クロアチアの仮想通貨税

クロアチア政府は、イノベーションの繁栄を可能にする効果的な課税を確保すると同時に、公共サービスと公共投資の向上のための歳入を確保するよう努めています。 暗号通貨ビジネスはまだ課税に関する包括的かつより具体的なガイダンスを待っていますが、すでに納税義務者とみなされているため、クロアチアと EU の標準的な課税規則が適用されます。

一般に、クロアチアは暗号通貨の導入に最もオープンな国の一つです。 クロアチア国民は、ホテル、美術館、自治体、ガソリンスタンド、オンラインストアなど、さまざまな分野で有効な支払い手段として暗号通貨を受け入れています。 暗号通貨関連の活動の多くは、暗号通貨の調達方法と所有者の法的地位に基づいて課税されます。

税務管理局は、税金の管理を担当する機関であり、税金規則の実施も含まれます。主な機能には、税務登録の維持と公式記録に保持されている事実に関する文書の発行、税金と義務的貢献の評価と徴収、税務監査の実施が含まれます。この機関はまた、関連するEU指令や国際規則の実施も行っています。

クロアチア税制の利点

クロアチアの税制は、企業税の最適化や新しい革新的ビジネスの持続可能な形成に多くの機会を提供しています。たとえば、クロアチアは二重課税の撤廃に関する約70の国際協定に署名しており、2つ以上の締約国間の課税権に関するものです。これにより、国際的なプレゼンスを持つ企業は、さまざまな種類の収入が異なる国で二重課税されることを防ぐことができます。また、これらの協定は国境を越えた税逃れも防ぐように設計されています。

投資は、投資促進法に基づいて支援されており、ビジネスサポート活動、高付加価値サービス、革新的プロジェクト、製造および加工活動が対象となります。クロアチアに登録された革新的な企業にはさまざまなインセンティブと免除があります。

高技術機器の購入の場合、実際の対象経費の20％に相当する非払い戻し補助金が利用可能ですが、3,770,000 HRK（約50万EUR）を超えることはできません。革新的プロジェクトに関連する新しい雇用を創出した場合、追加の助成金が利用可能です。

クロアチアでは、暗号ビジネスが利用できる多くの許容可能な税額控除があります。一般的に、スタートアップ費用は発生した財務年度の法人所得税の費用と見なされ、差し引かれる時期です。関連会社間の融資に対する利息費用も差し引くことができますが、その金額は財務省が指定した金額までです。

法人所得税

法人所得税の標準税率は18％です。クロアチアの税務居住企業は、クロアチアおよび国外の利益に課税されますが、非居住企業はクロアチアでの利益にのみ課税されます。税務居住者は、クロアチアの登録された事務所が記録されている企業、または実際の経営および業務の管理がクロアチアにある企業です。

暗号通貨からの収益は法人所得税の対象となります。これは、企業の暗号通貨の売却価格と購入価格の差額が暗号通貨の売却からの収入と見なされるためです。クリプト企業の年間収入が7.5億HRK（約99万5421EUR）を超えない場合、小規模企業と見なされるため、割引率が適用されます。

暗号マイニングプロセスによって得られた暗号通貨は課税対象の所得と見なされます。暗号通貨取引プラットフォームでのフィアットマネーを使った暗号通貨取引活動からの利益も課税されます。課税の基礎は、購入価格を売却価格から差し引いた金額で計算されます。

その他の暗号関連サービスのほとんどは一般の法律に従って課税されます。たとえば、暗号取引所へのマーケティングまたはプロモーションサービスの提供、暗号マイニングハードウェアのサービスは法人所得税の対象となります。暗号通貨を金融資産として保有し、他の種類の暗号通貨と交換する場合、課税イベントは発生しません。

キャピタルゲイン税

法人のキャピタルゲインは、標準の法人所得税率の対象となります。個人の標準キャピタルゲイン税率は10％であり、これは利子や配当を含むキャピタルゲインに課税されます。課税対象額は、前年に実現したキャピタルゲインから関連する取引コスト、手数料、およびキャピタルロスを差し引いた金額で計算されます。暗号資産の売却によるキャピタルゲインは、少なくとも2年間保有されていれば非課税です。

付与税

クロアチアでは、源泉徴収税率が10％ですが、適用可能な二重課税協定またはEU法が低い税率または免除を規定している場合、これは低減または免除される場合があります。協定を利用するためには、企業は一連の要件を満たす必要があります。

EU親会社が最低2年間連続して分配会社の資本の少なくとも10％を保持している場合、クロアチアで源泉徴収税の対象となる配当およびその他の利益分配は免除されます。2年間の要件を満たさない場合、銀行が要件が最終的に満たされなかった場合に支払われる税金の保証を発行する場合、免除が適用される可能性があります。

非協力的な税務管轄地の住民に配当が支払われる場合、増加税率の20％が課税されます。EUによって編纂された非協力的な管轄地のリストに基づいています。クロアチアとの税金協定がある場合、例外が適用されます。

