ギリシャの仮想通貨税

ギリシャに拠点を置く暗号通貨ATMやその他の暗号通貨関連製品やサービスの数は、ギリシャ居住者による暗号通貨投資とともに増加しているが、ギリシャ当局は包括的な暗号通貨固有の課税枠組みを急いで導入しようとはしていない。代わりに、徐々に施行されつつある最新のEU規制に沿った効率的で公正な課税の確保を目指している。

注目すべき主なEU規制には、EUのすべての暗号資産サービスプロバイダーに新しい規則を導入したEUの行政協力に関する指令（DAC）の改正が含まれる。この指令は、暗号通貨ビジネスにEU在住の顧客の取引を報告することを義務付けており、これにより脱税や詐欺の検出が改善される。

DAC は、暗号資産報告フレームワーク (CARF) と調和しています。CARF は、経済協力開発機構 (OECD) が最近導入した、暗号資産の税務報告と国際税務当局間の情報共有を自動化するものです。DAC は、暗号資産市場 (MiCA) 規制とも調和しています。この規制の目的は、暗号資産ビジネスに課税を含む法的明確性を提供することです。

独立歳入庁 (IPRA) は、ギリシャにおける国、EU、国際税制の実施、および税金の徴収と管理を担当しています。課税年度は暦年に対応しており、他の課税期間に変更することはできません (つまり、12 か月を超えることはできません)。

ギリシャ税制の利点

ギリシャでは、革新的なビジネスが利用できる税制優遇措置が多数あります。これには、雇用主や戦略的投資家向けのインセンティブ、広告費の控除などが含まれます。ほとんどの場合、これらの利用可能性は、企業の居住地の地位や事業活動の場所に依存します。

ギリシャは以下の研究開発（R&D）のインセンティブを提供しています：

• 科学的および技術的な研究開発に従事する企業は、科学的および技術的な研究プロジェクトによって発生した適格なR&D費用に対して130％の超控除を受けます。適格な費用には、IP関連費用、エンジニアリング費用、産業設計費用、デモンストレーションプロジェクトおよび新製品市場調査費用が含まれます（損失は最大5年間先行して持ち越すことができます）
• 国際的に認識された特許の利用から生じる所得は、特許の利用の最初の3年間は非課税です（利益は非課税の準備金として取り扱われ、使用されると課税されます）
• 戦略的投資の実施の加速と透明性に関する法律（ファストトラック法）は、ハイテクおよびその他の革新的な企業に、ライセンスや許可の加速プロセス、特別な空間規定、10年間のEU居住許可、およびより有利な税制規定へのアクセスを提供します

25歳以上の未婚の従業員を雇用する仮想通貨会社は、税控除率を50％増やし、雇用ごとに最低賃金の最大14倍までの税控除を受ける資格があります。

また、ギリシャはほぼ60の二重課税撤廃国際協定を持っており、かなり広範なネットワークです。これにより、同じ所得が2つの異なる国で課税されるリスクが排除されるだけでなく、税目的での国境を越えた貿易と投資の明確な規則が提供されます。仮想通貨会社が国際的な存在を持っている場合、これらの協定は、利子、配当、およびその他の所得に課せられる税金を最適化するのに役立ちます。

法人所得税

ギリシャの標準法人所得税率は22％であり、さまざまな種類の所得に課税されます。納税義務のある企業は、世界中の所得に課税され、非居住企業はギリシャで発生した所得に課税されます。ギリシャにおいて税務居住者と見なされる企業は、ギリシャの法律に従って設立され、ギリシャに登記された事務所を持っているか、事実上の経営拠点がギリシャにある場合です。

ほとんどのギリシャ企業は、税年度終了後の6か月以内の最終日までに電子的に納税申告書を提出する義務があります。ギリシャの税務申告書は、納税差額を送金するか、修正された税務申告書に従って過剰に支払われた税金の払い戻し権利を使用することによって修正することが可能です。特定の状況下では、訂正税査定法案の発行も可能です。

一般に、仮想通貨関連の活動から得られる所得は課税されますが、特定の仮想通貨製品やサービスの課税に関する詳細なガイダンスはありません。たとえば、マイニング収入がどのように課税されるかは完全に明確ではなく、課税を行う前に特定の事例を調査する必要があります。一方、マイニングから発生した仮想通貨が法定通貨に交換されると、その所得は費用控除後に22％の税率で課税されます。

付加価値税

ギリシャの標準消費税率は24％であり、ギリシャで販売される製品およびサービスに課税されます。一般に、仮想通貨活動は標準税率で課税されます。したがって、ギリシャで経済活動を開始する意向のある仮想通貨企業は、最初の課税活動開始日の前に登録申請書を提出し、現地税務署からギリシャの付加価値税番号を取得する義務があります。

非EU企業がEUに登録された事務所や実効管理拠点を持たない場合、その企業の税負債の責任者となるギリシャの税代理人を指定する必要があります。また、消費税の閾値に関して、ギリシャに位置する個人への遠隔販売業者は、年間収入が35,000ユーロを超えるとすぐに消費税の目的で登録する必要があります。

一部の仮想通貨活動は、消費税の対象外になる場合があります。たとえば、マイニングは消費税の対象外であり、通常は課税イベントを引き起こす十分な関係がないためです。さらに、仮想通貨を法定通貨や他の仮想通貨に交換すること、および仮想通貨を他の仮想通貨に交換することは、欧州連合司法裁判所（CJEU）の判決により、国の当局による分類に関係なく、法定通貨として扱われるべきであり、そのため、これらの所得は消費税の対象外です。

