2024 年のヨーロッパの社会保障税率

ヨーロッパの社会税には、年金、健康保険、失業保険、およびその他の社会プログラムへの貢献金が通常含まれます。これらの税金の額や従業員と雇用主の間での分配の割合は、国によって大きく異なります。

一般的なトレンド

• 従業員-雇用主 の分担: ほとんどのヨーロッパの国では、社会貢献金は従業員と雇用主の間で分担されます。雇用主が支払う割合が通常、従業員の割合よりも高くなります。
• 賃金の割合: 社会貢献金は賃金の割合としても異なります。一部の国では、社会貢献金の総額が総賃金の30〜40％に達する場合もありますが、他の国ではそれよりも低い場合もあります。

一部の国の例

• ドイツ: ドイツでは、健康保険、年金保険、失業保険、介護保険などの社会貢献金が含まれます。これらの貢献金は、従業員と雇用主の間でほぼ平等に分かれます。
• フランス: フランスでは、社会貢献金の総額が他のほとんどのヨーロッパの国よりも高く、その大部分が雇用主によって負担されています。
• イギリス: 伝統的な社会税制の代わりに、イギリスでは国民保険が使用され、その貢献金も従業員と雇用主の間で分かれます。
• スペイン: スペインでは、失業保険、年金保険、健康保険などの社会貢献金が含まれます。雇用主が貢献金の大部分を拠出します。

以下は、Regulated United Europe の弁護士、監査人、税務顧問が、各ヨーロッパの国の社会税率とその支払いの具体的な側面について詳しく見てみたいと思います。

2024年のアルバニアの社会税

2024年、アルバニアの社会保険率は24.5％で据え置かれています。この率は企業と従業員の間で分担され、企業が15％、従業員が9.5％を支払います。これらのデータは、現在のアルバニアの社会保険制度の安定性を示しています。

2024年のラトビアの社会税

2024年のラトビアでは、社会課税制度には雇用主と従業員の両方が支払う税金が含まれます。社会支払総額は35.09％です。このうち、24.09％が雇用主によって支払われ、11％が従業員に課せられます。これにより、社会貢献の大部分は雇用主が負担していますが、従業員も重要な貢献をしています。

また、社会貢献金は一定額の給与から差し引かれます。たとえば、自営業者の場合、税率は最低賃金の31.13％であり、自主的に支払う場合は24.54％です。

これらのデータは、2024年のラトビアの社会課税の全体像を示しています。ただし、個々のケースや法律の変更を考慮する際には、公式の情報源を参照したり、ラトビアの税法の専門家と相談したりすることをお勧めします。

2024年のアンドラの社会税

2024年の情報によると、アンドラの課税制度は税率を低く保ち、投資やビジネスに魅力的なものにしています。この国には以下の主な税金があります：

1. 個人所得税（IRPF）の最高税率は10％です。収入の最初の24,000ユーロは非課税であり、次の16,000ユーロは5％、40,000ユーロ以上は10％の税率が適用されます。これはヨーロッパで最も低い所得税水準の1つです。
2. 法人税（IC）は利益の10％です。最初の3年間に100,000ユーロ未満を請求する新規事業には、最初の50,000ユーロの5％の税率が適用されます。
3. 間接一般税（IGI）は、アンドラのVATに相当し、4.5％です。 1％の低税率と0％の超低税率、および銀行および金融サービスに対する9.5％の特別税率もあります。

これらの税金に加えて、アンドラには不動産譲渡税や市町村税など、より具体的な税金もあります。

2024年の社会貢献に関する具体的な情報や従業員と雇用主の間の分配についての情報は見つかりませんでした。ただし、国の一般的な税制に基づいて、社会貢献率も他のヨーロッパの国と比較して低いと推測されます。

2024年のリヒテンシュタインの社会税

2024年のリヒテンシュタインの税制は、比較的低い税率と管理の容易さを特徴としています。リヒテンシュタインの特徴的な課税要素には、企業収入税があり、企業収益の12.5％と最低税金1,200スイスフランがかかります。これはリヒテンシュタインで活動する企業だけでなく、業務活動のない登録企業にも適用されます。リヒテンシュタインの付加価値税（VAT）は7.7％です。これは標準税率であり、特定の商品やサービスには低税率が適用されます。

リヒテンシュタインの個人の課税も独自の特徴があります。個人所得税は州および地方レベルで設定され、納税者の居住地によって税率が異なる場合があります。総合所得税率は2.5％から22.4％になる場合があります。また、リヒテンシュタインには、国内で働くことが許可されていない外国人居住者向けの優遇税制もあります。

2024年のリトアニアの社会税

2024年のリトアニアでは、社会課税は次の特徴があります：

1. 個人向け税率: 従業員の所得税率は、収入のソースに応じて異なります。従業員のための税率は給与の15％です。さらに、健康保険料が9％であり、その内6％は従業員が、3％は雇用主が負担します。年金や失業保険などの強制的な社会保険貢献は給与の30％であり、そのうち4％は従業員が、残りは雇用主が負担します。利益に応じて、自営業者は5％から15％の社会保険料を支払います。
2. 強制的社会保険貢献の最低対象物: 2024年、雇用主が州収入庁（VID）に従業員の最低税を支払わなければならない最低金額は、四半期あたり1,860ユーロです。

