イタリアの仮想通貨税

イタリアは世界第8位の経済大国であり、年間25億ユーロ以上を研究開発（R&D）イニシアティブに投資しており、これにより同国はヨーロッパのトップR&D投資家の4番目に位置しています。暗号通貨企業もこのような種類の財政支援を請求することができます。これには様々な税制優遇措置も含まれます。

国税庁は、イタリアでの税務遵守を確保する責任があります。同庁の責務には、税収の徴収、納税者へのサービスと支援の提供、および税逃れに対抗するための査定と検査が含まれます。ただし、イタリアはまだ暗号通貨に特化した課税フレームワークを導入しておらず、一般的な課税ルールが適用されます。

納税者は、イタリア国内および国外の所得に課税され、非居住者企業はイタリア国内の所得のみに課税されます。企業がイタリアの登記事務所、実質的な経営場所、または財政年度の大部分で主要な業務活動を行っている場合、その企業はイタリアの税務居住者と見なされます。イタリア企業を支配し、イタリアの居住者によって支配されたり、取締役会の過半数を占めるイタリアの居住者によって運営されたりする外国企業も、イタリアに実質的な経営場所を持っていると見なされます。

税制優遇措置

公正かつ魅力的なビジネス環境を創出するために、イタリアは所得および資本の二重課税の撤廃に関する国際協定を90以上締結しています。適用される国内課税が従来の基準よりも高い場合、非居住者納税者は従来の規定に従って支払われない税金の全額または一部を返金する権利があります。これらの協定は各所得カテゴリの課税を規定し、配当、利息、特許料などに対して請求が可能です。

税制優遇措置は資本補助金、ソフトローン、および税額控除の形式で提供されます。そのアクセシビリティは奨励措置のタイプに応じて異なります。特定の条件を満たす場合、イタリアの一部の税制優遇措置は自動的に利用可能です。その他は申請するか交渉する必要があります。

外国直接投資を引き付けるために、イタリア政府は雇用税額控除を含む様々な税制優遇措置を提供しています。これには、女性や若年者の雇用に対する特別な雇用税額控除、特定の無形資産からの所得に対する税額軽減、およびエネルギー効率向上のための減税も含まれます。R&Dへの膨大な支援は、民間のR&Dへの投資に対する25％の税額控除を意味し、大学や研究機関内で実施されるプロジェクトには50％の税額控除が提供され、機械や設備への投資には15％が提供されます。この恩恵はイタリア南部などの特定の地域では異なる場合がありますが、そこではより多くの公的支援があります。

法人所得税と地方生産税

イタリアでは、法人税が2種類あります。法人所得税（IRES）は24％の税率であり、地方生産税（IRAP）は3.9％の税率です。両方の年次税申告書は、財政年度の終了後11か月以内に電子的に提出する必要があります。法人税の前払いは2回行われます。最初の分割払い額は前年に支払われた税金の40％です。第二の分割払い額は前年の税金の60％です。通常、企業は財政年度の6か月目の終わりまでと11か月目の終わりまでにこれらの前払いを行う必要があります。

法人税が暗号活動に適用される場合、国税庁は次の解釈を提供しています。

• 暗号通貨取引から得た利益は、企業の財務諸表に含まれる必要があり、法人所得税および地方生産税の対象となります。
• 税務損失は、同じ財政年度に実現した利益と相殺することができます。税務損失が利益を上回る場合、次の年に繰越すことができますが、関連する所得の80％の上限があります。
• マイニングから受け取った暗号通貨は、受領時の市場価値に対して法人所得税が課せられます。
• ユーティリティトークンの形でのInitial Coin Offerings（ICOs）の発行は課税対象とは見なされません。
• 法人所得税は、ユーティリティトークンに関連する製品やサービスの供給からの所得に課されます。
• セキュリティトークンには特定の税制優遇措置はありません。

イタリアでは、暗号資産の扱いを規定するEUの法的枠組みも適用されます。イタリアの税制に影響を与えるEU全体の規制について詳しく知りたい場合は、お問い合わせください。詳細なアドバイスと実践的な洞察を共有します。

源泉徴収税

源泉徴収税の適用および税率は、いくつかの要因によって異なります。居住者個人に支払われる配当金は、通常、26％の源泉徴収税が課せられます。イタリアの居住者企業が非居住者個人またはイタリアに常設施設を持たない企業に支払われる配当金、利息、特許料は、通常、26％の最終的な送金源泉徴収税が課せられます。

関連する国際二重課税協定の規定または該当するEU指令の下で、非居住者企業が他のEU国の居住者である場合、税額を減額または免除することができます。EUまたはEEA諸国の企業株主に配当金が支払われた場合、国内最終的な源泉徴収税が1.2％課せられます。

キャピタルゲイン税

2022年12月、イタリア上院は暗号通貨の利益に対する新しい税制規則を承認しました。2023年から、利益が2,000ユーロを超える場合、26％の税が適用されます。キャピタルゲインまたは損失は、暗号資産の譲渡またはその所有権の変更の結果です。さまざまな取引が譲渡と見なされる場合、キャピタルゲインまたは損失を計算する必要があります。

