Finnland Krypto-Steuer

Laut verschiedenen Rankings gehört Finnland zu den innovativsten Ländern der Welt und verfügt über ein relativ vernünftig strukturiertes Steuersystem, das das Wachstum neuer Unternehmen und gleichzeitig ein stabiles Funktionieren der Gesellschaft ermöglicht. Kryptowährungen sind in Finnland bei der Bevölkerung allgemein beliebt und werden von der Regierung positiv gesehen.

Die finnische Steuerbehörde ist für die Erhebung von Steuern und die Durchsetzung von Steuervorschriften zuständig. Die Behörde berät auch zu bestimmten steuerpflichtigen Vorgängen und führt bei Bedarf Kontrollen bei Steuerzahlern durch. Kryptowährungen gelten nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, selbst wenn ihr Wert an eine Fiat-Währung gebunden ist. Stattdessen werden sie für Steuerzwecke als Vermögenswerte behandelt.

Die Steuerbehörde ist auch dafür verantwortlich, dass internationale Steuervorschriften eingehalten und höchste Standards eingehalten werden. So haben die jüngsten Änderungen der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC) die Meldung von Einkünften aus Kryptoaktivitäten von in der EU ansässigen Benutzern eingeführt. Die Informationen sind zwischen den Steuerbehörden innerhalb der EU austauschbar. DAC ist auf das kürzlich von der OECD eingeführte Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) abgestimmt, dessen Zweck es ist, die Kryptobesteuerung und die Steuerberichterstattungsstandards durch automatisierte Steuerberichterstattung und Informationsaustausch zwischen internationalen Steuerbehörden zu verbessern.

VORTEILE DES FINNISCHEN STEUERSYSTEMS

Finnland verfügt über fast 80 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die grenzüberschreitende Investitionen effizienter machen. Die Abkommen sehen Vorrangrechte bei der Besteuerung vor, enthalten jedoch keine spezifischen Besteuerungsregeln, da jede Steuerbehörde verpflichtet ist, einen nationalen Steuerrahmen anzuwenden. Einer der Vorteile besteht darin, dass sie häufig eine Anpassung der geltenden Steuersätze ermöglichen, was die Steuerlast verringert. Wichtig ist, dass die Doppelbesteuerungsabkommen auch darauf abzielen, Steuerhinterziehung zu verhindern.

Die Daten zeigen, dass Finnland bei der Förderung von Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F&E) führend ist und die verfügbaren Mittel ständig wachsen, da das Ziel darin besteht, bis 2030 4 % des BIP zu erreichen. Am 1. Januar 2023 wurden gemäß dem Gesetz zur Forschungs- und Entwicklungsfinanzierung neue Regeln für die Steuererleichterung für Forschung und Entwicklung eingeführt, die es Unternehmen, die ihre eigenen Forschungs- und Entwicklungsprojekte entwickeln, ermöglichen, ihre Aktivitäten zu beschleunigen. Die neuen Anreize bestehen aus dem allgemeinen zusätzlichen Abzug basierend auf der Gesamtsumme der Forschungs- und Entwicklungsausgaben und einem zusätzlichen Abzug basierend auf der Erhöhung der Forschungs- und Entwicklungsausgaben im Vergleich zum Vorjahr.

Die Höhe des allgemeinen Zusatzabzugs beträgt 50 % der Ausgaben, die bei 5.000 EUR beginnen müssen und auf 500.000 EUR begrenzt sind. Die Höhe des Zusatzabzugs beträgt 45 % und wird durch Ermittlung der erhöhten F&E-Ausgaben berechnet, die ein Gehalt oder der Kauf einer Dienstleistung sein können. Es gibt keine jährliche Untergrenze für den Zusatzabzug, aber er ist auf 500.000 EUR pro Jahr begrenzt.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

In Finnland beträgt der Körperschaftsteuersatz 20 %. In Finnland steueransässige Unternehmen und finnische Betriebsstätten nichtansässiger Unternehmen müssen ihr Einkommen aus Finnland und dem Ausland versteuern, und Nichtansässige müssen ihr Einkommen aus Finnland versteuern. Ein Steueransässiger ist ein Unternehmen, das nach nationalem Recht in Finnland oder anderswo eingetragen ist, dessen tatsächliche Geschäftsleitung sich jedoch in Finnland befindet.

Alle Krypto-Unternehmen sind verpflichtet, die allgemeinen Steuervorschriften einzuhalten. Dazu gehört die elektronische Abgabe von Steuererklärungen innerhalb von vier Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums. Unternehmen müssen während des Geschäftsjahres Vorauszahlungen entweder in zwei oder in zwölf Raten leisten. Wenn der fällige Gesamtbetrag 2.000 EUR nicht übersteigt, müssen die Zahlungen im dritten und neunten Monat des Abrechnungszeitraums erfolgen. Wenn der zu zahlende Betrag 2.000 EUR übersteigt, müssen die Zahlungen monatlich bis zum 23. eines jeden Monats erfolgen.

Krypto-Unternehmen haben Anspruch darauf, verschiedene Ausgaben abzuziehen, die ihnen bei der Erzielung steuerpflichtigen Einkommens entstehen. Sie können beispielsweise Gründungskosten, wohltätige Spenden und kryptospezifische Kosten wie den Kauf von Mining-Ausrüstung abziehen. Abhängig von der nachweisbaren Nutzung der Ausrüstung kann ein berechtigtes Unternehmen zwischen 25 % und 100 % abziehen.

QUELLENSTEUER

In Finnland beträgt die Quellensteuer zwischen 15 % und 35 % für ausländische Unternehmensempfänger und zwischen 30 % und 35 % für nichtansässige Privatpersonen. In bestimmten Fällen kann sie auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren erhoben werden. Wird zu viel Steuer einbehalten, kann diese durch Einreichung eines Erstattungsantrags bei der finnischen Steuerbehörde zurückgefordert werden.

Von der Quellensteuer sind folgende Zahlungen befreit:

• An Gebietsfremde gezahlte Zinsen
• Dividenden, die an ein Unternehmen gezahlt werden, auf das sich die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie bezieht, sofern dieses Unternehmen mindestens 10 % des Kapitals des dividendenausschüttenden Unternehmens besitzt
• Unter bestimmten Bedingungen können Dividenden an Unternehmen gezahlt werden, die in der EU/im EWR ansässig sind
• Gebühren für technische Dienstleistungen

KAPITALERTRAGSTEUER

Bei Unternehmen werden Kapitalgewinne in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen, entweder als Geschäftseinkommen oder als sonstiges Einkommen betrachtet und mit einem Körperschaftsteuersatz von 20 % besteuert. Gewinne aus dem Verkauf von Aktien sind jedoch steuerfrei, vorausgesetzt, dass der Verkäufer unter anderem kein Unternehmen ist, das in Private-Equity-Aktivitäten tätig ist, mindestens ein Jahr lang mindestens 10 % der Aktien besessen hat und die Aktien Teil des Kapitalvermögens des Verkäufers sind.

Für Einzelpersonen variiert der Kapitalertragsteuersatz zwischen 30 % (wenn der Erlös 30.000 EUR nicht übersteigt) und 34 % (wenn der Erlös über 30.000 EUR liegt). Eine Vielzahl von Kryptoaktivitäten kann ein steuerpflichtiges Ereignis für Zwecke der Kapitalertragsteuer auslösen, darunter der Umtausch von Kryptowährungen in andere Kryptowährungen und Fiatgeld, Staking und die Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Produkten oder Dienstleistungen.

Eventuelle Verluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen können bei der Steuerberechnung abgezogen werden. Um die steuerpflichtige Summe (in Euro) zu berechnen, müssen vom Verkaufspreis der Anschaffungspreis und die damit verbundenen Transaktions- und Maklergebühren abgezogen werden. Dabei wird die First-In-First-Out-Methode (FIFO) angewendet. Das bedeutet, dass die Kryptowährung, die zuerst gekauft wurde, auch zuerst verkauft wird.

Die Anschaffungskosten werden entsprechend den steuerlichen Vorschriften automatisch berechnet und betragen:

• Wenn Kryptowährungen weniger als 10 Jahre im Besitz waren – 20 % des Verkaufspreises
• Wenn Kryptowährungen 10 Jahre oder länger im Besitz waren – 40 % des Verkaufspreises

MEHRWERTSTEUER

Der normale Mehrwertsteuersatz beträgt 24 %, was der EU-Mehrwertsteuergesetzgebung entspricht. Er wird auf die meisten in Finnland verkauften Produkte und Dienstleistungen erhoben. In vielen Fällen gilt er auch für Kryptounternehmen, weshalb sie sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren müssen. Ausnahmen gelten für Unternehmen mit geringem Umsatz, aber sie können sich trotzdem freiwillig registrieren.

Die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler ist vorteilhaft, wenn das Unternehmen große Mengen umsatzsteuerpflichtiger Produkte oder Dienstleistungen für seine steuerpflichtigen Geschäftstätigkeiten erwirbt und die in den erworbenen Produkten oder Dienstleistungen enthaltene Mehrwertsteuer abziehen möchte. Ein Unternehmen gilt als klein, wenn der Jahresumsatz des Unternehmens 15.000 EUR nicht übersteigt. Sobald dieser Schwellenwert überschritten wird, ist die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler in Finnland obligatorisch.

Während viele Krypto-Unternehmen grundsätzlich zur Zahlung von Mehrwertsteuer verpflichtet sind, sind Krypto-Börsen (einschließlich des Umtauschs in Fiat-Geld und umgekehrt) gemäß der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) von der Mehrwertsteuer befreit. Dieser entschied, dass Transaktionen zum Umtausch von Fiat-Geld in Kryptowährungen (und umgekehrt) gemäß der Bestimmung über Transaktionen im Zusammenhang mit gesetzlichen Zahlungsmitteln von der Mehrwertsteuer befreit sind.

LOHNSTEUER IN FINNLAND

Wenn ein Kryptounternehmen in Finnland Mitarbeiter beschäftigt, ist es gesetzlich verpflichtet, von den Gehältern seiner Mitarbeiter Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge einzubehalten. Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen mit progressiven Steuersätzen für nationale Steuerzwecke und mit einem Pauschalsteuersatz für kommunale Steuerzwecke besteuert. Der nationale Steuersatz kann 44 % erreichen und der kommunale Steuersatz liegt zwischen 16,5 % und 23,5 %.

Die von den Arbeitgebern zu zahlenden Sozialversicherungsbeiträge betragen:

• Krankenversicherungsbeitrag – 1,53 %
• Rentenversicherungsbeitrag – 17,39 %
• Gruppenlebensversicherungsprämie – 0,06 %
• Unfallversicherungsprämie – 0,57 %
• Beitrag zur Arbeitslosenversicherung – 0,52 % für die ersten 2.251.500 EUR des Bruttogehalts und 2,06 % für den Teil des Bruttogehalts, der 2.251.500 EUR übersteigt

WIE ZAHLE ICH 2024 IN FINNLAND STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Die Regulierung von Kryptowährungen und die Besteuerung der aus ihrer Verwendung erzielten Einkünfte wird sich in Finnland im Jahr 2024 weiter entwickeln. Angesichts der wachsenden Popularität und Integration von Kryptowährungen in das Finanzsystem des Landes sind die finnische Regierung und die Steuerverwaltung bestrebt, ein klares und transparentes System zur Besteuerung von Einkünften aus Kryptowährungen zu schaffen.

Hauptaspekte der Kryptowährungsbesteuerung

In Finnland werden Einkünfte aus Kryptowährungen als Kapitalgewinne behandelt und unterliegen der Besteuerung. Das bedeutet, dass jedes finanzielle Ergebnis aus dem Handel mit Kryptowährungen sowie aus deren Mining oder dem Erhalt als Bezahlung für Dienstleistungen oder Waren deklariert und versteuert werden muss.

Einkommenserklärung

Um Einkünfte aus Kryptowährungen zu deklarieren, müssen Steuerzahler in ihrer Steuererklärung Informationen zu allen Transaktionen mit Kryptowährungen angeben. Es ist wichtig, die Kauf- und Verkaufsdaten der Kryptowährungen, ihre Menge sowie den Kauf- und Verkaufspreis genau anzugeben, um die Steuerbemessungsgrundlage korrekt zu berechnen.

Steuerberechnung

Die Steuerbemessungsgrundlage wird als Differenz zwischen dem Verkaufs- und Kaufpreis der Kryptowährung berechnet. Gewinne werden mit dem Kapitalertragssteuersatz besteuert, der in Finnland im Jahr 2024 je nach Höhe des Einkommens etwa 30-34 % beträgt.

Kryptowährungs-Mining

Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen werden als Betriebseinkommen behandelt und unterliegen der Besteuerung nach den geltenden Sätzen. Dies erfordert, dass Steuerzahler ihre Ausgaben für Ausrüstung, Strom und andere Betriebsausgaben, die vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden können, detailliert dokumentieren.

Kryptowährungsbörse

Wenn eine Kryptowährung gegen eine andere getauscht wird, entsteht ebenfalls ein steuerpflichtiges Ereignis, bei dem ein Gewinn oder Verlust aus der Transaktion berechnet werden muss. Die Berechnung erfolgt durch Vergleich des Wertes der Kryptowährung zum Zeitpunkt ihres Kaufs und des Wertes der erhaltenen Kryptowährung zum Zeitpunkt des Tausches.

Steuervorteile und Abzüge

Die finnische Steuergesetzgebung sieht die Möglichkeit vor, Steuerabzüge zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage zu nutzen, darunter Abzüge für mit der Erzielung von Einkommen verbundene Ausgaben. Dazu können Ausgaben für den Kauf von Bergbauausrüstung sowie sonstige Betriebsausgaben gehören.

Inanspruchnahme von Steuerberatung

Angesichts der Komplexität der Steuervorschriften für Kryptowährungen und ihrer Änderungen wird Steuerzahlern empfohlen, die Dienste professioneller Steuerberater in Anspruch zu nehmen, um ihre Steuerschuld zu optimieren und Erklärungsfehler zu vermeiden.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungen in Finnland im Jahr 2024 erfordert von Steuerzahlern, ihr Einkommen sorgfältig zu deklarieren und alle Transaktionen im Zusammenhang mit Kryptowährungen genau aufzuzeichnen. Es ist wichtig, über aktuelle Änderungen der Steuergesetzgebung auf dem Laufenden zu bleiben, um sicherzustellen, dass Steuerpflichten rechtzeitig und genau erfüllt werden.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Finnland

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