2024年のオーストリアの社会税

2024年のオーストリアでは、社会貢献は従業員と雇用主の間で以下のように共有されます：従業員が18.12％、雇用主が21.23％を負担します。これらの貢献は、医療、失業、年金、事故保険などをカバーしています。たとえば、医療には7.65％が貢献されます（そのうち3.87％は従業員が、3.78％は雇用主が負担）、失業には6％が貢献されます（従業員と雇用主で等しく）、年金には22.8％が貢献されます（そのうち10.25％は従業員が、12.55％は雇用主が負担）、事故保険には1.2％が貢献されます（全て雇用主が負担）

2024年のルクセンブルクの社会税

2024年、ルクセンブルクでは、社会貢献は従業員と雇用主の間で共有されます。会社の従業員は、通常、雇用主が直接差し引く予算への社会貢献を支払う必要があります。年金基金には給与の8％が割り当てられ、病気手当基金には3.05％が割り当てられます。正確な利率や詳細は雇用契約の特定の条件に依存し、異なる場合があります。ルクセンブルクの社会貢献についてより正確な情報を得るには、公式の情報源や国の税法の専門家に相談することがお勧めです。

2024年のマルタの社会税

2024年のマルタでは、雇用主と従業員の両方が従業員の給与の10％の社会貢献を支払う必要がありました。ただし、年収が27,679ユーロを超える場合は、従業員が1962年1月1日以降に生まれた場合、固定貢献金は週に53.23ユーロでした。自営業者の場合、社会税率は前年に稼いだ純利益の15％であり、1962年1月1日以降に生まれた場合の最大貢献金額は79.84ユーロです。

2024年のベルギーの社会税

2024年のベルギーでは、社会保障制度は複雑で多層化されており、国や地方のレベルで規制されているさまざまな貢献金と給付金が含まれています。2024年のベルギーの個人所得税の額は収入によって異なります。たとえば、15,200ユーロまでの収入の場合、税率は25％であり、46,440ユーロを超える収入の場合、税率は50％です。これらの税率は、社会貢献金、個人手当、職業上の経費を控除した後に計算される課税所得に適用されます。

ベルギーで社会保障給付を受けるには、特化した組織かベルギーの健康保険会社に登録する必要があります。これらの組織は、国民社会保障基金の収集代理店として機能します。

ベルギーは多くの国と相互の社会保障協定を結んでおり、ベルギーで働く外国人がベルギー市民と同様の給付を請求できるようにしていますが、現地の自治体への登録や適切なビザの取得などの要件を満たす必要があります。

2024年のモンテネグロの社会税

2024年、モンテネグロは、国の欧州連合加盟の願望にとって重要な欧州基準に税制を整備し続けました。2022年初頭から始まった税制改革は、個人と法人の両方に変更をもたらし、国内外の投資家にとって魅力的なシステムにしました。

所得税

• モンテネグロは、ヨーロッパで最も低い進行型の所得税率を採用しており、9％から15％までの幅があります。
• ヨーロッパで最も高い700ユーロの非課税所得ベースの導入により、この金額未満の所得は課税の対象外とされ、市民の納税控除が約1.5倍に減額されます。

強制健康保険貢献の取り消し

• 改革の一環として、強制健康保険貢献の廃止も決定され、これにより個人と法人の財政負担が大幅に軽減され、医療サービスの利用可能性が高まりました。

これらの変更により、モンテネグロはビジネスと投資にとってより魅力的な場所になり、経済成長と改善された投資環境に貢献しました。国は国際基準を満たし、税制を公正で透明性のある低税率で保ちながら、起業家精神のための好ましいビジネス環境を作り出すことを目指しています。

2024年のブルガリアの社会税

2024年、ブルガリアの個人向け税制は、税金の基礎の10％を占める安定した所得税率を維持しています。これはヨーロッパで最も低い所得税率の1つであり、ブルガリアの税制を地元および外国の従業員や投資家にとって魅力的なものにしています。

ブルガリアでは、前年の所得に応じて税金と社会保障貢献金の額を調整できる年次の納税申告手続きがあります。これには、合法的に認められた経費を総所得から差し引くことができる可能性が含まれ、それにより課税の基礎とした金額が減額され、したがって納税すべき金額が減額されます。特定の活動カテゴリのための合法的に認識された経費は、収入の25％または40％まで高くなる場合があり、

その結果、税金を減らすことができます。

2024年のブルガリアの社会保険率は33.4％であり、年金、健康保険、失業保険を含む様々な種類の社会保障をカバーする義務的な貢献です。これらの貢献は従業員と雇用主の両方によって共有され、人々に社会的保護を提供します。

ブルガリアでは、毎年1月10日から4月30日までの期間に前年の納税申告が行われます。納税者は国家税務局の公式チャネルを通じて電子申告と紙の申告の両方を行うオプションがあります。電子的に申告する利点は、事前に記入された申告書にアクセスできることで、申告プロセスが簡素化されることです。

2024年のオランダの社会税

2024年、オランダで従業員と雇用主の両方に影響を与える税法の変更が施行されます。注目すべき更新の1つは、21歳以上の労働者の最低賃金が月額1,934.40ユーロに引き上げられることです。この変更は国の経済と税制にとって重要であり、政府が従業員の財政的繁栄を向上させる努力を反映しています。

年間73,031ユーロまでの所得に対する所得税率は、2022年の37.07％からわずかに低下して36.93％に設定されました。さらに、すべての労働者（従業員および起業家）が受ける税額控除（arbeidskorting）が増額されました。この税額控除は、所得税率を減額し、実質的に手元の金額を増加させます。特に、年収が115,301ユーロ以下の従業員にとって、税額控除は約500ユーロ増加する見込みです。

