Frankreich Krypto-Steuer

Da Frankreich zu einem führenden europäischen Zentrum für Kryptounternehmen werden möchte, wurde sein Steuersystem so strukturiert, dass es Innovationen und Investitionen anzieht. Die Regierung und die Bevölkerung begrüßen die Verwendung von Kryptoassets im gesamten Wirtschaftsökosystem offen, und daher haben Kryptounternehmer zahlreiche Möglichkeiten, ihre Unternehmen aufzubauen und aufrechtzuerhalten.

In Frankreich ist die Generaldirektion für öffentliche Finanzen (DGFiP) für die Verwaltung landesweiter Prozesse und Aufgaben im Zusammenhang mit Steuern und öffentlicher Buchhaltung verantwortlich. Die Behörde zieht öffentliche Einnahmen ein, erlässt Auslegungsanweisungen für allgemeine und spezifische Steuerfälle und entwirft und erlässt Regeln und Verfahren im Zusammenhang mit der Kontrolle und Zahlung öffentlicher Ausgaben. Im Einklang mit den Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und den Vorschriften zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte führt sie auch Aufzeichnungen über Kryptotransaktionen, die von privaten und öffentlichen Personen durchgeführt werden. Für Steuerzwecke behandelt die DGFiP Kryptoassets, einschließlich Kryptowährungen, als bewegliche Vermögenswerte, was der Behandlung von Wertpapieren und Anleihen ähnelt.

Steuererleichterungen

Frankreich hat über 100 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet. Sie umfassen die Körperschafts- und Einkommensteuer, die Sozialversicherungsbeiträge und andere Lohnsteuern. Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren werden zu Vorzugssätzen besteuert. Insgesamt bieten diese Abkommen ausländischen Investoren mehr Sicherheit und ermöglichen eine Steueroptimierung, was zu einer geringeren Belastung mit Verpflichtungen führt.

Um das Wachstum innovativer Startups zu fördern, bietet Frankreich auch wettbewerbsfähige Besteuerung für Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung (F&E) tätig sind. Anspruchsberechtigte Unternehmen können eine F&E-Steuergutschrift erhalten, die auf der Grundlage der im Kalenderjahr angefallenen F&E-Ausgaben ermittelt wird. Die verfügbare F&E-Steuergutschrift beträgt 30 % der im Kalenderjahr angefallenen förderfähigen Ausgaben, die bis zu 100 Mio. EUR betragen können, und in bestimmten Fällen können zusätzliche 5 % über diesen Betrag hinaus gewährt werden. Die Steuergutschrift für Innovationsausgaben beträgt 20 % der förderfähigen Ausgaben, die bis zu 400.000 EUR pro Jahr betragen können.

Normalerweise gelten Aufwendungen im Zusammenhang mit Patentanmeldungen, Abschreibungen auf Anlagevermögen, Überwachung technischer Entwicklungen und Versicherungsverträge als förderfähige F&E-Aufwendungen. Die gewährte Steuergutschrift wird mit der vom förderfähigen Unternehmen zu zahlenden Körperschaftsteuer verrechnet.

Darüber hinaus können neue Unternehmen, die vor dem 31. Dezember 2022 gegründet wurden, in F&E-Aktivitäten investieren und den Status eines innovativen Startups (JEI) oder eines Universitäts-Startups (JEU) haben, von mehreren Steuern befreit werden.

Für neue Unternehmen gelten folgende Ausnahmen:

• Eine vollständige Befreiung von der Einkommensteuer oder der Körperschaftsteuer für das erste Geschäftsjahr oder den ersten Zeitraum, in dem sie auf Gewinne besteuert werden (dies darf nicht länger als 12 Monate sein), gefolgt von einer Befreiung von 50 % für das nächste Jahr, wenn berechtigte Personen einen Gewinn verzeichnen
• Der lokale Wirtschaftsbeitrag (CET) und die Grundsteuer für sieben Jahre nach einer Entscheidung der lokalen Regierung

