ルーマニアの仮想通貨税

ルーマニアでは、暗号通貨は法定通貨として扱われておらず、税務当局は暗号通貨の課税に関する詳細なガイダンスをまだ提供していません。現在、ルーマニア内またはルーマニアから行われる暗号通貨取引は、一般の課税ルールに従って課税されており、これは小規模で革新的な事業にとって非常に有利であり、EUの規制と調和しています。

ルーマニア財務省税務庁が国全体で税金を管理しています。暗号通貨の起業家に関しては、当局が暗号通貨の活動を監視し、国内の税法に準拠することを確認するためにより多くのリソースを割いています。検査官は定期的に、取引、マイニング、ステーキングなどの暗号通貨投資活動からの収益申告を検証しています。したがって、ルーマニアでの暗号関連の経済活動に従事する前に、税負担を注意深く調査する必要があります。

法人所得税

法人所得税コード第227/2015号に基づき、暗号資産取引から得られる収益は、代替ソースからの収入のカテゴリに該当します。標準の法人所得税率は16%です。課税年度はカレンダー年と一致し、1月1日から12月31日までの期間です。ただし、納税者はカレンダー年と異なる財政年度を選択し、財政年度を財務年度と一致させる自由があります。

通常、次の納税者が法人所得税の対象となります：

• ルーマニアの事業
• ルーマニアにある1つ以上の常設施設（PE）を介して経済活動を行う非ルーマニアの企業
• ルーマニアでの実効管理場所を持つ非ルーマニアの企業
• EUの規制に従って設立され、ルーマニアに登記された事業
• ルーマニアにある不動産の所有権またはその他の権利の譲渡から収益を得る非ルーマニアの企業

ただし、ビジネス形態に関係なく、次の暗号通貨の活動は通常、税金の対象外です：

• ル（レウ）またはユーロでの暗号資産の購入
• 暗号資産の保持
• 同じ人物が所有するウォレット間での暗号資産の転送

小規模企業は、1%の税率を誇るマイクロ企業制度を利用することができます。この制度の適用資格を得るには、ルーマニアの企業は前年12月31日時点で以下の条件を満たさなければなりません：

• ルーマニア・レウ相当額が500,000ユーロを超えないこと
• 総収入の少なくとも80%がコンサルティングおよび管理活動以外の収入から得られること
• 少なくとも1人のフルタイム従業員または最低限の総支給額の管理契約（ただし、登録されたばかりの企業は、登録から30日以内に条件を満たす必要があります）
• 会社が登記所または裁判所に登録されてから解散、清算に至っていないこと
• 関連会社/株主が、最大3つのルーマニアのマイクロ企業について、価値/出資数の25%以上を保持していないこと
• 資本が国や行政区画以外の者によって所有されていること

イノベーションへの税制優遇

ルーマニアはイノベーションに開かれており、これは暗号通貨の起業家も利益を得ることができる税制優遇によって示されています。ただし、これらの活動が一定の条件を満たしている場合に限ります。

ルーマニアの税法によれば、次の活動に使用される技術設備資産に投資された利益は法人所得税の対象外です：

• 生産、加工、および改装活動
• 電子コンピュータおよび周辺機器
• レジスタおよび機器
• 制御および請求機器および装置
• 経済活動の実施に使用される、または取得されたソフトウェア（財務リース契約を通じても）、および

事業は、研究開発（R&D）活動に関連する経費の50%を控除することもできます。また、R&D活動を実施するために使用される装置や機器に対して加速された減価償却を適用することもできます。この控除は、ルーマニアまたはEU/EEA加盟国で実施される、応用研究および/または技術開発活動に従事する企業に対して利用可能です。

付加価値税

ルーマニアでは、標準の付加価値税率は19%であり、ルーマニアで販売される製品およびサービスに課税されます。経済活動の具体的な特性に応じて、暗号通貨企業は付加価値税を支払うこともあります。事業は、付加価値税の支払い義務が発生した月の終わりから10日以内に付加価値税に登録する必要があります。

EUの他の国に拠点を置く暗号通貨企業が、ルーマニアの消費者に製品やサービスを販売している場合、年間売上高の閾値は118,000RON（約23,957ユーロ）です。他の外国企業には、閾値はありません。

ルーマニアはEUの一部であるため、VATの観点からは、暗号通貨も法定通貨と同様に扱われます。これは、EU司法裁判所（CJEU）が2015年にビットコイン取引を法定通貨、紙幣、および硬貨に関する取引に関する規定の下でVATの免除対象とすることを明確にしたものです。

キャピタルゲイン税

ルーマニアには特定のキャピタルゲイン税はありません。暗号資産の譲渡から得たキャピタルゲインは、年間しきい額が600RON（約122ユーロ）を超える場合、10%の個人所得税の対象となります。課税額は、暗号資産の売却価格と取得価格の差額に基づいて計算されます。暗号通貨の売却に関連する取引手数料は、税額控除対象となります。

