, 제3의 불확실한 유형의 암호 화폐가 권위를 갖게 됩니다. 게다가, 암호 화폐를 특정 유형의 토큰으로 인식하는 경우, 리투아니아 국세청의 결정이 반드시 리투아니아 은행에서 발행 한 결론과 일치하지 않을 수 있다는 것을 강조할 가치가 있습니다. 예를 들어, 리투아니아 은행이 토큰을 담보로 인식하지 않는 경우에도, 토큰은 여전히 모든 또는 일부 세금 목적으로 담보로 간주될 수 있습니다.

귀하의 암호 화폐 활동의 특성에 따라 귀하의 회사는 다음 세금을 납부해야 할 수 있습니다:

  • 법인 소득세 (CIT) – 15%
  • 부가가치세 (VAT) – 21%
  • 국가 사회 보험 (SSI) – 21% 이상
  • 원천 세율 (WHT) – 15%

법인 소득세

리투아니아 법인 소득세는 EU에서 가장 낮은 수준 중 하나입니다. 이 경우, 이는 리투아니아에서 암호화 라이센스 소지자가 생성 한 수익에 해당됩니다. 납세자는 또한 수익 관련 혜택을 받을 수 있습니다(예: R&D 프로젝트와 관련하여).

또한, 평균 등록 직원 수가 10 명 미만이고 세금 기간 동안 수익이 300,000 유로를 초과하지 않는 기업은 제1 세금 기간에 0 %의 세율 및 이후 세금 기간에 5 %의 세율로 과세되지만 법인 소득세법에 명시된 경우를 제외하고 이에 따른다.

거래의 성격 및 경제적 결과에 기초하여 법인 소득세를 적용하는 목적으로 암호 화폐는 제품 및 서비스를 지불하는 수단으로 사용되거나 판매되기 위해 보유되는 단기 자산으로 인정됩니다.

법인세 적용 예시:

  • 채굴은 과세되지 않지만, 암호 화폐 판매는 과세됩니다.
  • 보안 토큰은 과세에서 제외됩니다.
  • ICO 중에 발생한 자금은 ICO 중에 발행된 토큰이 증권 특성을 가질 경우 과세 대상이 아닙니다.
  • ICO 보안 토큰으로 받은 자금은 토큰 발행자가 어떠한 약속을 하지 않거나 약속 금액이 모금 된 자금보다 적은 경우에만 과세 대상으로 포함됩니다.

법인소득세의 적용은 회사의 거주상태에 따라서도 달라집니다. 회사는 리투아니아 법률에 따라 리투아니아에 등록된 경우 리투아니아의 세금 거주자입니다.

암호화폐 거주 기업은 리투아니아 내외에서 받은 모든 소득에 대해 법인세를 납부할 의무가 있습니다. 그러나 리투아니아 암호화폐 회사가 EEA 국가 중 하나 또는 리투아니아가 이중 과세 제거에 관한 협정을 맺은 국가에 위치한 영구 사절단을 통해 수행한 경제 활동에서 얻은 소득에는 과세되지 않습니다. 그 나라에서도 마찬가지다.

암호화폐 비거주 기업은 다음과 같은 경우에만 법인세를 납부해야 합니다: 1) 리투아니아에 위치한 고정 사업장을 통해 수행된 경제 활동에서 얻은 소득, 2) 외국에서 수행한 경제 활동의 결과로 얻은 소득 리투아니아에 위치한 영구 대표를 통한 외국 회사, 3) 리투아니아에 위치한 영구 대표를 제외한 리투아니아 회사에서 얻은 소득.

부가가치세

일반적으로, 암호화폐 회사는 리투아니아에서 과세 대상 제품 또는 서비스를 제공하고 과세 연간 순매출이 45,000 유로를 초과하는 경우 VAT 납세자로 등록해야 합니다.

부가가치세 측면에서 암호화폐는 결제 수단으로 간주됩니다(유로, 달러 등의 피아트 화폐와 동일), 부가가치세 목적으로 그 정의는 리투아니아 은행의 의견에 의존하지 않습니다. 거래 상대방이 암호 화폐를 유효한 결제 대안으로 인식하는 경우, 이는 부가가치세 목적으로 계약 상 결제 수단으로 처리되어야 하며, 이와 관련된 거래는 금융 거래로 처리되어야 합니다.

부가가치세 목적으로 암호 화폐를 처리하는 것과 법인 소득세 목적으로 암호 화폐를 처리하는 것 사이의 중요한 차이점은 이러한 암호 화폐가 부가가치세 목적으로 단기 자산으로 고려되지 않는다는 것입니다.

VAT 적용 예시:

  • 채굴은 리투아니아에서 제공되는 제품 또는 서비스를 위해 채굴자가 지불하는 공급자-고객 관계가 없는 한 VAT의 대상이 아닙니다.
  • 암호화폐 관련 서비스 판매(예: 다른 플랫폼의 유료 추천)는 VAT가 과세됩니다.
  • 암호 화폐 거래 서비스 제공으로 인한 수익은 부가가치세에서 면제됩니다. 이는 피아트 화폐 처리와 동등합니다.
  • 리투아니아에서 암호 화폐 거래소에 서비스를 제공하는 회사는 구매자(고객)가 과세 대상자인 경우 이 서비스에서 VAT를 징수할 권리가 있습니다.
  • ICO 중에 발행된 토큰은 주식 발행과 동등한 과정이기 때문에 VAT에서 면제됩니다.

표준 과세 기간은 달력 월과 일치하지만, 회사는 전년도 경제 활동으로부터 발생한 순매출이 300,000 유로를 초과하지 않은 경우 과세 기간을 달력 분기와 일치시킬 수 있습니다.

국가 사회 보험

암호 화폐 관련 활동을 하고 사람을 고용하는 모든 회사는 급여 세금의 일부인 국가 사회 보험을 지급해야 합니다. 직원은 개인 사회 소득 시작에 관한 1-SD 양식을 제출하여 사회 보험 세무 사무소에 등록되기 전까지 근무를 시작할 수 없습니다. 이는 고용 시작 전날까지 완료해야 합니다.

직원으로부터 19.5%가 공제되는 반면, 고용주는 합의된 총 급여에 추가로 1.61%-2.49%를 납부해야 합니다. 정해진 기간의 고용 계약인 경우 고용주의 기여금은 2.49%로 증가할 수 있습니다.

국가 사회 보험 기금의 지불 및 보고는 다음 달 15일까지 또는 15일이 평일이 아닌 경우 해당되는 달의 첫 번째 이전 근무일까지 이루어져야 합니다.

Regulated United Europe (RUE) 팀은 리투아니아에서 세금을 최적화하려는 모든 사람들에게 종합적인 세무 조언을 제공하는 것에 만족합니다. 또한 회사 설립을 안내하고, 리투아니아의 암호 화폐 규제리투아니아 암호화폐 라이선스 프로세스를 소개하며, 재무 회계 서비스를 제공할 수 있습니다. 자세한 상담을 예약하려면 여기를 클릭하십시오.

2023년 리투아니아의 암호화폐세

리투아니아는 최근 암호화폐 규정을 업데이트했지만 리투아니아 개인 소득세에 따라 리투아니아 영주권자가 되어야 하는 리투아니아 암호화폐 회사의 고위 관리자에 대한 요구 사항을 제외하고 관련 세금 및 보고에 큰 변화를 주지 않았습니다. 법. 그 외에 리투아니아 암호화폐 사업체는 여전히 일반 세금을 납부하고 일반 세금 신고 기준을 준수해야 합니다. 그러나 경제협력개발기구(OECD)가 도입한 새로운 글로벌 세금 투명성 프레임워크로 인해 새로운 과세 및 보고 표준의 시행이 시작될 수 있습니다.

법인소득세

암호화폐 관련 경제 활동에 종사하는 리투아니아 및 외국 기업은 표준 15% 법인세를 납부할 의무가 있습니다. 허용 및 면제는 평소와 같이 적용됩니다. 리투아니아 내부 및 외부에서 리투아니아 암호 회사(리투아니아 법률에 따라 리투아니아에 법인 설립)가 발생한 모든 소득은 과세 대상입니다. 단, 유럽 경제 지역(EEA) 및 해당 국가에 기반을 둔 고정 사업장을 통해 수행된 경제 활동에서 얻은 소득은 제외됩니다. 리투아니아는 이중과세 철폐 협정을 맺었습니다. 리투아니아 이외의 암호화폐 회사는 리투아니아에서 발생한 소득에 대해 계속해서 세금을 납부할 것입니다.

귀하의 암호화폐 회사가 최근에 설립된 경우, 첫 번째 과세기간 동안의 과세소득에 대해 0%의 세율이 적용됩니다. 이후 1) 평균 근로자 수가 10명 이하, 2) 과세 기간 중 소득이 30만 달러 이하인 경우에는 법인세 5%를 감면해 줍니다. EUR, 3) 주주는 자연인일 뿐이고, 4) 경제 활동이 종료되지 않고, 회사가 청산되지 않으며, 첫 번째 세금을 포함하여 연속 3과세 기간 동안 주식이 새 주주에게 양도되지 않습니다. 기간. 5% 세율은 상용화된 연구개발(R&D) 발명으로 얻은 이익에도 적용됩니다.

개인소득세

개인 소득세율은 5~32%로 유지되며, 암호화폐 회사는 현지 직원과 함께 현지 사무실을 열고 리투아니아 영주권자인 고위 관리자를 고용해야 하기 때문에 특히 암호화폐 회사와 관련이 있습니다.

2023년부터 리투아니아 영주권자 및 비영주권자는 연간 소득이 고용 관계에서 발생하고 101,094 EUR를 초과하지 않는 경우 20%의 개인소득세 기여금을 납부해야 합니다. 연간 소득이 101,094 EUR를 초과하는 사람은 32%의 세율을 납부해야 합니다. 감세 세율은 일반적으로 육아 휴가, 병가 수당, 배당금, 자영업 및 기타 유형의 소득에 적용됩니다.

부가가치세(VAT)

리투아니아에서는 부가가치세가 21%이며, VAT 목적상 암호화폐는 대체 결제 수단(단기 자산이 아님)으로 취급되고 해당 거래는 금융 거래로 간주되므로 암호화폐 교환 서비스를 제공하는 회사에는 여전히 적용되지 않습니다. 업무. 그러나 기타 암호화폐 관련 경제 활동에는 일반적으로 과세가 부과되며 리투아니아에서 과세 암호화폐 서비스를 제공하는 다른 회사는 과세 연간 매출액이 45,000 EUR를 초과하는 즉시 VAT 납세자로 등록해야 합니다.

일반적으로 리투아니아에서 제공되는 제품이나 서비스에 대해 광부가 급여를 받는 공급자-고객 관계가 없기 때문에 광업 활동에는 VAT가 적용되지 않습니다. 또한 ICO 중에 발행된 토큰은 해당 프로세스가 주식 발행과 동일하게 처리되므로 VAT가 면제됩니다. 반면, 암호화폐 관련 서비스 판매(예: 관련 플랫폼의 유료 추천 또는 소프트웨어 및 하드웨어 판매)와 같은 활동에는 일반적으로 VAT가 적용됩니다.

국가 사회 보험

국가 사회 보험료는 2023년에 21.27%가 되며 고용주와 거주자 및 비거주 직원이 지불합니다. 고용주는 합의된 총 급여에 추가하여 계산된 1,77-2,49%를 지불할 의무가 있으며, 19.5%는 직원에게 원천징수됩니다. 개인이 기간제 계약으로 일하는 경우 고용주의 기여금은 2.49%까지 증가할 수 있습니다. 평소와 마찬가지로, 업무 시작 전에 신규 직원을 사회보장세무서에 등록하는 것은 필수입니다. 정기신고 및 납부기한은 다음달 15일로 유지된다.

새로운 글로벌 세금 투명성 프레임워크

38개 선진국으로 구성된 정부간 기구인 경제협력개발기구(OECD)는 최근 CARF(암호자산 보고 프레임워크)라는 새로운 국제 조세 투명성 프레임워크를 도입했습니다. 이 프레임워크는 향상된 보고 및 정보 교환을 촉진해야 합니다. 암호화폐에 대해. OECD는 회원국 전체에서 암호화폐 관련 세금 불일치 및 행정적 사일로를 제거하여 암호화폐 과세 및 세금 신고 기준을 높이는 것을 목표로 하며, 본질적으로 암호화폐 교환 사업, 암호화폐 이체 및 기타 과세 당국에 적용될 자동 세금 신고 및 납세자 정보 공유를 제안하고 있습니다. 곧 온라인 및 오프라인 암호화폐 지갑에 적용됩니다.

리투아니아는 OECD 회원국이기 때문에 OECD가 권고하는 모든 정책을 현실화할 수 있다는 점을 염두에 둘 필요가 있다. 여기에는 2023년 국가 과세 체계로 전환될 수 있는 최근 암호화폐 세금 정책 권장 사항이 포함됩니다.

2024년 리투아니아에서 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

2024년 리투아니아의 암호화폐 소득에 대한 과세는 이러한 디지털 자산의 투자자와 사용자의 관심을 계속 끌고 있습니다. 지방세 규칙 및 의무를 올바르게 이해하는 것은 효과적인 재무 관리를 위한 핵심이며 세법 위반으로 인한 잠재적인 처벌을 피하는 데 중요합니다. 다음은 리투아니아의 암호화폐 소득에 대한 세금 납부 과정에 대한 자세한 개요입니다.

리투아니아의 암호화폐 과세 기본

리투아니아에서는 암호화폐 소득이 소득 수령 성격에 따라 다양한 과세 범주에 속할 수 있습니다. 이는 자본 이득, 사업 소득 또는 기타 유형의 소득일 수 있습니다. 세율 및 신고 조건은 구체적인 사례에 따라 다릅니다.

자본소득세

암호화폐가 수익으로 실현되면 판매 가격과 구매 가격의 차이는 자본 이득으로 간주되어 과세됩니다. 리투아니아에서는 자본 이득에 대한 세율이 15%입니다. 납세자는 신고 목적을 위해 자본 이득을 독립적으로 추적하고 계산해야 합니다.

광산 수입

암호화폐 채굴로 인한 소득은 활동이 체계적이고 정기적인 경우 사업 소득으로 처리될 수 있습니다. 이러한 소득에는 사업 소득에 적용되는 세율이 적용되며 사업 구조 및 총 소득에 따라 달라질 수 있습니다.

과세 및 신고

리투아니아 납세자는 연간 세금 신고서에 암호화폐 소득을 신고해야 합니다. 신고의 정확성을 보장하려면 거래 날짜, 수량, 구매 및 판매 가격을 포함하여 모든 암호화폐 거래에 대한 자세한 기록을 유지하는 것이 중요합니다.

VAT 및 암호화폐

현재 리투아니아 법률에 따르면 암호화폐 거래에는 VAT가 면제됩니다. 이는 유럽의 일반적인 관행 및 유럽사법재판소의 결정과 일치합니다.

중요한 측면 및 권장사항

  • 기록 보관: 모든 암호화폐 거래에 대한 정확하고 상세한 기록 보관은 정확한 신고 및 과세를 위해 필수적입니다.
  • 손실의 사용: 암호화폐 거래로 인한 손실은 현지 세법에 따라 경우에 따라 과세 대상 이익을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다.
  • 전문적인 조언: 세법의 복잡성과 암호화폐 시장의 역동적인 발전을 고려할 때 전문적인 세무 조언을 구하는 것이 좋습니다.

결론

리투아니아에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 납부하려면 신중한 기록 보관, 세금 규정 이해 및 시기적절한 소득 신고가 필요합니다. 납세의무 준수는 법률 준수를 보장하고 암호화폐의 책임 있는 사용을 촉진합니다.
2024년 리투아니아의 주요 세율이 포함된 표입니다. 이 표에는 암호화폐 소득에 적용되는 개인 소득세율, 법인세, VAT 및 자본 이득 세율이 포함되어 있습니다.

세 유형 입찰 주석
개인 소득세 20% 고소득에는 경쟁률이 적용될 수 있습니다.
법인세 15% 유럽에서 가장 낮은 세율 중 하나입니다.
부가가치세 (VAT) 표준율 21% 특정 상품 및 서비스에 대한 감면율이 있습니다.
양도소득세 15% 구매 가격을 초과하는 암호화폐 매매 수익에 적용됩니다.
사회 공헌 최대 39.98% 작업 활동 및 소득 유형에 따라 달라집니다.

또한 유럽 규제 유니티드의 변호사들은 암호 프로젝트에 대한 법적 지원을 제공하며 MICA 규정에 대한 적응을 도와줍니다.



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