Buwis sa Crypto ng Serbia

Pag-uuri ng Crypto at Mga Impluwensya sa Buwis

Sa ilalim ng Batas tungkol sa Digital na mga Asset, ang digital na asset ay tumutukoy sa anumang digital na tala ng halaga na maaaring bilhin, ibenta, ipagpalit, o ilipat at gamitin bilang isang medium ng palitan o para sa mga layunin ng pamumuhunan. Sila ay nahahati sa mga digital na pera na saklaw ng regulasyon ng Pambansang Bangko ng Serbia, at mga digital na token na nahahati sa regulasyon ng Komisyon sa mga Seguridad at binubuwisan alinsunod sa naaangkop na pangkalahatang batas. Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa paksang ito at nais ng karagdagang detalye tungkol sa ipinasa na batas, mangyaring makipag-ugnayan sa aming mga legal na tagapayo dito sa Regulated United Europe (RUE).

Ang mga legal na depinisyon ng mga virtual na pera ay nagpapahayag na ito ay isang anyo ng digital na pag-aari, na hindi sinusuportahan ng gobyerno at kumakatawan sa legal na pera, at legal na hindi isang legal na tender. Gayunpaman, ito ay tinatanggap ng mga natural o legal na tao bilang isang paraan ng palitan at maaaring bilhin, ibenta, ilipat, at itago. Tulad ng makikita mula sa depinisyon na ito, tinutukoy nito ang Bitcoin, Ethereum, at Tether at iba pang katulad na cryptocurrencies. Ang digital na token ay anumang anyo ng digital na tala, na, bukod sa iba pa, ay naglalaman ng isa o higit pang mga karapatan sa pagmamay-ari, na isinama ng nagbigay ng token. Maaaring kabilang dito ang karapatan na ma-access ang mga tiyak na produkto o serbisyo, mga karapatan sa pamamahala, o pakikilahok sa mga kita.

Corporate Income Tax

Sa Serbia, ang karaniwang rate ng Corporate Income Tax ay umaabot sa 15%, na medyo mababa kumpara sa iba pang mga hurisdiksyon sa Europa. Ang mga residenteng kumpanya ay binubuwisan sa kita na nagmumula sa parehong Serbia at sa ibang bansa. Ang mga non-residenteng kumpanya ay binubuwisan lamang ukol sa kita na nagmula sa isang permanenteng establisyemento sa Serbia. Ang isang kumpanya ay itinuturing na tax resident ng Serbia kung ito ay itinatag sa ilalim ng batas ng Serbia o may lugar ng epektibong pamamahala at kontrol sa Serbia.

Dahil sa katotohanan na karamihan ng kita mula sa crypto ay napapailalim sa buwis, ang mga kumpanya ng crypto na nagsasagawa ng mga aktibidad mula o sa loob ng Serbia ay obligadong sumunod sa mga pangkalahatang regulasyon ng corporate taxation. Ang mga tax return ay isinusumite hindi lalampas sa
180 araw mula sa pagtatapos ng taon ng buwis. Ang advance installment ay binabayaran buwan-buwan sa ika-15 araw ng susunod na buwan para sa nakaraang kalendaryong buwan. Ang halagang dapat bayaran, gayunpaman, ay batay sa Corporate Income Tax na kinakalkula para sa nakaraang taon. Ang takdang petsa para sa huling pag-settle ng Corporate Income Tax na obligasyon ay ang petsa ng pagsusumite ng taunang tax return.

Capital Gains Tax

Sa kaso ng mga residenteng kumpanya, ang mga kita sa kapital ay binubuwisan sa 15% at ang pagkalugi sa kapital ay maaaring ipasa sa mga kita sa kapital sa loob ng limang taon. Ang mga kita sa kapital na nakuha sa Serbia ng isang non-residenteng kumpanya mula sa residenteng kumpanya, non-residenteng kumpanya, non-residenteng o residenteng natural na tao o bukas na pondo ng pamumuhunan ay magiging liable sa Capital Gains Tax sa rate na 20%.

Sa pangkalahatan, ang mga kita sa kapital ay natatamo sa kaso ng pagbebenta o iba pang mga paglilipat ng real estate, anumang karapatan na may kaugnayan sa intelektwal na ari-arian, mga bahagi, stocks, securities, bonds, at iba’t ibang yunit ng pamumuhunan. Ang kita sa kapital ay maaaring kalkulahin sa pamamagitan ng paghahanap ng pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbili at presyo ng pagbebenta. Kung ang pagbebenta ay hindi nagresulta sa anumang kita, walang magiging taxable capital gain at, samakatuwid, walang taxable na kaganapan.

