一些欧洲国家为个人和公司提供相对较低的税率，这对商业和投资具有吸引力。在这篇文章中，Regulated United Europe 的律师为您详细介绍了欧洲的税收——欧洲各国增值税、企业所得税、社会税、个人所得税和平均工资的比较，以及欧洲的要求不同国家的税务居民身份。以下是一些以低税率闻名的欧洲国家。

欧洲最低的税收

1. 保加利亚

企业所得税：欧盟中税率最低之一，为 10%。
所得税：固定税率为 10%。

2. 爱尔兰

公司税：以低公司税率著称，公司贸易利润的税率为 12.5%。
对国际企业的吸引力：许多国际公司选择爱尔兰作为其欧洲总部，因为其税收激励政策。

3. 塞浦路斯

企业所得税：税率 12.5%。
对外国投资者的税收优惠：有一些特别优惠，包括对非居民和投资者的激励政策。

4. 爱沙尼亚

独特的税制：只有在分配利润时才缴纳公司税。这对利润再投资的公司有利。
所得税：固定税率为 20%。

在欧洲创办公司时应考虑哪些因素

总税负：不仅要考虑公司税，还要考虑增值税、劳务税和社会分摊金等其他税费。
双重征税：检查您的国家与您计划投资和创业的国家之间的双重征税条约。
国家声誉：一些低税司法管辖区可能被视为“避税天堂”，这可能会影响声誉和随后的商业行为。

在决定注册企业或在特定司法管辖区投资之前，必须进行全面分析，并在必要时咨询专业税务和法律顾问。

欧洲最低的企业税

一些欧洲国家提供特别低的企业税，因此吸引了国际企业家和投资。以下是欧洲企业税率最低的一些国家：

1. 爱尔兰

企业税：贸易收入的公司税率为 12.5%，是西欧税率最低的国家之一。爱尔兰因其税收政策而成为许多国际公司的欧洲总部所在地。

2. 塞浦路斯

企业所得税：税率为12.5%。塞浦路斯还为外国投资者和非居民提供一系列税收优惠政策，使其成为国际企业的热门选择。

3. 保加利亚

公司税：保加利亚的公司税率为 10%，是欧盟国家中公司税最低的国家之一。

4. 爱沙尼亚

企业所得税：税率为 20%，但只有在利润分配时才需缴纳税款，不征收资本利得税。

外国公司拥有率最高的欧洲国家

欧洲各国的外国公司所有权统计数据可能随时间而变化，并受到各种因素的影响，包括经济政策、投资环境和全球趋势。然而，根据历史数据和经济报告，一些欧洲国家传统上吸引了高比例的外国公司所有权。以下是一些例子：

1. 卢森堡

吸引力： 卢森堡被视为一个主要的金融中心，税收政策和国际取向良好。这里有大量的外国投资者拥有的公司。

2. 荷兰

外国投资： 荷兰一直以其稳定的经济地位、战略位置和良好的投资环境吸引着大量外国投资。

3. 瑞士

国际公司： 瑞士因其政治稳定、高度机密性和良好的税收环境而吸引了许多外国公司。

4. 英国

外国资本： 英国，特别是伦敦，是一个重要的金融中心，传统上吸引了大量外国对其企业的投资。

5. 爱尔兰

国际总部： 爱尔兰由于其低企业税率和其他投资激励措施，是国际总部和外国公司的热门选择。

6. 爱沙尼亚

公司外国所有权的最高比例： 由于电子居留计划，爱沙尼亚有超过15%的公司由外国人创立，去年爱沙尼亚财政部从这些所有者那里收到了超过2亿欧元的税款。

对于非居民身份者需要考虑的因素

政策和法律的变化： 外国公司所有权比例可能会随着政治和经济变化而变化，包括英国脱欧、税收立法变化和国际协议。
市场动态： 全球经济趋势，如贸易战、大流行病和金融危机也会影响国家对外国投资的吸引力。
数据和统计： 为了获得最新的信息和更详细的理解，值得参考最近的经济报告、统计数据和分析。

欧洲最低的企业税

在欧洲，所有在其领土上赚钱的个人和法人都要交税。具有税收居民身份地位的外国人有义务对在欧盟国家内外获得的所有收入缴纳税款，这是指在一年内至少在该管辖区居住183天且满足其他强制性条件的移民。欧盟立法的特点是每个国家有权自行决定税率的金额。欧洲国家的公民如果其国籍和居住国的司法管辖区已经签订了双重征税协定，则可能受益于该协定。

欧盟作为一个组织，没有一项单一的法律来规范费用支付，但这一领域受到独立的狭义指令和公约的控制。本文描述了欧盟国家的税收类型，个人和法人费用之间的差异，以及希望在2023年获得欧洲税收居民身份的申请人的要求。

欧洲国家的税收类型

欧洲的税收由每个独立司法管辖区的政府制定，因此各个国家的税收有所不同。欧盟法规确定了一些税收类型的最低率，例如消费税。税款的支付取决于申请人的身份和他的收入来源所在的国家。公司直接向其所在国的监管机构缴纳费用。个人可以个人支付费用，但在就业情况下，雇主通常会代替支付。可以使用稳定率或渐进税。欧盟和其他欧洲国家的税收类型，公民和外国人都需要支付的包括：

个人所得税。申请人所在国家可以对收入征收所得税或者是税收居民。税收是针对工资、养老金、津贴、房产利润和资本收益征收的。如果外国人在欧盟国家工作并在那里领取工资，但没有其税收居民身份，税收将会被计算，但不必支付境外的收入。如果这样的人成为欧盟国家的税收居民之一，他/她将不得不纳税在其他国家赚取的利润。
企业税。企业必须在其注册并运营的国家缴纳税款。欧洲国家的税收规则由国家政府制定，对每个特定司法管辖区都有所不同。作为一个国家的居民的公司有责任在其国内外收入上缴税款。外国企业只从国内活动中扣除。
增值税。根据欧洲立法，所有成员国都必须设置一个最低标准税率为15%，降低税率为5%的增值税。最终税款金额由具体国家政府决定。增值税始终包含在商品价格中，卖方有义务在财政收据上包括它。增值税是每一笔销售都要缴纳的税款，进入国家预算，但企业有权扣除先前支付的所有费用。
统一的消费税。这些是实际由货物最终消费者支付的间接费用，用于该交易所在国的预算。根据欧盟的税收规则，对酒精、烟草和电力销售征收消费税。共同体设定了此类税收的最低税率，但每个司法管辖区都有权将其提高。
社会税。这是雇员、雇主和自雇人士向国家预算支付的强制或自愿税款，以便在未来获得福利（疾病津贴、养老金等）。在欧洲，居民需要支付的社会税款没有统一的金额，但在某一时间点，一个人可能只需要在一个国家支付保险费，通常是他或她工作的地方。一个欧盟司法管辖区的公民即使搬到另一个共同体国家，也有权继续领取失业津贴或其他福利。

在一些国家，居民需要支付额外的费用，例如环境或交通税，这是机动车所有者每年支付的费用。奥地利、德国、芬兰等国家的公民如果是某座寺庙的信徒，需要支付教会税 – 这笔款项首先由财政机关收到，然后转交给特定的教区。

个人税收

一般来说，在过去一年中至少在司法管辖区居住了6个月的人会成为税收居民。然而，有时根据申请人在司法管辖区的永久地址或他/她的生活中心的位置授予这种地位。由于某些情况下获得税收居民地位的简单程序，申请人有时必须同时向两个国家的预算支付税款，因此欧盟国家已经签署了消除双重征税的条约。此外，欧盟成员国可能与非欧盟司法管辖区签订了这样的协议。

个人收入税收范围

根据欧盟法律，本地居民和外国人只对应税收入缴纳税款。在欧洲，个人对以下收入类别缴纳税款：

工资。许多国家的工资都是渐进的所得税。欧盟中工资税率最低的是保加利亚和罗马尼亚 – 10%。欧洲国家的居民支付的最高税款是芬兰的 – 这里的税收可以达到利润的56.5%。通常情况下，税款由雇主征收。
房产、遗产、礼物。这种类型的扣除可能包括对动物、加密货币和汽车的支付。在某些国家，税收根本不适用，或者按所得税率扣除。通常，对财产、遗产和礼物制定了渐进的评估标准。在保加利亚，这种税收的最低税率是0.4%，而在西班牙，这种税收的最高税率（87.6%）是不适用于该司法管辖区的所有地区的。这笔费用由个人亲自支付。
股利。2023年欧洲股利税收率最低的是希腊的，税率为5%。丹麦居民支付的最高税款为42%。个人收到的股利费用由个人亲自支付。
自然人的资本利得。在比利时、捷克共和国、卢森堡、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚和瑞士，只有在某些法定条件下才需要支付这项税款。2023年的最低税率是希腊和匈牙利的15%。在丹麦，所得税适用于资本收益，达到42%，是个人收入这一类别的最高税率。这笔费用由个人亲自支付。

法人税收

注册在欧洲国家的公司要缴纳在该司法管辖区和境外获利的税款。外国企业必须仅就在该国开展的活动所得的收入进行缴纳。法人支付以下类型的费用：

税收。所有公司都要缴纳公司所得税。匈牙利的最低税率为9%。法国的最高公司税率为利润的25%。企业还必须支付增值税 – 卢森堡的最低增值税率为16%，匈牙利的最高增值税率为27%。
贡献。雇主代表员工支付的社会保障税最低为1.77%，在立陶宛。在斯洛伐克，雇主支付的贡献最高为35.2%。
关税。一些欧洲国家包括在关税联盟中，不适用关税。然而，当法人从国外进口商品时，就必须支付这种关税。关税的金额根据商品的来源、价值和适用的关税税率计算。

如何支付外国分支机构的收入税

公司的分支机构是从国外运营的机构。在这种情况下，公司所得税和增值税的纳税人是外国企业。分支机构的财务活动的会计记录可以以不同的方式进行 – 如果公司在欧洲领土上的分支机构是依赖性的，所有报告都是综合的，如果它被认为是独立的，它的员工会制作单独的报告，这些报告后来会包含在公司的总资产负债表中。

2023年欧洲最廉价的公司所得税

在选择搬迁或创业的国家时，外国人通常倾向于选择税收最有利的司法管辖区。欧盟国家中最低的所得税如下表所示：

税种	税率（%）	国家
所得税	10	保加利亚、罗马尼亚
企业税	9	匈牙利
标准增值税	16	卢森堡

如何成为欧盟国家的税收居民

在欧洲国家获得税收居民身份的人必须是在该国领土上永久居住的人，因此，申请人需要获得该司法管辖区的居住许可或护照。这可以通过其中一个可用的移民项目来实现。

欧洲最低的企业税

个人在丹麦、法国和奥地利支付的税收最高，而在欧洲，匈牙利、爱沙尼亚和捷克共和国的所得税率最低。

税收支付

大多数欧洲国家已经引入了渐进税收支付结构，即随着工资增长，税收也会增加。税率和类别数量在各国之间差异很大。

欧洲的所得税率

在经济合作与发展组织（OECD）国家中，丹麦的个人所得税率最高，为55.9%，法国为55.4%，奥地利为55%。

在西班牙，这一指标为54%，在比利时为53.5%。芬兰、葡萄牙和瑞典的最高税率非常高。

国家	税率
丹麦	55.9%
法国	55.4%
奥地利	55%
西班牙	54%
比利时	53.5%
芬兰	53.4%
葡萄牙	53%
瑞典	52%
斯洛文尼亚	50%
荷兰	49.5%
爱尔兰	48%
德国	47.5%
意大利	47.2%
冰岛	46.3%
卢森堡	45.8%
英国	45%
瑞士	44.8%
希腊	44%
土耳其	40.8%
挪威	39.5%
波兰	36%
立陶宛	32%
拉脱维亚	31%
斯洛伐克	25%
捷克共和国	23%
爱沙尼亚	20%
匈牙利	15%
保加利亚	10%

欧洲低税收国家

欧洲最低所得税率分别为：匈牙利-15％，爱沙尼亚-20％，捷克共和国-23％。

每个国家都设定了自己的税额，但是欧洲联盟中必须满足的共同标准。

社会税是一种直接税。基本上，社会税的目的是确保社会保险人有权从国家获得某些服务。

服务可能包括以下内容：

有权领取养老金
残疾金
遗属抚恤金
病假工资
产假津贴
失业救济金
丧葬津贴

因此，社会税包括为不同目的而进行的支付。例如，用于积累养老金、产假福利、疾病、残疾、无力工作和失业福利（保险）的支付。

纳税人包括：雇主、雇员、自雇人士和自愿缴纳社会税的个人。

对于雇员和雇主，纳税对象是工资。对于自雇人士，纳税对象是根据立法确定的一定金额。

通常，雇主会从工资中扣除部分税款（雇员支付的税款部分）。雇主还需额外支付雇主税款的一部分。

在大多数情况下，社会税必须每月支付一次。在大多数国家中，社会税的金额必须减去个人所得税的金额。

基本上，支付的社会税金额越高，纳税人的社会保障就越高（例如，养老金金额取决于支付的社会税金额）。

社会税的名称因国家而异。例如，在英国，它被称为“国民保险”，在爱尔兰，它被称为“与工资相关的社会保险（PRSI）”，在其他国家，它被称为“社会保险”。

欧洲联盟的平均社会税率为34％。

在丹麦，税率相对较低，主要是因为个人所得税高。

在荷兰，社会税是所得税的一部分。

不同欧洲国家的社会税表，显示税率百分比：

编号	国家	税率（％）
1	丹麦	14.00
2	爱尔兰	14.75
3	马耳他	20.00
4	卢森堡	25.94
5	芬兰	28.00
6	荷兰	28.81
7	克罗地亚	30.70
8	立陶宛	30.98
9	保加利亚	31.40
10	瑞典	31.42
11	奥地利	32.00
12	爱沙尼亚	33.00
13	波兰	33.00
14	塞浦路斯	34.00
15	拉脱维亚	34.09
16	葡萄牙	34.75
17	西班牙	37.25
18	斯洛文尼亚	38.20
19	德国	39.00
20	罗马尼亚	39.95
21	英国	40.00
22	希腊	40.06
23	捷克共和国	45.00
24	匈牙利	45.50
25	比利时	48.07
26	斯洛伐克	48.60
27	法国	50.00
28	意大利	50.00

这些数据显示了欧洲各国社会税率的多样性。丹麦和爱尔兰的社会税率最低，而法国和意大利的税率最高。

欧洲2023-2024年平均工资

这篇关于欧盟税收的文章介绍了欧洲国家按税后平均月工资排名。这是员工实际拿到手的平均收入（净收入）。这一点很重要，因为在某些国家，工人实际拿到手的钱可能较少，但要支付高额税款，然后以一些国家提供的服务的形式返还给他们（免费医疗、教育等）。在自由经济体国家，收入可能较高，税收较少，但是工人花费大量资金购买所有在社会导向经济中可能完全不用支付的东西。当前的平均工资排名并未考虑所有这些因素，我们只讨论普通公民实际拿到手的名义平均工资（净工资）。还应注意，该排名反映了官方净工资，在某些有巨大黑色经济的国家，实际平均工资可能更高。

统计数据显示，最高收入在斯堪的纳维亚半岛和瑞士。东欧和东南欧国家的工资最低。在欧盟国家中，保加利亚和罗马尼亚传统上是工资最低的。

欧洲国家按平均月工资排名基于国际货币基金组织、世界银行和国家统计机构的数据。所有数据均按当时的汇率换算成欧元。平均工资既适用于欧盟国家，也适用于欧洲其他国家。

№	国家	平均月工资，€
1	瑞士	4 902
2	丹麦	3 914
3	挪威	3 795
4	卢森堡	3 573
5	冰岛	3 221
6	奥地利	3 104
7	爱尔兰	3 041
8	德国	2 970
9	法国	2 791
10	瑞典	2 770
11	芬兰	2 509
12	英国	2 454
13	比利时	2 442
14	圣马力诺	2 390
15	荷兰	2 152
16	西班牙	2 039
17	意大利	1 752
18	塞浦路斯	1 658
19	斯洛文尼亚	1 363
20	捷克共和国	1 250
21	爱沙尼亚	1 214
22	希腊	1 116
23	葡萄牙	1 110
24	立陶宛	1 059
25	拉脱维亚	1 050
26	马耳他	1 021
27	波兰	1 002
28	克罗地亚	974
29	匈牙利	950
30	斯洛伐克	919
31	罗马尼亚	785
32	黑山	706
33	保加利亚	665

欧洲的资本利得税是对来自资产出售（如股票、债券或房地产）的收入征收的税金。不同国家的税率和条件各不相同，反映了欧盟国家不同的国家政策和经济战略。在一些欧洲国家，资本利得税是一项重要的税收来源，而在其他国家，在某些情况下可能会减少或根本不适用。

资本利得税率最高的国家：

丹麦：是资本利得税率最高的国家之一，根据投资金额和类型，税率可达40%以上。
法国：税率也较高，特别是当社会保障金加到资本利得税中时，总税率可能超过30%。
爱尔兰：资本利得税率最高可达33%。

资本利得税率最低的国家：

捷克共和国：某些形式的资本利得可能按照降低税率征税或完全免税。
斯洛伐克：提供相对较低的税率和税收规划机会。
爱沙尼亚：在爱沙尼亚，资本利得税率等于所得税，为20%，并且某些形式的资本利得免税。