キャピタルゲイン税

個人の仮想通貨取引からの所得は、キャピタルゲイン税の15％の税率で課税されます。キャピタルゲインは、納税者が支払った取得価格と取得に関連するコストを売却価格から差し引いたものです。企業の場合、キャピタルゲインは法人所得税の22％の税率で事業所得として課税されます。

さらに、非上場株式および上場株式の譲渡は、15％のキャピタルゲイン税率で課税されます。EUの子会社の株式の売却から生じるキャピタルゲインは、売主の持分が10％を超え、株式を少なくとも2年間保有している場合には免税となります。ほとんどの場合、上場株式の総売上高に2％の譲渡税が課されます。

源泉徴収税

ほとんどの場合、ギリシャの居住者および非居住者に支払われる特許使用料、コンサルティングおよびその他のアドバイザリーサービスに課せられる手数料、およびギリシャにある税務居住企業が受け取る管理手数料は、ギリシャの源泉徴収税の対象外です。ギリシャに常設施設を持たない非居住企業は、ギリシャの技術プロジェクト、管理手数料、コンサルティング、およびその他の類似のサービスに関して課税される必要はありません。

以下の源泉徴収税率は、次の種類の所得に適用されます：

• 居住者および非居住者に支払われる利子 – 15％
• 非居住者に支払われる配当 – 5％
• 個人および法人の非居住者に支払われるロイヤルティ – 20％
• EU外の本社を持つ個人および非居住企業に支払われる技術プロジェクト料金、管理手数料、コンサルティング、およびその他の関連アドバイザリーサービスの手数料 – 20％

給与税

ギリシャでは、すべての雇用主は、従業員の名義でギリシャの税務当局に対して毎月20日までに累進的な個人所得税を源泉徴収および送金する義務があります。社会保障費は、国民社会保障基金に対して源泉徴収および送金され、退職年金、疾病、労働災害、失業、父親の休暇、および国民健康保険をカバーします。社会保障費は共同で行われ、雇用主に対する率は22.29％であり、従業員に対する率は13.87％です。

個人所得税率は、従業員の給与に応じて異なります：

• 0-10,000ユーロ – 9％
• 10,001-20,000ユーロ – 22％
• 20,001-30,000ユーロ – 28％
• 30,001-40,000ユーロ – 36％
• 40,001ユーロ以上 – 44％

2024年のギリシャでの仮想通貨の税金の支払い方法は？

2024年には、仮想通貨取引から得られる所得の課税の問題がギリシャの納税者にとってますます重要になっています。ギリシャ政府は、仮想通貨を含むデジタルファイナンスの急速な進化に税制を適応させる必要性を認識しています。仮想通貨の所得に対する税金を適切に申告および支払う方法を理解することは、潜在的な税金のペナルティやその他の法的な結果を回避するのに役立ちます。以下は、ギリシャでの仮想通貨の税金の支払いに関する詳細なガイドです。

仮想通貨の課税の基礎

ギリシャの税制では、仮想通貨の所得を課税対象の金融資産と見なしています。つまり、仮想通貨取引、マイニング、ステーキング、その他の仮想通貨取引から得られるすべての所得は申告および課税される必要があります。

仮想通貨からの所得を申告する方法

1. 所得の決定: 納税年度中に仮想通貨から受け取った所得の額を決定する必要があります。これには、仮想通貨の売買による利益、マイニングからの所得、ステーキングからの所得などが含まれます。
2. 課税対象所得の計算: 課税対象所得を計算するには、仮想通貨の購入費用や関連する経費（取引手数料や交換手数料など）を、総所得から差し引く必要があります。
3. 所得の申告: 仮想通貨の所得に関する情報を年次納税申告書に含める必要があります。ギリシャの税務当局は、納税者全員が、仮想通貨を含む金融取引に関する詳細な情報を提供することを要求しています。

税率

2024年、ギリシャでの仮想通貨の所得税率は、納税者の総所得に応じて異なります。仮想通貨の所得は、キャピタルゲイン税率に類似した税率で課税され、15％から45％の範囲になります。税率は変更される可能性があるため、最新の情報はギリシャ税務当局の公式ウェブサイトで確認するか、税務顧問に相談することをお勧めします。

会計および文書管理

申告および税金の支払いプロセスを容易にするためには、すべての仮想通貨取引に関する注意深い記録を保持することが重要です。これには、取引日、数量、購入価格、販売価格、および関連するすべてのコストが含まれます。この文書は、課税対象所得を正確に計算し、税務監査の場合に計算の証拠を提供するのに役立ちます。すべての関連する書類と電子記録を少なくとも5年間保管しておくことが重要です。これは、ギリシャの税務書類の標準要件です。

仮想通貨の税金の支払いに関するヒント

• 専門家を利用する: 税法は複雑で、特に仮想通貨などの比較的新しい金融商品の場合は常に変化しています。最新の情報や申告支援を提供する仮想通貨に特化した資格のある税務顧問に連絡することを検討してください。
• 知識を更新する: ギリシャの仮想通貨に関連する税法の更新情報を定期的にチェックし、税負担に影響を与える可能性のある変更について最新情報を把握してください。
• 信頼できる追跡ツールを使用する: 仮想通貨の会計ソフトウェアやアプリを使用して、取引データの収集と分析プロセスを自動化します。これにより、税シーズンの準備が簡単になります。

結論

ギリシャでの仮想通貨からの所得に対する税金の支払いには、慎重な計画と準備が必要です。地元の税法に従い、取引の正確な記録を保持することで、税金シーズン中に不快な驚きを回避できます。仮想通貨の立法は常に変化しており、専門家からの最新情報はすべての税金要件が満たされていることを確認するための貴重な情報源となります。

2024年のギリシャの主な税率概要

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