Niederländische Krypto-Steuer

Die Niederlande bieten eines der günstigsten Steuersysteme in Europa. Im International Tax Competitiveness Index 2022 belegt das Land den 14. Platz. Dies ist ein Hinweis darauf, dass das niederländische Steuersystem vernünftig strukturiert ist und es Unternehmen leicht macht, die Steuervorschriften einzuhalten. Zudem fördert es die wirtschaftliche Entwicklung.

Die niederländische Steuer- und Zollverwaltung ist für die Durchsetzung von Steuervorschriften, Inspektionen und die Erhebung von Steuern im Auftrag der Regierung verantwortlich. Sie setzt auch verschiedene Steuererleichterungen und -regelungen für Steueransässige und Steuerfremde um. Die Behörde stuft Kryptowährungen als Vermögenswert ein und Kryptounternehmen müssen ihre Transaktionsdaten mit ihr teilen.

Da die Niederlande Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) sind, müssen sie auch den neuen internationalen Steuertransparenzrahmen namens Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) integrieren, der kürzlich von der OECD eingeführt wurde, um die Besteuerung und Steuerberichterstattungsstandards für Kryptowährungen zu verbessern. Gemäß CARF ist die niederländische Steuer- und Zollverwaltung verpflichtet, kryptosteuerbezogene Informationen automatisch an die internationalen Steuerbehörden weiterzugeben. Darüber hinaus wird die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in den Niederlanden auch durch EU-Vorschriften wie die Richtlinie 2 über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID 2) beeinflusst.

Die Besteuerung eines Kryptounternehmens wird nicht nur durch das Geschäftsmodell, sondern auch durch seinen Steuerwohnsitzstatus bestimmt. Unternehmen, die nach niederländischem Recht gegründet wurden, gelten grundsätzlich als Steueransässige der Niederlande. Außerdem gilt ein Unternehmen als Steueransässiger in den Niederlanden, wenn sich sein tatsächlicher Geschäftssitz in den Niederlanden befindet, obwohl das lokale Recht keine Definition eines „Ortes der tatsächlichen Geschäftsleitung“ enthält und dieser von Fall zu Fall durch Fakten und Umstände bestimmt wird. Normalerweise ist dies der Fall, wenn in den Niederlanden wichtige Geschäftsentscheidungen getroffen werden, wo Unternehmensleiter arbeiten und sich treffen und wo die Geschäftsunterlagen aufbewahrt und die Jahresabschlüsse erstellt werden.

Körperschaftssteuer

Der Körperschaftsteuersatz richtet sich nach der Besteuerungsgrundlage, also dem steuerpflichtigen Gewinn eines Jahres abzüglich abzugsfähiger Verluste. Wenn die Besteuerungsgrundlage 200.000 EUR nicht übersteigt, gilt der Satz von 19 %. Wenn die Besteuerungsgrundlage 200.000 EUR übersteigt, müssen Unternehmen 59.250 EUR zahlen und auf die Besteuerungsgrundlage über 200.000 EUR wird eine Steuer von 25,8 % erhoben. Da niederländische Steuerzahler im Allgemeinen auf der Grundlage der mutmaßlichen Wertsteigerung ihrer Vermögenswerte auf der Grundlage des Marktwerts am 1. Januar besteuert werden, werden sogar gehaltene Kryptowährungen besteuert, was in den meisten anderen europäischen Ländern nicht der Fall ist.

Ein Sondersatz von 9 % gilt für Einkünfte, einschließlich Lizenzgebühren, die aus ursprünglich entwickelten innovativen Vermögenswerten stammen, die unter die Innovationsbox fallen. Der Zweck dieser Box besteht darin, Steuererleichterungen zu gewähren, die innovative Forschung und Entwicklung (F&E) fördern. Unternehmen haben Anspruch auf die Innovationsbox, wenn mindestens 30 % der Gewinne aus dem Patent stammen. Auch wenn für die Entwicklung des geistigen Eigentums kein Patent vorliegt, aber F&E-Kosten angefallen sind, kann ein solches Unternehmen den ermäßigten Satz von 9 % in Anspruch nehmen.