給与税

すべての雇用主と同様に、クリプト企業も個人所得税と社会保障費を差し引いた従業員の給与の一部を源泉徴収することが法的に義務付けられています。雇用主が個人所得税法に基づいて暗号通貨で給与を支払う場合、このような支払いは実物給付と見なされ、支払われた暗号通貨の市場価格に基づいてこのタイプの支払いのために関連する税金が計算されます。

クロアチアの個人所得税率は以下の通りです：

• 年間360,00クロアチアクーナ（約47,780ユーロ）まで – 20％
• 年間360,00クロアチアクーナ（約47,780ユーロ）を超える場合 – 30％

クロアチアの社会保障制度には、退職年金、健康保険、失業保険、労働災害保険、父親の休暇が含まれます。雇用主は、従業員の総給与の16.5％を健康保険基金に支払う義務があります。ただし、経験のない常勤スタッフまたは30歳未満のスタッフを常勤で雇用する企業は、1年から5年間の間、健康保険への貢献を免除される場合があります。

商工会議所の貢献

企業の規模に応じて、雇用主はクロアチア商工会議所に月額会費を支払う義務があります。そのため、企業は資産の価値、総収入、企業規模に応じて3つのカテゴリに分けられます。最初のカテゴリは、特定の利点と引き換えに貢献を支払うことを選択しない限り、貢献の支払い義務がなくなりました。これは、合計資産が1ミリオンユーロを超えず、合計収益が2ミリオンユーロを超えず、常勤従業員が50人未満の企業です。他のカテゴリの企業は、数百ユーロに達する貢献を支払う必要があります。

2024年のクロアチアでの暗号通貨の税金の支払い方法は？

2024年、クロアチアでの暗号通貨収入の課税は、投資家や税務当局がデジタル経済の新たな現実に適応しようとする中で、投資家や税務当局の注意を引き続き集めています。クロアチアは、暗号通貨の人気の高まりを認識し、これらの収入の課税に透明性と公正さを確保するためのさまざまなルールを開発しています。この記事では、クロアチアでの2024年の暗号通貨収入の税金を適切に支払う方法について、地元の法律とガイダンスに基づいて詳細に概説します。

クロアチアの暗号通貨課税の基本原則

クロアチアの法律は、暗号通貨を課税の文脈で「その他の支払い手段」として扱います。暗号通貨取引からの収入は、その性質（たとえば、キャピタルゲイン、暗号通貨のマイニングからの収入）に応じて課税の対象となります。

暗号通貨からの収入に対する税金の支払い方法

1- 課税所得の決定

まず、課税期間中の暗号通貨からの総課税所得を決定する必要があります。これには次のものが含まれます：

• 暗号通貨の売却からの利益。
• マイニング収入。
• 商品やサービスの支払いとしての暗号通貨の受領。

2. すべての取引の文書化

重要なステップとして、暗号通貨を含むすべての取引を詳細に文書化することがあります。これには、取引日、購入価格、売却価格、実現した利益または損失などが含まれます。このデータは、税金を適切に計算するために必要です。

3. 税金の計算

クロアチアの法律では、個人のキャピタルゲインに対する税率は12％です。税基礎は、資産の売却価格と購入価格の差額として決定されます。

4. 税務申告書の提出と税金の支払い

納税義務者は、クロアチア税務庁に税務申告書を提出し、計算された税金を期限までに支払う義務があります。

ニュアンスと推奨事項

• 記録の保持：税務当局による可能性のある監査のために、暗号通貨取引に関連するすべての文書を少なくとも5年間保持することが推奨されています。

法律の変更

暗号通貨の課税は、特に急速に発展しているこのような分野では、法律が変更される可能性があります。そのため、最新の情報やクロアチア税務庁およびその他の公式情報源からの最新のニュースや更新を追跡することが重要です。暗号通貨収入の税金の計算と支払いに関する新しいルールやガイドラインが導入される可能性があります。

推奨事項

• 専門家との相談：暗号通貨の課税は複雑で常に変化しているため、暗号通貨に特化した資格を持つ税務アドバイザーまたは監査人と相談することをお勧めします。
• 会計の自動化：暗号通貨の会計ソフトウェアを使用すると、税金目的での取引情報の収集と保存プロセスが大幅に簡素化されます。

結論

クロアチアでの2024年の暗号通貨収入の課税には、文書化と税金計算への注意が必要です。基本原則と要件を理解し、税務当局による可能性のある監査に備えることで、間違いや罰金を回避できます。暗号通貨市場の急速な発展と法律の変更の可能性を考慮すると、クロアチアでの課税に関する最新のニュースとガイダンスを常に把握することが重要です。

クロアチアの主な税率を示した表

クロアチアで法人および個人の税金と貢献金を最適化したい場合は、Regulated United Europe（RUE）のチームが、クロアチアおよび国際規制に従って税金を構築するためのパーソナライズされた、付加価値のあるサポートを提供いたします。また、クロアチアの暗号通貨会社の設立、暗号通貨ライセンス、財務会計サービスも提供しています。ご興味のある方は、今すぐお問い合わせください。

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。