Slowenien Krypto-Steuer

VORTEILE DES SLOWENISCHEN STEUERSYSTEMS

Um die Doppelbesteuerung von Steuerzahlern in zwei verschiedenen Ländern zu vermeiden, hat Slowenien über 50 internationale Abkommen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung unterzeichnet. Es handelt sich um ein ziemlich umfangreiches Netzwerk, das Kryptounternehmen mit Wohnsitz in Slowenien nutzen können. Es ist erwähnenswert, dass diese Abkommen keine detaillierten Einzelheiten zur Besteuerung festlegen. Stattdessen schränken sie die Besteuerungsrechte der Vertragsländer ein und die Grundlage für die Besteuerung liegt in der nationalen Gesetzgebung der Vertragsländer. Insgesamt sind diese Doppelbesteuerungsabkommen von entscheidender Bedeutung für die Förderung internationaler Wirtschaftsaktivitäten.

Ein weiterer wesentlicher Vorteil des slowenischen Steuersystems besteht darin, dass die slowenische Steuergesetzgebung Steuererleichterungen für die Beschäftigung von Menschen mit Behinderung, die Ausbildung von Studenten, die freiwillige Zusatzrentenversicherung, Spenden und Investitionen in Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (R&D) vorsieht.

Was die staatliche Unterstützung von F&E-Aktivitäten betrifft, so ist die Großzügigkeit der F&E-Steueranreize in Slowenien im Laufe der Zeit gestiegen und Slowenien liegt über dem OECD-Durchschnitt, was ein Zeichen dafür ist, dass Slowenien offen für Innovationen ist und sich dafür einsetzt, innovativen Unternehmen Raum für Wachstum zu geben. Slowenien bietet F&E-Steuererleichterungen durch eine 100-prozentige F&E-Steuervergünstigung für den Umfang der förderfähigen F&E-Ausgaben innerhalb des Steuerzeitraums.

Zu den qualifizierenden Ausgaben zählen unternehmensinterne Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten sowie Anschaffungskosten für Maschinen und Ausrüstung. Wenn die Steuerschuld nicht ausreicht, können ungenutzte Steuergutschriften fünf Jahre lang vorgetragen werden. Für die Gesamtminderung der Steuerbemessungsgrundlage aufgrund von Steuererleichterungen und Steuerverlusten aus früheren Steuerperioden gilt nun eine Obergrenze, die 63 % der Steuerbemessungsgrundlage im laufenden Steuerjahr nicht überschreiten darf.

Körperschaftssteuer

In Slowenien beträgt der Körperschaftsteuersatz 19 % und gilt für verschiedene Einkommensarten innerhalb eines Steuerzeitraums. Für in Slowenien steueransässige Personen wird die Steuer auf ihr Einkommen aus Slowenien und dem Ausland erhoben. Steuerausländer in Slowenien werden nur auf ihr Einkommen aus Slowenien besteuert, einschließlich durch in Slowenien ansässige Betriebsstätten. Ein Unternehmen gilt als in Slowenien steueransässig, wenn es seinen eingetragenen Firmensitz oder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in Slowenien hat.

Als steuerpflichtiges Einkommen gelten alle Gewinne aus der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens, abzüglich der abzugsfähigen Ausgaben, die gut dokumentiert werden müssen. Wenn die Einnahmen des Vorjahres den Schwellenwert von 50.000 EUR nicht überschreiten, kann sich ein solches Unternehmen dafür entscheiden, anstelle der tatsächlichen Ausgaben einen Pauschalabzug in Höhe von 80 % seines Jahresumsatzes vorzunehmen. Für Unternehmen, die mindestens eine Person für mindestens fünf Monate in Vollzeit beschäftigen, liegt der Schwellenwert bei 100.000 EUR.

Steuererklärungen müssen der Steuerbehörde bis zum 31. März des laufenden Jahres für die Wirtschaftstätigkeiten des Vorjahres vorgelegt werden, wenn der Steuerzeitraum des Unternehmens dem Kalenderjahr entspricht. Wenn der Steuerzeitraum stattdessen mit dem Geschäftsjahr verknüpft ist, müssen Steuererklärungen innerhalb von drei Monaten ab Beginn des laufenden Geschäftsjahres für das vorherige Geschäftsjahr eingereicht werden. Steuererklärungen werden in elektronischer Form über ein spezielles elektronisches System eingereicht, das nur Steuerzahlern zur Verfügung steht, die über ein entsprechendes digitales Zertifikat verfügen.

Quellensteuer

Der Standardsatz der Quellensteuer beträgt 15 %. Die Steuer muss auf Zahlungen an Empfänger außerhalb Sloweniens berechnet und einbehalten werden, die von Steueransässigen und Steuerausländern auf Einkommen aus Slowenien geleistet werden. Dividenden, Zinsen, Urheberrechte, Patente und Lizenzen unterliegen der Steuer.

Die Quellensteuer ist auch auf bestimmte Arten von Dienstleistungen anwendbar (z. B. Beratung, Marketing, Personaldienstleistungen und Verwaltung), wenn das Land, in dem sie erbracht wurden, in der vom Finanzministerium veröffentlichten Liste enthalten ist und der Körperschaftsteuersatz dieses Landes unter 12,5 % liegt.

Im Falle besonderer Bestimmungen in Doppelbesteuerungsabkommen kann der Steuersatz reduziert werden. Ausnahmen können gelten, wenn die Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie sowie die Mutter-Tochter-Richtlinie dies zulassen. Die Steuer gilt auch nicht für Dividenden, die an eine in einem anderen EU-Mitgliedsland ansässige Muttergesellschaft gezahlt werden, wenn diese Dividenden beim Empfänger steuerfrei sind.

Kapitalertragsteuer

Die normale Kapitalertragsteuer beträgt 25 % und wird auf Zinsen, Dividenden und andere Einkünfte erhoben. Die Kapitalertragsteuer gilt für Steuerzahler als endgültige Steuer, unabhängig von ihrem Wohnsitzstatus. Zinsen bis zu einem Betrag von 1.000 EUR aus Bankeinlagen bei Banken oder Sparkassen mit Sitz in Slowenien oder einem anderen EU-Land unterliegen nicht der Steuer.

Der Satz der Kapitalertragssteuer verringert sich mit der Dauer der Haltedauer und variiert wie folgt:

• Bei einer Haltedauer von 0 bis 5 Jahren – 25 %
• Bei einer Haltedauer von 5 bis 10 Jahren – 20%
• Bei einer Haltedauer von 10 bis 15 Jahren – 15%
• Bei einer Haltedauer von mehr als 15 Jahren – 0 %

Mehrwertsteuer

Der slowenische Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 22 % und gilt grundsätzlich für alle in Slowenien verkauften Produkte und Dienstleistungen. Das Mehrwertsteuergesetz entspricht den EU-Richtlinien und ist Teil des gemeinsamen Mehrwertsteuersystems der EU. Startups müssen sich oft nicht sofort für die Mehrwertsteuer registrieren, und der Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung in Slowenien beträgt 50.000 EUR. Dies gilt jedoch nicht für steuerpflichtige ausländische Personen. Unternehmen außerhalb der EU müssen einen Steuervertreter ernennen, der zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet wird, wenn der Geschäftsumsatz innerhalb der letzten 12 Monate 50.000 EUR übersteigt. Mehrwertsteuererklärungen müssen für jeden Steuerzeitraum separat eingereicht werden, auch wenn keine Transaktionen getätigt wurden.

Wenn es um die Mehrwertsteuerbehandlung bestimmter Kryptoprodukte und -dienstleistungen geht, muss die slowenische Steuerbehörde noch umfassende Leitlinien bereitstellen. Da Slowenien jedoch Mitglied der EU ist, ist es nach der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) klar, dass Kryptoassets wie Bitcoin in der EU ohne Mehrwertsteuer gehandelt werden können. Dies liegt daran, dass Kryptotransaktionen in denselben Topf geworfen werden wie Transaktionen im Zusammenhang mit herkömmlicher Währung, Banknoten und Münzen, die als gesetzliches Zahlungsmittel verwendet werden.

Lohnbeiträge in Slowenien

Jedes Kryptounternehmen, das in Slowenien Mitarbeiter beschäftigt, ist dafür verantwortlich, im Namen seiner Mitarbeiter verschiedene Lohnbeiträge einzubehalten, einzureichen und an den Staat abzuführen. Die Lohnabrechnung erfolgt monatlich, wobei die Gehaltszahlungen normalerweise am letzten Arbeitstag eines jeden Monats erfolgen.

Die Einkommensteuer ist progressiv und die Sätze variieren wie folgt:

• Wenn das zu versteuernde Einkommen 8.755 EUR nicht übersteigt – 16 %
• Wenn das zu versteuernde Einkommen zwischen 8.755 EUR und 25.750 EUR liegt – 26 %
• Wenn das zu versteuernde Einkommen zwischen 25.750 EUR und 51.500 EUR liegt – 33 %
• Wenn das zu versteuernde Einkommen zwischen 51.500 EUR und 74.160 EUR liegt – 39 %
• Wenn das zu versteuernde Einkommen 74.160 EUR übersteigt – 50 %

Arbeitgeber sind verpflichtet, auf Grundlage der Gehälter ihrer Arbeitnehmer folgende Lohn- und Gehaltsabrechnungsbeiträge zu entrichten:

• Rente – 8,85 %
• Krankenversicherung – 6,56 %
• Arbeitslosigkeit: 0,06 %
• Arbeitsunfälle – 0,53 %
• Elternzeit – 0,10 %

Arbeitnehmer sind verpflichtet, folgende Lohn- und Gehaltsabrechnungen zu leisten:

• Rente – 15,50 %
• Krankenversicherung – 6,36 %
• Arbeitslosigkeit: 0,14 %
• Elternzeit – 0,10 %

Wenn Sie Ihr Krypto-Geschäft in dieser kryptofreundlichen europäischen Gerichtsbarkeit erfolgreich und nachhaltig betreiben möchten, bietet Ihnen unser Team engagierter und qualitätsorientierter Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne maßgeschneiderte, wertschöpfende Unterstützung bei der Optimierung Ihrer Steuern gemäß der geltenden Gesetzgebung. Darüber hinaus bieten wir auch umfassende slowenische Krypto-Unternehmensgründungen, Krypto-Lizenzen und Finanzbuchhaltungsdienste an. Kontaktieren Sie uns jetzt, um eine persönliche Beratung zu vereinbaren.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .

SLOWENIEN KRYPTOSTEUER 2024

Auch 2024 steht Slowenien weiterhin an der Spitze der europäischen Regulierung und Besteuerung von Kryptowährungen und bietet einen der fortschrittlichsten und innovativsten Regulierungsrahmen. Das Land, das für seine Bemühungen bekannt ist, ein unterstützendes Umfeld für die Entwicklung von Blockchain-Technologien und Kryptowährungen zu schaffen, unternimmt Schritte, um seinen Status als Zentrum der Krypto-Innovation weiter zu stärken.

Regulierung von Kryptowährungen

In Slowenien wird die Regulierung von Kryptowährungen von mehreren Behörden durchgeführt, je nach Art der mit Kryptoassets verbundenen Aktivitäten. Der Hauptregulator im Finanzdienstleistungssektor ist die Bank von Slowenien, die in Zusammenarbeit mit der Wertpapiermarktagentur Kryptowährungstransaktionen im Hinblick auf ihre Einhaltung der Finanzgesetzgebung sowie der Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung überwacht.

Besteuerung von Kryptowährungen

Die Besteuerung von Kryptowährungen in Slowenien im Jahr 2024 ist durch folgende Grundprinzipien gekennzeichnet:

• Kapitalerträge : Privatanleger, die Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen erzielen, unterliegen der Kapitalertragsteuer. Die Steuersätze können je nach Besitzdauer des Vermögenswerts und der Höhe des Gewinns variieren.
• Einkünfte aus Mining : Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen gelten als steuerpflichtiges Einkommen und unterliegen der Besteuerung gemäß den allgemeinen Regeln zur Besteuerung des Einkommens natürlicher und juristischer Personen.
• Mehrwertsteuer : Nach Ansicht des Europäischen Gerichtshofs sind Transaktionen mit Kryptowährungen, die als Zahlungsmittel gelten, von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Regel gilt auch in Slowenien, was Transaktionen mit Kryptowährungen für Unternehmen attraktiver macht.
• Körperschaftsteuer : Unternehmen, die im Bereich Kryptowährungen tätig sind, müssen die Einkünfte aus diesen Aktivitäten in ihre allgemeine Steuerbemessungsgrundlage einbeziehen und werden mit dem allgemeinen Körperschaftsteuersatz besteuert.

Steuerinnovationen

Slowenien prüft weiterhin Möglichkeiten, die Besteuerung von Kryptowährungen weiter zu vereinfachen. Dazu gehören die Einführung klarerer Kriterien zur Bestimmung der Steuerpflicht und die Vereinfachung des Prozesses zur Erklärung von Einkünften aus Kryptovermögenswerten. Der Schlüssel liegt darin, ein faires und transparentes Steuersystem anzustreben, das Wachstum und Innovation im Kryptowährungsbereich fördert.

Abschluss

Im Jahr 2024 etabliert sich Slowenien als eines der führenden Länder bei der Besteuerung und Regulierung von Kryptowährungen und bietet einen klaren und verständlichen Regulierungsrahmen. Dieser Ansatz trägt nicht nur zur Entwicklung der Kryptoindustrie auf nationaler Ebene bei, sondern zieht auch ausländische Investoren an, die für ihre Aktivitäten im Bereich Kryptowährungen und Blockchain eine stabile und freundliche Gerichtsbarkeit suchen. Slowenien zeigt weiterhin, wie eine wirksame Regulierung und eine solide Steuerpolitik Innovation und Wirtschaftswachstum fördern können.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN SLOWENIEN STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Auch 2024 ist die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Slowenien weiterhin ein heißes Thema unter Kryptowährungsinvestoren und -nutzern. Das slowenische Steuersystem sieht spezifische Regeln für die Erklärung und Zahlung von Steuern auf Einkommen aus dem Handel mit und der Investition in Kryptowährungen vor. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick über die Verfahren und Anforderungen, die zur Einhaltung der slowenischen Kryptowährungssteuergesetze erforderlich sind.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in Slowenien