欧洲资本利得税的特点：

持有时间：在一些国家，税率取决于资产持有的时间。长期投资可能以较低的税率征税。
福利和豁免：一些国家为小企业、退休人员或在重新投资某些资产时提供激励措施。
监管差异：税收制度和法规可能存在显著差异，甚至在欧盟内部也是如此，这使得个人税收规划变得重要。

结论

欧洲的资本利得税呈现出复杂多样的情况。投资者和资产所有者需要考虑当地的条件和法规，并寻找税收优化的机会。根据国家、投资规模和个人情况，有效的税收策略可以显著降低总税负，并增加投资的净回报。建议咨询熟悉国际税法和实践的税务专业人士，以便准确规划并理解所有细微差别。

欧洲2023-2024年最低增值税

一些企业家根据增值税率进行税收规划，因此我们将信息总结在表中。重要的是要区分欧盟成员国的增值税和其他欧洲国家的增值税。

区别在于，欧盟成员国的增值税立法应与2006年11月28日的欧盟增值税指令2006/112/EC协调。该指令基于以下原则：

增值税适用于涉及欧盟成员国领土内的增值税纳税人的交易，以及进口到欧盟领土的货物。从一个欧盟成员国向另一个欧盟成员国的货物交付，需在货物将在其使用的国家缴纳增值税；
欧盟内销售货物的交货地被认定为货物购买者所在的国家。对于来自非欧盟国家的货物交付，进口增值税在清关并释放为自由流通的国家中征收；
征收增值税的义务发生的时刻是购买者实际收到货物或服务的时刻。供应商开具发票的时刻不被视为这样的时刻；
欧盟国家的增值税率应至少为15%，并且没有最高限制。目前，欧盟的最低增值税率在卢森堡（17%）中，最高增值税率在匈牙利（27%）中。同时，国家可能有2个特殊的减免增值税率，适用于指令中列出的一些有限的货物和服务清单，其中最低值不得低于5%。在这一点上的例外仅适用于西班牙、意大利和卢森堡；
该指令规定了某些类型的货物和服务完全免除增值税的情况。默认情况下，任何向欧盟国家的出口，无论目的地如何，都应对之前支付的与出口货物生产有关的增值税进行退款；
欧盟内的增值税退款-指令的最广泛条款，提供了在注册国中退还在另一个欧盟成员国中支付的增值税的可能性；
通过互联网或目录从欧盟销售的远程销售需在发送货物的国家缴纳增值税。但是，如果向某个国家的这种销售达到了该国设定的限额，就需要在该国注册为增值税纳税人。例如，在比利时，此类限额为35,000欧元。如果对比利时的远程销售额超过此限额，发送公司必须获得比利时的增值税号码。

欧盟允许您检查欧洲公司的增值税号码。这可以通过欧盟官方网站上的一个特殊服务进行，指定增值税号码的接收国和增值税号码本身。

增值税号码

增值税号码-法人注册为增值税纳税人时分配的唯一号码。在欧盟国家，它以国家代码的两个字母开头，其余的符号是数字，数字的数量可能因国家而异。

欧洲国家当前增值税（VAT）税率


国家	欧盟成员	增值税基本税率	降低的增值税率	作为增值税纳税人的最低注册门槛
奥地利	是	20%	13%，10%，0%	年营业额达到30,000欧元
阿尔巴尼亚	否	20%	0%	年营业额达到5,000,000列克（40,000欧元）
安道尔	否	4.5%	9.5%，1%，0%	强制注册
比利时	是	21%	12%，6%，0%	强制注册，但对于远程销售，门槛为35,000欧元
保加利亚	是	20%	9%，0%	年营业额达到50,000保加利亚新列弗（25,500欧元），但对于某些活动，有其他门槛
波斯尼亚和黑塞哥维那	否	17%	0%	年营业额达到50,000可转换马克（27,000欧元）
英国	是	20%	5%，0%	年营业额达到83,000英镑（95,000欧元）
匈牙利	是	27%	18%，5%，0%	强制注册，但对于远程销售除外
德国	是	19%	7%，0%	上一年营业额为17,500欧元及本年预计营业额为50,000欧元
直布罗陀	否	0%	无	无
希腊	是	24%	13%，6%，0%	年营业额达到10,000欧元
丹麦	是	25%	0%	年营业额达到50,000丹麦克朗（6,700欧元）
爱尔兰	是	23%	13.5%，9%，4.8%，0%	年营业额达到75,000欧元或更高，其中90%为贸易活动的营业额；否则注册门槛为37,500欧元
冰岛	否	24%	11%，0%	强制注册
西班牙	是	21%	10%，4%，0%	强制注册
意大利	是	22%	10%，5%，4%，0%	强制注册
塞浦路斯	是	19%	9%，5%，0%	年营业额达到15,600欧元
拉脱维亚	是	21%	12%，5%，0%	年营业额达到50,000欧元
立陶宛	是	21%	9%，5%，0%	年营业额达到45,000欧元
列支敦士登	否	8%	3.8%，2.5%，0%	年营业额达到100,000瑞士法郎（86,700欧元）
卢森堡	是	17%	14%，8%，3%，0%	强制注册
马其顿	否	18%	无	年营业额达到1,000,000马其顿第纳尔（16,600欧元）
马耳他	是	18%	7%，5%，0%	强制注册
摩尔多瓦	否	20%	8%，0%	年营业额达到600,000列伊（30,300欧元）
荷兰	是	21%	6%，0%	强制注册
挪威	否	25%	15%，12%，0%	年营业额达到50,000挪威克朗（5,300欧元）
波兰	是	23%	8%，5%，0%	年营业额达到200,000波兰兹罗提（46,700欧元）
葡萄牙	是	23%	13%，6%，0%	强制注册
罗马尼亚	是	19%	9%，5%，0%	年营业额达到65,000欧元
塞尔维亚	否	20%	10%，0%	年营业额达到8,000,000塞尔维亚第纳尔（67,800欧元）
斯洛伐克	是	20%	10%，0%	年营业额达到49,790欧元
斯洛文尼亚	是	22%	9.5%，0%	年营业额达到50,000欧元
芬兰	是	24%	14%，10%，0%	年营业额达到10,000欧元
法国	是	20%	10%，5.5%，2.1%，0%	强制注册
克罗地亚	是	25%	13%，5%，0%	年营业额达到230,000库纳（31,200欧元）
黑山共和国	否	19%	7%，0%	年营业额达到18,000欧元
捷克共和国	是	21%	15%，10%，0%	年营业额达到1,000,000捷克克朗（39,000欧元）
瑞士	否	7.7%	3.7%，2.5%，0%	年营业额达到100,000瑞士法郎（86,700欧元）
瑞典	是	25%	12%，6%，0%	强制注册
爱沙尼亚	是	22%	9%，0%	年营业额达到40,000欧元

欧洲税务居住权 – 外籍人士税收

在欧洲低税收管辖区的税务居住权为您提供了显著减轻负担的机会，然而，在选择居住国之前，建议您熟悉欧洲国家的当前所得税税率。

以下是欧洲一些国家为个人提供的最有利条件：

欧洲国家	所得税累计特点	所得税标准税率
安道尔	税收居民应纳税于全球范围内的所有收入。然而，财富、礼物、遗产、资本收益（除安道尔房地产的买卖资本收益外）均不征税。自2015年以来，引入了渐进式所得税制度（欧洲最低税率之一）：最高24,000欧元 – 0%（非居民10%）；24,001 – 40,000欧元 – 5%；40,001欧元以上 – 10%。对于超过40,000欧元的已婚夫妇，所得税按照10%的比例扣除。银行存款利息超过3,000欧元的部分也要缴税。房地产销售的资本收益税率为15%，但每年税率会降低，自物业拥有的第13年起，可在不产生税收义务的情况下出售。	10%
保加利亚	保加利亚税收居民应对全球收入承担税收义务。该国的统一所得税率是欧洲最低之一 – 仅为10%。除所得税外，保加利亚还征收国家保险费用：社会和医疗保险：社会保险 – 24.7%至25.4%，由雇主支付14.12%至14.82%，由雇员支付10.58%；医疗保险 – 8%，雇主支付4.8%，雇员支付3.2%。没有资本收益税，但有房产税。10%的所得税使保加利亚成为欧洲最低税率的国家之一。	10%
匈牙利	这个欧洲国家的所得税率为15%。匈牙利还扣缴13%的社会税和18.5%的社会保障金。这个欧洲国家的一般继承税和礼物税率为18%，居住房产适用9%的优惠税率。直系亲属之间的赠与免征税。	15%
直布罗陀	所得税率取决于选择的系统：附加税或总收入。津贴制度提供的是减除津贴后的收入税，采用以下税率：首4,000英镑 – 16%；接下来的12,000英镑 – 19%；之后 – 41%。基于总收入的系统：首10,000英镑 – 8%；接下来的7,000英镑 – 22%；之后最高25,000英镑 – 30%。然后是超过25,000英镑的收入的税率：首17,000英镑 – 18%；接下来的8,000英镑 – 21%；接下来的15,000英镑 – 27%；接下来的65,000英镑 – 30%；超过的部分 – 27%。直布罗陀还有社会保障缴费：雇员总收入的10%，最低12.10英镑，最高36.30英镑每周；雇主总收入的20%，最低28.00英镑，最高50.00英镑每周；自雇人士总收入的20%，最低25.00英镑，最高50.00英镑每周。不存在以下税收责任：增值税、财富税、遗产税、财产税、股息税、赠与税以及社会保险。应注意的是，11,450英镑的收入不受所得税的影响。此外，该国采用各种减免措施，减少税收负担并为直布罗陀保持欧洲最低税收地位创造条件。	介于8%至30%之间
塞浦路斯	塞浦路斯是欧洲公司所得税率最低的司法管辖区之一（12.5%）。在共和国，税收居民按照渐进比例（按年收入）缴纳所得税：19,500欧元以下 – 0%；19,501 – 28,000欧元 – 20%；28,001 – 36,300欧元 – 25%；36,301 – 60,000欧元 – 30%；60,001欧元以上 – 35%。除所得税外，在塞浦路斯还征收特殊国防费。它仅适用于股息（17%）、利息（在大多数情况下为30%）和租金收入。但具有特殊非住宅地位的人不必缴纳股息税、存款利息税、租金收入税和国防税。在塞浦路斯，没有遗产税、不动产税、资本收益税（除了房地产交易）。这些各种激励和减免措施增加了该司法管辖区在欧洲的吸引力。	0%至35%
立陶宛	立陶宛居民根据2023年每年的日历年收入不超过101,094欧元的收入按照20%的税率缴税，超过该额度的收入按照32%的税率缴税，包括从就业、向管理或监督委员会成员支付的报酬、根据版权合同收到的收入（从同样也是个人雇主的公司收到的收入）、由不是成员的小型合伙企业的经理收到的民法合同收入。股息按照15%的税率缴税（但法律为某些公司提供了优惠待遇）。在这个欧洲国家，不存在资本收益税，直系亲属不征收继承税，没有赠与税或奢侈品税。立陶宛征收社会保险费 – 19.5%，其中包括医疗保险。	20%至32%
列支敦士登	列支敦士登拥有非常宽松的渐进式所得税制度，使该公国几乎成为欧洲税收最低的国家。以下年收入免征所得税：自然人15,000瑞士法郎；单亲家庭22,500瑞士法郎；已婚夫妇30,000瑞士法郎。最高所得税率为8%，适用于单身人士超过200,000瑞士法郎、单亲家庭超过300,000瑞士法郎、已婚夫妇超过400,000瑞士法郎的年收入。但必须考虑到，这个欧洲公国征收地方税，以附加税的形式（从国家所得税的150%至180%）。地方政府每年决定增加财政负担的决定。地方税的存在将个人所得的有效负担从2.5%增加到22.4%。该公国没有遗产、财产或赠与税，但有资本收益税（根据金额为3至24%不等）和社会保险费（4.7%的养老金和0.5%的失业保险）。	1%至8%
斯洛伐克	目前的所得税率：超过生存最低线的税基176.8倍（即38,553.01欧元）按19%的税率缴税，超过的一切按25%缴税；股息税率为7%；资本收益税率为19%。在这个欧洲国家，个人所得税没有地方税。	19%/25%
黑山	居民应缴纳来自任何来源的全球收入的税收，非居民仅对与黑山境内永久性机构相关的收入、版税、利息以及租赁本地不动产的收入纳税。从2022年1月1日起，这个欧洲国家采用渐进税率：700欧元（毛收入）以下 – 免税；701至1,000 – 9%；1,001以上 – 15%。企业家按以下税率缴纳税款：8,400.01至12,000欧元 – 9%；12,000.01欧元以上 – 15%。几年前，9%的所得税率是欧洲最低的，但渐进比例取消了这一优势，但黑山仍然是一个有吸引力的税收居住地。	9%/15%
捷克共和国	自2021年起，捷克共和国采用了渐进税制：1,867,728克朗（约78,420欧元）以下 – 15%；超过该金额的一切 – 23%。15%的所得税率符合欧洲平均水平。	15%/23%
瑞士	在瑞士，所得税分为联邦、州和市级三个层面。瑞士直接联邦所得税采用渐进比例，范围从0.77%到11.5%（超过769,700瑞士法郎）。但州和市政府可以自行决定所得税率。因此，在该国的某些地区，个人税收相对较低。例如，苏黎世州的个人所得税实际税负为22.22%，Appenzell-Innerrhoden为23.82%，Obwalden为24.3%。另一方面，日内瓦州的所得税率要高得多，为44.75%。	从22.22%起
爱沙尼亚	与大多数其他欧洲国家一样，爱沙尼亚的居民需对所有收入缴税，而非居民仅需对在该国获得的利润缴税。标准所得税率为20%	20%

如何在欧洲获得税收居民身份

为了在欧洲支付较低的税收，相关人士需要在所期望的国家获得居留身份。通常，要成为税收居民，需要满足一系列条件，包括在一年中至少在该国居住183天。但值得注意的是，在某些国家，要求更为宽松，甚至可以更早地在欧洲获得有利的税收居民身份。

国家	在欧洲获得税务居民身份的选项
安道尔	在日历年内停留超过183天。在该国领土内拥有活动中心（企业）。
保加利亚	在保加利亚拥有永久地址。在任何12个月期间内在该国居住超过183天。在这种情况下，个人在超过183天的日历年内成为保加利亚的税务居民。在该国有生命利益中心（家庭、财产、工作、企业）。
匈牙利	在日历年内至少在匈牙利停留183天。
直布罗陀	在任何税务年度内至少居住183天，并且在连续的3个评估年度内总共居住超过300天。
塞浦路斯	在日历年内居住超过183天。出发日不计入居住日，但到达日计入。进出塞浦路斯也计为一天。如果个人满足以下要求，则适用60天规则：在任何其他国家居住不超过183天；不是其他国家的税务居民；在塞浦路斯居住超过60天；在塞浦路斯有经济利益（业务、住房）。
拉脱维亚	如果个人满足以下任何标准，则可以成为该欧洲国家的税务居民：在拉脱维亚注册居住；在任何12个月期间内在拉脱维亚停留超过183天。
立陶宛	在该欧洲国家税务期间内拥有永久居住权。在立陶宛拥有个人、社会或经济利益。在税务期间内在立陶宛停留总计183天或以上。在连续税务期间内在立陶宛停留总计280天或以上，前提是在该期间或期间内停留总计90天或以上。任何立陶宛公民，如果不满足上述标准，但根据劳动合同或实质上相当于劳动合同的合同获得报酬，或者其居住在另一个国家的费用由立陶宛国家或市政预算支付。
列支敦士登	拥有居留许可。在国家领土内连续停留超过6个月，不包括短期中断。
斯洛伐克	在日历年内至少在斯洛伐克停留183天。
黑山	在税务年度内至少停留183天。在黑山拥有永久居住权。在黑山拥有个人和经济活动中心。
捷克共和国	在日历年内停留超过183天。在捷克共和国拥有永久居住权（永久地址）。
瑞士	根据瑞士国内税务法，如果个人：拥有永久住所和生命利益中心；在瑞士有意从事连续的获利活动（不包括短期缺席）至少30天；在瑞士无意从事获利活动，连续停留（不包括短期缺席）至少90天，则被视为税务居民。
爱沙尼亚	如果在爱沙尼亚的任何12个月期间内停留超过183天。

选择欧洲最佳税务居民身份的国家相当困难，因为需要彻底研究您感兴趣的国家的公司和税务立法，因此来自Regulated United Europe的律师和税务顾问将很高兴帮助您。

结论

在选择开始创业的国家时，Regulated United Europe 的律师会推荐以下标准：

公司的业务领域。不同的国家适合不同的业务领域，例如，IT公司最好在爱沙尼亚或爱尔兰开设，而拥有大量低技能劳动力的制造公司则在保加利亚或罗马尼亚。
创业和经营的便利性。除了税率之外，远程管理公司的可能性以及维护成本也很重要。如果您的业务领域需要国家颁发的许可证或执照，您应该在开设公司之前仔细考虑这个问题。
税收。税收对公司及其所有者（个人）都很重要，取决于您是否计划在开始创业的国家居住，或者您只对设立法人实体并远程管理它感兴趣。在第一种情况下，对个人的税收很重要，在第二种情况下，只有公司税。
人力资源。根据公司的业务，适合的国家列表可能会有很大差异——如果您需要具有良好英语水平的高技能劳动力来开展活动，那么欧盟中工资最低的国家将不是您的正确选择。
工资水平。与前一点一样，公司的业务领域起着最重要的作用——如果您的业务意味着雇佣大量低技能劳动力，您应该首先考虑欧盟中工资最低的国家。

