セルビア仮想通貨税

セルビアでは、暗号資産はデジタル資産法の下で規制されています。これにより、利用可能な税制優遇措置と一般的に低い税率があり、税制はかなり好意的です。ただし、セルビアは現在のEU加盟国のうちの1つであるため、最終的にはEUの税制基準に合わせる必要があります。たとえば、税率の引き上げや透明性の向上、税目的の国際協力などです。

セルビア共和国税務庁は、納税者の登録簿の維持、税金および付随する税金の徴収、税務管理、適用法に従った税金評価を担当しています。さらに、税制の悪用を防止および排除するために、税金犯罪行為とその加害者を検出します。セルビアのビジネス登記簿に新しく登録されたすべての暗号会社は、税務庁にも納税者として登録する必要があります。

セルビア税制の利点

セルビアは二重課税の排除に関する約70の協定を締結しており、国際的な存在を持つ企業、投資家、個人が2つの異なる国で2重に課税されるのを防止しています。これらは誰が課税権を持つかを指定していますが、実際の税制ルールは国家税務当局が一般的な国内法に従って税金を課すことを義務付けています。これらの協定は、税の負担を軽減し、国境を越えた活動に従事する人々に確実性と安全性を提供できます。

セルビア税制のその他の注目すべき利点は次のとおりです：

• 納税者が革新的なプロジェクトを実施している新しく設立された会社に投資した場合、投資額の30%に相当する税額控除が利用可能になります。最大税額控除額は1億RSD（約85万EUR）で上限が設けられています。
• セルビアで実施されるR&D活動に関連する研究開発（R&D）費用は、法人所得税の目的で二重に控除することができます
• 対象企業は、知的財産権の売却益および科学的発明に関連する権利の80%を非課税とすることができます
• セルビアの企業は、外国の持分法人から支払われた源泉徴収税および海外の持分法人に支払われた法人所得税に対する税額控除の対象となります。企業が納税申告を行う12か月前から少なくとも12か月間、持分法人の株式の少なくとも10%を保有している場合、税額控除はセルビアの企業によって最大5年間前進させることができます
• 著作権または特許権の保持者が収入としてのロイヤルティを得た場合、そのロイヤルティの80%は、その著作権または特許の開発に関連する税控除可能なR&D費用の額を減額することによって税の基礎から除外される
• 財産、設備、および機器への投資額が1億RSD（約850万EUR）以上であり、税休暇中の全期間中に少なくとも100人の新規従業員を雇用する企業は、10年間の税の休暇を利用できます。この税休暇期間は10年です
• 源泉徴収税の納税者は、原則として、海外で支払われる利子や著作権料に対する支払った税額を減額する権利を有します。ただし、税額控除額は、セルビアでのその収入に対して支払われた税額を超えることはできません。税の基礎は、発生した総所得の40%を表します

暗号分類と税の影響

デジタル資産法によると、デジタル資産とは、価値のデジタル記録であり、購入、売却、交換、または転送ができ、また交換手段または投資目的として使用できるものです。これらは、セルビア国立銀行が規制する仮想通貨と、証券委員会が規制し一般的な法律に従って課税されるデジタルトークンに分類されます。関連する法令に関するさらなる具体的な見解を得る場合は、当社の法律顧問であるRegulated United Europe (RUE)が喜んでお手伝いします。

法的定義に関して、仮想通貨は政府によって裏付けられておらず、法定通貨に結び付けられておらず、法的に法定通貨とは見なされませんが、自然または法的な人物によって交換手段として受け入れられ、購入、売却、転送、および保管ができます。この定義には、Bitcoin、Ethereum、Tetherなどの暗号通貨が含まれます。デジタルトークンは、発行者によって組み込まれた1つ以上の所有権を含むデジタル記録と定義されます。これには、指定された製品やサービスへのアクセス権、管理権、利益への参加権などが含まれます。

法人所得税

セルビアでは、標準法人所得税率は15%であり、他のヨーロッパの管轄区域と比較してかなり低いです。税務居住者の企業は、セルビアおよび海外での収入に課税されます。非居住企業は、セルビアにある常設施設を通じて発生した収入にのみ課税されます。企業は、セルビアの法律に基づいて設立された場合、またはセルビアでの実質的な経営管理を有する場合、セルビアの税務居住者と見なされます。

セルビアまたはセルビアの外で活動する暗号会社は、ほとんどの暗号関連の収入が課税されるため、一般的な企業課税規則に従うことが義務付けられています。納税申告書は、課税年の終了後180日以内に提出されます。前年の法人所得税の計算に基づいて、前月の15日までに前月の支払額の前払いが行われます。法人所得税の最終精算の期限は、年次納税申告書の提出日です。

キャピタルゲイン税

居住企業に対しては、キャピタルゲインは15%の税率で課税され、キャピタルゲインに関連する損失は5年間のキャピタルゲインの口座に前進できます。セルビアで非居住企業が居住企業、非居住企業、非居住者または居住者の自然人、または公開投資ファンドからセルビアで実現したキャピタルゲインは、20%のキャピタルゲイン税の対象となります。

