Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik

In der Tschechischen Republik wird – wie auch in anderen EU-Ländern – auf Waren und Dienstleistungen eine Steuer namens Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Punkte zu den Mehrwertsteuersätzen in der Tschechischen Republik:

Die Mehrwertsteuer gilt für alle wirtschaftlichen Transaktionen, die die Lieferung von Waren und Dienstleistungen in der Tschechischen Republik betreffen. Alle Unternehmen, die die festgelegte Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung – in der Regel 1.000.000 CZK Jahresumsatz – überschreiten, sind verpflichtet, sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren zu lassen. Unternehmer und registrierte Unternehmen müssen regelmäßig Steuererklärungen abgeben und die fällige Mehrwertsteuer zahlen. Der reguläre Mehrwertsteuersatz in der Tschechischen Republik beträgt 21 %, die ermäßigten Sätze liegen bis 2024 bei 15 % und 10 % und werden ab 2024 zu einem Satz von 12 % zusammengefasst. Dies hängt auch von der Besteuerung in Bezug auf die Spezifik und Anwendung der Waren und Dienstleistungen ab.

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in der Tschechischen Republik?

In der Tschechischen Republik wird die Mehrwertsteuer (MwSt.) auf Waren und Dienstleistungen in jeder Phase der Lieferkette erhoben. Grundsätzlich liegt die Steuerlast immer beim Endverbraucher. Der anwendbare Mehrwertsteuersatz in der Tschechischen Republik variiert je nach Art der betroffenen Waren und Dienstleistungen. Nachfolgend eine Übersicht der wichtigsten Mehrwertsteuersätze in der Tschechischen Republik:

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in der Tschechischen Republik beträgt daher 21 %, mit ermäßigten Sätzen von 15 % und 10 %, die künftig zu einem einheitlichen Satz von 12 % zusammengeführt werden.

Wie hoch sind die Steuersätze in der Tschechischen Republik?

Steuersätze in der Tschechischen Republik, gültig ab 2024:

Regulärer Satz: 21 %: Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Ermäßigter Satz: 12 %: Vereint ab 2024 die bisherigen ermäßigten Sätze von 15 % und 10 %. Lebensmittel, medizinische Produkte, Sozialleistungen, Kulturveranstaltungen und Bücher fallen in diese Kategorie der wesentlichen Güter und Dienstleistungen.

Hinweis: Die Tschechische Republik wendet ermäßigte Mehrwertsteuersätze auf bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen an, im Einklang mit der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie, die eine Senkung des Steuerniveaus für bestimmte sozial bedeutsame Kategorien von Waren und Dienstleistungen erlaubt.

Regulärer Mehrwertsteuersatz in der Tschechischen Republik

In der Tschechischen Republik beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz 21 % und gilt für die meisten steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen. Dies umfasst eine breite Kategorie, einschließlich, aber nicht beschränkt auf, Elektronik, Kleidung, Autos, Baumaterialien und andere Waren und Dienstleistungen, die weder einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz unterliegen noch vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Beispiele für Waren und Dienstleistungen, die mit dem regulären Satz von 21 % besteuert werden:

• Elektronik (z. B. Fernseher, Computer)
• Kleidung und Schuhe
• Haushaltsgeräte
• Baumaterialien
• Reparatur- und Wartungsdienste
• Transportdienste – außer öffentlichem Verkehr, der möglicherweise einem ermäßigten Satz unterliegt

In der Tschechischen Republik ist der 21 %-Satz der grundlegende Mehrwertsteuersatz in den meisten Fällen.

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze in der Tschechischen Republik

Seit dem 1. Januar 2024 wurden die ermäßigten Mehrwertsteuersätze in der Tschechischen Republik zu einem Satz zusammengefasst: 12 %. Dieser gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die als sozial bedeutend oder wichtig angesehen werden können. Die Hauptkategorien von Waren und Dienstleistungen des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes sind wie folgt:

Mehrwertsteuersatz 12 % (ermäßigter Satz):

In bestimmten Fällen – zum Beispiel im internationalen Handel – können Sonderregelungen gelten, bei denen bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen von der Besteuerung befreit sind. Der 12 %-Satz vereint die bisherigen ermäßigten Sätze von 15 % und 10 % und vereinfacht so das gesamte Steuersystem in der Tschechischen Republik. Dieser ermäßigte Mehrwertsteuersatz deckt Waren und Dienstleistungen ab, die aus sozialer und wirtschaftlicher Sicht von großer Bedeutung sind, darunter medizinische Versorgung, Lebensmittel, Kulturveranstaltungen und Reparaturdienste.

Nullsteuersatz-Produkte in der Tschechischen Republik

Es gibt Kategorien von Waren und Dienstleistungen in der Tschechischen Republik, für die ein 0 % Mehrwertsteuersatz gilt. Mit anderen Worten: Es muss keine Mehrwertsteuer erhoben werden, aber solche Waren und Dienstleistungen bleiben im Geltungsbereich der Steuer. Ein Unternehmen kann bei solchen Transaktionen die Vorsteuer abziehen. Grundlegende Beispiele für Waren und Dienstleistungen, für die der Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt, sind unter anderem folgende Produkte, Dienstleistungen und Tätigkeiten:

Innergemeinschaftliche Lieferungen – also Lieferungen in EU-Länder:

Innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren aus der Tschechischen Republik in andere EU-Länder unterliegen unter bestimmten Bedingungen dem Nullsatz der Mehrwertsteuer.

Der Nullsatz wird nur angewendet, wenn der Käufer in einem anderen Mitgliedstaat als Mehrwertsteuerpflichtiger registriert ist und die Waren tatsächlich aus dem Hoheitsgebiet der Tschechischen Republik verbracht werden. Dies führt zu einem freien Handel innerhalb der EU; Unternehmen können Waren mehrwertsteuerfrei liefern und so ihre Steuerlast verringern.

Ausfuhr von Waren außerhalb der EU:

Auch auf Ausfuhren von Waren außerhalb der Europäischen Union wird ein Nullsatz der Mehrwertsteuer angewendet.

Die Ausfuhr ist nullbesteuert, sofern ein dokumentarischer Nachweis vorliegt, dass die Waren das Gebiet der EU verlassen haben. Dies fördert den internationalen Handel und ermöglicht es Exporteuren, in der Tschechischen Republik keine Mehrwertsteuer auf exportierte Waren zu zahlen.

Der Exporteur kann die auf für Exportzwecke gekaufte Waren gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern.

Nullsatz der Mehrwertsteuer

bedeutet nicht dasselbe wie Mehrwertsteuerbefreiung. Nullbesteuerung bedeutet, dass das Unternehmen die auf Eingangsleistungen im Zusammenhang mit diesen Umsätzen gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern kann.

Beide Arten von Umsätzen

innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren – sind bedeutende Teile der außenwirtschaftlichen Tätigkeit, wobei der Nullsatz der Mehrwertsteuer es den Unternehmen ermöglicht, auf internationalen Märkten wettbewerbsfähig zu sein.

Mehrwertsteuer (MwSt.) in der Tschechischen Republik

Die Mehrwertsteuer ist eine allgemeine Verbrauchsteuer, die auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen in den verschiedenen Produktionsstufen erhoben wird. Sie ist eine der wichtigsten Steuern bei der Lieferung von Waren und Dienstleistungen in der Tschechischen Republik. Die wichtigsten Punkte zur Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik, gültig ab 1. Januar 2024, sind:

Die grundlegenden Mehrwertsteuersätze:

Daher beträgt der Standardsatz der Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik im Jahr 2024 21 %, gleichzeitig gibt es einen ermäßigten Satz von 12 % sowie einen Nullsatz für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Mehrwertsteuerregistrierung in der Tschechischen Republik