Wichtig zu beachten ist, dass der 9%-Satz ausschließlich für positive Einkünfte gilt, sodass Innovationsverluste vollständig berücksichtigt werden können. Unternehmen können auch Gewinne aus immateriellen Vermögenswerten, die zwischen der Patentanmeldung und der Patenterteilung erzielt wurden, in die Innovationsbox-Regelung einbeziehen.

Eine weitere effektive Möglichkeit zur Steueroptimierung in den Niederlanden sind internationale Abkommen, die verschiedene Einkommensarten abdecken. Die Niederlande haben rund 80 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Sie sorgen für Klarheit bei der Behandlung von grenzüberschreitendem Handel und Investitionen und schützen Unternehmen davor, ihr Einkommen in zwei verschiedenen Ländern doppelt zu versteuern.

Zu den kryptospezifischen Regeln zur Körperschaftsteuer gehören die folgenden:

• Kryptowährungen werden als Vermögen besteuert
• Kryptowährungen, die durch Mining erhalten werden, unterliegen der Körperschaftsteuer auf der Grundlage ihres Marktwerts bei Erhalt.
• Kryptowährungen, die per Airdrop empfangen werden, unterliegen der Körperschaftsteuer auf der Grundlage ihres Marktwerts bei Erhalt.
• Das Verleihen von Kryptowährungen wird nicht als steuerpflichtige Veräußerung behandelt

Mehrwertsteuer

In den Niederlanden richtet sich die Anwendung der Mehrwertsteuer nach der Mehrwertsteuerrichtlinie der EU. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21 % und wird auf Produkte und Dienstleistungen erhoben, die auf niederländischem Gebiet verkauft werden. Je nach Art des Geschäfts gelten zahlreiche Ausnahmen. So ist beispielsweise auch die Ausgabe von Security-Tokens mehrwertsteuerfrei, da sie dem Kauf von Gutscheinen ähnelt. Die Steuerpflicht entsteht, wenn die Token gegen Produkte oder Dienstleistungen eingetauscht werden.

Gemäß der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) sind Kryptobörsen (einschließlich des Umtauschs in Fiatgeld und umgekehrt) von der Mehrwertsteuer befreit. Andere kryptobezogene Produkte und Dienstleistungen können jedoch der Mehrwertsteuer unterliegen, weshalb Kryptounternehmen sich beim Internationalen Büro der niederländischen Steuer- und Zollverwaltung als Mehrwertsteuerzahler registrieren müssen.

Quellensteuer

Dividenden von in den Niederlanden ansässigen Unternehmen unterliegen grundsätzlich einer Quellensteuer von 15 %. Ausnahmen können gelten, wenn der Empfänger der von dem niederländischen Unternehmen ausgeschütteten Dividenden in der EU oder im EWR oder in einem anderen Land ansässig ist, mit dem die Niederlande ein Steuerabkommen unterzeichnet haben, das einen Abschnitt zu Dividenden enthält. Ausnahmen können auch gelten, wenn der Empfänger der Dividenden die niederländische Beteiligungsfreistellung oder den Beteiligungskredit auf die Dividenden hätte anwenden können, wenn er in den Niederlanden ansässig gewesen wäre.

Schenkungssteuer

Kryptowährungen, die von einem Einwohner der Niederlande verschenkt werden, unterliegen der Schenkungssteuer. Die Sätze variieren zwischen 10 % und 40 % des Wertes der erhaltenen Kryptowährungen am Tag der Schenkung. Der anwendbare Satz wird entsprechend dem Grad der Verbindung zwischen Schenkendem und Beschenktem bestimmt. In bestimmten Fällen gelten Steuerbefreiungen. In Kryptowährungen übertragene In-Game-Belohnungen werden nicht besteuert, es sei denn, die Transaktion wird beruflich durchgeführt. In diesem Fall unterliegt sie der Einkommensteuer (Feld 1).