Ayon sa Batas tungkol sa Personal na Buwis sa Kita, anumang kita mula sa pagbebenta ng isang digital na asset ay itinuturing na isang uri ng kita sa kapital para sa mga layunin ng Capital Gain Tax, at ito ay bubuwisan sa rate na 15%. Ang pagbebenta at pangangalakal ng cryptocurrencies at digital tokens ay napapailalim.

Ang tamang pagkalkula ng halaga na may obligasyon sa buwis at ang mga pagkalugi ay nangangailangan ng pagtatala at pagdodokumento ng bawat transaksyon sa crypto sa pamamagitan ng pagpapatunay ng pinagmulan ng cryptocurrency. Sa mga kaso kung saan kulang ang patunay ng presyo ng pagbili, ipinapalagay ng awtoridad ng buwis na ang presyo ng pagbili ay zero, at ang buong presyo ng pagbebenta ng cryptocurrencies o digital tokens ay magiging taxable base.

Value-Added Tax

Ang VAT sa karaniwang rate sa Serbia ay umaabot sa 20%, at ito ay naitatag alinsunod sa EU Sixth VAT Directive. Ang karaniwang rate ay pangunahing nalalapat, sa praktika, sa halos lahat ng produkto at serbisyo na ibinebenta sa Serbia, habang ang isang zero rate, nang walang posibilidad ng pagbabawas ng input VAT ay nalalapat sa pangangalakal ng mga bahagi at iba pang mga securities, insurance, at reinsurance. Karamihan sa mga serbisyo na may kaugnayan sa crypto ay napapailalim sa karaniwang rate; gayunpaman, ang paglilipat at pagbebenta ng cryptocurrencies ay napapailalim sa 0% na rate nang walang karapatan sa pagbabawas ng buwis.

Ang karaniwang taxable period sa Serbia ay isang kalendaryong buwan, bagaman ito ay maaaring mag-iba depende sa ilang mga kondisyon. Sa kaso ng isang maliit na nagbabayad ng buwis na ang taunang turnover para sa nakaraang taon ng negosyo ay hindi lalampas sa halagang 50 mil. RSD (humigit-kumulang 425,000 EUR), ang taxable period ay isang kalendaryong kwarter. Kaugnay ng mga bagong itinatag na negosyo, sa loob ng unang at pangalawang taon ng operasyon, ang taxable period ay isang kalendaryong buwan. Ang mga VAT returns ay isinusumite sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagkakatapos ng bawat taxable period.

Withholding Tax

Sa Serbia, ang karaniwang rate ng Withholding Tax ay 20%, at ito ay nalalapat sa mga dibidendo, interes, royalties, iba’t ibang legal at business consulting services, ilang mga kita na nakuha mula sa ipinamamahaging surplus ng isang kumpanya na nasa pagkabangkarote, mga kita mula sa liquidation surplus ng isang kumpanya na nasa liquidation, mga bayad sa renta para sa real estate at iba pang mga asset na ibinibigay sa isang non-resident.

Ang mga rate at exemptions ay maaaring mas mababa kung ito ay itinakda ng isang bilateral double taxation treaty. Upang maging karapat-dapat sa ilalim ng ganitong kasunduan, ang non-residenteng tatanggap ay dapat magbigay ng isang sertipiko ng paninirahan sa buwis na may selyo mula sa kaukulang pampublikong awtoridad mula sa estado kung saan naninirahan ang tatanggap.

Payroll Taxes sa Serbia

Ang anumang employer sa Serbia ay obligadong ibawas ang mga buwis sa ngalan ng empleyado. Ang mga kontribusyon sa Social Security ay dapat na hatiin sa pagitan ng empleyado at employer. Ang mga kontribusyon ng employer ay itinuturing na mga operating expenses, habang ang mga kontribusyon ng empleyado ay ibinabawas mula sa gross na suweldo. Ang mga employer ay nagbabayad sa rate na 10% para sa insurance sa pensyon at kapansanan at 5.15% para sa insurance sa kalusugan. Ang Personal Income Tax ay dapat ding ibawas, at ang mga rate nito ay nag-iiba mula 10% hanggang 20%, depende sa laki ng kita.