源泉徴収税

ルーマニア国内および非居住企業間の配当分配は、8%の税率で課税されます。1年以上連続して少なくとも10%の株式保有割合がある場合、税金は免除されます。PEを介して運営していない非居住企業は、ルーマニアで発生した所得、利子、ロイヤルティ、サービス収入、手数料、およびルーマニアの会社の清算から生じた収入に対して16%の税率が適用されます。

ルーマニアは利子およびロイヤリティ指令を実施しているため、ルーマニアの企業が他のEU国の居住企業に対して支払う利息およびロイヤリティは、非居住企業が支払い前の時点でルーマニアの会社の株式資本の少なくとも25%を2年以上保持している場合、免税となります。

社会保険

社会保険は、雇用主と従業員が従業員の給与に対して支払うものです。これは、ルーマニアでスタッフを雇用している任意の暗号通貨企業にも適用されます。雇用主は給与支払い時に社会保険を計算し差し引かなければなりません。また、支払いを行った月の翌月25日までにそれを関連する国家予算に宣言し支払わなければなりません。

標準レートは次の通りです：

• 年金保険料 – 従業員が支払う25%
• 健康保険料 – 従業員が支払う10%
• 労働保険料 – 雇用主が支払う2.25%

EU全体の税制ルール

ルーマニアの課税システムは、EUの基準に合わせており、課税の効率性、一貫性、透明性を向上させるために一貫して改善されています。ルーマニアで事業を展開する暗号関連企業は、メンバー国間で公正かつ効率的な課税を確保するために設計された行政協力に関する指令（DAC）など、このような指令に注意を払う必要があります。

これは、EUの居住者によって暗号資産を通じて発生した所得や収入に関わるEUの税務当局間の情報報告および情報交換を容易にします。これは、暗号資産市場に関するMiCA規制および組織経済協力開発機構（OECD）によって最近承認されたCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）と一致しています。したがって、ルーマニアの暗号起業家は、自身のビジネスが現代的で公正かつ透明な課税フレームワークの中で成長するすべての機会を与えられることを保証されます。

2024年のルーマニアでの暗号通貨の課税はどのように行われますか？

2024年において、ルーマニアでの暗号通貨所得の課税は、投資家、トレーダー、およびデジタル資産取引による所得を得るすべての人にとって重要なトピックです。ルーマニアの税法は、このような資産からの所得についての税金の申告と支払いに関する明確なガイドラインを提供することで、暗号通貨市場の発展に適応しています。この記事では、ルーマニアでの暗号通貨所得に対する税金の支払いプロセスの詳細な概要を提供します。

暗号通貨所得の分類

ルーマニアの暗号通貨からの所得は、税法の下で「その他の源泉からの所得」として分類されます。これは、すべての取引や暗号通貨への投資からのすべての所得が課税対象であり、納税申告書に申告する必要があることを意味します。

税率

2024年において、ルーマニアでの暗号通貨所得の税率は、課税年度における所得額に依存します：

• 600レイ以下の所得は課税されません。
• 601レイから60,000レイまでの所得は、10%で課税されます。
• 60,000レイを超える所得については、特別な税制が適用される場合があります。

申告手続き

1. すべての取引の記録：納税者は、適切な税基準を計算するために、すべての暗号通貨取引の日付、金額、為替レートなどを正確に記録する必要があります。
2. 税基準の計算：税基準は、暗号通貨の売買額と購入額の差額として決定されます。暗号通貨の購入と売却に関連するすべての費用を考慮することが重要です。
3. 納税申告：暗号通貨所得は、年次納税申告書に含める必要があり、ルーマニア税務庁が設定する関連する期限内に提出する必要があります。

税額控除と特典

ルーマニアの税法は、暗号通貨投資家に対して特定の控除やインセンティブを提供する場合があります。これには、関連するすべての費用を正確に文書化することが必要です。

結論

ルーマニアにおける仮想通貨収入の課税では、書類と収入の申告に細心の注意を払う必要があります。 税率とルールを理解することは、税金の間違いを避け、税負担を最適化するのに役立ちます。 特に税法の変更の可能性を考慮して、最新情報と個別のアドバイスについては、資格のある税務顧問に問い合わせることをお勧めします。 適切な準備と知識があれば、暗号通貨収入に対する納税義務を不必要な複雑化を伴うことなく効率的に履行できます。

2024 年のルーマニアの主な税率の表。この表には、個人所得税、法人所得税、付加価値税 (VAT) の税率に関する情報が含まれており、仮想通貨収入に対する税金についても言及されています。

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