トルコの仮想通貨税

トルコはEU加盟候補国であり、その民法制度は主に大陸ヨーロッパのモデルに基づいています。さらに、この国は経済協力開発機構（OECD）などの信頼できる組織のメンバーであり、その税制は国際基準に合致しています。データによると、トルコの居住者は暗号資産の採用に非常に開かれており、これは暗号起業家がこの管轄区域を考慮する良い理由です。

ただし、中央銀行は現在、暗号資産の使用を支払い手段として禁止しています。権限者は、トルコの消費者を暗号ユーザーの匿名性に関連するボラティリティや不正行為から保護し、現行の支払いインフラストラクチャーや手段が損なわれるのを防ぐことを目指しています。この制限があなたの暗号ビジネスにとって主要な問題ではない場合は、続けて読んでください。

国際協定に関しては、トルコはOECDの「税条約に関連する措置を実施し、利益の侵食と利益の移転を防ぐための多国間条約」（MLI）の署名国であり、最低限の基準の採用といくつかの任意条件の達成を約束しています。 OECDはまた、最近、新しい国際的な税金透明性フレームワークである「暗号資産報告フレームワーク」（CARF）を導入しました。これの目的は、自動税金報告と国際機関間での納税者情報の共有を通じて、暗号税金と税金報告の基準を向上させることです。

トルコでは、税務当局は「収入管理」と「税務監査委員会」の2つに分かれています。「収入管理」は、国税の徴収と処理、および憲法と税制の枠組み内での納税者の権利の保護を担当しています。後者は、納税者の調査を実施し、不正な金融活動を排除し、予防する権限を持っています。

現在、暗号活動の課税に関する明確なガイダンスはありません。暗号ビジネスは一般的な税金を支払う義務がありますが、暗号資産やさまざまな暗号関連活動（たとえば、マイニングやステーキング）は特に課税されていません。ただし、当局は、暗号ビジネスが税金をより適切に構築できるようにする改善されたガイダンスに取り組んでいます。

トルコ税制の利点

トルコは約90の国際二重課税協定に署名しており、自然人および法人の法的二重課税を排除することを目的としています。これらの協定により、2つの国の間で様々な所得源や利得に対する課税権が割り当てられ、課税を最適化することが可能になります。

もう1つの注目すべき利点は、特別な税制を持つ18のフリーゾーンであり、国内外の革新的および伝統的なビジネスの発展を促進しています。トルコ商務省からライセンスを取得した自然人および法人は、法人税、個人所得税、印紙税、付加価値税などの免除などの利点を享受するために、研究、貿易、ソフトウェア開発などの活動を行うことができます。

研究開発（R&D）活動は、増加型R&D税控除および雇用主の社会保障貢献金の一部免除という形で税制上の支援を受けています。増加型R&D税控除の率は50％であり、未使用の税制上の利益は無期限で繰越することができます。社会保障貢献金の免除は社会保障貢献金制度を通じて管理されます。

法人税

トルコでは、標準の法人税率は20％です。トルコに登記されているか、トルコで経営活動が中心となっている暗号通貨会社は、世界中の収益に法人税を支払う義務があります。非居住者の企業は、トルコで発生した収益のみに課税されます。銀行機関、法律第6361号に規定された金融機関、および金融市場で運営されている他の企業には、25％の税率が適用されます。

トルコの法人税法では、課税年度中に所得を生成するために発生したすべての通常および必要なビジネス費用の控除が認められています。控除可能な費用は、ビジネスに必要であり、法に従って十分に文書化されている必要があります。ただし、一般に控除可能なビジネス費用とは見なされない特定の費用もあります。たとえば、株主資本や株主からの前払金の利息、利益からの積み立て、法人税、罰金、税制上の損失ペナルティ、およびそのような税に課された利息は控除の対象外です。

キャピタルゲイン税

企業が受け取ったキャピタルゲインは通常の所得と見なされ、法人税の対象となります。企業税務者が株式売却後に受け取ったキャピタルゲインの75％および所有している不動産の売却後に受け取ったキャピタルゲインの50％は、売却年の翌年の終わりまで専用の銀行口座に保管されている場合、課税対象外となります。トルコに居住する持株会社が少なくとも2年間保有している外国参加から受け取ったキャピタルゲインにも別の免除が適用されます。