Kategorisierung von Krypto-Händlern

In Frankreich unterliegen verschiedene Arten von Kryptohändlern unterschiedlichen Steuern. Wenn Sie sich also an solchen Aktivitäten beteiligen, nehmen Sie sich die Zeit, um festzustellen, in welche Kategorie Ihr Unternehmen fällt. Die französische Steuergesetzgebung gibt nicht vor, wie zu entscheiden ist, ob die Aktivität gelegentlich oder regelmäßig durchgeführt wird, und dies wird von Fall zu Fall bestimmt. Die Behörde berücksichtigt normalerweise Faktoren wie den gesamten investierten Betrag, das gesamte Handelsvolumen und die Häufigkeit der Transaktionen.

Die DGFiP kategorisiert Krypto-Händler wie folgt:

• Gelegenheitshändler – eine einheitliche Festabgabe (Single Fixed Levy, PFU) oder Pauschalsteuer in Höhe von 30 %, die sich aus 12,8 % Einkommensteuer und 17,2 % Sozialversicherungsbeiträgen zusammensetzt (Bezieher von hohem Einkommen müssen möglicherweise zusätzlich 4 % zahlen).
• Professionelle Händler – Auf Kapitalgewinne im Zusammenhang mit regulären Krypto-Handelsaktivitäten wird eine Industrie- und Gewerbesteuer (BIC) in Höhe von 0-45 % erhoben.

Es ist anzumerken, dass für das Krypto-Mining leicht unterschiedliche Steuerregeln gelten, da es der Steuer auf nichtkommerzielle Gewinne (BNC) in Höhe von 45 % unterliegt. Wenn der Umsatz im Vorjahr 70.000 EUR nicht übersteigt, haben Krypto-Miner Anspruch auf die Micro-BNC-Steuer, was bedeutet, dass nur 66 % des Einkommens der Steuer unterliegen.

Unter bestimmten Bedingungen können Gelegenheitshändler den progressiven Steuersatz wählen. Wenn Sie diese Kategorien genauer untersuchen und Ihren individuellen Fall bestimmen möchten, wenden Sie sich bitte an unser engagiertes Rechtsteam hier bei Regulated United Europe (RUE).

Körperschaftssteuer

In Frankreich beträgt der normale Körperschaftsteuersatz 25 %. Steueransässige Unternehmen müssen Steuern auf ihr Einkommen zahlen, das auf französischem Gebiet erzielt wird, während Einkommen aus ausländischen Geschäftsaktivitäten im Allgemeinen von der französischen Steuerbemessungsgrundlage ausgenommen ist. Nichtansässige Unternehmen müssen die französische Körperschaftsteuer auf Einkommen zahlen, das durch Geschäftsaktivitäten in Frankreich oder durch französische Betriebsstätten (PEs) erzielt wird, sowie auf Einkommen aus Immobilien in Frankreich. Der Steueransässige wird im Allgemeinen dadurch bestimmt, dass festgestellt wird, ob ein Unternehmen nach französischem Handelsrecht gegründet wurde.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU), deren Umsatz 7,63 Mio. EUR nicht übersteigt, haben Anspruch auf einen ermäßigten Steuersatz von 15 % auf die ersten 42.500 EUR Gewinn. Eine weitere wichtige Voraussetzung ist, dass das Stammkapital des Unternehmens vollständig eingezahlt sein muss und mindestens 75 % dieses Kapitals natürlichen Personen gehören müssen.

Besteuerung von Kapitalerträgen

Da die DGFiP Kryptoassets als bewegliches Vermögen behandelt, unterliegen sie der Kapitalertragssteuer. In Frankreich unterliegen bewegliches Vermögen der Kapitalertragssteuer und den Sozialabgaben. Die Kapitalertragssteuer gilt für Einwohner und Nicht-Einwohner Frankreichs und kann unter bestimmten Bedingungen rund 40 % des Gewinns abziehen, der beim Verkauf oder der Übertragung von Kryptoassets erzielt wird. Der Verkauf erfolgt, wenn Kryptoassets gegen Fiat-Währung verkauft werden.