Die slowenische Gesetzgebung behandelt Einnahmen aus Kryptowährungen je nach Art der Tätigkeit: entweder als Kapitalgewinne (Investitionen) oder als Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten. Ein wichtiger Aspekt ist, wie oft und in welchem ​​Umfang Transaktionen durchgeführt werden und ob sie die Haupteinnahmequelle darstellen.

Steuer auf Kapitalerträge

Wenn Einkünfte aus Kryptowährungen als Kapitalgewinne behandelt werden (d. h. aus Investitionen stammen), sind sie steuerpflichtig. Der Steuersatz hängt von der Haltedauer des Vermögenswerts ab:

• Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die weniger als zwei Jahre gehalten wurden, unterliegen der Besteuerung mit dem für Kapitalerträge geltenden Steuersatz.
• Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind nach zweijährigem Besitz nicht steuerpflichtig.

Steuer auf Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit

Wenn der Handel mit Kryptowährungen regelmäßig stattfindet und einen erheblichen Teil des Einkommens generiert, können solche Transaktionen als Geschäftstätigkeiten gelten. In diesem Fall unterliegen die Einkünfte je nach Rechtsstatus des Steuerzahlers der Körperschaftssteuer oder der Einkommensteuer.

Deklarationsprozess

Um in Slowenien Steuern auf Kryptowährungseinkommen zu zahlen, müssen Sie:

1. Bestimmen Sie die Art des Einkommens (Kapitalgewinne oder gewerbliche Tätigkeit).
2. Berechnen Sie die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens oder Gewinns.
3. Geben Sie Einkünfte in der Steuererklärung nach Einkunftsart an.

Steuersätze

• Kapitalertragsteuer : Der Satz variiert und hängt vom Gesamteinkommen des Steuerzahlers im Steuerjahr ab.
• Steuer auf Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit : Der Körperschaftsteuersatz beträgt 19 %. Für natürliche Personen wird der Steuersatz nach ihrem Steuertarif festgelegt.

Die Wichtigkeit einer detaillierten Dokumentation

Um Kryptowährungseinkommen in Slowenien erfolgreich zu deklarieren, ist es wichtig, alle Transaktionen detailliert zu dokumentieren. Dazu gehören Informationen zum Kauf- und Verkaufsdatum, der Wert in Euro zum Zeitpunkt der Transaktion und der erzielte Gewinn oder Verlust. Dieser Ansatz erleichtert nicht nur den Deklarationsprozess, sondern trägt auch zur Optimierung der Steuerverbindlichkeiten bei.

Professionelle Hilfe suchen

Angesichts der Komplexität der Steuergesetze und der sich schnell ändernden Natur des Kryptowährungsmarktes wird dringend empfohlen, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Ein Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer kann aktuelle Informationen zu Steuersätzen, -befreiungen und -pflichten bereitstellen und bei der ordnungsgemäßen Erstellung der Steuererklärung helfen.

Bleiben Sie über Gesetzesänderungen auf dem Laufenden

Steuergesetze können sich ändern, insbesondere im Bereich der Kryptowährungen, der sich ständig weiterentwickelt. Daher ist es wichtig, über die neuesten Nachrichten und Änderungen des slowenischen Steuerrechts auf dem Laufenden zu bleiben, um die vollständige Steuerkonformität sicherzustellen.

Abschluss

Sloweniens Ansatz zur Besteuerung von Kryptowährungseinkommen spiegelt das Engagement des Landes wider, digitale Währungen zu regulieren und eine faire Besteuerung sicherzustellen. Wenn Sie die Steuerpflichten verstehen und einhalten, können Sie mögliche Strafen vermeiden und Ihre Steuerlast optimieren. Planung, Liebe zum Detail und die Nutzung professioneller Dienste machen den Prozess der Verwaltung von Kryptowährungsvermögen transparenter und effizienter.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Slowenien für 2024. Diese Tabelle enthält Informationen zu den Sätzen der Einkommensteuer, der Körperschaftsteuer und der Mehrwertsteuer (MwSt.) und erwähnt auch die Steuersätze, die auf Einkünfte aus Kryptowährungen anwendbar sind.

Diese Sätze geben einen allgemeinen Überblick über das slowenische Steuersystem. Es ist jedoch wichtig zu bedenken, dass sich die Steuergesetze ändern können und für Ihre Situation möglicherweise besondere Bedingungen oder Abzüge gelten.