もう1つのポジティブな変更は、通勤費用の非課税補償額が引き上げられたことで、1キロメートル当たりの補償額が0.19ユーロから0.21ユーロに増加しました。これらの調整は、ほとんどの労働者の賃金を徐々に増加させるために設計されています。

ただし、年金受給年齢は2024年1月1日からわずかに引き上げられ、66歳10か月になります。この変更は、人口構造の変化に沿った年金制度の適応の一環です。

2024年のクロアチアの社会税

2024年、クロアチアは、納税者の負担を簡素化し、軽減し、雇用と起業を刺激し、社会的正義と連帯を高めるための一連の税制変更を採択しました。これらの変更は2024年1月1日に施行されます。主な変更点は、すべての所得種類に対する都市税の廃止であり、これは以前は自治体によって0％から18％の範囲でした。また、所得税率の変更もあります。革新はまた、基本的な個人控除と所得税率の増加適用閾値の増加、および一定の総収入に対する年金保険の最初のティアのベースの削減も含まれています。一定の総収入である一定のレベルの粗給与を持つ個人は、著しい減税を受け取ります。

2022年のクロアチアの個人所得税率は30％でした。2024年の社会保険率は36.5％でした。これらの率は、国内の労働と生活の条件を改善するための低税負担と高い社会的利益を提供する一般的な傾向を反映しています

2024年のノルウェーの社会税

2024年、ノルウェーの個人所得税率は38.2％に設定されました。また、2022年の社会保

険率は22.1％でした。これらの率は、国の社会保護を提供し、公共サービスの資金を確保することを目的とした全体的な税制を反映しています。

2024年のキプロスの社会税

2024年のキプロスでは、社会保険、健康保険貢献（GESY）、所得税が従業員と雇用主の両方にとって給与の課税で重要な役割を果たしています。

従業員と雇用主の間での社会税の配分

1. 社会保険： 従業員の社会保険貢献額は、その給与の8.3％です。基本給が5,005ユーロを超える場合、貢献額は415.42ユーロに固定されます。
2. GESY（健康保険制度）： GESYシステムへの貢献額は、従業員の基本給の2.65％です。
3. 所得税： 所得が19,500ユーロを超える場合に段階的に課税されます。たとえば、19,501ユーロから28,000ユーロの所得には20％の税率が適用され、それ以降は増加税率が適用されます。

支払われた賃金の社会税の割合

第三国籍の従業員の最低賃金の例を取り上げてみましょう。これは月額2,500ユーロ（または年間30,000ユーロ）です。

• 社会保険： 月額207.5ユーロ、
• GESY： 月額66.25ユーロ、
• 所得税：社会保障貢献額とGESYを差し引いた税金基盤に基づいて計算され、月額120.25ユーロです。

したがって、従業員の手取り給与は2,160ユーロです。

雇用主側では、従業員に関連する総費用には、社会保険基金（207.5ユーロ）、失業保険基金（30ユーロ）、見習い基金（12.5ユーロ）、社会結束基金（50ユーロ）、およびGESY（72.5ユーロ）への貢献が含まれ、総額2,872.5ユーロになります。

外国人労働者向けの特典

キプロスでは、島での労働を開始する前に外国居住者であった従業員に対して、一定の条件下で50％と20％の税額控除があります。

このシステムにより、キプロスは労働と生活の場として魅力的な場所になります、特に税金最適化の機会と居住個人や法人向けのさまざまなインセンティブが利用できることを考慮すると。

ポーランドの社会税 2024

2024年、ポーランドの税制は、個人および法人に対する様々なカテゴリーの税金を規定しており、それには社会保障費や所得税が含まれます。

社会保険料

ポーランドの社会保険料は従業員と雇用者で分担されます。従業員は自身の給与の8.3％を社会保険基金に負担しなければなりません。さらに、従業員は基本給の2.65％をGESY医療制度に負担します。

所得税

ポーランドの所得税は段階的に課されます:

• 19,500ユーロまでの所得は非課税です。
• 19,501ユーロから28,000ユーロまでの所得は20％の税率が課されます。
• 28,001ユーロから36,300ユーロまでの所得は25％の税率が課されます。
• 36,301ユーロから60,000ユーロまでの所得は30％の税率が課されます。
• 60,000ユーロを超える所得は35％の税率が課されます。

課税基準を決定するためには、社会保障やGESYへの貢献などの控除を基本給から考慮する必要があります。例えば、基本給が月額2,500ユーロの場合、社会保障やGESYを差し引いた後の従業員の手取り給与は約2,160ユーロになります。

雇用者の税金

雇用者も従業員のために社会保険料を負担する義務があり、それには社会保険基金（8.3％）、失業基金（1.2％）、産業訓練基金（0.5％）、社会結束基金（2.0％）、およびGESY医療システム（2.9％）への貢献が含まれます。

税制優遇措置

ポーランドは、中小企業向けの税率の引き下げや税制上の優遇条件を備えた特別経済地域など、投資家や起業家向けのさまざまな税制優遇措置や補助金を提供しています。

チェコの社会税 2024

2024年、チェコの税制は、企業や従業員向けに様々な税金や社会保険料を規定しています。企業にとっての主要な税金には、法人税、付加価値税、社会保障費、固定資産税、および道路税が含まれます。企業の利益税率は19％です。付加価値税は、商品やサービスの種類に応じて15〜21％の税率が適用されます。給与税には年金と社会保険費（31.5％）、健康保険料（13.5％）、および所得税（15％）が含まれ、これらは従業員がいる場合、支払われる総税金の約60％を占めます。