付加価値税

トルコでは、標準の付加価値税率は18％であり、トルコの顧客に製品やサービスを提供する際に課税されます。地元企業には登録の閾値がなく、一般的に、トルコで事業を開始する前にすべてのトルコ企業は付加価値税納税者として登録する必要があります。

現在、異なる暗号通貨会社のVAT責任に関する詳細なガイダンスはありません。そのため、個々のケースを検討する必要があります。詳細な説明が必要な場合は、Regulated United Europe (RUE)の専門の法務チームが、あなたのために個別の相談を予約することを喜んでいます。

一般的なトルコの付加価値税ルールには、逆進税の付加価値税メカニズムが含まれており、外国の人に支払うために地元企業が支払う支払いに対する付加価値税の計算が必要です。このメカニズムに従って、付加価値税は地元企業によって計算され、適切な税務署に支払われます。地元企業は、この付加価値税を入力付加価値税と見なし、同じ月にそれを相殺する必要があります。

源泉徴収税

2021年12月現在、源泉徴収税の税率は10％に引き下げられ、居住者または非居住者の個人、または非居住者の会社に支払われる配当に課税されます。居住者会社に支払われる配当には税金が課されません。非居住者に支払われる専門サービスおよびロイヤルティ支払いの源泉徴収税率は20％です。

トルコには、特定の場合に源泉徴収税率を低減させるのに役立つ二重課税を排除する国際協定の広範なネットワークがあります。

トルコの給与税

トルコの法律によれば、個人所得税、印紙税、社会保障貢献金、失業保険貢献金は従業員の給与からの法定の控除です。トルコの居住者であるすべての暗号通貨会社は、現地の給与計算に従業員を登録し、源泉徴収税を差し引いて支払わなければなりません。給与からの税金の差し引き後に従業員が受け取る純額です。

個人所得税と印紙税は、雇用主が源泉徴収税の申告書を提出することで申告される必要があります。社会保障貢献金と失業保険貢献金は、雇用主が社会保障貢献金の申告書を提出することで、毎月申告される必要があります。

総所得に応じて、個人所得税率が段階的に適用され、15％から40％まで変動します。他の種類の所得の中には、雇用主と従業員の間に関係がある場合に、給与のすべての種類に課されます。

トルコの個人所得税率は次のように適用されます：

• 課税所得が32,000 TRY（約2,000 EUR）を超えない場合 – 15％
• 課税所得が32,000 TRY（約2,000 EUR）から70,000 TRY（約3,500 EUR）の間にある場合 – 20％
• 課税所得が70,000 TRY（約3,500 EUR）から250,000 TRY（約12,500 EUR）の間にある場合 – 27％
• 課税所得が250,000 TRY（約12,500 EUR）から880,000 TRY（約44,000 EUR）の間にある場合 – 35％
• 課税所得が880,000 TRY（約44,000 EUR）を超える場合 – 40％

社会保障貢献金は雇用主と従業員が共同で支払い、合計で34.5％になります。雇用主は給与の20.5％を、従業員は給与の14％を支払います。貢献の年間天井額は48,532 TRY（約2,420 EUR）です。失業保険貢献金の総率は3％であり、そのうち2％は雇用主が支払い、1％は従業員が支払います。

印紙税の税率は 0.189% ～ 0.948% の間で変化します。 給与計算書、契約書、財務諸表などの幅広い文書に課せられます。 適用される割合は、文書に記載されている値と文書の種類によって異なります。 従業員の給与には、総額に対して 0.759% の税率が適用されます。

2024年のトルコにおける暗号通貨の税金の支払い方法は？

2024年、トルコにおける暗号通貨の規制と課税は、動的なデジタル金融の景観に適応し続けています。トルコ政府と税務当局は、暗号通貨取引から生じる所得を計上するための明確で理解しやすい規則の策定に焦点を当てており、それが国の経済に与える影響の増大を認識しています。

暗号通貨の課税の基礎

多くの他の国と同様に、トルコも暗号通貨を法定通貨ではなく、むしろ投資や取引に使用される金融資産と見なしています。この定義には、暗号通貨の所得に対する課税に直接的な影響があります。

所得の申告

暗号通貨で所得を得るトルコの納税者は、この所得を年間の総所得の一部として税務申告書に申告する必要があります。これには、暗号通貨の売却からの利益、マイニングからの所得、および取引および投資からの所得が含まれます。