欧洲税收最低的国家

在欧洲税收格局的背景下，爱沙尼亚以其独特和创新的税收制度脱颖而出，成为企业家和投资者最具吸引力的国家之一。爱沙尼亚的税收模式基于未分配利润不征税的原则，为企业的增长和发展提供了显著优势。在这篇文章中，我们将重点介绍爱沙尼亚作为欧洲公司税收最优惠的领先国家。

爱沙尼亚税收制度的特点

爱沙尼亚为公司利润提供了一个独特的税收制度，只有在利润分配时才征税。这意味着在公司内部投资或再投资的利润不征税，这鼓励了再投资和加速企业发展。这种方法鼓励公司成长和创新，并使爱沙尼亚成为欧洲最吸引人的经商地之一。

爱沙尼亚税收模式对企业的优势

鼓励再投资。保留收益不征税允许公司通过再投资有效增加资本，这是可持续增长的关键因素。
透明度和简单性。爱沙尼亚税收制度的特点是高度透明和简单，减少了行政障碍和合规成本。
支持国际业务。爱沙尼亚为国际公司提供了有利的条件，包括得益于其发达的数字基础设施和通过电子居住系统在线管理业务的可能性。
对初创企业的税收优惠。该国提供了许多税收优惠和支持，使其成为欧洲创新创业的最佳平台之一。

结论：爱沙尼亚是欧洲企业税收最优惠的领先国家。一个鼓励再投资和创新的独特税收制度，透明度和行政管理的简便性，以及对国际和创新企业的强大支持，为公司在爱沙尼亚发展和扩大业务创造了理想条件。这些因素使爱沙尼亚成为企业家寻求通过优化税收责任最大化其业务效率的欧洲地图上的一个吸引点。

欧洲个人所得税最低的国家

在寻找工作和居住的最佳税收条件时，欧洲呈现出多样化的税收体系。在欧洲国家中，爱沙尼亚以其税收政策脱颖而出，为个人提供了一些最具吸引力的条件。本文将更详细地探讨为什么爱沙尼亚在欧洲个人收入税收方面处于领先地位。

爱沙尼亚个人所得税的特点

爱沙尼亚实行累进个人所得税率，被认为是欧洲最宽容的税率之一。个人所得税率为20%，但税收减免制度允许显著减少应税基础，使实际税率成为欧洲最低之一。

爱沙尼亚税收制度的优势

可理解性和透明度。爱沙尼亚税收制度的特点是高度可理解和透明。申报和缴纳税款的简单性减少了纳税人的行政负担。
税收优惠和减免。爱沙尼亚为个人提供了广泛的税收豁免和减免，可以显著减少应税收入，从而减少应缴税款。
鼓励投资。爱沙尼亚税收制度的特点是没有对再投资利润征税，这刺激了投资和资本增长。
流程数字化。爱沙尼亚是全球公共服务的数字化领导者，包括税收管理。电子收入申报简化了流程，使其尽可能方便。

与其他欧洲国家的比较

虽然许多欧洲国家实行显著更高的所得税率和更复杂的税收及行政系统，爱沙尼亚为个人提供了更有吸引力的条件。这不仅减轻了纳税人的财务负担，还有助于吸引高技能专家和投资者到该国。

结论：爱沙尼亚证明了即使在现代欧洲经济中，也可以创建一个有利于商业发展和吸引外国专家的税收系统。低税率、税收的简单性和透明性使爱沙尼亚成为欧洲生活和工作的最具吸引力的国家之一。因此，爱沙尼亚不仅在欧洲个人所得税方面占据领先地位，而且在国际层面也是成功税收政策的典范。

欧洲企业最低税率

在当今世界，选择经商国家的决定往往由国家的税收政策决定。欧洲拥有多样化的税收系统，为企业家提供了许多优化税负的机会。在这种情况下，爱沙尼亚作为欧洲最具商业税收优惠的国家之一脱颖而出，为公司发展和吸引投资提供了独特的条件。

爱沙尼亚税收系统的特点

爱沙尼亚提供了一种革命性的企业所得税模式，只有当利润以股息形式分配时才需缴纳税款。企业税率为20％，但在支付股息之前，公司的利润可以免税再投资。这为业务增长和发展创造了激励，使公司能够有效地利用和增加其资本。

企业优势

鼓励再投资。 利润分配前延迟征税激励公司再投资其收益，有助于加速业务发展和扩张。
简单和透明。 爱沙尼亚税收系统以其高度的简单性和透明性为特点，减少了公司的行政负担和税收争议的风险。
支持创新。 爱沙尼亚通过提供各种税收优惠和支持计划积极支持创新项目和初创企业，使该国对科技公司具有吸引力。
数字经济。 得益于发达的电子政府基础设施，爱沙尼亚为在数字环境中经商提供了独特的机会，简化了多个流程并使其更加便捷。

与其他欧洲国家的比较

与具有更传统和有时更繁重的税收系统的其他欧洲国家相比，爱沙尼亚为经商提供了无可争议的优势。这使其成为寻求有效税务规划和优化税负的投资者和企业家最具吸引力的司法管辖区之一。

结论：爱沙尼亚在欧洲商业税收系统吸引力方面处于领先地位。其创新的税收方法、对再投资的支持、行政管理的简便性和对数字化的重视为各种规模的公司发展创造了有利条件。因此，爱沙尼亚不仅为欧洲企业提供了一些最低税率，还展示了国家税收政策如何刺激经济增长和创新。

欧洲自由职业者最低税率

在全球化和数字经济发展中，自由职业正成为越来越受欢迎的就业形式。欧洲拥有多样化的税收系统，为自由职业者提供了广泛的机会。然而，在选择注册活动的国家时，不仅要考虑税收的数额，还要考虑经商的便利性。在这种情况下，爱沙尼亚由于其有利的税收政策和发达的电子政府基础设施，成为自由职业者最具吸引力的司法管辖区之一。