Der auf Gewinne aus Kryptowährungen anwendbare Kapitalertragsteuersatz variiert je nach Häufigkeit Ihrer Handelsaktivitäten. Der pauschale Kapitalertragsteuersatz beträgt 19 %, und der Sozialabgabensatz beträgt 17,2 %, was 36,2 % entspricht. Glücklicherweise können Steuerzahler auch verschiedene Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen und sogar steuerbefreit sein, sofern sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen.

Im Hinblick auf die Kapitalertragsteuer gelten Krypto-zu-Krypto-Transaktionen (der Tausch eines Krypto-Assets gegen ein anderes) nicht als steuerpflichtige Ereignisse. Das bedeutet, dass DeFi-Transaktionen wie Krypto-Staking, Krypto-Mining, Kreditvergabe, Kreditaufnahme oder Liquiditätspools keine Kapitalertragsteuerpflicht auslösen.

Mehrwertsteuer

In Frankreich beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 20 %, was den EU-Richtlinien entspricht und auf in Frankreich verkaufte Produkte und Dienstleistungen erhoben wird. Nicht jede kryptobezogene Aktivität unterliegt der Steuer, die meisten französischen Unternehmen sind jedoch verpflichtet, sich als Mehrwertsteuerzahler zu registrieren, wenn ihre gelieferten Produkte mehr als 34.600 EUR wert sind oder ihre erbrachten Dienstleistungen mehr als 86.900 EUR wert sind.

Gemäß der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) unterliegen Krypto-Umtauschdienste (einschließlich des Umtauschs in Fiatgeld) nicht der Mehrwertsteuer, da sie für Mehrwertsteuerzwecke in die Kategorie der Finanzdienstleistungen fallen.

Auch das Mining unterliegt nicht der Mehrwertsteuer, da zwischen Lieferant und Kunde keine vertragliche Beziehung besteht. Wenn ein Mehrwertsteuerzahler Mining-Aktivitäten durchführt, hat er zudem keinen Anspruch auf einen Mehrwertsteuerabzug für damit verbundene Ausgaben (wie etwa technische Ausrüstung oder Stromverbrauch, der für die Mining-Aktivitäten verwendet wird).

Europäische und globale Steuervorschriften

Frankreich ist Mitglied verschiedener europäischer und globaler Organisationen, die Steuerstandards festlegen, die in der Regel nationale Regeln ersetzen und so die Steuereffizienz, -konsistenz und -transparenz erhöhen. Daher sollten französische Kryptounternehmen die europäischen und globalen Vorschriften sorgfältig prüfen, um ihren Steuerpflichten ordnungsgemäß nachzukommen.

Die EU-Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC) soll eine faire und effiziente Besteuerung zwischen den Mitgliedsländern gewährleisten. Sie soll die Meldung und den Informationsaustausch zwischen den EU-Steuerbehörden in Bezug auf Einkünfte oder Einnahmen aus Krypto-Assets von EU-Bürgern regeln. Sie ist auf die Verordnung über Märkte für Krypto-Assets (MiCA) abgestimmt und basiert auf den Genehmigungsanforderungen von MiCA, wodurch verhindert wird, dass Anbieter von Krypto-Asset-Diensten mit zusätzlichem Verwaltungsaufwand konfrontiert werden.

Darüber hinaus steht DAC8 auch im Einklang mit dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), das kürzlich von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) genehmigt wurde und auch Änderungen an seinem gemeinsamen Meldestandard enthält. Ziel dieses Rahmens ist es, die Standards für Kryptobesteuerung und Steuerberichterstattung zu erhöhen, indem eine automatische Steuerberichterstattung und ein Austausch von Steuerzahlerinformationen zwischen internationalen Behörden eingeführt werden. Die CARF-Standards gelten für natürliche und juristische Personen, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit Krypto-Austausch (einschließlich Fiat-Geld) und Krypto-Überweisungen anbieten.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN FRANKREICH STEUERN AUF KRYPTO?

