Belgien Krypto-Steuer

Die belgische Wirtschaft ist die sechstgrößte in der Eurozone und die Regierung arbeitet kontinuierlich an der Verbesserung der Steuerstandards, um noch mehr internationale Investitionen anzuziehen, Innovationen zu fördern und gleichzeitig die Gesellschaft vor betrügerischen Aktivitäten und ungerechter Besteuerung zu schützen.

Die belgische Steuerverwaltung ist für die Erhebung und Verwaltung von Steuern sowie deren korrekte und faire Berechnung verantwortlich. Die Behörde berücksichtigt Ansprüche auf Kryptoassets, nicht auf gesetzliches Zahlungsmittel, und hat noch keinen umfassenden Steuerrahmen für Kryptounternehmen eingeführt, was bedeutet, dass belgische Kryptounternehmen verpflichtet sind, allgemeine Steuervorschriften einzuhalten. Der allgemeine Rahmen kann jedoch keine klaren Regeln für kryptobezogene Aktivitäten wie Mining, Staking und DeFi oder verschiedene Arten von Token vorgeben. Daher sollten Sie sich individuell von unseren Rechtsberatern beraten lassen, bevor Sie sich entscheiden, ein neues Kryptounternehmen in Belgien zu gründen.

Neben der nationalen Gesetzgebung sollten Sie sich auch mit den internationalen Steuerstandards vertraut machen, die von internationalen Organisationen vorgegeben werden. So hat beispielsweise die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), deren Mitglied Belgien ist, einen neuen internationalen Rahmen für Steuertransparenz eingeführt, das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Sein Zweck besteht darin, die Kryptobesteuerung und die Steuerberichterstattungsstandards durch automatisierte Steuerberichterstattung und Informationsaustausch zwischen internationalen Steuerbehörden zu verbessern.

Ein weiterer wichtiger Satz von Regeln ist in der EU-Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit (DAC) festgelegt, die mit dem CARF abgestimmt ist, um den Verwaltungsaufwand für Kryptounternehmen zu minimieren. Die DAC soll eine faire und effiziente Besteuerung in allen Mitgliedsländern gewährleisten und umfasst die Meldung und den Informationsaustausch zwischen den EU-Steuerbehörden in Bezug auf Einkünfte oder Einnahmen, die von EU-Bürgern durch Krypto-Assets generiert werden.

VORTEILE DES BELGISCHEN STEUERSYSTEMS

Was internationale Netzwerke angeht, ist Belgien zweifellos führend, da es über 150 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet hat. Diese ermöglichen es international tätigen Unternehmen, eine doppelte Besteuerung in zwei verschiedenen Ländern zu vermeiden. Sie klären im Allgemeinen, wie die Steuerschuld auf der Grundlage des Steuerwohnsitzes bestimmt wird, welche Steuern gemäß belgischem Recht zu zahlen sind und wo Belgien auf sein Recht zur Besteuerung eines Unternehmens oder einer Einzelperson verzichten muss. Diese Abkommen orientieren sich am Musterabkommen der OECD zur Besteuerung von Einkommen und Vermögen, das Mindeststandards gewährleistet, aber jedes von ihnen ist auch auf die Bedürfnisse zweier spezifischer Vertragsparteien zugeschnitten.

Belgien ist auch führend bei der Unterstützung von Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung (F&E) tätig sind, und gilt daher als sehr wichtiges Land für die Durchführung innovativer Projekte. Das Steuerumfeld ist darauf ausgelegt, die Steuerlast zu senken und Investoren, die in Belgien F&E-Aktivitäten durchführen, Rechtssicherheit zu bieten.

Der Innovationseinkommensabzug ermöglicht einen Steuerabzug von bis zu 85 % des Nettoeinkommens aus innovationsbezogenen Aktivitäten von der Körperschaftssteuer, was zu einer effektiven Körperschaftsbesteuerung von 3,75 % führt. Er umfasst auch geistige Eigentumsrechte wie urheberrechtlich geschützte Software. Darüber hinaus haben junge innovative Unternehmen und Unternehmen, die Gehälter an Forscher zahlen, die an Forschungsprojekten beteiligt sind, die in Partnerschaft mit Universitäten und Hochschulen des EWR oder mit anerkannten wissenschaftlichen Einrichtungen durchgeführt werden, Anspruch auf Lohnzuschüsse auf die Gehälter ihrer Forscher, die vollständig steuerfrei sind.

Zu den weiteren F&E-Anreizen gehört die Steuergutschrift für förderfähige Forschungs- und Entwicklungskosten, die entweder sofort als Betriebsausgaben abgezogen oder als immaterielles Anlagevermögen erfasst und über mindestens drei Jahre abgeschrieben werden können. Ausgaben, die durch Forschungsaktivitäten entstehen, einschließlich F&E-Ausrüstung und Patente, werden sofort verrechnet. Ein weiterer Vorteil dieser Steuergutschrift besteht darin, dass sie zurückerstattet wird, wenn sie in fünf aufeinander folgenden Steuerjahren nicht abgezogen wurde.