チェコの個人所得税率は2022年には23％でした。2024年の社会保険料率は44.8％で据え置かれました。これらのデータは、チェコ共和国における起業家や従業員の税務計画の重要性を示しています。

企業や個人起業家の総税負担に重要な影響を与える様々な税制優遇措置や二重課税協定があります。チェコ共和国は80を超えるこのような協定に署名しており、これは地元および外国の企業にとって有利な税制環境を作り出すという同国の取り組みを裏付けています。

ポルトガルの社会税 2024

2024年のポルトガルでは、個人や企業向けの税制は所得税、社会保険料、さまざまな地方税や負担を含む多岐にわたります。企業の主要な法人税率は利益に対して21％、配当に対して28％です。従業員の場合、所得税として0から48％の段階的なスケールがあり、社会保険料が11％（従業員）および23.75％（雇用者）の合計34.75％を占めます。

重要な点として、ポルトガルでは給与の「手取り」が合意された金額からすべての税金や貢献金を差し引いた後で計算されるシステムがあります。つまり、記載された給与には、従業員が受け取る純額を決定するために差し引かれる税金や社会保険料が含まれています。このようなシステムは、雇用者が従業員の期待と法的要件を満たすように正確な計画と計算が必要です。

全般的に、ポルトガルの税制は所得税や社会保険料だけでなく、付加価値税（IVA）、環境税、市町村の観光税など、さまざまな地方税や料金も含まれる複雑な体制です。

デンマークの社会税 2024

2024年のデンマークでは、社会保険制度は主に特定の社会保険料ではなく税金によって賄われています。従業員と雇用者は補足労働市場年金制度（ATP）に貢献し、従業員は年間1,135.8デンマーククローネ、雇用者は年間2,271.6デンマーククローネを支払います。さらに、雇用者は出産手当基金（約1,350デンマーククローネ）、労働災害保険（約5,000デンマーククローネ）、およびその他の公的社会制度（約5,300デンマーククローネ）に貢献します。

ルーマニアの社会税 2024

2024年のルーマニアでは、社会税の額とその従業員と雇用者の間の配分は以下の通りです:

• 総社会税は37.25％であり、従業員が35％（うち10％が医療費、25％が社会保険）を、雇用者が労働災害保険の2.25％を負担します。
• 医療保険税は10％の税率が課され、完全に従業員が負担します。
• 年金保険費は給与の25％であり、これも従業員が負担します。雇用者は直接年金保険に貢献しません。
• 労働災害保険は雇用者の給与の2.25％です。

さらに、ルーマニアでは居住者と非居住者の両方に対して10％の一律の所得税があり、これにより同国の税制はヨーロッパで最も簡単なものの1つになっています。

この社会税構造により、年金、医療、失業支援、労働災害など、さまざまな社会プログラムの資金が提供されています。

エストニアの社会税 2024

2024年のエストニアでは、社会税の額とその従業員と雇用者の間の配分は以下の通りです:

• 社会税は労働活動と企業活動から得られる所得の課税額の33％です。この税金は年金保険と公的医療を賄うために使用されます。すべての社会税は雇用者が支払います。
• 2024年の最低月間強制社会税支払額は654ユーロであり、これは月額215.82ユーロの最低強制支払額に相当します。
• 失業対策貢献率は従業員が1.6％、雇用者が0.8％で、前年と変わりません。

社会税は以下のように支払われます:

• 従業員への支払い額に基づいて雇用者が;
• 個人事業主は自らの事業所得に基づいて;
• 一部の場合には国、自治体、または市が。

エストニアの社会税は社会保障制度の義務的な要素であり、人口の年金と医療サービスを賄うことを目的としています。その額と計算メカニズムは法律によって定められ、雇用者が従業員、および個人事業主が自らに対して義務的に支払わなければなりません。

フィンランドの社会税 2024

フィンランドでは、社会保障費は雇用主と従業員で分担され、健康保険、年金保険、失業保険などの複数の分野をカバーしています。これらの貢献は義務的であり、フィンランドの広範な社会保障制度の資金調達を目的としています。

雇用主の社会保障費:

• 雇用主健康保険費 は2024年に1.53％に設定されています。
• 雇用主年金保険費 は雇用主によって異なりますが、平均パーセンテージは17.39％です。この貢献は、フィンランドの年金制度の重要な部分であり、従業員の年金給付の可用性を確保します。
• 雇用主の失業保険費 は、総補償額の0.52％が2,251,500ユーロまで、それを超える金額が2.06％の段階的なスケールであり、雇用主を助けて職を失った場合の従業員を支援します。
• グループの法定労働災害保険 およびグループ生命保険 は、それぞれ給与の0.57％と0.06％の平均であり、職業災害、疾病、生命保険給付をカバーします。

従業員の社会保障費:

• 年金保険費 は、ほとんどの従業員に対して7.15％から、53歳から62歳の間の従業員に対して8.65％までの範囲です。これらの貢献により、従業員は退職時に年金権を蓄積します。
• 健康保険費 は1.96％であり、これは健康保険費の0.60％と日額手当費用の1.36％に分割されます。日額手当費用は15,703ユーロ未満の給与に対して免除され、病欠給付を提供することを目的としています。
• 従業員が支払う失業保険費 は1.50％であり、職を失った場合に彼らを財政的に支援します。