爱沙尼亚自由职业者税收的特点

爱沙尼亚为自由职业者提供了通过电子居住权系统开展业务的独特机会。这不仅简化了业务管理过程，还优化了税负。个人所得税率为20％，但有一系列税收豁免和扣除，可以显著减轻税收负担。

自由职业者的优势

简单和便捷。 通过电子居住权注册和管理业务使过程对来自世界各地的自由职业者尽可能简单和便捷。
税收优化。 爱沙尼亚税收系统提供了税收优化的机会，包括可以应用于自由职业者收入的豁免和扣除。
政府支持。 爱沙尼亚政府通过提供各种支持和培训计划积极支持自由职业者和企业家。
数字基础设施。 得益于高度发达的数字基础设施，自由职业者可以高效地管理业务，与客户沟通并在线访问政府服务。

与其他欧洲国家的比较

与欧洲其他国家相比，爱沙尼亚为自由职业者提供了一些最有利的条件。低税率、税收优化的可能性以及经商的便利性和简便性使爱沙尼亚成为国际自由职业者具有吸引力的司法管辖区。

结论：选择爱沙尼亚作为注册自由职业者活动的司法管辖区，不仅可以优化税负，还可以获得便捷高效的业务管理系统。爱沙尼亚税收系统的优势与发达的数字基础设施相结合，使该国成为欧洲自由职业者寻求最大化效率和最小化行政障碍的理想之地。

选择哪个欧盟国家作为税务居所

选择税务居所的国家是国际企业家和投资者的关键决策。欧洲联盟（EU）有许多司法管辖区，每个司法管辖区都有不同的税收制度，各具独特优势。然而，在选择税务居所时，不仅要考虑税率，还要考虑整体税收政策、经济稳定性和经商便利性。在这种情况下，爱沙尼亚在欧盟税务居所方面脱颖而出，成为最具吸引力的司法管辖区之一。

爱沙尼亚的主要优势

创新的税收系统。爱沙尼亚为企业提供了一个独特的税收系统，只有在分配股息时才需要缴纳所得税。这使得公司可以在不增加额外税收成本的情况下再投资利润。
简单和透明。爱沙尼亚税收系统以其高度的透明度和可预测性为特点，降低了商业风险并简化了税负规划。
数字经济和电子居住权。爱沙尼亚在公共服务数字化方面处于领先地位。电子居住权计划使得可以从世界任何地方在线经营业务，这使得该国对国际企业家特别有吸引力。
进入欧洲市场。作为欧盟成员国，爱沙尼亚为企业提供了进入单一欧洲市场的机会，扩大了贸易和投资机会。

与其他欧盟国家的比较

虽然一些欧盟国家，如爱尔兰或塞浦路斯，也为公司提供了有吸引力的税收制度，但爱沙尼亚提供了低税率、流程数字化和商业环境稳定性的独特组合。与其他司法管辖区相比，低税率可能伴随着复杂的行政管理或不确定的税法，爱沙尼亚提供了简单直接的税收系统。

结论：选择爱沙尼亚作为税务居所的国家是企业家和投资者寻求在稳定和可预测的司法管辖区进行有效税务规划的最佳决策。创新的税收系统、先进的数字基础设施和进入欧洲市场的机会使爱沙尼亚成为欧盟最具吸引力的税务居所国家之一。

欧盟国家最低进口税率

进口关税是影响国家间经济关系的重要贸易政策工具。在欧洲联盟（EU）中，关税和关税对所有关税同盟成员国是统一的，但某些国家和地区由于各种贸易协议和经济区提供了特殊的进口商品条件。在这篇文章中，我们将探讨哪些欧盟国家提供了最低的进口关税，以及这对国际企业家可能带来的好处。

欧盟和进口关税：概览

欧盟对从欧盟以外进口的商品适用共同关税税率（CTR）。然而，得益于众多贸易协议，来自某些国家的商品可以以降低的税率或甚至免税进口。在欧盟内部，有特殊经济区和地区拥有特殊的税收制度，也可以为进口提供有利的条件。

条件最优惠的国家

荷兰。 得益于其战略位置和鹿特丹港，世界上最大的港口之一，荷兰为进口和过境商品提供了有利的条件。该国积极利用其物流优势，提供简化的海关程序和特殊经济区。
比利时。 比利时提供了类似的物流优势，其安特卫普港。该国以其高效的海关系统和完善的快速进口处理渠道而闻名。
卢森堡。 尽管没有自己的海港，卢森堡由于其有利的税收立法和发达的物流基础设施，为进口提供了有吸引力的条件。
马耳他。 马耳他为进口商品，特别是在服务和技术领域，提供了特殊的条件，由于其吸引外国投资和发展经济的政策。

贸易协议的重要性

欧盟与第三方国家之间的贸易协议在确保欧洲企业享受低进口关税方面发挥着关键作用。参与这些协议的国家可以受益于对某些类别商品的税率大幅降低或完全免除关税。

结论： 选择一个国家将货物进口到欧盟取决于许多因素，包括物流、海关程序和税收政策。荷兰、比利时、卢森堡和马耳他在进口关税方面是有吸引力的司法管辖区，可以为国际企业家提供显着的优势。然而，在选择税务策略时，采取整体方法非常重要，包括分析在所选国家/地区进行交易的所有相关成本和潜在收益。

此外，来自 Regulated United Europe 的律师提供法律服务，以获得欧洲的加密货币许可证。

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卢森堡：虽然必须向登记册提供实益所有权信息，但对其的访问可能受到限制。
马耳他：马耳他要求披露所有权信息，但该数据的访问可能仅限于公众。
塞浦路斯：过去塞浦路斯被认为是高度机密的司法管辖区，但最近的立法变化旨在提高透明度

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