Auch 2024 wird das Verfahren zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen in Frankreich weiterhin Gegenstand besonderer Aufmerksamkeit durch Steuerzahler und Steuerbehörden sein. Frankreich ist wie viele andere Länder bestrebt, ein transparentes und verständliches Kryptowährungsbesteuerungssystem zu schaffen, um eine faire und effiziente Steuererhebung zu gewährleisten. Hier finden Sie einen detaillierten Leitfaden zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen für in Frankreich ansässige Personen für 2024.

Den Steuerstatus von Kryptowährungen verstehen

Der erste Schritt für Steuerzahler besteht darin, zu verstehen, wie die französischen Steuerbehörden Kryptowährungen kategorisieren. Nach den neuesten Aktualisierungen können Kryptowährungseinkommen als Kapitalgewinne (oder -verluste) behandelt werden und unterliegen entsprechend diesem Status der Besteuerung. Dies umfasst sowohl Transaktionen, bei denen Kryptowährung gegen Fiatgeld getauscht wird, als auch die Verwendung von Kryptowährung zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen.

Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens

Um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln, müssen alle Transaktionen berücksichtigt werden, die während des Steuerjahres getätigt wurden. Es ist wichtig, den Gewinn oder Verlust aus jeder Transaktion genau zu berechnen und dabei die ursprünglichen Anschaffungskosten der Kryptowährung und die Kosten ihres Verkaufs oder ihrer Nutzung zu berücksichtigen. Französische Steuerzahler sollten detaillierte Aufzeichnungen über alle ihre Kryptowährungstransaktionen führen, um eine genaue Steuerberechnung zu ermöglichen.

Steuersätze

Im Jahr 2024 beträgt der Steuersatz auf Kapitalgewinne aus Kryptowährungen in Frankreich 30 %. Dieser Satz umfasst sowohl die Einkommensteuer als auch die Sozialabgaben. Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuersätze ändern können. Daher ist es wichtig, die neuesten Aktualisierungen der Steuerbehörden zu verfolgen.

Einkommenserklärung

Um Kryptowährungseinkommen zu deklarieren, müssen Steuerzahler ein spezielles Formular ausfüllen, das vom Steueramt bereitgestellt wird. In diesem Formular müssen alle im Laufe des Jahres erhaltenen Einkünfte sowie die berechnete Steuer angegeben werden. Die Erklärung muss innerhalb der vorgeschriebenen Frist eingereicht werden, in der Regel bis Mitte Mai des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Aufbewahrung der Dokumentation

Es ist wichtig, alle Dokumente im Zusammenhang mit Kryptowährungstransaktionen aufzubewahren, einschließlich Kauf- und Verkaufsbelegen, Umtauschbelegen und sonstigen relevanten Informationen. Diese Dokumente können von den Steuerbehörden zur Überprüfung der angegebenen Einkünfte und Abrechnungen verlangt werden.

Mögliche Ausnahmen und Ausschlüsse

Bestimmte Kryptowährungstransaktionen können je nach besonderen Umständen für Steuererleichterungen oder -befreiungen in Frage kommen. Beispielsweise kann der langfristige Besitz von Kryptowährungen Ihnen einen Anspruch auf einen niedrigeren Steuersatz einräumen. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um Informationen zu möglichen Vorteilen und zur Optimierung Ihrer Steuerlast zu erhalten.

Abschluss

Die Zahlung von Steuern auf Kryptowährungsgewinne in Frankreich im Jahr 2024 erfordert sorgfältige Planung und Liebe zum Detail. Die Einhaltung aller Steueranforderungen und die genaue Aufzeichnung von Kryptowährungstransaktionen helfen dabei, mögliche Strafen zu vermeiden und die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen. In Frankreich umfasst das Steuersystem verschiedene Arten von Steuern, darunter die Einkommensteuer, die Kapitalertragsteuer, die Mehrwertsteuer (MwSt.) und andere.

Wichtigste Steuersätze in Frankreich 2024

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Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .