区块链项目 监管

区块链项目 监管

区块链项目 监管在十多年前,区块链技术,或分布式账本技术(DLT),首次受到关注是通过第一款也是最受欢迎的加密货币比特币,它被用作公共交易账本。从那时起,它已被用于在医疗保健、网络安全、娱乐、选举、支付、供应链和其他领域构建创新项目。

按照其定义,区块链是一个分散、去中介的数据库,分布在多个服务器上,通过点对点网络相连。数据的每个块都以密码学方式链接在一起,存储关于前一个块的信息,这就是它们如何形成一个链,防止数据被修改。在不改变所有链接块的情况下,基本上无法修改一个记录数据的块。

区块链可以是无许可的或有许可的。无许可的区块链是公开可访问的,允许任何一方在不经过审查的情况下加入网络,而有许可的区块链由账本管理员控制,评估每个参与方的参与情况。采用任何类型的区块链将人类信任模型转变为基于算法的信任模型,这可以提高透明度,提高运营效率,从而降低成本。

由于其固有特性,区块链技术解决了以下问题:

  • 数据安全 – 分散的存储单元对安全漏洞具有免疫力,因为无法破坏或窃取存储在区块链上的数据
  • 调解 – 由于智能合同的存在,数字环境中的价值交换可以实时进行,无需第三方的参与(例如,在支付交易或销售交易的情况下,诸如银行或经纪人这样昂贵的中介被消除,因为活动会自动且安全地记录在区块链上)
  • 选举的完整性 – 基于区块链的投票解决方案实现了匿名性,并验证了记录在区块链上的每一张选票的真实性,同时保持了不可变性和实时跟踪
  • 卫生系统的互操作性 – 区块链可以保持全国范围内的电子健康记录同步和集成

欧洲个别国家开始认识到这一数字经济的开创性引擎的重要性,这就是为什么我们看到各种与区块链相关的创新中心和沙盒的出现。话虽如此,目前大多数现行或设想中的监管框架主要关注加密货币。因此,在涉及监管时,其他区块链项目在监管、税收或其他方面应主要遵循现有的法规,并根据具体情况进行评估。

在欧盟层面,有必要在成员国之间协调区块链立法。欧洲区块链合作伙伴关系(EBP)负责促进欧盟国家之间的合作,目前正在与欧洲委员会合作设计一个面向欧洲区块链服务基础设施(EBSI)及其之外用例的泛欧盟监管沙盒。这些用例包括数据可携带性、企业间数据空间、智能合同以及在医疗保健、环境、流动性和能源等领域的数字身份。该沙盒预计将于2022年启动。

然而,目前欧盟当局最迫切关注的是与加密货币相关的反洗钱/反恐怖融资法规以及金融市场的完整性,体现在第六次反洗钱指令(6AMLD)和最近提出的市场基础设施试点制度的提案中。基于区块链的项目有望可能成为一个独立监管的领域,因为这一颠覆性技术的应用开始显露出可以通过标准化而又动态的监管方法解决的挑战。

尽管如此,有几个欧洲司法管辖区准备欢迎区块链创业者,并提供对创新、实验和国家当局与市场参与者之间建设性对话开放的监管环境。

立陶宛

在立陶宛,区块链应用主要在金融科技领域增长,但国家当局和非政府组织热衷于欢迎、支持和接受在其他领域提出的创新性区块链解决方案。

多亏政府的积极态度,立陶宛的区块链生态系统已经拥有许多成功的初创企业,愿意与新的区块链项目创作者合作,并提供最创新的服务,加速和保持其增长。

去年,加密经济组织、BCCS集群及其成员SuperHow成立了第一个立陶宛区

块链能力中心Blockchain Lithuania。其目标是将私营部门和公共部门的代表团结在一起,创建并实施基于区块链技术的创新解决方案。区块链企业有机会加入这个快速增长的社区,并获得相关研究和专业发展课程的机会,这些课程旨在提高相关的业务能力以及人才储备。

立陶宛的中央银行、立陶宛金融市场监管机构,已经开发了一个基于区块链的技术沙盒LBChain,其目的是为金融科技市场参与者提供监管和技术基础设施,允许在受控环境中测试新的业务解决方案。初创公司和成熟公司得以进行与区块链相关的研究,尝试新的解决方案,并向客户提供他们的创新。

在形成与区块链相关的公司时,大多数步骤与计划从事传统活动的公司的设立相同。在立陶宛,最受欢迎的法律业务结构是私人有限责任公司(UAB),您可以通过国家企业注册中心的自助服务系统,在几天内使用模板创立电子公司。

除了通常的公司设立步骤之外,根据您选择的业务活动,您可能需要采取一个更为重要的步骤 – 获得许可证。例如,从事与加密货币相关的经济活动的公司在没有获得加密货币许可证的情况下不能在立陶宛运营,该许可证可以在一个月内获得,而且没有申请费用。此外,也没有年度监管费用。

立陶宛提供两种加密货币许可证:

  • 加密钱包交易许可证,允许持牌人管理其客户拥有的加密钱包
  • 加密交易许可证,允许持牌人提供加密货币兑法定货币的服务,反之亦然,以及提供加密货币兑加密货币的服务

立陶宛经济在欧盟中支付税收的便利性方面排名第六,这使其成为运营与区块链相关的业务的有利司法管辖区。立陶宛国家税务管理局,即立陶宛的国家税务机构,尚未引入任何区块链特定的税收。从事与区块链相关的经济活动的所有公司都需支付企业所得税(15%)和增值税(21%)等一般税收。

他们还有权利获得诸如合格的研发费用200%抵免的税收减免。对于在自由经济区投资资本至少达到100万欧元的公司,其在达到该金额的税收期限起的10个纳税期内免除企业所得税,并在接下来的六个税收期内减少50%的企业所得税率。

爱沙尼亚

多年来,爱沙尼亚一直是区块链初创企业,特别是加密公司的领先司法管辖区,这是因为其对创新的友好态度和有利的税收体系。尽管与加密相关的业务目前面临更严格的监管,但有洞察力的企业家可以转向监管较为明确、一致且因此更易导航的部门。

区块链技术的监管在很大程度上取决于其基础产品和服务的性质,因此最好仔细研究与您选择的行业或行业相关的法规。我们在Regulated United Europe (RUE)的团队将乐意提供定制咨询,如果您需要全面的法律建议。

在加密货币监管方面,没有在爱沙尼亚获得加密货币许可证的情况下,不能在爱沙尼亚启动任何加密活动。加密货币许可证由爱沙尼亚金融情报局(FIU)颁发,准备支付1万欧元的国家费用并愿意等待最多三个月的人可以获得许可证。对现有许可证进行更新时,会收取4,000欧元的国家费用。

爱沙尼亚一直在国际税收竞争力指数中名列前茅,这意味着企业投资的税收负担较低,通过一个结构良好的税收法典框架实现了足够的中立性水平。爱沙尼亚的税收体系由爱沙尼亚税收和海关局(ETCB)监督和管理,该机构尚未推出针对区块链技术的任何税收框架。

与其他企业一样,区块链公司需支付相同的一般税收。标准的企业所得税率为20%,但不对留存和再投资的公司利润征收,这对以增长为导向的区块链公司来说无疑是有益的。然而,值得注意的是,根据您的区块链项目旨在为哪个行业提供解决方案,可能会适用特定的税收。

瑞士

瑞士,世界著名的Crypto Valley的所在地,正在致力于鼓励和加速基于区块链的产品和服务的采用。促进区块链技术整合的支持性举措之一是位于楚格的Crypto Valley Association

该协会的目标是通过促进市场参与者和当局之间的合作来建立全球领先的区块链生态系统。谈到他们的成功衡量标准,数字已经说明了一切 – 今天,瑞士的区块链行业拥有14家估值超过10亿美元(超过9.32亿欧元)的公司。

除了协会的推广活动和支持外,楚格经济区一直以低税率、商业友好的环境以及庞大的人才库和服务为特点,促进了高效的决策。当地政府展示了与行业参与者合作、制定商业友好政策的意愿。

在瑞士,基于区块链的公司肯定可以受益于分散的税收体系。瑞士的税收

通常由联邦税务管理局(FTA)、州和市政府管理。每个州都有不同的税收框架,这意味着税率将根据您选择的区块链公司的位置和您的业务活动目的而变化。

在楚格,是基于区块链的企业和以太坊的发源地,加密货币更受欢迎。例如,税金已经可以用加密货币支付。以加密货币支付的薪水将受到所得税(约23%)的影响,这必须在工资报表中反映。所有加密货币必须作为其他资金申报,并受到财富税(最高为3%)的影响。

另一方面,在瑞士成立一家基于区块链的公司可能会相当昂贵。例如,计划在瑞士开始运营的加密货币公司必须具有300,000瑞士法郎(约289,000欧元)的最低股本,并从瑞士金融市场监督局(FINMA)获得金融科技许可证

申请费从1,750欧元开始,申请过程的持续时间可能需要几个月,这在很大程度上取决于项目的复杂性和申请的质量。成功的申请者还需要支付至少3,500欧元的年度监管费。

波兰

尽管波兰的区块链技术初创企业和公司为各种行业(房地产、广告、游戏、博彩等)提供解决方案,但目前只有加密货币业务是一个单独受监管的领域,由税务管理室管理,该机构保留了加密活动的注册,名为虚拟货币注册。在波兰开始从事与加密相关的经济活动之前,必须申请进入注册。

申请只能通过公共行政服务的电子平台(ePUAP)电子提交。如果加密公司能够满足所有法律要求,将在收到申请之日起的14天内被纳入注册。申请费以616波兰兹罗提供(约133欧元)。没有加密监管费。

其他基于区块链的公司可以按照与为任何其他经济活动成立公司的过程相同的程序进行成立。在波兰,最受欢迎的法律业务结构是有限责任公司(Sp z.o.o),可以由一个或多个居民或非居民股东在几周内创立。值得注意的是,一些区块链公司可能需要获得与其区块链项目解决问题的行业相关的许可或许可证

在波兰,没有与区块链特定的税收有关的税收,从事与区块链相关的活动的所有公司通常都需支付一般税收。适用于波兰有限责任公司的最常见税收包括企业所得税(19%)、增值税(23%)、股息预提税(19%)和社会保险(1.61%-2.49%)。

总部位于波兰的区块链公司得到了区块链和新技术商会的支持,该商会代表行业在与国家当局的对话中根据适用的波兰法律的利益。他们的目标主要集中在加密货币税收方面,包括以加密货币支付税收的能力,以及防止陈旧的法规阻碍区块链创新。

另一项支持性举措是创新中心,该中心是由波兰金融监管局在Fintech、Suptech和Regtech领域运营的金融市场公司提供虚拟沙箱,以支持新创企业的发展。

英国

英国的监管计划主要针对在金融市场运营的区块链公司,因为大多数基于区块链的产品和服务都是为了解决与银行和金融有关的问题而创建的。少数区块链公司在医疗保健、媒体、房地产、供应链和零售等领域开展业务,这意味着新的有远见的企业家们还有大量未触及的业务领域亟待创新解决方案。

那些喜欢深入涉足蓬勃发展的加密行业的人,必须准备遵守严格的AML/CFT法规。计划在英国进行加密活动的所有公司必须向金融行为监管局(FCA)注册,以获得第4A部分许可授权。申请通过Connect提交,连同所有必需文件。该流程需要最多六个月,申请费用从2,000英镑到10,000英镑不等。

FCA通过创新中心为那些希望在英国推出创新金融产品和服务并需要了解适用法规的区块链公司提供支持。

该计划包括以下类别:

  • 监管沙盒 – 旨在提供对监管专业知识的访问,并允许在金融市场上与真实消费者一起测试创新解决方案
  • 创新途径 – 旨在解释法规的复杂性,包括针对区块链业务模型的影响,特别是当产品或服务不属于明确的法规框架时
  • 数字沙盒 – 旨在提供访问各种合成数据集,以测试和验证可以由监管机构和其他利益相关方观察的原型技术解决方案

所有获得FCA新授权的创新企业也受到早期和高增长监督计划的支持和监督。其目的是在授权后的前几年内提供在满足新的监管义务方面的指导。

除了特定行业许可证之外,在英国建立区块链公司的过程与开始任何其他类型的业务几乎相同。在英国,最受欢迎的法律业务结构之一是私人有限公司(Ltd),可以在国外设立,并且没有最低股本要求。必须至少有一名股东和一名董事,他们可以是同一人,也可以是英国的非居民。

爱尔兰

在爱尔兰,尚未引入针对基于区块链的企业的全面监管框架,但这并不妨碍创新公司利用爱尔兰有利的税收制度。

爱尔兰的税收由税务专员管理,尚未制定针对区块链项目创作者的任何规则。相反,征收诸如公司所得税(12.5%),资本利得税(33%)和增值税(23%)等一般性税收。新成立的区块链企业如果在单一税年中的公司所得税应纳金额为40,000欧元或更少,则可在头三年免除公司所得税。

加密公司在某种程度上受到监管。为确保符合AML/CFT法规,爱尔兰中央银行维护虚拟资产服务提供商(VASPs)注册,加密企业可以通过提交VASP预注册表单进入其中。既不收取申请费,也不收取监管费,这对初创公司是有利的。申请流程的持续时间根据待处理的申请数量和申请人提交所有所需信息的能力而变化。

建立区块链公司相对容易,只要您具备所有所需文件并有资格获得适当的许可证。要开设有限公司(Ltd),您至少需要一名董事和一名秘书,他们也可以是公司股东。在爱尔兰,拥有爱尔兰的实际地址是必需条件。在爱尔兰,注册新公司通常需要最多10天的时间。
所有区块链公司都得到Blockchain Ireland的支持,这是一个行业创新网络,其当前主要目标是将爱尔兰建立为加密资产业务和去中心化金融服务的知识中心。其职能包括通过行业活动和其他渠道促进和分享有关区块链技术、加密和Web3的信息。

塞浦路斯

塞浦路斯的监管框架目前主要关注加密货币业务,而其他区块链应用领域则没有单独监管。尽管如此,区块链技术正在逐渐渗透到游戏、电子商务和电信等领域。

计划在塞浦路斯开始与加密相关的经济活动的公司必须遵守AML/CFT法律,并向 塞浦路斯证券和交易委员会(CySEC)注册为加密资产服务提供商(CASPs),通过提交申请表。申请费为10,000欧元,其中包括第一年的注册费。注册年度更新费用为5,000欧元。

申请在六个月内处理,前提是所有强制性信息都以有序的方式提供。有三类加密许可证,根据许可证,初始资本的要求从50,000欧元到150,000欧元不等。还必须至少有四名董事并制定适当的运营政策。

打算在其他行业开始与区块链相关的经济活动的公司通常不需要拥有任何最低初始资本,可以有至少一名董事和一名秘书。其他一般公司成立要求包括在塞浦路斯设有全面运作的办事处,本地银行账户,向塞浦路斯公司注册局提交申请和公司注册费。

区块链产品和服务的税收待遇取决于其应用的性质和公司的居住地状态。目前,大多数区块链公司都需要支付公司所得税(12.5%),资本利得税(20%),增值税(19%)和特殊国防捐税(3%)等一般性税收。塞浦路斯税务部门没有制定任何特定于区块链的税收。

金融市场中创新解决方案的发展得到了创新中心的支持,其目标是维护塞浦路斯和欧洲金融体系的完整性。该中心提供有关法规的指导,促进当地当局和市场参与者之间的持续对话,并旨在应对与区块链技术固有的新兴风险和机遇。

马耳他

马耳他一直在通过为基于区块链的企业制定清晰的监管框架,努力成为一个繁荣的区块链岛。

马耳他数字创新局法(MDIA法)定义了马耳他数字创新局(MDIA)的形成,其核心职责是促进区块链等技术创新的发展,并行使监管职能。监管的一致性将导致更快速、更安全的采用基于区块链的产品和服务。

创新技术安排和服务法(ITAS法)规定了创新技术服务提供商的注册和行为原则。这些原则涉及区块链、智能合约、技术管理和审查服务中使用的软件和编码。

虚拟金融资产法(VFA法)关注于对加密相关业务活动的分类、许可和操作原则。它区分了三种授权 – 注册VFA代理商,其在当局和VFA服务提供商之间进行中介,注册白皮书和VFA服务提供商的申请。

马耳他的加密货币行业由马耳他金融服务管理局(MFSA)监督,负责发放授权。计划在马耳他从事加密相关经济活动的公司必须遵守由马耳他金融情报分析单位(FIAU)根据反洗钱法防止洗钱和恐怖主义资助法规实施的AML/CFT相关要求。

然后他们可以通过注册的VFA代理商注册白皮书或申请许可证。申请流程可能需要长达六个月的时间。根据VFA业务分类,申请费用从3,000欧元到12,000欧元不等。成功注册人需要支付年费,范围从2,750欧元到25,000欧元。

加密许可证持有者和其他区块链公司有责任支付由税收专员(CFR)管理的一般性税收。适用的税收包括公司所得税(35%),增值税(18%)和印花税(2-5%)。虽然有待澄清各行业中区块链应用的税收待遇,但加密公司已经可以参考CFR关于所得税印花税增值税的指导。

直布罗陀

直布罗陀一直被认为是对基于区块链的企业最友好的司法管辖区之一,因为该国是世界上最早引入区块链监管框架的国家之一。 分布式账本技术框架(DLT框架)于2018年生效,为寻求在金融市场中使用区块链技术的企业制定了关键原则。

原则清单涵盖了适当性和所有权、沟通透明度、充足的财务资源、风险管理、有效的公司治理、系统安全以及遵守AML/CFT政策。

直布罗陀金融服务委员会(GFSC)负责通过颁发DLT提供商许可证来执行这些原则。该过程包括以下阶段:1)申请前的交往,2)初步申请评估和3)完整申请和展示。在第二阶段,申请人需要支付2,000英镑(约2,347欧元)的不可退还费用。

直布罗陀不断努力通过引入新的立法来改善在金融市场中运营的基于区块链的企业的监管。金融服务法已经补充了第十个监管原则,旨在打击市场操纵和内幕交易。它要求所有提供区块链产品和服务的提供商在维护和增强市场完整性方面发挥作用。

政府通过新技术教育(NTiE)小组支持区块链技术的采用,该小组的任务是提供相关的教育,旨在培养能够推动基于区块链的公司发展的熟练工作人员。该小组是与直布罗陀大学和几家领先的加密企业合作形成的。

直布罗陀的税收,即公司所得税(12.5%),社会保险(20%)和印花税(房地产为0-3%或每股10英镑(12欧元)),由所得税办公室管理。不对资本利得、销售、赠与、财富、消费和股息征税。也没有区块链或加密货币专属的税收。

在数字化的世界中,数据安全、透明度和完整性变得至关重要,这就是为什么区块链技术有潜力革新各行业的原因。虽然它的应用仍被认为是未知的领域,各个私营和公共部门都在尝试其利用。为了避免意外影响并最大化业务成功,每个区块链项目都应该接受对风险和机会进行仔细法律评估。

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