フィンランドの社会保障貢献は、従業員と雇用主の両方に強力な安全網を提供し、健康、年金、失業などのさまざまな社会保障の側面をカバーしています。

マケドニアの社会税 2024

2024年の北マケドニアでは、個人所得の段階的な課税スケールの適用を一時停止する税制改革が導入されました。2020年1月1日から2022年12月31日までの3年間、雇用、自営業、著作権、自身の農産物の販売からの収入、産業所有権からの収入、賃貸料、寄付、資本、賭博、保険、その他の収入に対する税金は、10％の税率で課されます。

セルビアの社会税 2024

2024年のセルビアでは、社会税制度には従業員と雇用主の間で分担される社会保険料が含まれています。これらの貢献は、年金および障害年金保険、健康保険、失業保険をカバーしています。

従業員の貢献:

• 年金および障害年金保険の貢献額は、給与の総額の14％です。
• 健康保険 – 5.15％。
• 失業保険 – 0.75％。合計して、従業員は給与の総額の19.90％を社会保険料として支払わなければなりません。

雇用主の貢献:

• 年金および障害年金保険の貢献額は、従業員の給与の総額の10％です。
• 健康保険は5.15％です。これにより、雇用主の負担は、従業員の給与の総額の15.15％となります。食事や休暇手当などの諸手当は含まれません。

個人所得税:

• 所得の課税は、月額21,712 RSDを超える所得に対して10％の税率を適用することから始まります。この金額までの所得には税金がかかりません。

したがって、2024年のセルビアにおける社会保険料の総負担額は、従業員の給与の総額の35.55％であり、これはほとんどの西欧諸国と類似しています。ただし、セルビアの給与水準が低いため、実際の支払額および最大額はかなり低くなります。これは、ビジネス拠点としての同国を魅力的なものにします。

フランスの社会税 2024

2024年のフランスでは、社会税制度には健康、出産、障害、死亡（13％または7％）、老齢貢献（6.9％、最高額3,666ユーロまで、従業員の総所得の0.4％、雇用主の場合は8.55％、1.9％）、労働災害保険、家族給付（5.25％または3.45％）、付加的な年金貢献が含まれます。従業員の総社会保険料は、給与の総額の19.90％です。一方、雇用主の負担は、15.65％プラスその他の手当が含まれます。

スロバキアの社会税 2024

2024年のスロバキアでは、従業員の総社会保険料は報酬の9.4％であり、最大額は月額796.83ユーロに制限されています。従業員の健康保険への貢献は、報酬の4％で、金額に上限はありません。一方、雇用主の側では、従業員の給与の総額の24.4％に相当する社会保険料がかかり、最大額は月額2,068.36ユーロであり、さらに、雇用主は従業員の総給与額の0.8％に相当する労働災害保険料を支払います。これに加えて、雇用主の健康保険貢献は、給与の10％であり、金額に上限はありません。

ジョージアの社会税 2024

2024年、ジョージアの税制は、以前の改革で確立された基本に従い、合理化とビジネスの容易さに焦点を当てています。ジョージアの税制政策の重要な側面は、2019年1月1日に導入された普遍的な年金徴収です。年金徴収は、個人の所得の4〜6％であり、これには個人の所得の2％、給与従業員の雇用主の資金の2％（自営業者の場合は4％で、自営業者は徴収を放棄する権利があります）、および0〜2％の国家予算が含まれます。

企業および個人の税金に関しては、法人所得税率は15％です。ただし、特定のカテゴリの企業には特別な税率があり、国際企業の場合は5％、バーチャルゾーン実体の場合は0％です。ジョージアの個人の所得税率は、一律の20％です。付加価値税（VAT）は18％のままであり、蒸留酒税率は商品のカテゴリによって異なります。

ジョージアの課税制度は、現代の経済状況に柔軟に適応し、ビジネスの発展を促進し、投資を引き寄せようとしています。義務的な年金徴収は、雇用主と従業員の両方にとっての社会的責任の重要性を強調し、国の支援を確保します。

2024年のスロベニアの社会税

2024年、スロベニアの社会税は、年金および障害保険、強制的な健康保険、失業保険、労働災害および職業病保険の貢献から成ります。貢献額は従業員と雇用主の間で以下のように分配されます:

• 年金および障害保険について: 従業員が15.50％、雇用主が8.85％を支払います。
• 強制的な健康保険について: 従業員が6.36％、雇用主が6.56％を支払います。
• 失業保険について: 従業員が0.14％、雇用主が0.06％を支払います。
• 労働災害および職業病保険について: 雇用主が0.53％のみを支払います。

その結果、社会保険料の合計額は、雇用主が支払う賃金の16.1％と従業員が支払う22.1％です。

スロベニアの社会保険制度は、年金、健康保険、失業保険など、幅広い社会的保護を提供しています。これらの貢献は強制的であり、従業員の給与から控除され、雇用主が関連する国の基金に支払われます。

2024年のドイツの社会税

2024年のドイツでは、社会保障制度には健康保険、労災保険、年金保険、失業保険の貢献が含まれ、雇用主と従業員の間で一定の割合で共有されます。受信した情報に基づいて概要を説明します:

健康保険

• 総貢献率は14.6％であり、従業員と雇用主で均等に分かれます。さらに、従業員と雇用主の間で共有される特定の追加のTK貢献が1.2％あり、これにより総健康保険貢献率は約15.8％になります。

労災保険

• 労災保険率は3.4％であり、子供のない23歳以上の人々には追加の0.6％の貢献があります。この率も従業員と雇用主の間で共有されます。

年金保険

• 年金保険制度への貢献額は給与の18.6％に設定され、従業員と雇用主で均等に分かれます。

失業保険

• 失業保険率は2.6％であり、従業員と雇用主から均等に貢献されます。

2024年の貢献増加の影響

健康保険の保険料を算出するための最大給与額である閾値が、年間59,850ユーロに引き上げられたため、この閾値を超える給与を得る従業員の社会保険料が増加しました。この調整により、健康保険と労災保険の保険料が上昇します。さらに、追加の健康保険プレミアム率も上昇し、給与が閾値を超える場合の総費用に加わります。

公的年金および失業保険に関しては、閾値の調整により、新しい限度額（西ドイツでは87,600ユーロ、東ドイツでは85,200ユーロ）を超える収入を得る人々の貢献が増加します。失業保険も同様の調整増加を共有し、その率も2.6％に上昇します。

2024年のドイツの社会保険料は、従業員と雇用主の両方にとって重要な要素であり、純収入と雇用コストに影響を与えます。これらの貢献は社会保障制度を賄い、医療、年金、失業手当、介護などの様々な福利厚生を提供します。

2024年のスペインの社会税

2024年、スペインは社会保障制度に変更を加え、年金カバレッジへの貢献を義務付けるすべての社会保障制度への登録または同等の登録がある場合に、一般的なケースの拠出基盤の0.6％の貢献を提供する代替世代の公平メカニズムを導入しました。 2024年、このメカニズムは0.70パーセンテージポイントであり、そのうちの0.58が企業に、0.12が従業員に帰属します。

最大貢献額は、現行の1か月あたり4,139.40ユーロから1か月あたり4,495ユーロ（年間53,940ユーロ）に8.6％増加します。これは、様々な制度の利点のために従業員と雇用主が月額で社会保険に支払う貢献に適用されます。年金、一時的な労働能力の喪失、失業など。

スペインの社会保障制度は、労働災害または非労働災害の病気の場合にも給付金を提供します。社会保険に登録し、過去5年間で180日以上貢献した場合、病気や非労働災害による一時的な労働能力喪失の場合、給付金を請求できます。給付金額は障害の程度によって異なります。病気休業の最初の20日間は、計算基準の60％であり、21日目以降は75％です。

2024年のギリシャの社会税

2024年のギリシャでは、従業員が登録されている社会保障基金に応じて社会保険料の額が異なります。主要な社会保障基金（EFKA）の場合、従業員から13.87％、雇用主から22.29％の社会保険料が控除されます。EFKAの社会保険料の最大額は、月額7,126.94ユーロに設定されています。

2024年1月1日からは、従業員の社会保険料の対象となる給与の上限が6,500ユーロから7,126.94ユーロに引き上げられるなど、変更が導入されました。従業員と雇用主にとって、これは月額7,126.94ユーロ以上の総支給額に対する追加の月額手当（従業員に対する87ユーロ、雇用主に対する139ユーロ）を意味します。

法律4997/2022は、ギリシャの社会保障、年金、労働法に関する新しい規制を導入しました。この法律によれば、社会保障の債務は、2〜24の等しい月額分割払い、または審査された債務である限り、最大48の等しい月額分割払いで規制および支払いが行われます。社会保険料の一部の契約からフルタイムの契約への変換のためのインセンティブも設定されており、この中には契約から1年間の社会保険料の国の補助金も含まれています。

これらの変更は、ギリシャの従業員と雇用主の両方が現在の社会保険料の構造を理解し、これらの変更が個人および企業の財務に与える影響を考慮することの重要性を強調しています。

2024年のスウェーデンの社会税

2024年のスウェーデンでは、雇用主はスウェーデンの雇用主またはスウェーデンに常設施設を持つ外国の雇用主に支払われる現金および種類で支払われる課税対象給与の31.42％の社会保険料を支払います。スウェーデンに常設施設を持たない外国の雇用主は、社会保険料に登録するか、従業員と月次で貢献を支払うよう従業員と合意することができます。選択した解決策に応じて異なる料金が適用されます。

従業員の側では、総収入の7％に相当する最大599,250スウェーデンクローナ（最大貢献額は41,948スウェーデンクローナ）の年金貢献が課されます。これは通常、従業員の税額控除として完全に考慮されます（つまり、従業員の実際の費用は通常ゼロです）。

したがって、2024年のスウェーデンの総社会保険料率は、従業員が14％、雇用主が31.42％であり、合計で45.42％です。

これらのデータは、スウェーデンの包括的な社会保護アプローチを強調し、医療、失業手当、家族手当、年金などのさまざまな給付やサービスを提供します。

2024年のハンガリーの社会税

2024年のハンガリーでは、社会保険料は雇用主と従業員の税金および労働義務の重要な部分を構成しています。社会保険料の基礎は従業員の総収入です。雇用主の貢献率（いわゆる「社会税」）は13％であり、従業員の社会保険料率は18.5％です。未使用の子供税基盤の総社会保険料責任から、子供税クレジットを適用することが可能であり、このクレジットは、総社会保険料責任のうち子供税基盤の未使用額の15％を減額します。

2024年、最低賃金は1か月あたり266,800フォリントであり、2024年1月1日から、少なくとも中等教育または職業教育を必要とする仕事に従事する人々に保証される最低賃金は1か月あたり326,000フォリントです。ハンガリーに位置する雇用主は、すべての社会保険料を支払い、月次の社会保障申告を電子的に提出する必要があります。地元の代理店のない外国の雇用主にも同様の義務がありますが、違反した場合、義務は従業員に移されます。

一部の従業員の雇用コストを削減するために、失業者、3人以上の若い子供を持つ母親、障害者、研究者など、特定の従業員のカテゴリを雇用するコストを削減するために、社会給付が提供されます。雇用主は、上記の従業員の雇用に社会給付を適用することができます。給付の資格期間とその正確な額は、従業員によって異なります。