Körperschaftssteuer

In Belgien beträgt der Körperschaftsteuersatz 25 %, was zu den höchsten in Europa gehört. Unternehmenseinkommen werden auf Grundlage des steuerlichen Wohnsitzstatus des Unternehmens besteuert. Steueransässige müssen die Steuer auf ihr weltweites Einkommen zahlen, und Nichtansässige müssen die Steuer auf ihr in Belgien erwirtschaftetes Einkommen zahlen. Ein Unternehmen gilt für Steuerzwecke als in Belgien ansässig, wenn es seinen tatsächlichen Geschäfts- und Hauptverwaltungsort oder seinen eingetragenen Firmensitz in Belgien hat.

Im Allgemeinen unterliegt jedes belgische Unternehmen, das Einkünfte aus dem Handel und Austausch von Kryptowährungen erzielt, der Zahlung des Standardsatzes. Allerdings ist nicht jede kryptobezogene Aktivität steuerpflichtig. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Krypto-Mining-Aktivitäten durchführt, löst dies kein steuerpflichtiges Ereignis aus. Nur Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder der Verwendung der Kryptowährungen als Zahlungsmittel sind steuerpflichtig.

Mehrwertsteuer

Der belgische Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21 %. Er entspricht selbstverständlich den EU-Richtlinien und gilt für die Mehrheit der in Belgien verkauften Produkte und Dienstleistungen. Generell müssen sich alle Kryptounternehmen, die von Belgien aus operieren oder ihre Dienstleistungen an belgische Einwohner verkaufen, als Mehrwertsteuerzahler in Belgien registrieren. Wenn sich mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen nicht rechtzeitig registrieren, müssen sie mit einer Geldstrafe von 250 EUR und einer Strafe von 10 % der fälligen Mehrwertsteuer rechnen.

Wenn es jedoch um Kryptotransaktionen geht, hat die belgische Mehrwertsteuerverwaltung ihre Regeln an die Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) angepasst, der ausschloss, dass die Mehrwertsteuerbefreiung für Transaktionen mit Bargeld, Banknoten und Münzen, die als gesetzliches Zahlungsmittel verwendet werden, auch für nicht traditionelle Währungen wie Bitcoin gilt.

Bezüglich der Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung gelten die folgenden Regeln:

• 35.000 EUR jährlicher Schwellenwert für ausländische Unternehmen, die Produkte über das Internet an belgische Verbraucher verkaufen
• Keine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle für nicht ansässige Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen in Belgien tätigen
• Kleine Unternehmen, deren Jahresumsatz in Belgien 25.000 EUR nicht übersteigt, sind von der Mehrwertsteuer befreit (sie können sich jedoch optional als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen).

Kapitalertragsteuer

In Belgien wird die Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Vermögenswerten von Unternehmen oder Einzelpersonen, die entweder ansässig oder nicht ansässig sein können, unterschiedlich erhoben. Es gibt zwei verschiedene Arten von Kapitalertragsteuersätzen – einen für Gewinne, die als Berufseinkommen behandelt werden, und einen anderen für Gewinne, die als Spekulationseinkommen behandelt werden.

Für die als Berufseinkommen behandelten Gewinne gelten die folgenden progressiven Steuersätze:

• Von 0 bis 13.540 EUR – 25 %
• Von 13.541 bis 23.900 EUR – 40 %
• Von 23.901 bis 41.360 EUR – 45 %
• Ab 41.361 EUR – 50 %

Wenn Kapitalgewinne als Spekulationseinkommen behandelt werden, unterliegen sie einem pauschalen Steuersatz von 33 % und müssen in Steuererklärungen als sonstiges Einkommen angegeben werden. Diese Art von Gewinn unterliegt außerdem kommunalen Steuern in Höhe von 0–9 %. Kryptogewinne und -verluste, einschließlich des Umtauschs einer Kryptowährung in eine andere, gelten im Allgemeinen als Spekulationseinkommen und sind daher mit dem Steuersatz von 33 % zu versteuern, der im Wesentlichen die wichtigste belgische Kryptosteuer darstellt.

Der steuerpflichtige Betrag wird berechnet, indem vom Verkaufserlös die Kosten der verkauften Kryptoassets sowie die im Zusammenhang mit dem Verkauf gezahlten Gebühren oder Provisionen abgezogen werden. Wenn ein Unternehmen, das Kapitalgewinne erzielt hat, auch der Körperschaftsteuer unterliegt, müssen die Gewinne aus Kryptoasset-Transaktionen ebenfalls in den steuerpflichtigen Gewinn einbezogen werden, wobei Verluste abzugsfähig sind.

Quellensteuer

Belgische Unternehmen, die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Servicegebühren zahlen, müssen eine Quellensteuer von 30 % entrichten. In einigen Fällen kann gemäß belgischer und europäischer Gesetzgebung ein ermäßigter Satz oder eine Befreiung gelten. Eine Befreiung gilt beispielsweise bei der Ausschüttung von Gewinnen einer belgischen Tochtergesellschaft an eine EU-Muttergesellschaft, wenn die rechtlichen Geschäftsstrukturen beider Unternehmen in der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie enthalten sind und beide der Körperschaftsteuer unterliegen und die Muttergesellschaft mindestens ein Jahr lang mindestens 10 % der Anteile am Kapital der ausschüttenden Gesellschaft hält.

Schenkungssteuer

In Belgien werden Spenden und Geschenke in Form von Kryptovermögen mit progressiven Steuersätzen von 3 % bis 27 % besteuert, je nachdem, in welcher Region das Geschenk registriert wird. Der steuerpflichtige Betrag wird berechnet, indem die Kosten des Geschenks und die im Zusammenhang mit der Spende gezahlten Gebühren oder Provisionen vom Marktwert des Geschenks zum Zeitpunkt der Spende abgezogen werden. Die Steuer fällt an, wenn Spenden zwischen Ehepartnern, Kindern, Eltern, Großeltern und Enkelkindern erfolgen. Die belgische Schenkungssteuer wird fällig, sobald ein Geschenk durch Unterzeichnung einer belgischen notariellen Urkunde erfolgt und die notarielle Urkunde registriert wird.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN BELGIEN STEUERN AUF KRYPTO?

In Belgien folgt die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen im Jahr 2024 weiterhin den in den Vorjahren festgelegten allgemeinen Grundsätzen, berücksichtigt jedoch alle jüngsten Änderungen und Ergänzungen der Steuergesetzgebung. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht über die wichtigsten Punkte und Empfehlungen zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen für in Belgien ansässige Personen.

1. Klassifizierung von Einkünften aus Kryptowährungen

Die Einnahmen aus Kryptowährungen in Belgien können wie folgt kategorisiert werden:

• Spekulatives Einkommen : Einkommen aus dem aktiven Handel mit Kryptowährungen kann als spekulativ angesehen werden und unterliegt einer Einkommensteuer von 33 % zuzüglich Kommunalsteuern.
• Berufliches Einkommen : Wenn der Handel mit Kryptowährungen die Haupteinnahmequelle ist, kann dieses Einkommen als berufliches Einkommen eingestuft und nach einem progressiven Einkommenssteuersatz von 25 % bis 50 % zuzüglich Kommunalsteuern besteuert werden.
• Sonstige Einkünfte : Einkünfte aus Nebengeschäften außerhalb der beruflichen Tätigkeit unterliegen grundsätzlich nicht der Steuerpflicht, sofern sie der normalen Verwaltung privaten Vermögens dienen.

2. Einkommenserklärung

Alle Steuerzahler sind verpflichtet, ihre Einkünfte in einer Steuererklärung anzugeben. Dies gilt auch für Einkünfte aus Kryptowährungen. Dabei ist es wichtig, die genaue Art der Einkünfte zu ermitteln, um diese in der Steuererklärung korrekt angeben zu können.

3. Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage muss der Betrag des ursprünglichen Kaufs von den Einnahmen aus dem Verkauf der Kryptowährung abgezogen werden. Es wird empfohlen, alle Kryptowährungstransaktionen detailliert zu dokumentieren, um die Berechnungen und die Einreichung relevanter Dokumente bei den Steuerbehörden zu erleichtern, falls erforderlich.

4. Zahlung der Steuer

Nach der Berechnung der Bemessungsgrundlage und der Bestimmung des zu zahlenden Steuerbetrags müssen die Steuerzahler die entsprechenden Zahlungen fristgerecht leisten. Es ist wichtig, die Steuerzahlungsfristen im Auge zu behalten, um Strafen und Zinsen für verspätete Zahlung zu vermeiden.

5. Aufbewahrung der Dokumentation

Die Aufbewahrung sämtlicher Unterlagen, die Transaktionen mit Kryptowährungen bestätigen (Kauf- und Verkaufsverträge, Kontoauszüge von Wallets und Börsen, Überweisungsbestätigungen etc.), ist Pflicht. Diese Unterlagen können im Falle einer Betriebsprüfung zur Bestätigung von Angaben in der Steuererklärung erforderlich sein.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Belgien

Wenn Sie entschlossen sind, ein erfolgreiches Krypto-Geschäft in Belgien aufzubauen und Ihre Steuern optimieren möchten, helfen Ihnen unsere hochqualifizierten und erfahrenen Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne weiter. Wir kennen die für Krypto-Unternehmen geltenden lokalen und internationalen Steuervorschriften sehr gut und überwachen sie genau. Wir bemühen uns sicherzustellen, dass unsere Kunden nicht nur die lokalen Vorschriften einhalten, sondern auch steuereffizient arbeiten. Darüber hinaus helfen wir Ihnen gerne bei der Gründung eines neuen belgischen Krypto-Unternehmens, der Krypto- Lizenzierung und der Finanzbuchhaltung. Buchen Sie jetzt eine persönliche Beratung, um umfassende Rechtsberatung zu erhalten.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .