マルタにおける会社設立

マルタは伝統的に免税地域とは見なされていませんが、この地域に会社を設立することは収益性が高く、威信も高まります。欧州連合（EU）域内では、あらゆる合法的な事業活動に従事することが可能です。マルタは戦略的な立地、安定した発展した経済を有し、数多くの現地市場へのアクセスを提供するため、事業拠点を設立する上で魅力的な選択肢です。特に1000トン以下の船舶を所有する船主にとって魅力的なのは、個人所得税が免除される点です。この管轄区域を検討されている場合、事業拠点は以下のいずれかの形態で構築できます。会社設立は刺激的な事業であり、適切な管轄区域の選択はビジネスの成功に決定的な役割を果たします。絵のように美しい地中海の島、マルタは、有利なビジネス環境を求める起業家にとって人気の目的地として台頭しています。マルタでの会社登録のプロセスとメリットを探ります。マルタの戦略的な立地、強固な法的枠組み、ビジネスに優しい政策は、国際企業にとって魅力的な選択肢となっています。欧州連合（EU）加盟国として、マルタはEU市場へのシームレスなアクセスを提供し、グローバルに事業拡大を目指す企業にとってのゲートウェイとなっています。

管轄区域のメリット

マルタでの会社設立を選択するか、他の管轄区域を検討している場合、マルタでの会社登録を選択するいくつかの説得力のある理由があります：

1. 金融・経済の安定性。
2. 迅速かつ簡素な登録手続き。新規会社は2週間以内に設立可能で、既存会社の買収はわずか1日で完了します。
3. 受益者のマルタへの必須の現地滞在が不要。
4. 個人データの安全性。マルタ居住者の名義代表者が受益者に代わって行動し、完全な機密性を確保します。
5. 有利な税制。

マルタでの会社登録プロセスを開始する場合、以下の事前段階を確実に完了する必要があります：

• マルタ法人で達成を目指す事業目的を明確に定義する。
• 設立予定のマルタ企業の商号選定、検証、および予約。
• マルタ企業の株主、実質的所有者、および将来の管理者に関する情報の収集。
• 新設法人用の登録住所の確保。
• 法定資本の最低必要額を預託する。
• 設立予定のマルタ企業の定款（Memorandum and Articles of Association）を作成する。
• 必要な書類一式を整備し、登記官に提出する。
• 税務および社会保障目的での登録。
• 必要と判断される場合、ライセンスおよび特別許可の取得。

具体的な登録計画は、事業目的や個々のケースの詳細によって若干異なる可能性がある点に留意することが重要です。Regulated United Europeの専門家がこの件についてより正確なコンサルティングを提供できます。

マルタでの会社設立を検討されている方にとって、以下の税制情報は意思決定プロセスにおいて有益となる可能性があります：

• 法人所得税率 – 公式には35%と設定されていますが、貿易会社の場合、実質的には5%となります。*
• 個人所得税率 – 35%
• 付加価値税率 – 18%
• 源泉徴収税（非居住者対象） – (i) 配当金 – 0%、(ii) 利子 – 0%、(iii) ロイヤリティ – 0%
• キャピタルゲイン税率 – 所得源および納税者ステータスに基づき変動あり。

* 現地法で規定される法人所得税率は形式上35%ですが、貿易会社の場合実質5%です。当初、企業は総所得に対し35%の税率で納税する必要があります。ただし、この金額の6/7（実質30%相当）が翌月以降に還付されます。ロイヤルティおよび非支配的持分については、納税額の5/7が還付されます（実質的に企業に対する法人所得税率は10%）。特定のケースでは法人所得税の全額免除も可能です。具体的な事業事例における優遇税制の詳細については、弊社の弁護士までお問い合わせください。

マルタの非課税私会社（Private Exempt Company）には、以下のような様々な利点があります：

会社構造：マルタの非課税私会社は、取締役1名と株主1名のみで構成可能です。非居住者が全株式を保有でき、取締役の現地居住義務もありません。ただし、取締役と会社秘書役を同一人物が兼任することは不可です。名義取締役・名義株主の選択肢もあり、プライバシーと機密性を確保します。

低税率：マルタは全世界所得に課税し、法人税率は35%です。ただし非居住者企業は85%の還付を受けられ、実質税率を5%に引き下げられます。この還付金は全額納税後に株主に支払われます。配当金分配時には株主が一部還付（85%）を受けるため、非課税私会社（Private Exempt Company）の総税負担は実質5%となります。

ゼロ課税の利点：マルタは富裕税・キャピタルゲイン税・相続税を課さない税制優遇環境を提供します。さらに配当金や銀行口座利息への課税もありません。配当金、ロイヤルティ、ライセンス料に対する源泉徴収税がない点も魅力です。

二重課税防止条約：マルタは70カ国以上と二重課税防止条約を締結しており、企業が同一所得に対して二重に課税されることを防止しています。

付加価値税（VAT）の適用：EU域内取引を行う企業には、18%の付加価値税（VAT）が適用されます。

登録事務所と代理人：非課税私企業（Private Exempt Companies）は、マルタ国内に登録事務所を維持することが義務付けられています。

EU市場への参入：欧州連合の一員として、マルタは全てのEU二重課税条約および規制の恩恵を受け、EU市場への参入を容易にします。

最低資本金：最低認可資本金は1,250ユーロです。設立時に最低資本金の20％を支払い、残額は12ヶ月以内に支払う必要があります。

取引制限：マルタの非課税私会社における取引の種類に一般的な制限はありませんが、保険、投資サービス、その他の金融サービスなど、一部の活動にはライセンスが必要な場合があります。

マルタにおける非公開免税会社の設立要件:

• 登録: 会社設立手続きには最大4週間を要する場合があります。
• 会社名の選定: ラテン文字を使用するあらゆる言語での名称が使用可能ですが、固有のものでなければならず、違法行為や政府活動との関連性を示唆する名称は使用できません。
• 公開記録：取締役および株主に関する情報（住所・生年月日を含む）は一般に公開されます。信託については、委託者、受託者、および設立者の情報開示が義務付けられています。
• 財務諸表：企業は財務状況を証明するため、財務諸表を作成・監査し、マルタ政府に提出しなければなりません。
• 会社秘書役：すべてのマルタ非公開免税会社は、取締役と同一人物であってはならないが、いずれの国籍の個人または法人でもよい会社秘書役を任命しなければなりません。
• 年次株主総会：株主は年次総会を開催する必要があり、これはいずれの国でも実施可能です。

マルタでの会社登録手続きを開始するには、以下の手順に従ってください：

1. 会社の種類を選択：

• 有限責任会社（非公開または公開）
• 一般合名会社（En Nom Collectif または En Commandite）
• 個人事業主
• マルタに支店を持つ海外会社

2. 固有の会社名の選定：選択した名称が独自性があり、不快な印象を与えず、事業内容を正確に反映していることを確認してください。特定の語句には特別な許可が必要な場合があります。
3. 必要書類の準備： 定款（Memorandum and Articles of Association）など、会社に関する重要な情報（種類、出資者、登録事務所、株式資本、取締役など）を含む必須書類を準備します。法人株主の場合は、Form BO1が必要となる場合があります。さらに、通常は銀行預金通知書の形で、払込済み株式資本の証明を提出します。
4. 登録料を支払う：登録料の金額は、授権株式資本額によって異なります。
5. 登録証明書の取得：提出書類がすべて受理された場合、登記官は会社の存在と事業遂行の認可を証明する証明書を発行します。
6. 付加価値税（VAT）の登録：会社登録後、取引事業体である場合は18%の付加価値税（VAT）登録に進みます。登録手続きは申請者のステータス（個人事業主、マルタIDを所持する会社の法定代理人、外国人）によって異なります。