具体的な例は以下のとおりです：

• 法定通貨に対して暗号資産を売却する
• 他の暗号通貨またはステーブルコインやNFTなどの暗号資産との取引
• 製品やサービスの支払いに暗号通貨を使用する

付加価値税

イタリアの標準的な付加価値税率は22％です。これはイタリアで提供される製品やサービス、および輸入に課されます。一部の場合、欧州連合内での取引も付加価値税の対象となります。一部の暗号関連活動では、付加価値税の責任が生じますが、国税庁は数年前に暗号取引所のサービスが通貨除外の基準に基づいて付加価値税の免除されるという欧州連合司法裁判所の判断に従います。

国税庁はまた、ICOが券別に適用されるVAT処理についても明確にしました。これは、ICOの下でトークンを発行することが、VAT目的で課税されないことを意味します。VATはトークンの利用時に適用されます。

さらに、2022年には欧州委員会のVAT委員会が、支払い、セキュリティ、およびユーティリティトークンからのVAT責任を再調査しました。マイニング、フォージング、エアドロップ、およびトークンの変更などの活動はVATの対象外です。暗号ウォレットの課税に関しては、暗号ウォレットサービスが手数料で提供される場合、VATの対象となります。暗号通貨で支払われる製品やサービスの供給は、法定通貨で支払われる場合と同様に扱われます。

社会保障費の支払い

社会保障費の支払いルールは主に雇用関係に依存し、暗号企業は特にスタッフと役員のルールに留意する必要があります。貢献金は雇用者と従業員が共同で支払います。イタリアの雇用者は、貢献金を支払うためにイタリア社会保障庁に登録する義務があります。

合計社会保障率は、従業員の総給与額の約40％であり、雇用主が30％、従業員が10％を支払う必要があります。総率の33％は国民年金制度に支払われ、残りのほとんどは失業保険基金、出産休暇基金、社会的流動性基金、病気保険基金（役員には適用されません）、一時的失業補償基金（役員には適用されません）に支払われます。

新しいグローバル税透明性フレームワーク

イタリアの暗号ビジネス所有者は、常に変化するさまざまな国際規制に適合するように注意深く検討する必要があります。経済協力開発機構（OECD）は最近、Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）という新しい国際税透明性フレームワークを導入しました。これは、国際的な機関間での税金の自動報告と納税者情報の共有を導入することで、暗号税および税金報告の基準を高めることを目的としています。

CARFの基準は、顧客に対して暗号から暗号、暗号から法定通貨、および法定通貨から暗号の交換取引を行う企業と個人に適用されます。したがって、すべてのイタリアの暗号ビジネス所有者は、国税庁に課税関連情報を適切に報告する準備をする必要があります。国税庁は、暗号取引と納税者に関する情報の交換を外国の税務当局と行う権限を持っています。

2024年のイタリアでの暗号の税金はどのように支払われますか？

2024年、イタリアでの暗号通貨収入の課税は、これらのデジタル資産の投資家や利用者にとって注目の的です。イタリアの税法は、暗号通貨の世界の変化に適応するように進化しており、所得を正しく申告し、税金を支払うためにこれらの変更について常に把握することが重要です。この記事では、イタリアでの暗号通貨収入の課税に関連する手続きと義務の詳細な概要を提供します。

暗号通貨課税の基本的な規定

イタリアでは、暗号通貨からの収入は活動の性質に応じて処理され、資本利得、自営業所得、またはその他の種類の所得の税のカテゴリーに該当する場合があります。税率や条件は、これらのカテゴリーに応じて異なります。

資本利得税

暗号通貨が利益をもたらす価格で売却された場合、売却価格と購入価格の差額が資本利得と見なされ、課税の対象となります。イタリアでは、資本利得税の税率は26%です。これには、暗号通貨の売却による利益、他の資産との交換、および商品やサービスの支払いに暗号通貨を使用した場合の利益が含まれます。

所得申告

暗号通貨の所得を申告するために、納税者はすべての暗号通貨関連取引をリストアップした年次税申告書を完成させる必要があります。申告の正確性を確保するために、取引日、購入および売却金額、購入および売却数量などのすべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持することが重要です。

税控除と損失

暗号通貨取引からの損失の場合、納税者はそれらの損失を他の投資からの資本利得税を相殺するために使用することができます。損失は将来の年に持ち越して将来の資本利得から控除することができます。

プロフェッショナルトレーダー向けの機能

暗号通貨の取引を主な活動として行う個人の場合、所得は自営業の所得とみなされ、所得額に応じて異なる税率で課税される場合があります。このような場合、納税者はすべての取引の詳細な記録を保持することが求められ、社会保障貢献を支払う義務が生じる場合があります。

税義務の遵守

イタリアの税務義務を遵守するためには、すべての暗号通貨取引の正確な記録を保持し、税務顧問と定期的に相談し、立法の現在の変更を理解し、税申告書を時間通りに提出して、税法違反に対する罰金やペナルティを回避することが重要です。

結論

イタリアでの暗号通貨の所得課税には慎重なアプローチと税法の徹底的な理解が必要です。暗号通貨市場の動向や税法の常に変わる変更を考慮すると、納税者は2024年に税の負担を最適化するための最新ニュースとベストプラクティスを把握しておく必要があります。

2024年のイタリアの主な税率を含む表。個人、法人税、消費税、および暗号通貨の所得に適用される資本利得税率が含まれています。

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