所得とキャピタルゲインの課税

暗号通貨取引からの所得はキャピタルゲインとして課税される場合があります。トルコでは、キャピタルゲイン税率は異なり、納税者の総所得額によって異なります。キャピタルゲインを計算する際には、暗号通貨の元の取得コストを売却額から差し引いて課税利益を算出する必要があります。

付加価値税（VAT）

トルコの現行の税法によれば、暗号通貨取引はVATの対象外です。これは、暗号通貨の売買がVATの対象外であることを意味し、これによりこれらの取引が投資家にとってより魅力的になります。

会計と報告

税務コンプライアンスを確保するために、納税者はすべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持することが推奨されます。これには、取引日、数量、購入価格と売却価格、利益または損失の計算が含まれます。この情報は、税務当局の要求に応じて提出できるようにする必要があります。

結論

2024年のトルコにおける暗号通貨の課税には、投資家や利用者が会計と所得の申告に対して意識的なアプローチを取る必要があります。地元の税法と勧告に従うことで、税金の問題を回避し、税務負担を最適化することができます。暗号通貨市場の発展や国全体の経済の変化に対応して、規則や税率が変更される可能性があるため、税法の更新と税務当局の勧告に注意することが重要です。

トルコの主な税率を示す表

これらの税率は、トルコの税制を反映しており、国家予算収入の確保と国の経済発展を促進することを目的としています。累進的な個人所得税スケール、競争力のある法人税率、およびさまざまな付加価値税率は、バランスの取れた税制に貢献しています。

トルコが提供するすべての利点を利用し、この広大な市場であなたの暗号ビジネスを展開したいと思っている場合は、当社の専門かつ品質重視の法律顧問チームであるRegulated United Europe（RUE）のチームが、地元および国際規則に準拠した税金の構造を提供するために、カスタマイズされた付加価値のあるサポートを提供いたします。また、トルコでの暗号企業の設立、暗号ライセンス、および財務会計サービスも提供しています。今すぐお問い合わせください。個別の相談を予約します。

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。

Turkey Crypto Tax 2024

2024年、トルコは暗号通貨の規制と課税に対するアプローチを発展させ続け、イノベーションを促進し、投資家の利益を保護し、金融の安定を確保することを目指しています。トルコ政府は、暗号通貨が世界経済でますます重要になっていることを認識し、ブロックチェーン技術と暗号通貨プロジェクトの発展のために好ましい環境を作り出すことを目指しています。

トルコにおける暗号通貨の規制

トルコにおける暗号通貨の規制は、トルコ共和国中央銀行（CBRT）および他の金融規制当局によって行われています。近年、マネーロンダリング防止（AML）およびテロ資金供与防止（CFT）要件を含む、暗号通貨取引の監視を強化するための措置が取られています。

暗号通貨の課税

2024年、トルコは暗号通貨取引を対象とした税法を発展させ続けています。暗号通貨の課税の重要な側面は以下の通りです：

• キャピタルゲイン：暗号通貨の売却による所得はキャピタルゲイン税の対象となります。これには、暗号資産の購入価格と売却価格の差額から得られる利益が含まれます。
• 所得税：暗号通貨のマイニングおよびステーキングからの所得は課税所得と見なされ、一般的な所得税規則に従って課税されます。
• 付加価値税：暗号通貨取引は一般的に付加価値税（VAT）の対象外です。暗号通貨は商品やサービスとして扱われるのではなく、交換手段として扱われるためです。

課税の特徴

トルコは、暗号通貨市場の高いボラティリティとデジタル資産取引の固有の側面を考慮して、税制をその特性に適応させるために積極的に取り組んでいます。この方向への重要な一歩として、暗号通貨取引用の特別な税務申告書の開発や、異なる種類の暗号資産の分類の明確な基準の確立が挙げられます。

トルコにおける暗号通貨課税の将来

トルコ当局は引き続き、暗号通貨に関する規制および課税環境を改善する機会を探求しています。これには、暗号通貨取引所、ブロックチェーンスタートアップ、投資家などの主要関係者との議論が含まれ、規制がイノベーションと市場開発を促進し、同時にユーザーと投資家に必要な保護レベルを提供することが確認されます。

結論

2024年、トルコは、金融の安定と投資家保護を確保しながら、暗号通貨の成長を促進するバランスの取れた効率的な税制を作り出すために重要な一歩を踏み出しています。トルコにおける暗号通貨の規制フレームワークと税政策の継続的な発展は、国が国際的に暗号通貨産業の主要な中心地の1つになりたいという意欲を示しています。