In der Tschechischen Republik kann die Mehrwertsteuerregistrierung für einige Unternehmen obligatorisch und für andere freiwillig sein. Hier sind die grundlegenden Regeln der Mehrwertsteuerregistrierung in der Tschechischen Republik:

Pflichtregistrierung für Inländer:

• Umsatz über 2 Millionen CZK: Alle Unternehmen in der Tschechischen Republik sind verpflichtet, sich als Mehrwertsteuerzahler zu registrieren, wenn ihr Jahresumsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten den Betrag von 2 Millionen CZK übersteigt. Dies gilt sowohl für Waren als auch für Dienstleistungen.
• Das Unternehmen liefert Produkte, die der tschechischen Mehrwertsteuer unterliegen, wenn der Empfänger nicht verpflichtet ist, die Steuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens zu entrichten.
• Das Unternehmen versendet Waren aus der Tschechischen Republik in einen EU-Mitgliedstaat.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen können sich auch freiwillig als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen, wenn ihr Umsatz unter 2 Millionen CZK liegt, sofern sie steuerpflichtige oder zum Vorsteuerabzug berechtigende Umsätze in der Tschechischen Republik tätigen oder tätigen werden.
• Unternehmen, die nicht als Mehrwertsteuerzahler registriert sind, aber verpflichtet sind, die Steuer auf erworbene Waren oder Dienstleistungen zu zahlen, werden zu identifizierten Personen. Sie zahlen Mehrwertsteuer nur auf die erhaltenen Lieferungen, sind jedoch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
• Diese Regelung wird häufig auf Unternehmen angewendet, die Waren oder Dienstleistungen außerhalb der Tschechischen Republik einkaufen, jedoch verpflichtet sind, die Mehrwertsteuer innerhalb der Tschechischen Republik zu zahlen.

Registrierungsverfahren:

• Registrierungsantrag: Die Registrierung kann durch Einreichung eines Antrags bei den Steuerbehörden der Tschechischen Republik erfolgen. Der Antrag enthält Angaben zum Unternehmen und zu den Tätigkeiten, die der Mehrwertsteuer unterliegen.
• Ist das Unternehmen als Mehrwertsteuerzahler registriert, muss es alle Anforderungen erfüllen und Mehrwertsteuererklärungen abgeben.

Reverse-Charge-Mechanismus (Reverse Charge):

• Manchmal kann diese Verpflichtung auf den Leistungsempfänger – den Käufer – übertragen werden, wodurch der ausländische Lieferant von der Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer befreit wird. Dies wird häufig bei Dienstleistungen und Waren aus dem Ausland angewendet.

Erkenntnisse:

Pflichtregistrierung ist erforderlich, wenn die Umsatzschwelle von 2 Millionen CZK für Inländer überschritten wird.

Nichtansässige sind verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, wenn sie steuerpflichtige Umsätze in der Tschechischen Republik tätigen.

Unternehmen haben das Recht auf freiwillige Registrierung als Mehrwertsteuerzahler.

Identifizierte Personen zahlen Mehrwertsteuer nur auf erhaltene Lieferungen und haben keinen Anspruch auf Vorsteuererstattung.

Sie tragen auch zur ordnungsgemäßen Verwaltung der Mehrwertsteuer und zur Einhaltung der Steuergesetze in der Tschechischen Republik bei.

Mehrwertsteuererstattung und -zahlung in der Tschechischen Republik

In der Tschechischen Republik gibt es klare Regeln und Fristen für das Verfahren der Mehrwertsteuererstattung und -zahlung. Nachfolgend die wichtigsten Punkte des Verfahrens:

Die Einhaltung der Fristen und Regeln für die Abgabe der Mehrwertsteuererklärung ist einer der wichtigsten Punkte bei der Geschäftstätigkeit in der Tschechischen Republik. Mehrwertsteuerzahler müssen sehr sorgfältig auf die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen achten, um Bußgelder und Probleme mit den Steuerbehörden zu vermeiden.