ハンガリーの社会保障制度への従業員の貢献は、2024年において、健康保険の7％、年金保険の10％、労働市場への貢献の1.5％を含みます。一方、雇用主は、社会保険料と教育貢献の18.5％を支払います。重要なことは、ハンガリーの社会保険料は個人所得税（PIT）の課税所得計算に含まれていないことです。

これらの情報は、ハンガリーの社会保険料と税金の複雑な構造を強調し、地元の雇用主や外国の雇用主、従業員の両方による慎重な考慮を必要とします。

2024年のアイスランドの社会税

2024年のアイスランドでは、個人の課税には、進歩的な国税率と地方税が含まれます。個人の所得に対する税率は次のとおりです:

• 1か月あたり409,986ISK（ISK）までの所得は、31.45％（国税16.78％+市税14.67％）で課税されます。
• 409,986ISKを超え、1か月あたり1,151,012ISKまでの所得は、37.95％（国税23.28％+市税14.67％）で課税されます。
• 1か月あたり1,151,012ISKを超える所得は、46.25％（国税31.85％+市税14.67％）で課税されます。

市税は源泉徴収され、14.67％ですが、各自治体の決定に応じて最終評価は12.44％から14.76％までの範囲があります。

社会保険料に関して、2024年のアイスランドの雇用主の社会保険料率は6.1％です。これはヨーロッパで最も低い率の1つであり、アイスランドを労働コストの合計において比較的有利なものにしています。

したがって、アイスランドにおける従業員と雇用主の税金の義務の配分は、従業員の給与から所得税と地方税を源泉徴収し、雇用主が6.1％の率で社会保険料を支払うことを含みます。進歩的所得課税と雇用主のための比較的低い社会保険料率の組み合わせは、アイスランドの総合的な税制が社会支援と魅力的なビジネス環境を組み合わせることを反映しています。

2024年のスイスの社会税

2024年のスイスでは、社会保険料の金額とその従業員と雇用主の間での分配は、特定の保険のタイプに応じて異なります。以下は主な側面です:

1. 老齢、死亡および障害保険（AHV/IV/EO）: 従業員と雇用主の両方が、所得の5.3％を超える額に上限がないまま貢献します。
2. 失業保険: 従業員と雇用主の両方が、1年あたり148,200スイスフランの収入までの範囲で1.1％ずつ貢献します。
3. 家族手当基金: 雇用主が1％から3％の間で貢献し、従業員からの貢献は差し引かれません。
4. 職業災害保険: 仕事に関連する特定のリスクに応じて、雇用主が148,200フランの収入までに0.17％から3％を貢献します。
5. 労働時間外の事故保険: 仕事に関連する特定のリスクに応じて、従業員が148,200フランの収入までに1％から4％を貢献します。
6. 職業年金（BVG） および健康保険は、それぞれの計画とカバレッジに応じて個別に決定されます。

雇用主は、従業員の総収入から従業員の分担分を控除して、合計の貢献を控除することによって全額の貢献を控除して納付する義務があります。自営業者には異なる貢献率が適用される場合がありますが、通常、雇用主と従業員の分担をカバーします。

スイスの総社会保険料率は、さまざまな要因に依存して8.17％から23.5％に変動し、具体的な率は保険のタイプや個々の収入などによって異なります。スイスでは、強制的な社会保険料が収入の10.6％であり、その半分（5.3％）が従業員によってカバーされ、残りの半分が雇用主によってカバーされます。

このシステムは、老齢および障害年金、失業保険、医療保険のカバレッジなど、幅広い社会保護を提供します。スイスでは、医療保険は義務付けられていますが、社会保険料とは別に支払われ、2024年の平均プレミアムは1人あたり月額334スイスフランを超えています。

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2024年のアイルランドの社会税

2024年のアイルランドでは、社会保険料（PRSI）とUniversal Social Tax（USC）が含まれる社会税制度があります。

社会保険料（PRSI）

PRSIは労働所得に課され、課税対象の非金銭給付を含みます。2024年の雇用主および従業員のPRSI率は異なります:

• ほとんどの従業員（クラスA1）の場合: 雇用主の率は11.05％であり、従業員の率は4％です。
• クラスAに含まれない所有者および非執行役員（クラスS1）の場合、従業員の率は4％であり、雇用主には貢献が課されません。

全ての源泉所得からの自営業者の所得が年間5,000ユーロ未満の場合、PRSIを支払う義務はありません。自営業者の貢献率も4％です。

Universal social tax (USC)

USCは、年金控除を行う前の総所得に対して支払われる税金です。2024年のUSC率は次のとおりです:

• 年間12,012ユーロまでの所得は、0.5％の税率が適用されます。
• 12,012.01ユーロから22,920ユーロまでの所得は、2％の税率が適用されます。
• 22,920.01ユーロから70,044ユーロまでの所得は、4.5％の税率が適用されます。
• 70,044ユーロを超える所得は、8％の税率が適用されます。
• 年間10万ユーロ以上の自営業者は、3％の追加率が適用され、最大税率は11％となります。

60,000ユーロ未満の収入で70歳以上の人や、医療カードを持つ人には、税率が割引されます。

アイルランドの雇用主の社会保険料は、8.8％から11.05％の間で平均しています。これは、他のヨーロッパ諸国と比較して比較的低いです。

これらの率は、アイルランドの包括的な社会保障制度を反映しており、年金、失業給付、健康保険などのプログラムに資金を提供しています。

2024年のトルコの社会税

2024年のトルコでは、社会保険制度によって雇用主と従業員の社会的貢献と義務が規制されており、これには社会保険料と失業保険が含まれています。社会的貢献の合計額は、従業員と雇用主の間で分け合われます。

社会的貢献

• 雇用主向け: 一般的な率は20.5％で、特定の条件を満たす場合は15.5％に引き下げることができます。
• 従業員向け: 給与の14％

社会的貢献は、2024年1月から7月までの月々の最低および最高賃金であるTRY 10,008からTRY 75,060の範囲で計算されます。

失業保険

失業保険料は以下のように割り当てられます:

• 従業員: 1％
• 雇用主: 2%
• 国: 1％

これらの率は、期間中の月額75,060トルコリラの収入上限に適用されます。

2024年の変更

2024年7月1日から、トルコ政府は社会保険計算の最低賃金をTRY 13,414.50（総額）に引き上げ、最大の貢献額をTRY 100,608.90（総額）に設定しました。

これらの変更は、全体的な賃金と社会保険のパラメーターの一部であり、国内の経済状況に合わせて社会保障制度を適応させるための継続的な取り組みを反映しています。これらは、雇用主と従業員の両方の社会的貢献と失業保険に関する義務に影響を与え、雇用喪失の際の保護と支援を提供します。

2024年のイタリアの社会税

2024年のイタリアでは、社会保険料の金額とその従業員と雇用主の間での分配は、雇用の種類と職業の特異性によって異なります。以下は主な側面の概要です:

雇用主向け:

• 雇用主の社会保険料は、従業員の総収入の29.40%から41.00%に及びます。これらの貢献には、年金負担金、障害および生存者保険、病気休暇、出産休暇、父親休暇、育児休暇、労働災害保険（INAIL）が含まれますが、これは職業によって異なります。

従業員向け:

• 従業員は、給与の10%の貢献を支払う必要があります。これには社会保険料が含まれます。

監督者（conductors）向け:

• 幹部は、INPS（国民強制年金基金）への貢献率が適用されます。所得の9.19％（上限は€52,190）を超えて10.19%です。また、医療および補足年金基金への追加貢献もあります。

自営業者向け:

• 自営業者は、VAT番号を持たず、強制的な私立年金基金の加入者でない場合、INPSに別個の社会保険制度（Gestione Separata Inps）に登録する必要があります。貢献率は様々で、労働条件によって24％から35.03%に及ぶ場合があります。

自営業者向けの一括税制度:

• 一括税制度（Regime forfettario）が導入されました。これは、15％の一括税率、VAT、IRAP、ISAの除外、源泉徴収税のない方法で課税所得を一括決定します。この制度を利用するには、特定の基準と制限を満たす必要があります。

消費税:

• イタリアの標準消費税（IVA）率は、2013年10月以来、22%です。特定の物品やサービスの優遇税率もあり、指定された食品、飲料、農産物には4%、特定の用途の電力供給および指定された薬品には10%が適用されます。

これらのデータは、異なる労働者カテゴリーおよび自営業者向けのイタリアの社会保険制度の概要を提供しています。このシステムには、年金、健康保険、労働災害保険を含む幅広い社会保障を提供するための強制的および任意の貢献が含まれています。

雇用主にとって、社会保険料は労働コストの重要な部分を占め、従業員の総収入の29.40％から41.00％に及びます。その一方で、従業員は給与の10％を社会保険料に支払います。

役員および自営業者向けには、INPSへの義務的な年金貢献金に加えて、追加の年金および健康保険を提供するさまざまな基金への追加の貢献も含まれます。

VAT番号を持たず、強制的な私立年金基金に加入していない自営業者は、労働条件に応じて異なる貢献率が適用される別個の社会保険制度の対象となります。これらの率は、2024年の法定上限である€113,520に適用されます。

導入された一括税制度（Regime forfettario）は、特定のカテゴリーの自営業者に15％の一括税率を適用し、VATおよびIRAPの除外を提供し、中小企業にとって魅力的なオプションとなっています。

これらの規定は、イタリアの社会保障制度の複雑さと多層性を反映しており、雇用主、従業員、および自営業者からの強制的および任意の貢献を通じて幅広い社会保障を提供しています。

2024年のイギリスの社会税

イギリスでは、社会的貢献は一般的に国民保険料（NICs）と呼ばれます。これは従業員と雇用主の両方が支払い、さまざまな社会的サポートおよび福利プログラムの資金として使用されます。

以下は、私の最後のデータ更新時である2022年のイギリスのNICsシステムの一般的な概要です：

従業員向け（2022年のレート、2024年に変更される可能性があります）：

• 従業員のためのClass 1 NICs：

• • 一定の閾値（Primary Threshold）を超える給与に支払われます。
  • レート：Primary ThresholdとUpper Earnings Limit（UEL）の間の収入に対して12％。
  • レート：UELを超える収入に対して2％。

雇用主向け（2022年のレート、2024年に変更される可能性があります）：

• 雇用主のためのClass 1 NICs：

• • Secondary Thresholdを超える給与に支払われます。
  • レート：Secondary Thresholdを超える収入に対して13.8％。

NICsのレートや閾値は2024年に変更されている可能性があり、最新の情報についてはHM Revenue and Customs（HMRC）UKの公式ウェブサイトを訪問するか、税務専門家に相談することをお勧めします。

NICsは、国民年金、国民健康サービス（NHS）およびその他の社会プログラムなど、さまざまな社会的サポートプログラムの資金として使用されます。

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