一般的に、キャピタルゲインは、不動産、知的財産権、株式、株式、有価証券、債券、およびさまざまな投資単位の売却またはその他の譲渡後に実現します。キャピタルゲインは、購入価格と売却価格の差額を計算することによって特定されます。売却が利益を生み出さなかった場合、課税されるキャピタルゲインはなく、課税イベントも発生しません。

個人所得税法によると、デジタル資産の売却から得たすべての収入は、キャピタルゲイン税の目的でキャピタルゲインとして扱われ、15%の税率で課税されます。つまり、暗号通貨やデジタルトークンの売買は課税対象です。

課税額および損失を正確に計算し検証するためには、すべての暗号取引を記録および文書化し、暗号通貨の原産地の証拠を取得することが重要です。購入価格の十分な証拠がない場合、税務当局は購入価格をゼロと見なし、課税ベースは暗号通貨またはデジタルトークンの売却価格全体になります。

付加価値税

セルビアでは、標準の付加価値税率は20%であり、EUの第6付加価値税指令に合わせています。標準率は一般的にセルビアで販売されるほとんどの製品やサービスに適用されますが、株式やその他の証券の取引、保険および再保険などには、入力付きの0%の税率が適用されます。多くの暗号関連サービスは標準率の対象ですが、暗号通貨の譲渡や売買も、税金を控除する権利のない0%の税率の対象です。

セルビアでは、標準の課税期間はカレンダー月ですが、いくつかの条件によって異なる場合があります。納税者の年間売上が50億RSD（約425,000EUR）を超えない場合、課税期間はカレンダー四半期になります。新しいビジネスの場合、課税期間は、運営の最初と2年目のカレンダー年の最初のカレンダー月です。付加価値税申告書は、各課税期間の終了後15日以内に提出されます。

源泉徴収税

セルビアでは、源泉徴収税の標準税率は20%であり、配当、利子、ロイヤルティ、さまざまな法的およびビジネスコンサルティングサービス、破産した会社の分配余剰から得られる収入、清算中の会社の清算余剰から得られる収入、および非居住者への不動産およびその他の資産のリース料金が非居住者に支払われます。

双方向の二重課税協定がそのように定めている場合、割引率や免除が適用される場合があります。そのような協定を利用するためには、非居住者受取人は、居住国の関連する公的機関によって押印された税居住証明書を提供する必要があります。

セルビアの給与税

すべてのセルビアの雇用主は、従業員の代わりに税金を差し引く義務があります。社会保障貢献金は、雇用主と従業員が共同で支払います。雇用主が支払う貢献金は、運営費用として処理され、従業員が支払う貢献金は、総給与から差し引かれます。雇用主に対する税率は、年金および障害保険が10%、健康保険が5.15%です。個人所得税も源泉徴収され、税率は所得の大きさに応じて10%から20%まで幅広くなります。

2024年のセルビアでの暗号通貨の課税方法

2024年、セルビアでの暗号通貨収入の課税は、国の税制をデジタル通貨の利用の増加に適応させるために更新された規制に従っています。セルビアの暗号通貨の法律は、取引と投資の透明性を確保しながら、税の義務を遵守することに焦点を当てています。

暗号通貨課税の基本

セルビアでは、暗号通貨の取引からの収入はキャピタルゲインと見なされ、課税の対象となります。これは、暗号通貨の売却によって得られた利益が取得価格を超える価格である場合にのみ課税されることを意味します。課税の主な側面には次のものがあります：

• キャピタルゲイン税: 暗号通貨の売却から得られる収入はキャピタルゲインとして課税されます。セルビアのキャピタルゲイン税率は、最新の税務ガイドラインに従って明確にされる必要があります。
• 所得税: 暗号通貨取引が定期的な事業活動と見なされる場合、収入は一般的な所得税の対象となる場合があります。そのような場合、事業登録と適切な会計が必要です。

報告と会計

投資家とトレーダーは、すべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持する必要があります。これには、取引日、数量、購入価格、売却価格、および控除可能な関連費用が含まれます。このデータは、課税ベースを計算し、支払われる税額を決定するために必要です。

税金の支払い手順

納税者は、独自に収入を申告し、所定の期限内に関連する税金を支払う義務があります。暗号通貨からの収入に対する税金を支払うためには、税金申告書を完成させ、利益と損失に関するすべての必要な情報を示す必要があります。

税制優遇措置と免除

特定の場合には税制優遇措置が適用される場合があります（たとえば、資産の長期保有）。ただし、そのような優遇措置の具体的な条件と要件は、現行の税法とガイドラインに基づいて明確にされる必要があります。

結論

セルビアの暗号通貨取引に関する税法を理解することは、税の遵守と税の負担の最適化を確保する上で重要です。税率や規制に関する情報は更新される可能性があるため、納税者は最新の立法変更に追いつき、必要に応じて税務専門家と相談することが推奨されます。
セルビアの主な税率を示した表：

これらの税率は、個人所得税、法人所得税、キャピタルゲイン税、付加価値税など、セルビアの税制の主要な側面を反映しています。税率は変更される可能性があり、最新の税法と規制に従って更新する必要があります。

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