Einkommensteuer

Mitarbeiter niederländischer Kryptounternehmen unterliegen der Einkommensteuer. Einwohner der Niederlande werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, und Nichtansässige werden nur auf ihr Einkommen besteuert, das auf dem niederländischen Territorium erzielt wird. Dazu gehören Arbeitseinkommen, Direktorenhonorare, Geschäftseinkommen und Einkommen aus niederländischem unbeweglichem Vermögen.

Das weltweite Einkommen wird in drei verschiedene Arten steuerpflichtigen Einkommens eingeteilt, und jede Art wird separat nach einem bestimmten Schema (einer Box) besteuert, das bzw. die eigene(n) Steuersatz(e) hat. Das steuerpflichtige Einkommen einer Einzelperson basiert auf dem in diesen drei Boxen zusammengefassten Einkommen.

Die Boxen sind wie folgt:

• Feld 1 – Einkünfte aus Gewinnen, Beschäftigung und Wohneigentum (im Jahr 2023 wurde der Satz auf 36,93 % für Einkünfte von höchstens 73.031 EUR gesenkt)
• Kasten 2 – Einkünfte aus wesentlichen Zinsen (der Satz beträgt 26,9 %)
• Box 3 – Einkünfte aus Spareinlagen und Investitionen (der Steuersatz beträgt 32 %); die steuerfreie Kapitalgrenze beträgt 57.000 EUR

Sozialversicherungsbeiträge

Gemäß niederländischem Recht ist jede in den Niederlanden beschäftigte Person durch die Sozialversicherung für eine staatliche Rente und Hinterbliebene abgesichert. Diese Beiträge werden von den Arbeitgebern vom Gehalt der Arbeitnehmer einbehalten und an die niederländische Steuer- und Zollverwaltung abgeführt. Die Sozialversicherungsbeiträge werden von allen Bestandteilen des Arbeitseinkommens einbehalten – Gehälter, Urlaubsgeld, Überstundenvergütungen, Jahresendprämien und Sachleistungen. Sozialversicherungsbeiträge werden auf Einkommen bis zu 37.149 EUR erhoben und sind auf 10.272 EUR pro Jahr begrenzt.

Arbeitgeber zahlen auch Arbeitnehmerversicherungsbeiträge. Diese Beiträge decken das Arbeitslosengeld, das Krankengeld, die Invaliditätsversicherung und das Arbeits- und Einkommenssystem (Arbeitsfähigkeit) ab. Anstatt diese Beiträge vom Gehalt einzubehalten, zahlen die Arbeitgeber sie selbst. Diese Beiträge werden auf Einkommen von bis zu 66.956 EUR gezahlt. Der Satz wird je nach Branche des Unternehmens festgelegt und liegt im Jahresdurchschnitt pro festangestelltem Mitarbeiter bei etwa 7.887 EUR. Der Jahresdurchschnitt pro Zeitarbeitnehmer kann 11.235 EUR erreichen.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN DEN NIEDERLANDEN STEUERN AUF KRYPTO?

Auch 2024 bleibt die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in den Niederlanden ein heißes Thema für Anleger und Nutzer dieser digitalen Vermögenswerte. Die Niederlande sind für ihren progressiven Ansatz bei Finanzinnovationen, einschließlich Kryptowährungen, bekannt, legen aber auch Wert auf eine angemessene Steuerregulierung. Es ist wichtig, die lokalen Steuervorschriften und -pflichten zu verstehen, um die Finanzen effektiv zu verwalten und mögliche Strafen wegen Nichteinhaltung der Steuergesetze zu vermeiden. In diesem Artikel untersuchen wir, wie man 2024 in den Niederlanden Steuern auf Kryptowährungseinkommen zahlt.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in den Niederlanden

In den Niederlanden werden Kryptowährungen steuerlich grundsätzlich als „sonstiges Vermögen“ eingestuft. Einkünfte aus Kryptowährungen sind steuerpflichtig, aber die Methode und die Steuersätze hängen von der Art der Einkünfte und den Umständen der Tätigkeit ab.

Kasten 3: Besteuerung von Kapital und Spareinlagen

Einkommen aus Investitionen in Kryptowährungen werden in den Niederlanden unter „Box 3“ (Besteuerung von Kapital und Ersparnissen) besteuert. Anstatt tatsächliches Einkommen oder Kapitalgewinne zu besteuern, wird die Steuerbemessungsgrundlage auf Grundlage des geschätzten Kapitalertrags berechnet. Die Steuersätze in Box 3 können sich ändern, daher ist es wichtig, aktuelle Informationen zu prüfen.

Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Inhaber von Kryptowährungen müssen den Wert ihrer Vermögenswerte zum 1. Januar des Steuerjahres angeben. Der Steuersatz in Feld 3 gilt für den Gesamtwert aller Vermögenswerte abzüglich Schulden, vorbehaltlich geltender Steuergutschriften und -abzüge.

Einkommenserklärung

Steuerzahler müssen in ihrer jährlichen Steuererklärung Angaben zu ihren Kryptowährungsbeständen machen. Es ist wichtig, alle Käufe, Verkäufe und Umtausche von Kryptowährungen detailliert zu dokumentieren, um eine genaue Erklärung zu ermöglichen.

Einkommensteuer für Unternehmer

Wenn Kryptowährungen im Rahmen von Geschäftsaktivitäten verwendet werden, können die entsprechenden Einkünfte als Körperschaftsteuer versteuert werden. In solchen Fällen gelten andere Steuerregeln und -sätze.

Mehrwertsteuer und Kryptowährung

Nach der Rechtsprechung der Europäischen Union ist der Umtausch herkömmlicher Währungen in und aus Kryptowährungen von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Regel gilt auch in den Niederlanden, was bedeutet, dass Transaktionen zum Umtausch von Kryptowährungen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Die Bereitstellung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen, wie z. B. Mining oder Umtauschtransaktionen, kann jedoch je nach den Umständen unter die allgemeinen Mehrwertsteuervorschriften fallen.

Empfehlungen zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen

1. Aufzeichnungen: Wenn Sie Ihre Kryptowährungstransaktionen genau dokumentieren, können Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben genau angeben. Geben Sie Datum, Betrag und Wert der Transaktion zum Zeitpunkt der Transaktion in Euro an.
2. Konsultieren Sie einen Experten: Steuergesetze können komplex sein und Änderungen unterliegen. Ein professioneller Steuerberater kann Ihnen helfen, Ihren Steuerstatus zu bestimmen und sicherzustellen, dass Sie die Vorschriften einhalten.
3. Rechtzeitige Einreichung : Achten Sie darauf, dass Sie Ihre Steuererklärung rechtzeitig einreichen, um Verzugsstrafen und Zinsen zu vermeiden.
4. Informieren Sie sich über Steueranreize: In manchen Fällen, beispielsweise bei Investitionen in Startups oder innovative Projekte, können Sie möglicherweise Steueranreize nutzen. Prüfen Sie, ob diese auf Ihre Situation zutreffen.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in den Niederlanden erfordert eine sorgfältige Buchführung und ein Verständnis der Steuergesetze. Es ist wichtig, über die neuesten Änderungen im Steuerrecht auf dem Laufenden zu bleiben und alle verfügbaren Ressourcen und Ratschläge zu nutzen, um Ihre Steuerlast zu optimieren. Mit dem richtigen Ansatz und der nötigen Liebe zum Detail können Sie Ihre Steuerschuld für Ihr Kryptowährungseinkommen effektiv verwalten.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in den Niederlanden für 2024. Diese Tabelle enthält die Sätze für die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Informationen zur Kapitalertragsteuer, die möglicherweise auf Einkünfte aus Kryptowährungen anwendbar sind.

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